土地使用稅法規

『壹』 一，土地使用稅的計稅依據是怎樣規定的

答：城來鎮土地使用稅以源納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據。即稅務機關根據納稅人實際佔用的土地面積，按照規定的稅額計算應納稅額，向納稅人徵收土地使用稅。 納稅人實際佔用的土地面積按下列辦法確定： （1）凡有由省、自治區、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為准； （2）尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為准； （3）尚未核發出土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅。待核發土地使用證以後再作調整。

『貳』 未交土地使用稅的會有什麼懲罰，法律是怎麼規定的

依法納稅對於我來們源每個人來說，都是應盡的義務，對於未繳納土地使用稅的，如果故意不繳納的話，需要繳納罰款，當拖延納稅情節比較嚴重的時候，甚至依法追究刑事責任。
根據《稅收征管法》規定：第四十四條欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。
第六十五條納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

『叄』 土地使用稅稅率是多少

一、計稅依據
城鎮土地使用稅
以實際佔用的土地面積為計稅依據。
1.凡有由省、自治版區、直轄市人民政府確權定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為准；
2.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為准。
3.尚未核發出土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以後再作調整。
注意：稅務機關不能核定納稅人實際使用的土地面積。
二、稅率
城鎮土地使用稅適用地區幅度差別定額稅率。
城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米城鎮土地使用稅年應納稅額。城鎮土地使用稅每平方米年稅額標准具體規定如下
1.大城市l.5～30元；
2.中等城市1.2～24元；
3.小城市0.9～18元；
4.縣城、建制鎮、工礦區0.6～12元。
三、應納稅額的計算
應納稅額=實際佔用的土地面積×適用稅額
本條內容來源於：建築工業出版社《衛生間、走廊、過廳、樓梯》

『肆』 城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間有什麼規定

1.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之「次月」起,繳納城鎮土地使用稅專(房產稅)。
2.納稅人購置存量房屬,自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續,房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之「次月」起,繳納城鎮土地使用稅(房產稅)。
3.納稅人出租、出借房產,自交付出租、出借房產之「次月」起,繳納城鎮土地使用稅(房產稅)。
4.以出讓或者轉讓方式有償取得土地使用權的,應由受讓方從合同約定交付土地時間的「次月」起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,由受讓方從合同簽訂的「次月」起繳納城鎮土地使用稅。
5.納稅人新徵用的「耕地」,自批准徵用之日起「滿1年」時,開始繳納城鎮土地使用稅。
6.納稅人新徵用的「非耕地」,自批准徵用「次月」起,繳納城鎮土地使用稅。

『伍』 2017年房產稅土地使用稅減免有哪些規定

房產稅的減免規定：

個人所有非營運用的房產可以享受免稅，企業創辦的用於自用各類學校、幼兒園等教育機構以及醫院可以享受到免稅；

經過房屋管理部門和主管部門一致鑒定的危房、停止使用的房產，經市縣政府批准可以免徵房產稅，對於社會團體或者個人力量興辦的福利性、非營利性老年服務機構可以暫免房產稅；

對於房產稅的減免主要還是針對企業或者個人在房產使用上對於社會所做的貢獻為主要依據，既做到有法可依，也做到公正平等。對於能夠享受到房產稅減免的個人和企業，做出了自己的義務。

也相應的減少了稅收的負擔，在每個年度終結，需要申請減免的企業要提出書面的申請，提交經營狀況以及相關證明，向所在地主管稅務機關申請予以減免。綜合來說，企業和個人可享受的房產稅減免可以依照相應的規定進行免徵或者減征，充分保證納稅人的權利和義務，是國家對納稅人的保護。

土地使用稅減免規定：

國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，均免徵城鎮土地使用稅。這些單位的生產、經營用地和其他用地，不屬於免稅范圍；

市政街道、廣場、綠化用地等公共用地，免徵城鎮土地使用稅；

為發展農、林、牧、漁業生產和鼓勵整治土地，改造廢地，直接用於農、林、牧、漁業的生產用地，免徵城鎮土地使用稅；經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地。從使用的月份起免納城鎮土地使用稅5至10年，具體免稅期限由各地自定。

為體現國家產業傾斜政策，支持重點產業的發展，國家對核能、電力、煤炭等能源開發用地，民航、港口、鐵路等交通設施用地和水利設施用地特點，劃分了征免稅界限，給予了政策性減免照顧。除上述免稅規定外，納稅人繳納城鎮土地使用稅確有因難，需要定期減免稅的，由省級財政稅務機關審批，或審核後上報財政部、國家稅務總局批准。

