決算條例

Ⅰ 政府性基金管理暫行辦法的暫行辦法

第一章 總 則
第一條 為加強政府性基金管理，進一步規范審批、徵收、使用、監管等行為，保護公民、法人和其他組織的合法權益，根據《中共中央國務院關於堅決制止亂收費、亂罰款和各種攤派的決定》（中發[1990]16號）、《國務院關於加強預算外資金管理的決定》（國發[1996]29號）和《中共中央 國務院關於治理向企業亂收費、亂罰款和各種攤派等問題的決定》（中發[1997]14號）的規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府性基金，是指各級人民政府及其所屬部門根據法律、行政法規和中共中央、國務院文件規定，為支持特定公共基礎設施建設和公共事業發展，向公民、法人和其他組織無償徵收的具有專項用途的財政資金。
第三條 政府性基金實行中央一級審批制度，遵循統一領導、分級管理的原則。
第四條 政府性基金屬於政府非稅收入，全額納入財政預算，實行「收支兩條線」管理。
第五條 各級人民政府財政部門（以下簡稱各級財政部門）以及政府性基金徵收、使用部門和單位按照本辦法規定許可權，分別負責政府性基金的徵收、使用、管理和監督。
第六條各級財政部門是政府性基金管理的職能部門。
財政部負責制定全國政府性基金徵收使用管理政策和制度,審批、管理和監督全國政府性基金，編制中央政府性基金預決算草案，匯總全國政府性基金預決算草案。
地方各級財政部門依照規定負責對本行政區域內政府性基金的徵收使用管理和監督，編制本級政府性基金預決算草案。
第七條 政府性基金徵收部門和單位（以下簡稱徵收機構）負責政府性基金的具體徵收工作。
第八條 政府性基金使用部門和單位（以下簡稱使用單位）負責編制涉及本部門和單位的有關政府性基金收支預算和決算。
第九條財政部於每年3月31日前編制截至上年12月31日的全國政府性基金項目目錄，向社會公布。各省、自治區、直轄市人民政府（以下簡稱省級政府）財政部門按照財政部規定，於每年4月30日前編制截至上年12月31日在本行政區域范圍內實施的政府性基金項目，向社會公布。
第十條政府性基金的徵收、使用、管理等應當接受財政、審計部門的監督檢查。
第二章 申請和審批程序
第十一條 國務院所屬部門（含直屬機構，下同）、地方各級人民政府及其所屬部門申請徵收政府性基金，必須以法律、行政法規和中共中央、國務院文件為依據，法律、行政法規和中共中央、國務院文件沒有明確規定徵收政府性基金的，一律不予審批。
第十二條 法律、行政法規和中共中央、國務院文件明確規定徵收政府性基金，但沒有明確規定徵收對象、范圍和標准等內容的，應當按照下列程序進行申請和審批：
（一）國務院所屬部門、地方各級人民政府及其所屬部門申請附加在稅收、價格上徵收，或者按銷售（營業）收入、固定資產原值等的一定比例徵收的政府性基金項目，應當由國務院所屬部門或者省級政府提出書面申請，經財政部會同有關部門審核後，報國務院批准。
（二）國務院所屬部門申請徵收除本條第一款（一）以外的其他政府性基金項目，應當向財政部提出書面申請，由財政部審批。
（三）地方各級人民政府及其所屬部門申請徵收除本條第一款（一）以外的其他政府性基金項目，應當提出書面申請，經省級政府財政部門審核後，由省級政府財政部門或者省級政府報財政部審批。
法律、行政法規和中共中央、國務院文件已經明確政府性基金徵收對象、范圍和標准等內容的，其具體徵收使用管理辦法由財政部會同有關部門負責制定。
第十三條 徵收政府性基金的申請文件應當包括下列內容：政府性基金項目名稱、徵收目的和依據、徵收機構、徵收對象、徵收范圍、徵收標准、徵收方式、資金用途、使用票據、使用單位、執行期限等，並說明有關理由。同時，還應當提交有關徵收政府性基金的法律、行政法規和中共中央、國務院文件依據，以及國務院或財政部認為應當提交的其他相關數據和資料。
第十四條 財政部收到徵收政府性基金的申請文件後，經初步審查確認申請文件的形式和內容符合本辦法規定的，應當予以受理；經初步審查確認申請文件的形式和內容不符合本辦法規定的，應當及時通知申請單位對申請文件作出相應修改或者補充相關資料。
第十五條 財政部正式受理申請後，應當對申請徵收的政府性基金是否符合法律、行政法規和中共中央、國務院文件規定等內容進行審查，並對申請徵收政府性基金的有關情況進行調查，通過召開座談會、論證會、書面徵求意見等形式，廣泛聽取徵收對象和其他相關部門或者單位的意見。其中，涉及農民負擔的政府性基金，應當聽取農民負擔監督管理部門的意見。
第十六條 財政部原則上應當自受理申請之日起90個工作日內作出是否批准徵收政府性基金的決定或者提出是否同意徵收政府性基金的審核意見。由於客觀原因未能在規定時間內作出審批決定或者提出審核意見的，應當向申請單位說明理由。
第十七條 財政部關於批准或者不予批准徵收政府性基金的決定，應當以書面形式發布。
批准決定應當包括以下內容：審批政府性基金的依據、政府性基金項目名稱、徵收機構、徵收對象、徵收范圍、徵收標准、徵收方式、使用票據、資金用途、使用單位、執行期限、監督檢查等。其中，政府性基金徵收標准根據有關事業發展需要，兼顧經濟發展和社會承受能力確定。
不予批準的決定，應當說明依據和理由。
第十八條 財政部同意或者不同意徵收政府性基金的審核意見，應當以書面形式上報國務院。其內容包括：申請徵收的政府性基金是否具有法律、行政法規和中共中央、國務院文件依據，是否同意徵收及主要理由；對經審核同意徵收的政府性基金，還應當提出對政府性基金項目名稱、徵收機構、徵收對象、徵收范圍、徵收標准、徵收方式、使用票據、資金用途、使用單位、執行期限、監督檢查等內容的具體意見和建議。
