財經法規與會計職業道德稅法計算題與答案

A. 幫忙解答一道財經法規題目

關於收入你可能審題有誤
全年銷售收入3 000萬元，營業外收入620萬元，其中包括宏升依法收取政府性基金200萬元、國債利息收入20萬元、直接投資A公司取得紅利收益100萬元、租金收入140萬元，特許權使用費收入160萬元租金收入140和特許權使用費160已經包含在了營業外櫻畝收入620萬中，620=200+20+100+140+160.所以計稅收入=3000+620-200-20-100

關於非公益性捐贈，因為非公益性捐贈不可稅前扣除，因此在計算脊絕森應納稅所得額時，要從可稅前扣除的成本費用中剔除，所以營業外支出可稅前扣除的金額是80-20=60

B. 會計從業資格財經法規的題廣東A公司某年共實現稅前收入總額1000萬元，其中包括產品銷售收人800萬元，

稅前利潤：
招待費： 500*0.01+（800-500）*0.005 ＝6.5
福利費： 180*0.14＝25.2
教育經費： 180*0.025＝4.5
工會經費： 180*0.02＝3.6
國庫券利息收入200萬元可以免交所得稅

800-180-6.5-25.2-4.5-3.6＝580.2
企業所得稅： 580.2 *0.25＝145.05 萬元

C. 財經法規 案例分析

答案來自:《財經法規與會計職業道德》下半年考試復習題庫（案例分析題）
問：（1）什麼是稅務登記？稅務登記有哪幾種？
【分析】 稅務登記是稅務機關依據稅法規定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定製度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續。（2分） 稅務登記包括：開業登記，變更登記，停業、復業登記，注銷登記，外出經營報驗登記等。（2分）
（2）該私營企業由於搬遷經營地應辦理哪種稅務登記？
【分析】該私營企業由於搬遷經營地應辦理變更登記。變更登記是指納稅人在辦理稅務登記後，原登記的內容發生變化時向原稅務機關申報辦理的稅務登記。（3分）
（3）該企業應該在什麼時間辦理稅務登記？
【分析】根據《稅務登記管理辦法》的規定，納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。因此該私營企業應自變更工商登記之日起30日內辦理變更稅務登記。（3分）

D. 財經法規與職業道德 案例分析題

舉個例子：
1、[5001] 20X9年5月，財政部門在對某事業單位的檢查中發現下列情況：（1）部分會計憑證與後附發票上的金額不一致，且發票上未填寫單位名稱，涉及金額重大。（2）由於人手緊張，會計王某同時兼任該單位出納。（3）該會計機構負責人張某是該單位負責人李某的妻子。（4）該單位設有兩套賬簿，一套賬簿用於向外報送財務數據，另一賬簿套用於內部核算。
根據以上情況，請回答下列問題：
(1) 上述各事項中，違反《中華人民共和國會計法》的規定的有（ ）。
A 事項（1） B 事項（2） C 事項（3） D 事項（4）
答案： ABCD
(2) 針對事項（1），下列說法中正確的有（ ）。
A 、根據《中華人民共和國會計法》的規定，責令限期改正
B、 對該單位處3 000元以上5萬元以下罰款
C、 對直接負責的主管人員處2 000元以上2萬元以下罰款
D、 由於情節嚴重，吊銷直接責任人員的會計從業資格證書
答案： ABCD
(3) 針對事項（2），下列說法中正確的有（ ）。
A 、王某可以同時兼任會計和出納
B、 王某不可以同時兼任會計和出納
C 、王某同時兼任會計和出納，不符合設臵會計工作崗位的基本原則
D、 違反了設臵會計工作崗位基本原則中的內部牽制制度的要求
答案： BCD
(4) 針對事項（3），下列說法中正確的有（ ）。
A 、張某不得擔任該單位的會計機構負責人
B、 張某可以擔任該單位的會計機構負責人
C 、不符合《會計基礎工作規范》中迴避制度的相關規定
D 、張某不得在該單位擔任任何職務
答案： AC
(5) 針對事項（4），下列說法中正確的有（ ）。
A、 符合《中華人民共和國會計法》的規定
B、 屬於私設賬簿的行為，違反了《中華人民共和國會計法》的規定
C 、可對該單位處3 000元以上5萬元以下罰款
D、 可對該單位處5 000元以上5萬元以下罰款
答案： BC