(5)土地使用稅法規擴展閱讀

二、按照法律規定或者合同約定，兩個或兩個以上企業合並為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將房地產轉移、變更到合並後的企業，暫不征土地增值稅。

三、按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立後的企業，暫不征土地增值稅。

四、單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。

五、上述改制重組有關土地增值稅政策不適用於房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形。

六、企業改制重組後再轉讓國有土地使用權並申報繳納土地增值稅時，應以改制前取得該宗國有土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用，作為該企業「取得土地使用權所支付的金額」扣除。企業在改制重組過程中經省級以上（含省級）國土管理部門批准，國家以國有土地使用權作價出資入股的，再轉讓該宗國有土地使用權並申報繳納土地增值稅時。

應以該宗土地作價入股時省級以上（含省級）國土管理部門批準的評估價格，作為該企業「取得土地使用權所支付的金額」扣除。辦理納稅申報時，企業應提供該宗土地作價入股時省級以上（含省級）國土管理部門的批准文件和批準的評估價格，不能提供批准文件和批準的評估價格的，不得扣除。

七、企業在申請享受上述土地增值稅優惠政策時，應向主管稅務機關提交房地產轉移雙方營業執照、改制重組協議或等效文件，相關房地產權屬和價值證明、轉讓方改制重組前取得土地使用權所支付地價款的憑據（復印件）等書面材料。

八、本通知所稱不改變原企業投資主體、投資主體相同，是指企業改制重組前後出資人不發生變動，出資人的出資比例可以發生變動；投資主體存續，是指原企業出資人必須存在於改制重組後的企業，出資人的出資比例可以發生變動。

九、本通知執行期限為2018年1月1日至2020年12月31日。

『陸』 如何界定土地使用稅納稅人

一. 徵收城鎮土地使用稅的意義 土地是我國十分寶貴的資源。徵收城鎮土地使用稅，有利於合理開發和節約使用土地。加強城鎮土地使用稅管理，有利於地方政府更好地積累城市建設資金，充分發揮稅收調節經濟杠桿作用。因此，在當前保持國民經濟可持續發展大環境下，如何界定城鎮土地使用稅的納稅人問題就顯得十分必要。二．相關的法律規定 《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二條指出：「在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人」。《陝西省城鎮土地稅實施辦法》第三條指出：「條例第三條所規定的納稅義務人，是指凡在開征范圍內依法擁有土地使用權有單位和個人。」國家稅務總局《關於土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》中關於納稅人的確定「土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地，由代管人或實際使用人納稅；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅」。可見，城鎮土地使用稅的納稅有是擁有土地使用權的單位和個人。三．怎樣界定城鎮土地使用稅的納稅人⒈對出讓或轉讓土地使用權的認識 企業系統是由人、財（資金）、物、（土地、機器、原材料）、信息等幾個基本要素組成的。企業生產經營活動離不開擁有土地使用權。是否擁有土地使用權，是保持企業正常生產經營活動的一項基本要素。 土地使用權是指企業依法取得的，在一定期間內對國有土地和集體土地享有開發、利用、經營的權利，實質上是一種土地租賃權。根據《中華人民共和國土地經營管理法》的規定，我國土地實行公有制，任何單位和個人不得侵佔買賣或者以其他形式轉讓土地。國有企業集體企業和個人等單位可依法取得土地使用權或將已取得土地使用權轉讓和有償出讓。現在，我國許多企業不是向政府土地管理部門申請取得使用權通過行政劃撥取得土地使用權，而是以經營租賃方式從擁有土地使用權的村民委員會或其他集體單位將土地使用權有償出讓或轉讓給使用企業，城鎮土地使用稅的納稅主體（納稅人）相應以發生了變化。土地使用權作為企業生產活動帶來未來經濟利益，本身就是一種無形資產。企業一亘擁有土地使用權，它就成為這個企業維持正常生產經營活動必不可少的一項基本要素。⒉正確認識出讓或轉讓土地使用權的納稅人 有些企業認為，既然自己交了租金，就不應繳納城鎮土地使用稅，應當出租方繳納。孰不知，自己雖以租賃名義，但是，企業實際上通過出讓或轉讓土地使用權方式，已享有開發，利用經營土地的權利即土地使用權。國家稅務總局《關於受讓土地使用權者應征土地使用稅問題的批復》（國稅函發[1993]501號）指出：「《中華人民共和國城鎮國有土地使用出讓和暫行條例》第四十九條明確規定『土地使用者應當依照國家稅收規定納稅』。因此，凡在土地使用稅開征范圍內使用土地的單位和個人，不論通過出讓方式還是轉讓方式取得的土地使用權。都應依法繳納土地使用稅。」 大量類似以上現象，取得土地使用權實例在我們身邊比比皆是，輪窯、樓板廠等建材企業就屬於此類典型。輪窯、樓板廠等經營者就是以租賃方式，通過出讓或轉讓土地使用權，由擁有土地使用權的村民委員會手中，取得了土地使用權若干年。輪窯、樓板廠的經營者，就應是城鎮土地使用稅的納稅人。 總而言之，正確界定城鎮土地使用稅的納稅人，對於我們更好地做好城鎮土地使用稅征管，為地方政積累更多的城市建設的資金，有著十分重要的現實意義。