第十九條 按照本辦法第十二條規定報經批准徵收的政府性基金，在執行過程中需要變更項目名稱，改變徵收對象，調整徵收范圍、標准、支出范圍及期限或減征、免徵、緩征、停徵的，除法律、行政法規、國務院或財政部另有規定外，應當按照本辦法第十二條規定的審批程序重新履行報批手續。
第二十條 政府性基金在執行過程中，如遇徵收政府性基金依據的法律、行政法規修改或者中共中央、國務院出台新的規定，應當按照修改後的法律、行政法規或新的規定執行。
因客觀情況發生變化，對不宜再繼續徵收的政府性基金，由財政部按照規定程序報請國務院予以撤銷，或者按照法律、行政法規規定程序予以撤銷。
第二十一條 除法律、行政法規和中共中央、國務院或者財政部規定外，其他任何部門、單位和地方各級人民政府均不得批准設立或者徵收政府性基金，不得改變徵收對象、調整徵收范圍、標准及期限，不得減征、免徵、緩征、停徵或者撤銷政府性基金，不得以行政事業性收費名義變相設立政府性基金項目。
第三章 徵收和繳庫
第二十二條 政府性基金按照規定實行國庫集中收繳制度。 各級財政部門可以自行徵收政府性基金，也可以委託其他機構代征政府性基金。
委託其他機構代征政府性基金的，其代征費用由同級財政部門通過預算予以安排。
第二十三條 政府性基金徵收機構應當嚴格按照法律、行政法規和中共中央、國務院或者財政部規定的項目、范圍、標准和期限徵收政府性基金。
公民、法人或者其他組織不得拒絕繳納符合本辦法規定設立的政府性基金。
第二十四條 除財政部另有規定外，政府性基金徵收機構在徵收政府性基金時，應當按照規定開具財政部或者省級政府財政部門統一印製或監制的財政票據；不按規定開具財政票據的，公民、法人和其他組織有權拒絕繳納。
第二十五條政府性基金收入應按規定及時、足額繳入相應級次國庫，不得截留、坐支和挪作他用。
各級財政部門應當按照有關規定，監督政府性基金的徵收和解繳入庫。
第四章 預決算管理
第二十六條政府性基金收支納入政府性基金預算管理。
政府性基金預算編制遵循「以收定支、專款專用、收支平衡、結余結轉下年安排使用」的原則。政府性基金支出根據政府性基金收入情況安排，自求平衡，不編制赤字預算。各項政府性基金按照規定用途安排，不得挪作他用。
各級財政部門應當建立健全政府性基金預算編報體系，不斷提高政府性基金預算編制的完整性、准確性和精細化程度。
第二十七條政府性基金使用單位應當按照財政部統一要求以及同級財政部門的有關規定，編制年度相關政府性基金預算，逐級匯總後報同級財政部門審核。
第二十八條 各級財政部門在審核使用單位年度政府性基金預算的基礎上，編制本級政府年度政府性基金預算草案，經同級人民政府審定後，報同級人民代表大會審查批准。
財政部匯總中央和地方政府性基金預算，形成全國政府性基金預算草案，經國務院審定後，報全國人民代表大會審查批准。
第二十九條 各級財政部門要加強政府性基金預算執行管理，按照經同級人民代表大會批準的政府性基金預算和政府性基金徵收繳庫進度，以及國庫集中支付的相關制度規定及時支付資金，確保政府性基金預算執行均衡。
政府性基金使用單位要強化預算執行，嚴格遵守財政部制定的財務管理和會計核算制度，按照財政部門批復的政府性基金預算使用政府性基金，確保政府性基金專款專用。
政府性基金預算調整必須符合法律、行政法規規定的程序。
第三十條政府性基金使用單位按照財政部統一要求以及同級財政部門的有關規定，根據年度相關政府性基金預算執行情況，編制政府性基金決算，報同級財政部門審核。
各級財政部門匯總編制本級政府性基金決算草案，報同級人民政府審定後，報同級人民代表大會常務委員會審查批准。
財政部匯總中央和地方政府性基金決算，形成全國政府性基金決算草案，經國務院審定後，報全國人民代表大會常務委員會審查批准。
第五章 監督檢查與法律責任
第三十一條 各級財政部門、政府性基金徵收機構和使用單位應當嚴格按照國家規定徵收、使用和管理政府性基金。
第三十二條 對未按本辦法規定的審批程序批准，自行設立政府性基金項目，或者改變政府性基金徵收對象、范圍、標准和期限的，財政部應當會同有關部門予以糾正，公民、法人和其他組織有權拒絕繳納並向財政部舉報。
第三十三條 各級財政部門應當按照財政部規定，加強政府性基金收支管理及相關財政票據使用情況的監督檢查。
第三十四條 政府性基金徵收機構和使用單位應當建立健全相關政府性基金的內部財務審計制度，自覺接受財政、審計部門的監督檢查，如實提供相關政府性基金收支情況和資料。
第三十五條 財政部應當按照本辦法規定定期向社會公布新批准徵收或取消的政府性基金項目等相關信息。
省級政府財政部門應當按照本辦法規定定期向社會公布本行政區域內實施的政府性基金項目等相關信息。
政府性基金徵收機構應當按照規定在徵收場所公布政府性基金的徵收文件，自覺接受社會監督。
第三十六條對違反本辦法規定設立、徵收、繳納、管理和使用政府性基金等行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等國家有關規定追究法律責任。
第六章 附 則
第三十七條 國務院所屬部門代擬中共中央、國務院文件，凡涉及新設立政府性基金項目或調整政府性基金相關政策的，應當事先徵求財政部意見。
第三十八條通過公共財政預算安排資金設立的基金，公民、法人和其他組織自願捐贈、贊助設立的基金，各類基金會接受社會自願捐贈設立的基金，行政事業單位按照財務制度規定建立的專用基金，以及社會保險基金，不適用本辦法。
第三十九條 省級政府財政部門可以根據本辦法的規定，結合本地區實際情況，制定政府性基金管理的具體實施辦法，經同級人民政府批准後，報財政部備案。
第四十條 本辦法自2011年1月1日起施行。