E. 有關會計職業道德與財經法規

這些是我自己答的如果有錯誤的話，記得告訴我哦。。。
一、1.會計機構負責人、主管會計人員在辦理交接手續時，由單位負責人監交，必要時，主管單位可以派人會同監交，所以因廠長在外地出差，人事科長負責監交工作不正確2.因該企業資金周轉困難，會計科長張某指令會計人員給供貨方開出一張30萬元空頭轉賬支票這屬於授意、指示、強令會計人員及其他人員偽造、變造、會計憑證，會計賬簿，編制虛假財務報告的行為，所以不正確，構成犯罪的，應依法追究刑事責任，不構成犯罪的，處以5000以上5萬以下罰款，如是國家工作人員的，所在單位依法給予行政處分3.國有的或者國有股份佔主導地位的大中型企業必須設置總會計師職位，設有總會計師職位的，就不再設置與總會計師職權重疊的副職，所以該單位不該設有副廠長職位4.企業對外出具財務會計報告，需由單位負責人，會計機構負責人，主管會計機構的負責人簽名並蓋章，設有總會計師的還需總會計師簽名並蓋章，所以主管會計工作的副廠長、總會計師和會計科長張某在財務報告上加蓋名章，廠長在財務會計報告上簽名，並加蓋單位公章不正確
二、財務部經理和市場經理的行為屬於偽造、變造會計憑證，會計賬簿，編制虛假財務報錶行為，但社會危害不大，所以縣級人民政府財政部門對違法行為情節較輕的，在通報批評同時，單位處於5000以上10萬以下的罰款，單位負責人和其他直接負責人處於3000以上5萬以下的罰款，如是國家工作人員的，所在單位給予行政處分
三、A公司的主要負責人的行為屬於授意、指示、強令會計人員及其他人員偽造、變造、會計憑證，會計賬簿，編制虛假財務報告的行為，所以不正確，構成犯罪的，應依法追究刑事責任，不構成犯罪的，處以5000以上5萬以下罰款，如是國家工作人員的，所在單位依法給予行政處分
四、1.出納屬於會計崗位，擔任會計崗位的必須具有會計從業資格證書，所以小林不符合要求。根據《會計法》規定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案管理，收入、支出、費用、債權債務的登記工作，所以小林不得兼管會計檔案保管工作2.移交人員離職前，必須將經管的會計工作在規定的期限內全部向接替人員移交清楚，接替人員應按照移交清冊清點，所以會計張某申請調離該廠，廠人事部門在其沒有辦清會計工作交接手續的情況下，即為其辦理調動手續是不正確的。3.保管期滿但未結清的債權債務原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，應單獨抽出立卷，到未了事項完結為止，所以銷毀的會計檔案中有一些是保管期滿但未結清的債權債務原始憑證的做法不正確。
五、1.企業應實行迴避政策，會計機構負責人、主管會計人員的直系親屬不得在本單位擔任出納工作，所以李某的女兒不能擔任出納工作2.根據《會計法》規定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案管理，收入、支出、費用、債權債務的登記工作，所以出納不得兼管會計檔案保管工作3.各單位保管的會計原始憑證不得外界，如有特殊情況，經單位負責人批准，可以提供查閱或者復制，並辦理登記手續，李某不是單位負責人，而且沒有辦理登記手續，所以會計檔案保管人員的做法不正確4.企業和其他阻止的總賬、明細賬、日記賬及輔助性賬簿的管理期限一般為15年，所以李某要求財會人員將保存滿10年的會計憑證銷毀的做法不正確。
六、商場不應該拒付，商場開具匯票給空調機生產公司時，票據關系已經成立，就與基礎關系相分離，基礎關系是否存在，是否有效，對票據關系都不起影響作用所以商場不應以冒充某名牌空調機廠的商標對外銷售而被工商行政管理部門查處為由拒付。

你的問題真長，我花了好久答的。。。希望對你有幫助o(∩_∩)o...