『柒』 誰清楚土地使用稅的減免規定有哪些

2017土地使用稅的減免規定有1.法定項目免稅。下列土地,免徵土地使用稅:(條例第6條) (1)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地;(2)由國家財政部撥付事業經費的單位自用的土地;(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;(4)市政街道、廣場綠化地帶等公共用地;(5)直接用於農、林、牧、漁業的生產用地;(6)經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄用地,從使用的月份起,免徵土地使用稅5年~10年;(7)由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。 2.困難減免。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的,由省級地稅局審核,報國家稅務總局批准。(條例第7條) 3.耕地徵用免稅。新徵用的耕地,自批准徵用之日起1年內,免徵土地使用稅。(條例第9條) 4.貧困地區減稅。經濟落後地區土地使用稅的適用稅額標准,經省級人民政府批准,可以適當降低,但降低額不得超過稅法規定最低稅額的30%. (條例第5條) 5.企業免稅用地。企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園,其用地能與企業其他用地明確區分的,可比照財政撥付事業經費的單位自用的土地,免徵土地使用稅。(國稅地字〔1988〕15號) 6.土地改造減免期限。開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,由各省級地稅局在稅法規定的免稅期內確定具體的免稅期限。(國稅地字〔1988〕15號) 7.特定土地減免。下列土地的征免,由各省級地稅局確定:(國稅地字〔1988〕15號) (1)個人所有的居住房屋及院落用地;(2)房產管理部門在房租調整改革前征租的居民住房用地;(3)免稅單位職工家屬的宿舍用地;(4)民政部門舉辦的安置殘疾人佔一定比例的福利工廠用地;(5)集體和個人舉辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園用地。 8.倉庫冷庫減免。經營倉庫、冷庫用地,納稅有困難的,經國家稅務總局批准,減征或免徵土地使用稅。(國稅地字〔1988〕32號) 9.電力用地免稅。電力行業管線用地、水源用地;水電站除發電廠房用地,工附業生產用地,辦公、生活用地外的其他用地;供電部門輸電線路用地、變電站用地;熱電廠的供熱管道用地;免徵土地使用稅。電力項目建設期間,納稅有困難的,由省級地稅局審核,報國家稅務總局批准減征或免徵土地使用稅。(國稅地字〔1989〕13號、44號)
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『捌』 城鎮土地使用稅的納稅期限是怎樣規定的

城鎮土地使用稅的繳納期限是由省、自治區、直轄市人民政府確定的

《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》

第八條土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。

第九條新徵收的土地，依照下列規定繳納土地使用稅：

（一）徵收的耕地，自批准徵收之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；

（二）徵收的非耕地，自批准徵收次月起繳納土地使用稅。

第十條土地使用稅由土地所在地的稅務機關徵收。土地管理機關應當向土地所在地的稅務機關提供土地使用權屬資料。

第二條在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。

前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

第三條土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。

前款土地佔用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。

第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

(8)土地使用稅法規擴展閱讀：

現行《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定：在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。

納稅義務人

1、擁有土地使用權的單位和個人是納稅人。

2、擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人和代管人為納稅人。

3、土地使用權未確定的或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人；

4、土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅

例如：幾個單位共有一塊土地使用權，一方佔60%，另兩方各佔20%，如果算出的稅額為100萬，則分別按60、20、20的數額負擔土地使用稅。

征稅范圍

城市、縣城、建制鎮和工礦區的國家所有、集體所有的土地。

從2007年7月1日起，外商投資企業、外國企業和在華機構的用地也要徵收城鎮土地使用稅。

城鎮土地使用稅的特點

1、對佔用土地的行為征稅

2、征稅對象是土地

3、征稅范圍有所限定

4、實行差別幅度稅額。

『玖』 城鎮土地使用稅的徵收范圍是如何規定的

在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮回土地使用稅（答以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。
納稅單位是指包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。