Ⅱ 跪求--行政事業單位財務預決算管理制度和會計報表制度!!!懸賞100分~！

第一章 總則
第一條 為了規范杭州鋼鐵股份有限公司（以下簡稱「公司」）的會計核算和財務管理，真實、完整地提供財務會計信息，以滿足信息使用者的需要，根據 《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《企業會計准則》及國家有關法律、法規的規定，結合公司的實際情況和管理要求，制定本制度。
第二條 公司根據國家有關規定及生產經營的特點和管理要求，單獨設置會計機構，配備會計人員。公司總部設立財務處，負責全面組織、協調、指導公司及所屬各單位的會計核算和財務管理工作；各生產單位及子公司單獨設置財務科, 負責本部門或本公司的會計核算和財務管理工作，並向公司財務處報告工作。
第三條 本制度適用於公司范圍內的所有單位及控股子公司。
第四條 根據公司生產經營特點和管理要求，建立健全財務管理制度，不斷規范各項管理基礎工作，如實反映公司財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關部門的檢查監督。
第五條 公司財務管理的基本任務是：建立和完善預算及成本管理體系，健全預測、核算、控制、分析和考核等管理基礎工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產，努力提高經濟效益；真實、完整地提供財務會計信息，按上市公司信息披露的有關規定及時披露財務會計信息。
第二章 公司財務管理職責
第六條 在總經理的領導下，組織公司的會計核算和財務管理；宣傳、貫徹和執行國家的法律、法規和會計制度；按照國家稅法的規定，組織公司的稅收核財務管理制度算和管理。
第七條 根據國家法律、法規及企業會計准則的規定，結合公司的具體情況制定內部會計核算和財務管理的各項規章制度，指導和監督各單位貫徹實施。
第八條 為公司的經營決策提供真實、完整的財務會計信息，參與公司的生產經營決策。根據公司生產經營總目標，組織編制公司的全面預算和經濟責任制方案，建立和健全成本管理基礎工作，制訂和完善成本管理制度，加強成本預測、核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。
第九條 組織制定公司內部結算價格，參與制訂產品銷售價格，並組織實施、檢查、監督。跟蹤公司關聯交易的產品的市場價格及成本變動情況。
第十條 實施資金集中管理，根據公司生產經營的需要合理地籌集資金，優化融資結構，降低資金成本；合理分配和運用資金，提高資金使用效果。組織公司的清產核資，確保資產安全完整。
第十一條 及時、完整地編制公司財務決算，如實地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，及時提供真實、合法、規范、完整的會計信息。組織財務會計報告的審計，按照國家證監會的有關規定和要求披露財務會計報告。
第十二條 建立會計檔案管理制度，妥善地保管會計檔案，合理有效地利用會計檔案。
第十三條 指導和協調駐點單位的會計核算和財務管理，組織公司會計人員的業務培訓和考核，提高財會人員的業務素質和管理水平。
第三章 公司財務管理基礎工作
第十四條 公司生產經營過程中發生的一切經濟業務，會計人員應根據《企業會計准則》和公司財務管理的要求，及時填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報表。
第十五條 公司各有關單位或部門應建立先進合理的定額管理制度（如資金定額、物資消耗定額、費用定額等），認真做好記載經濟活動的原始記錄，並裝訂成冊妥善保管（保管期限按有關規定執行）。
第十六條 建立和完善公司的計量驗收制度，公司內部流轉及進出公司的存貨必須做到手續齊全，計量准確。
第十七條 建立科學的存貨管理制度，保證內部經濟核算的及時進行，並定期、不定期的進行財產物資的清查盤點，確保賬賬、賬物、賬證相符。
第十八條 建立財務機構內部的稽核制度，嚴格審核監督，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。加強資金管理，嚴格按資金管理制度及財務處理操作程序的有關規定辦理經濟業務的審核及付款手續。
第十九條 根據國家和公司檔案管理的要求，建立會計檔案管理制度，妥善保管會計檔案，有效利用會計檔案。
第二十條 建立和完善會計核算的基礎工作，健全財務指標的分解落實、監督控制、考核及分析制度，公司建立定期的經濟活動分析例會，對公司的生產經營狀況進行全面分析。
第四章 會計信息的質量要求
第二十一條 公司的會計核算和財務管理必須遵守國家的有關法律、法規和公司有關管理制度的規定。提供的會計信息的質量應具備相關性、可靠性、可理解性和可比性四大基本特徵。
第二十二條 公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務狀況和經營成果的需要，與信息使用者所要解決的問題相關聯，即與使用者進行決策有關，並具有影響決策的能力。會計信息的相關性對會計信息使用者應具備預測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。同時，會計信息還應滿足公司內部加強經營管理的需要。在會計信息未對外正式披露前各單位應按規定做好會計信息的保密工作。
第二十三條 公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的，即會計信息應具有可靠性。
公司的會計核算必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證為依據，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，做到內容真實、數據准確、項目完整、手續齊備、資料可靠、操作規范。會計記錄和報告不加任何掩飾，向信息使用者提供真實、完整的會計信息。
第二十四條 會計核算必須符合《企業會計准則》的規定，會計憑證、會計帳簿、財務會計報表及其他會計資料必須真實、准確、完整，提供的會計信息必須清晰易懂，便於信息使用者理解、利用。
第二十五條 會計核算必須符合《企業會計准則》的規定，公司採取的會計核算方法應當前後各期一致，不得隨意變動，但因生產經營或管理的需要，如有必要變動，應將變動情況和原因，變動後對公司財務狀況和經營成果的累積影響額，在會計報告附註中予以披露。會計核算應做到前後各期口徑一致，確保所提供的會計信息具有可比性。
