我國現行稅法規定的減免形勢有

❶ 江蘇稅收優惠政策

法律主觀：

一、稅收優惠方式稅收優惠包括減稅、免稅、出口退稅及其他一些內容。1.減稅。即依據稅法規定減除納稅義務人一部分應納稅款。它是對某些納稅人進行扶持或照顧，以減輕其稅收負擔的一種特殊規定。一般分為法定減稅、特定減稅和臨時減稅三種方式。2.免稅。即對某些特殊納稅人免徵某種（或某幾種）稅收的全部稅款。一般分為法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種方式。3.延期納稅。是對納稅人應納稅款的部分或全部稅款的繳納期限適當延長的一種特殊規定。4.出口退稅。為了擴大出口貿易，增強出口貨物在國際市場上的競爭力，按國際慣例對企業已經出口的產品退還在出口前各環節繳納的國內流轉稅（主要是增值稅和消費稅）稅款。5.再投資退稅。即對特定的投資者將取得的利潤再投資於本企業或新辦企業時，退還已納稅款。6.即征即退。即對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人。與出口退稅先征後退、投資退稅一並屬於退稅的范疇，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。目前，中國採取即征即退政策僅限於繳納增值稅的個別納稅人。7.先征後返。即對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關徵收入庫後，再由稅務機關或財政部門按規定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款，它屬退稅范疇，其實質也是一種特定方式的免稅或減免規定。目前，中國採取先征後返的辦法主要適用於繳納流轉稅和企業所得稅的納稅人。8.稅收抵免。即對納稅人來源於國內外的全部所得或財產課征所得稅時，允許以其在國外繳納的所得稅或財產稅稅款抵免應納稅額，它是解決國際間所得或財產重復課稅的一種措施。稅收抵免是世界各國的一種通行做法。9.投資抵免。即政府對納稅人在境內的鼓勵性投資項目允許按投資額的多少抵免部分或全部應納所得稅額。實行投資抵免是政府鼓勵企業投資，促進經濟結構和產業結構調整，加快企業技術改造步伐，推動產品升級換代，提高企業經濟效益和市場競爭力的一種政策措施，是世界各國普遍採取的一種稅收優惠政策。從1999年開始，中國政府開始對技術改造國產設備實施投資抵免政策。10.起征點。即對征稅對象開始征稅的起點規定一定的數額。征稅對象達到起征點的就全額征稅，未達到起征點的不征稅。稅法對某些稅種規定了起征點。比如，我國現行增值稅政策規定，個人銷售貨物的起征點幅度為月銷售額2000元～5000元；個人銷售應稅勞務的起征點幅度為月銷售額1500元～3000元；按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額150元～200元。確定起征點，主要是為了照顧經營規模小、收入少的納稅人採取的稅收優惠。11.免徵額。即按一定標准從課稅對象全部數額中扣除一定的數額，扣除部分不征稅，只對超過的部分征稅。12.加速折舊。即按稅法規定對繳納所得稅的納稅人，准予採取縮短折舊年限、提高折舊率的辦法，加快折舊速度，減少當期應納稅所得額。二、現行主要稅收優惠政策（一）促進區域協調發展的稅收優惠政策促進經濟特區、經濟技術開發區等特殊區域率先發展的稅收優惠政策。對設在經濟特區的企業，設在經濟技術開發區和上海浦東新區的生產性外商投資企業，2008年、2009年、2010年和2011年，分別按18%、20%、22%和24%的稅率徵收企業所得稅。對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日（含）之後完成登記注冊的需要國家重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。支持西部大開發的稅收優惠政策。自2001年至2010年，對設在西部12省（區、市）國家鼓勵類的企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅；新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，內資企業自生產經營之日起，外資企業自獲利年度起，實行"兩免三減"；對西部地區公路國道、省道建設用地，免徵耕地佔用稅；西部民族自治地區省級地方政府有權決定適當減免企業所得稅；屬國家鼓勵項目的進口自用設備可免徵進口環節關稅、增值稅。支持東北老工業基地振興的稅收優惠政策。自2004年7月1日起，對東北地區裝備製造業、石油化工業等8個行業的企業實行增值稅轉型改革試點，允許其新購置固定資產（廠房等建築物除外，下同）所含增值稅進項稅額予以抵扣；降低對資源開采衰竭期的礦山企業和低豐度油田開發的資源稅適用稅額標准。促進中部崛起的稅收優惠政策。自2007年7月1日起，對中部地區26個老工業基地城市的裝備製造業、採掘業等8個行業的企業比照東北地區實行增值稅轉型改革試點，允許其新購置固定資產所含增值稅進項稅額予以抵扣。促進民族自治地區加快發展的稅收優惠政策。民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減征或者免徵。（二）促進構建社會主義和諧社會的稅收優惠政策服務"三農"的稅收優惠政策。2006年，國家全面取消了農業稅。對農產品、飼料、化肥等實行13%的增值稅低稅率，對從事農業生產資料生產、批發、零售的企業暫免徵收增值稅。對農業生產者銷售自產農產品免徵增值稅。對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業所得暫不徵收個人所得稅。