第五章 貨幣資金的核算與管理
第二十六條 公司貨幣資金核算的內容包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。
第二十七條 公司設置現金和銀行存款日記賬（非獨立核算單位不設銀行存款日記賬），按照經濟業務發生的順序逐日逐筆進行登記。銀行存款應按開戶銀
行和其他金融機構的名稱及存款種類進行明細核算。
第二十八條 現金管理制度
（一）公司現金的使用范圍
1、支付職工工資、獎金、津貼；
2、支付個人的勞動報酬；
3、支付各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出；
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
5、結算起點以下的零星支出（結算起點規定為1000元）；
6、中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出；
7、結算起點以上的現金支出應報經財務處審核批准。
（二）庫存現金限額規定
1、公司庫存現金限額由財務處根據日常現金支出量的多少，結合公司的具體情況核定，並報開戶銀行批准。公司的庫存現金限額一般為3-5天的支用量。
2、公司各單位現金支出的范圍要嚴格按公司的有關規定執行，不得突破庫存現金限額。庫存現金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現金管理的安全；庫存現金不足時向開戶銀行提取。
（三）現金收支的日常管理
1、公司各單位的現金收支要嚴格按照收支兩條線的原則，現金收入應當日解交開戶銀行，當日解交確有困難的，應按公司現金管理的有關規定妥善保管，在次日上班後解交銀行；
2、不得以收抵支。即公司支付現金，只能從庫存現金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付；
3、公司現金的開支應嚴格按公司現金管理的要求執行，提取現金時，要註明用途，不得以任何方式套取現金或擴大現金開支范圍。
4、因生產急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現金且數額超過限額的，報經主管部門同意並經財務處批准，可於限額外提取現金。
第二十九 銀行存款管理制度
（一）銀行結算的范圍、方式及結算的規定
1、公司在生產經營過程中發生的各項經濟業務，除《現金管理暫行條例》規定可使用現金外，一律按中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其補充規定，通過銀行辦理轉賬結算，不得直接支付現金或開具現金支票。
2、公司對資金實行集中統一管理，公司及其控股子公司根據生產經營的需要開立銀行結算帳戶，非獨立核算的生產廠通過公司財務處統一對外結算。
3、根據《銀行結算辦法》和公司的業務特點，可採用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結算方式。公司在辦理銀行結算，必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則，不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現；不得簽發空頭支票和遠期支票。對作廢的轉帳支票等結算票據應隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。
5、建立銀行結算票據的簽收、簽發管理制度， 會計人員對於收到外來銀行結算票據時要按照票據法的規定，對結算票據的要素進行嚴格的審核，審核無誤後才可以填制和辦理各類結算業務及相關的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結算票據完整有序的傳遞，並按照銀行結算規定辦理各類債權的委託手續。
（二）銀行存款的核算及日常管理的規定
1、公司按開戶銀行、存款種類等，分別設置銀行存款日記賬。
2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬，每月終了結出銀行存款余額。公司在經營中涉及外幣業務，應按公司外幣核算的有關規定將外幣折算為人民幣記賬，並登記外幣金額和摺合率。
3、月度終了，應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對，如有未達賬項必須逐筆查明原因，督促經辦人員及時處理，並編制「銀行存款余額調節表」，以確保賬實相符。嚴禁以「銀行存款余額調節表」作為記賬依據，擅自調整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。
4、轉帳支票等銀行結算票據由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原則的要求嚴格分工，分別保管，出納人員不得兼管。
5、公司員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位後五日內辦理報銷手續，不得以任何形式拖延報銷或延期交回多餘的備用金，將公款移作他用。實際操作時應堅持「前帳不清，後款不借「的原則。
6、其他貨幣資金由財務處根據需要設置明細賬和相應的台賬進行核算和管理。業務部門需要採用外埠存款等形式辦理結算時，應在月度資金用款預算內另行編制計劃，經財務處審核同意後方可辦理存款手續。
第六章 應收及預付款項的核算與管理
第三十一條 應收及預付款項的核算與管理的范圍
公司的應收及預付款項包括：應收票據、應收賬款、其他應收款、預付貨款等。應收及預付款項按照實際發生額記賬，並按不同客戶建立明細賬戶進行核算、清查和管理。
第三十二條 應收及預付款項的核算與管理的內容
（一）應收票據的日常管理
1、應收票據是核算公司因銷售產品等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票。
2、公司財務部門應設置「應收票據登記簿」，收到應收票據時要按《中華人民共和國票據法》等的有關規定進行嚴格的審核、驗收，對合法的應收票據要逐筆記錄應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現日期、貼現率和貼現凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應收票據到期收清票款後，應在「應收票據登記簿」內逐筆注銷。
3、公司因生產經營需要資金，按規定可持未到期的應收票據向銀行貼現。或者通過背書形式將未到期的應收票據支付物資采購款等。
4、為了確保應收票據的安全與完整，按照內部牽制制度的要求，應收票據實行實物與記帳分管的原則。票據經辦人員按公司票據管理規定辦理賬戶處理和登記相應的管理台賬後，將票據和清單移交開戶銀行保管；使用時開具清單向開戶銀行提取。
5、在生產經營過程中，各票據流轉結點的經辦人員，在對票據進行審核及辦理交接的過程中，一定要認真按照制度和公司的有關規定嚴格把關，確保票據結算工作順利、安全；各涉及票據業務的部門，對票據交接清單要妥善保管，會計部門應隨同會計憑證一起裝訂，或單獨按月裝訂成冊。
6、商業票據用於背書支付物資采購等款項時，由票據使用部門根據實際情況提出所需額度，經財務處審核同意後，由使用單位會計人員去受託保管銀行提取票據，並與受託保管銀行辦理票據交接手續；使用單位提取的票據及明細清單交由財務處進行核對無誤後辦理相關的票據交接手續；票據使用單位領取票據後應按規定進行賬戶處理，然後再向供應商（或客戶）進行支付，並按規定辦妥相關的交接手續。
7、票據的貼現由財務處辦理。根據公司資金的實際需要，由財務處資金科提出貼現計劃，經處領導統一平衡後實施。資金科根據貼現計劃填制票據貼現清單，向受託保管銀行提取票據，並對貼現票據進行認真審核，辦妥相應的票據貼現手續後與貼現銀行辦理票據交接。
8、辦理票據交接手續，必須由交接雙方簽字確認。
4、應收款項壞賬准備
（1）對於單項金額重大的應收款項（包括應收賬款和其他應收款，下同），於資產負債表日進行單獨減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低於其賬面余額的差額，確認減值損失，計提壞賬准備。對於單位金額非重大及經單獨測試後未發生減值的單項金額重大的應收款項，根據相同賬齡應收款項組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定報告期各項組合計提壞賬准備的比例。
（2）公司確定對應收款項按余額百分比法計提減值准備。公司根據債務單位的財務狀況、現金流量等情況，確定具體提取比例為:賬齡為 1-3 年的應收款項，按其餘額的 6%計提壞賬准備，賬齡為 3 年以上應收款項，按其餘額的 80%計提壞賬准備。
（3）公司的壞帳損失採用備抵法核算。
第七章 存貨的核算與管理
第三十三條 存貨核算與管理的范圍
存貨是指公司在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、輔助材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產成品、在產品、自製半成品、委託加工物資等。
第三十四條 存貨的計價
公司的存貨按實際成本記帳。不同渠道取得的存貨，按下列原則計價：
1、購入的存貨入賬價格包括：買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用和繳納的稅金及其他費用。
2、自製的存貨，以製造過程中的各項實際支出作為實際成本。
3、委託外單位加工的存貨，以實際耗用原材料或半成品的實際成本、委外加工費、運輸費、裝卸費、保險以及按規定計入成本的稅金等費用作為實際成本。
4、投資者投入的存貨，應按投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定的價值不公允的，按照該項存貨的公允價值作為其入賬價值。
5、盤盈的存貨，其入賬價值按照同類或類似存貨的市場價格。
6、接受捐贈的存貨，按以下規定確定其實際成本：
（1）捐贈方提供了有效憑據（如發票、報關單、有關協議）的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。
（2）捐贈方沒有提供憑據的，如同類或類似的存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；如同類或類似的存貨不存在活躍市場的，應按該接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。
7、公司通過非貨幣性資產交換、債務重組和企業合並取得的存貨的入賬價值的確定執行相關的會計准則。
第九章 長期股權投資的核算與管理
第四十一條 長期股權投資初始投資成本的確定
1、同一控制下的企業合並形成的，合並方以支付現金、轉讓非現金資產、承擔債務或發行權益性證券作為合並對價的，在合並日按照取得被合並方所有者權益賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的合並對價的賬面價值或發行股份的面值總額之間的差額調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。
2、非同一控制下的企業合並形成的，在購買日按照支付的合並對價的公允價值和各項直接相關費用作為其初始投資成本。
3、 除企業合並形成以外的長期股權投資初始投資成本的確定：
（1）以支付現金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本，實際支付的價款中包含已宣告發放但尚未領取的現金股利，按實際支付的價款減去已宣告發放但尚未領取的現金股利的差額，作為初始投資成本；
☆ （2）以發行權益性證券取得的，按照發行權益性證券的公允價值作為其初始投資成本，但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發放的現金股利和利潤；
（3）投資者投入的，按照投資合同或協議約定的價值作為其初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。在確定投資者投入的長期股權投資的公允價值時，在該權益性投資存在活躍市場的，應當參照活躍市場信息確定其公允價值；不存在活躍市場的，無法按照市場信息確定其公允價值的情況下，應當將其按照一定的估值技術等合理的方法確定的價值作為其公允價值。