對一些涉農項目，如農業機耕、排灌、病蟲害防治等免徵營業稅。對國有糧食購銷儲運企業經營的政策性糧食免徵增值稅。企業從事稅法規定的農作物、中葯材和林木種植、農作物新品種選育、牲畜和家禽飼養、林產品採集、遠洋捕撈以及農、林、牧、漁服務業項目的所得，免徵企業所得稅。企業從事稅法規定飲料作物和香料作物種植、海水和內陸養殖項目的所得，減半徵收企業所得稅。支持農村信用社改革，對改革試點地區的農村信用社減按3%稅率徵收營業稅，同時減免企業所得稅。支持教育事業發展的稅收優惠政策。對從事學歷教育的學校提供教育勞務、學生勤工儉學提供勞務、托兒所幼兒園提供養育服務取得的收入免徵營業稅。對政府舉辦的高等、中等和初等學校舉辦進修班、培訓班取得的收入和職業學校取得的符合規定條件的收入免徵營業稅。對特殊教育學校舉辦的企業比照福利企業享受稅收優惠政策。對個人取得的教育儲蓄存款利息以及教育獎學金，免徵個人所得稅。對高等院校後勤制度改革後的部分項目收入給予營業稅等方面稅收優惠政策。促進文化、衛生、體育事業發展的稅收優惠政策。對宣傳文化單位，如出版社、演出團體等，給予增值稅、營業稅優惠政策。對改革試點地區的文化單位、經營性文化事業單位轉制企業，在一定期限內減免企業所得稅。支持未成年人思想道德建設，對動漫產業比照軟體集成電路產業給予增值稅、營業稅優惠政策。對符合規定條件的醫院、診所以及其他醫療機構提供的醫療服務免徵營業稅。對北京2008年奧運會、殘奧會等大型體育運動賽事的組織者、參與者，在增值稅、營業稅、企業所得稅、進口環節關稅等方面給予稅收優惠政策，對亞運會、亞冬會等洲際賽事以及全國運動會等也給予適當的稅收優惠政策。扶持弱勢群體就業再就業的稅收優惠政策。對吸納下崗失業人員的企業，給予減免營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅的優惠政策。對吸納自主擇業的軍隊轉業幹部、自謀職業的退役士兵、隨軍家屬以及"兩勞"解教人員的企業，給予減免營業稅的優惠政策，對上述人員進行自主經營的，免徵營業稅。對吸納"盲、聾、啞、肢體、智力"殘疾人員的各類福利企業，定額減免增值稅、營業稅；對安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規定殘疾人員的企業，在計算企業所得稅時，給予按殘疾職工工資加計扣除的優惠。對應屆大學生自主創業創辦的企業免收稅務登記工本費。鼓勵社會捐贈的稅收優惠政策。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。（三）促進資源節約型、環境友好型社會建設的稅收優惠政策鼓勵廢舊物資回收利用的稅收優惠政策。對廢舊物資回收經營企業中的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資實行免徵增值稅的政策。對利用廢舊物資生產的增值稅一般納稅人從回收經營企業購入的廢舊物資，允許其依取得的廢舊物資銷售發票上所註明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。鼓勵資源綜合利用的稅收優惠政策。企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。對企業生產的原料中摻有不少於30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）的建材產品，免徵增值稅。對企業利用廢液（渣）生產的黃金、白銀，免徵增值稅。對納稅人以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品，由稅務部門實行增值稅即征即退。對利用頁岩油及相關產品、再生瀝青混凝土、城市生活垃圾生產的電力以及爐底渣及其他廢渣生產的水泥等，實行增值稅即征即退。對利用石煤、煤矸石、煤泥、油母頁岩和風力生產的電力以及部分新型牆體材料產品，減半徵收增值稅。對燃煤電廠煙氣脫硫副產品，實行增值稅即征即退的政策。鼓勵抽采利用煤層氣的稅收優惠政策。對企業瓦斯抽采銷售給予增值稅先征後返。對低排量、環保型汽車的消費稅給予優惠稅率。（四）促進科技進步和自主創新的稅收優惠政策鼓勵高新技術產業發展的稅收優惠政策。對軟體產品增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策，新辦軟體、集成電路企業自獲利年度起實行"兩免三減"，軟體集成電路企業工資培訓費稅前全額扣除，集成電路企業實行再投資退稅，規劃布局重點軟體企業適用10%的所得稅率。對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。鼓勵企業增加研發投入提高自主創新能力的稅收優惠政策。對企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用允許按實際發生額的150%稅前扣除。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除，超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。對企業為生產高新技術產品以及承擔國家重大科技專項、國家科技計劃重點項目等進口的關鍵設備以及進口科研儀器和教學用品，免徵進口關稅和進口環節增值稅。鼓勵先進技術推廣和應用的稅收優惠政策。一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。對轉制的科研機構，在一定期限內免徵企業所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅。在一定期限內對科技企業孵化器、國家大學科技園，免徵營業稅、房產稅和城鎮土地使用稅。