第十章 固定資產和在建工程的核算與管理
第四十五條 固定資產是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，有關的經濟利益很可能流入企業且成本能夠可靠計量、單位價值較高的有形資產。
第四十六條 固定資產的管理部門及管理范圍
（一）公司固定資產實行統一和分級管理相結合的管理體制。公司固定資產管理工作由設備處統一負責，由使用部門負責日常管理，財務部門負責公司固定資產的核算，及時做好固定資產增減變動及固定資產的折舊的賬戶處理，正確反映固定資產的增減變化。
（二）公司固定資產投資項目按公司章程規定的程序，經董事會或股東大會大會批准後，由基建技改處組織相關部門實施，財務處負責工程項目投資的核算。完工後的固定資產應及時辦理驗收移交手續，由於特殊原因不能及時辦理峻工決算的，財務處按工程概算暫估入賬，待正式辦理峻工決算後再按實際成本調整原來的暫估價值。
（三）公司設備處負責固定資產大中修計劃的審定工作，針對固定資產的實際情況編制年度固定資產大中修計劃，經公司董事會審議批准後組織實施。財務部門根據大中修計劃在年度內分期預提大中修理費用，計入成本費用。
（四）固定資產的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責，財務部門參與。
第四十七條 固定資產計價
（一）固定資產按照成本進行初始計量。
（二）外購的固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預計可使用狀態前所發生的歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。以一筆款項購買多項沒有單獨標價的固定資產，應當按固定資產公允價值的比例將總成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期付款，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與現值之間的差額，除按借款費用准則應予以資本化外，應當在信用期間內計入當期損益。
第十九章 資金管理
第八十七條 公司的資金管理納入全面預算管理，按照「收支兩條線、以現金流量為核心」的原則確定年度資金管理目標，通過內部經濟責任制形式將資金管理目標按資金的用途分解落實到資金管理責任中心。公司日常資金管理，根據生產經營情況通過編制資月度金計劃，落實資金用款計劃，並通過資金結算中心加強對資金支付的日常控制。公司對資金使用情況按月進行分析。
第八十八條 公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責，按不相容職務相分離的原則建立崗位職責，制定內部稽核和控制制度，以確保貨幣資金安全和完整。
第八十九條 公司的貨幣資金管理，根據公司的實際情況明確了現金的開支范圍。制定了現金必須由出納人員保管，支票等銀行結算憑證必須由出納人員保管和簽發，簽發支票必須註明用途，支票印鑒由專職審核人員分管，出納人員不得兼管等控制管理制度。
第九十條 公司對貨幣資金實行集中統一管理，公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其有關補充規定，遵守銀行結算紀律和結算原則。
第九十一條 根據公司商業票據結算管理辦法的規定，指定專人管理票據，在日常進行票據核算時要按照票據法的規定進行嚴格的審核，審核無誤後才可以辦理賬戶處理。各票據經辦人員在辦理票據交接手續時要在移交清單上簽字確認。收到的票據在未使用前（包括到期托收、貼現或背書轉讓前）應每天移交指定的銀行委託保管，不得將收到的票據任意存放在辦公場所，以確保商業票據的安全完整。
第九十二條 公司按不同經濟業務的性質制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對於款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核，並按公司規定的管理許可權辦理審批手續，未按規定辦妥相關手續或手續不齊備的款項，經辦人員有權拒絕支付。
第九十三條 公司及下屬各單位必須建立往來結算賬戶的明細賬，及時登記每筆往來款項，准確反映其形成、收付及增減變化的原因，月底對各往來款項余額提供經辦人員核對並及時辦理債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則，明確清賬措施，落實經濟責任，以加快資金周轉。
第二十章 全面預算管理
第九十五條 公司實行全面預算管理，即以公司生產經營總目標為依據，通過貨幣量度，綜合地反映公司在預算期間的全部經濟活動和結果。其內容概括地分為利潤預算、現金流量預算和資本性支出預算。
第九十六條 公司設立預算委員會及預算委員會辦公室，公司下屬各單位相應建立預算管理組織機構，負責預算管理的日常工作。公司按照「自上而下」和
「自下而上」相結合的方式及收支兩條線的原則，由公司預算委員會辦公室按「量入為出、統籌兼顧」的原則綜合平衡後編制全面預算。全面預算經預算委員會審定並報董事會批准後下達實施。
第九十七條 經批准後的預算指標由預算委員會辦公室分解落實到預算責任單位組織實施。各預算責任單位要根據公司預算管理的要求結合本單位的實際制訂具體的管理辦法和措施，保證預算指標的實現。
第九十八條 經批准下達執行的預算在執行過程中因重大事項需要調整預算指標時，按預算管理制度確定的管理許可權及相關程序逐級申報批准。除此之外，任何個人及部門均無權擅自調整預算。
第九十九條 公司建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經董事會授權，對綜合預決算、分項決算進行監督，預算委員會辦公室對預算執行結果進行考核、分析。公司審計部門對各責任單位的預決算實行審計監督。
第二十一章 附則
第一百條 公司應根據本制度規定結合實際情況制定具體的管理細則，經公司總經理批准後實施。
第一百零一條 本制度由公司財務處負責解釋和修訂。
第一百零二條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

Ⅲ 哪些賬戶期末應予以結清

意思是說該信用賬戶中的錢已經還清。

對於正常開通期間的授信業務，授信信息中專心將每月更新屬一次。但信貸業務關閉或關閉後，其信息將不會更新。

如果個人徵信報告中的信息有誤，有兩種處理方式：持有效身份證件原件和個人徵信報告復印件到當地中國人民銀行提出異議申請；或直接聯系辦理銀行業務的銀行。

(3)決算條例擴展閱讀：

根據《徵信行業管理條例》第十六條的規定，徵信機構應當自不良行為或事件終止之日起5年內保存不良個人信息。超過五年的，應當刪除不良個人信息。

這里的五年起點是從不良行為或事件終止之日起，而不是從不良行為發生之日起。換句話說，如果貸款逾期，它只能在五年後被刪除，而不是在五年後自動刪除。

Ⅳ 蘇州住房公積金提取需要什麼手續

職工向所在單位申請，並提供相應材料；經單位初審符合提取條件的,單位在提取申請書上蓋章；向住房公積金管理部門辦理提取申請；經管理中心核准即可辦理轉賬支付。

在市區辦妥職工社會保險參保手續後，用人單位或參保人員向社保經辦機構出示原參保地社保經辦機構（園區）出具的《基本養老保險參保繳費憑證》、《醫療保險參保憑證》，填寫《蘇州市區參保職工基本養老保險關系轉移接續申請表》、《基本醫療保險關系轉移接續申請表》，提出企業職工基本養老保險、職工醫療保險關系轉移接續申請。

社保經辦機構審核符合轉移接續條件的，與原參保地社保經辦機構聯系辦理轉移手續，並根據原參保地社保經辦機構提供的《基本養老保險關系轉移接續信息表》、《參保人員醫療保險類型變更信息表》，記載參保人員的歷年企業職工基本養老保險、職工醫療保險參保繳費情況。