❷ 減免稅等稅收優惠政策具體都有哪些

減免稅等稅收優惠政策具體如下：

1、著重支持自主創業。在已出台促進中小企業發展稅收優惠政策的基礎上，新的就業稅收優惠政策主要針對個體經營者，積極扶持個人自主創業。

2、擴大享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍相比，新的自主創業稅收優惠政策適用對象的界定，以在公共就業服務機構登記失業半年以上作為基本條件，即由下崗失業人員和城鎮少數特困群體擴大到納入就業失業登記管理體系的全部人員。

下崗失業人員、高校畢業生、農民工、就業困難人員以及零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員等就業重點群體，都涵蓋在新的就業稅收優惠政策適用對象之內。同時，為支持和鼓勵應屆高校畢業生創業，將畢業年度內的高校畢業生也納入自主創業稅收優惠政策適用范圍。

3、保持原有政策優惠力度。繼續沿用下崗失業人員再就業稅收政策的優惠方式。對持《就業失業登記證》從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的。

三年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅的優惠。定額標准為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標准。

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減稅申請

納稅人申請

納稅人申請減免稅必須向主管稅務機關提供如下書面資料：

1、減免稅申請報告。包括減免稅的依據、范圍、年限、金額，企業的基本情況等。

2、填寫《政策性減免稅申請表》等相關減免稅申請表。

3、納稅人的財務會計報表。

4、工商執照和稅務登記證件的復印件。

5、根據不同減免稅項目，稅務機關要求提供的其他材料。

具體形式

1、稅基式減免

即通過縮小計稅依據方式來實現稅收減免。具體應用形式有設起征點、免徵額和允許跨期結轉等。

2、稅率式減免

就是通過降低稅率的方式來實現稅收的減免。

3、稅額式減免

就是通過直接減免稅收的方式來實現稅收減免，具體包括全額免徵、減半徵收、核定減征率和核定減征額等。

參考資料來源：網路-減免稅

❸ 小微企業有哪些稅收優惠政策

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式，其年應納稅所得額低於100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。四、企業預繳企業所得稅時，按照規定享受減半征稅政策：五、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。

❹ 稅法中規定的個人所得稅法定免稅項目有哪些

免納個人所得稅問題有明確規定。
《中華人民共和國個人所得稅法》
第四條 下列各內項個人所得，免納容個人所得稅：

一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

二、國債和國家發行的金融債券利息；

三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

四、福利費、撫恤金、救濟金；

五、保險賠款；

六、軍人的轉業費、復員費；

七、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

十、經國務院財政部門批准免稅的所得。