一個公積金年度內只能支取一次，職工提取住房公積金用於購買、建造、翻建、大修自住住房的，在購房合同、協議簽訂後1年內辦理住房公積金支取。住房公積金自存入職工住房公積金帳戶之日起按照國家規定的利率計息。按照規定繳存或提取的住房公積金及其利息，免予繳納個人所得稅。

(4)決算條例擴展閱讀

申報材料：

1、本人身份證(原件和復印件1份) ；

2、住房公積金龍卡(繳存憑證) ；

3、經單位審核、蓋章的《嘉興市住房公積金提取申請書》 ；

4、《房屋所有權證》或《土地使用權證》或宅基地使用證(原件和復印件1份) ；

5、當地城建、房地產管理部門出具的危房鑒定報告(原件和復印件1份)；

6、工程預(決)算書(原件和復印件1份) ；

7、申請人為配偶的，提供結婚證(原件和復印件1份)，申請人為直系親屬的,提供直系親屬關系證明及未婚證明(原件和復印件1份)。

Ⅳ 北京住房公積金怎麼全部提取出來

1、職工提取住房公積金，首先向單位提出申請，經單位審核屬實後，填寫《住房公積金領取表》(一式二聯)和《住房公積金提取明細表》(一式二聯)，加蓋公章及財務印鑒。

2、繳存單位經辦人員或職工個人持本人身份證原件及復印件、《住房公積金提取申請書》、《住房公積金領取明細表》及相關證明材料的原件及復印件，到公積金中心辦理提取。

3、經辦人員或職工個人將轉賬支票交回單位財務部門，財務部門按所列金額給付職工現金。

(5)決算條例擴展閱讀：

提取類型：

一、約定提取

公積金約定提取是指因購買、建造、翻建、大修自住住房及償還住房貸款本息等情況而辦理公積金提取的職工及其配偶，向公積金管理中心提出相關申請，按照申請時填寫的約定時間，由公積金管理中心按時將提取的公積金轉入職工本人的公積金聯名卡儲蓄賬戶中。

二、部分提取

公積金部分提取是指公積金的繳存人按照公積金部分提取的要求，申辦公積金的部分提取。最高可提取額為賬戶總金額減10元。

三、銷戶提取

1、符合公積金提取的銷戶提取的條件

（1）離退休：離退休證或勞動部門的相關證明、提取人身份證；

（2）戶口遷出本市：公安部門出具的戶口遷出證明、提取人身份證；

（3）出國定居：戶口注銷證明；

（4）喪失勞動能力且解除勞動合同：勞動部門提供的職工喪失勞動能力鑒定及單位解除勞動合同證明、提取人身份證；

（5）進城務工人員與單位解除勞動關系：提供戶口證明和解除勞動關系的證明；

（6）職工在職期間被判處死刑、無期徒刑或有期徒刑刑期期滿時達到國家法定退休年齡：應當提供人民法院判決書；

（7）職工死亡或者被宣告死亡：應當提供職工死亡證明若其繼承人、受遺贈人提取的，還需提供公證部門對該繼承權或受遺贈權出具的公證書或人民法院做出的判決書、裁定書或調解書。

2、公積金提取的銷戶提取的辦理

公積金提取的銷戶公積金提取和銀行賬戶的銷戶取款相類似，辦理銷戶提取時按公積金提取的銷戶提取的要求填寫銷戶提取申請書到公積金提取的管理部門辦理就可以了。

根據北京市實施《住房公積金管理條例》若干規定：

第五條 下列單位及其在職職工應當繳存住房公積金：

（一）國家機關；

（二）國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業、其他城鎮企業；

（三）事業單位；

（四）民辦非企業單位；

（五）社會團體。

第六條 管委會根據本市經濟、社會發展等具體情況，可以適時擬定住房公積金繳存比例的調整方案，報市人民政府批准後，向社會公布執行。

第七條 管理中心應當於每年7月31日前，向社會發布住房公積金對賬公告。

管理中心或者受委託銀行應當於每年8月31日前，向單位及其在職職工發放住房公積金對賬憑證。

管理中心或者受委託銀行應當向繳存單位和繳存職工提供准確、便捷的住房公積金賬戶信息查詢服務。

管理中心、受委託銀行及其相關工作人員應當對職工的住房公積金賬戶信息保密。

第八條 管理中心應當為住房公積金繳存職工發放住房公積金卡或者住房公積金存摺，作為繳存住房公積金的有效憑證。

第九條 單位應當依法為職工辦理住房公積金賬戶的設立、轉移、封存、注銷等相關手續。

單位不為職工辦理住房公積金賬戶轉移、封存和提取等手續的，職工可以憑有效證明材料申請管理中心督促單位辦理，經督促仍不辦理的，管理中心可以依職工申請辦理。

第十條 單位應當按時、足額繳存住房公積金，不得少繳、多繳或者逾期繳存。

單位多繳住房公積金的，管理中心應當依法退回。

繳存住房公積金確有困難的單位，可以按照規定申請降低繳存比例或者緩繳，每次申請期限不超過1年。