會計支票法規

『壹』 支票屬於什麼會計科目

現金支票屬於銀行票據之一，通過現金支票辦理的業務收支，屬於會計科目中的「銀專行存款」業務。通過「銀行屬存款」科目來處理會計事項。

例如，甲購買材料開出現金支票，會計分錄為：

借：原材料

貸：銀行存款

企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

(1)會計支票法規擴展閱讀：

在銀行開立基本存款賬戶或臨時存款賬戶的客戶，需要支用工資、差旅費、備用金等均可以使用現金支票，向開戶銀行提取現金。

在銀行開立可以使用現金收付存款賬戶的單位和個人，對符合《銀行賬戶管理辦法》和《現金管理條例》規定的各種款項，均可以使用現金支票，委託開戶銀行支付現金。

現金支票只能用於支取現金。現金支票只能在出票人開戶銀行支取現金。現金支票是一種最基本的支付結算業務品種。

『貳』 會計有規定收支票就應該開發票嗎

會計沒有規定收支票就應該開發票。
發票要在確認收入時開，不是在收支票的時候開。
支票款項如果是往來款，則與收入無關，無需開發票

『叄』 轉賬支票用哪個會計科目表示

1、轉賬支票在會計里用銀行存款科目；

2、支票是出票人簽發的，委託辦理支版票存款業權務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據；

3、銀行存款科目的結算方式有：銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票等。

一般分錄如下：

1、購買轉賬支票時

借：財務費用

貸：銀行存款

2、收到客戶銷貨款的轉賬支票入公司賬時

借：銀行存款

貸：應收賬款等

3、用支票支付購貨款時

借：應付賬款

貸：銀行存款

(3)會計支票法規擴展閱讀

會計科目是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目。會計對象的具體內容各有不同，管理要求也有不同。為了全面、系統、分類地核算與監督各項經濟業務的發生情況，以及由此而引起的各項資產、負債、所有者權益和各項損益的增減變動，就有必要按照各項會計對象分別設置會計科目。設置會計科目是對會計對象的具體內容加以科學歸類，是進行分類核算與監督的一種方法。

為了連續、系統、全面地核算和監督經濟活動所引起的各項會計要素的增減變化，就有必要對會計要素的具體內容按照其不同的特點和經濟管理要求進行科學的分類，並事先確定分類核算的項目名稱，規定其核算內容。這種對會計要素的具體內容進行分類核算的項目，稱為會計科目。

『肆』 會計可以開支票嗎

會計要求不復相容職務相制分離。不相容職務，即如果所有經濟業務事項如果由一個人承辦，則可能發生舞弊。而且會計制度明文規定，出納應與登記憑證、賬簿、報表的人員像分離，以達到相互制約的目的。所以，你單位領導對最起碼的會計知識缺乏認識。這不僅影響會計工作的真實性，而且對單位的經濟利益造成潛在風險。

『伍』 轉帳支票應由會計人員還是出納人員保管和開具

轉帳支票應由出納人員保管，轉帳支票可由出納人員開具。

出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。
從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬於出納。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。

出納的具體工作內容：
1、貨幣資金核算
①辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。
②辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。
③登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出余額。
④保管庫存現金，保管有價證券。對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。
⑤保管有關印章，登記注銷支票。
⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。

2、往來結算
①辦理往來結算，建立清算制度。
②核算其他往來款項，防止壞賬損失。

3、工資結算
①執行工資計劃，監督工資使用。
②審核工資單據，發放工資獎金
③負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明 細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

『陸』 現在《會計法》規定，支票同城異地均可使用了嗎

支票在有限定的區域內可以使用，已經能夠超出了同城的范圍，如珠三角地區廣州、深圳可以交換支票。但是跨區域還是不行的。廣州和北京，那就不行了。

『柒』 會計支票的辦理要求

支票的填寫：
1、出票日期（大寫）：數字必須大寫，大寫數字寫法：零、壹、貳、叄、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。
舉例：2005年8月5日：貳零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫。 2006年2月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叄日
（1）壹月貳月前零字必寫，叄月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了「零」字也認可，如零壹拾月)。
（2）壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日（前面多寫了「零」字也認可，如零壹拾伍日，下同），貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叄拾日至叄拾壹日必須寫成叄拾日及叄拾壹日。
2、收款人：
（！）、現金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現金支票背面「被背書人」欄內加蓋本單位的財務專用章和法人章，之後收款人可憑現金支票直接到開戶銀行提取現金。（由於有的銀行各營業點聯網，所以也可到聯網營業點取款，具體要看聯網覆蓋范圍而定）。
（2）、轉帳支票收款人應填寫為對方單位名稱。轉帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉帳支票後，在支票背面被背書欄內加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進帳單後連同該支票交給收款單位的開戶銀行委託銀行收款。
3、付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號，例如：工行高新支行九蓮分理處 1202027409900088888 帳號小寫。
4、人民幣（大寫）：數字大寫寫法：零、壹、貳、叄、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。
5、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用「￥」字頭打掉，數字填寫要求完整清楚。
6、用途： （1） 現金支票有一定限制，一般填寫「備用金」、「差旅費」、「工資」、「勞務費」等。 （2） 轉帳支票沒有具體規定，可填寫如「貨款」、「代理費」等等。
7、 蓋章： 支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見「2、收款人」。
8、常識：
（1）、支票正面不能有塗改痕跡，否則本支票作廢。
（2）、受票人如果發現支票填寫不全，可以補記，但不能塗改。
（3）、支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節假日順延。
（4）、支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現金支票可能就是票面金額數目的錢丟了，銀行不承擔責任。現金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領，在開戶銀行掛失；轉帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據交換中心掛失。） 辦理:帶上你公司的法人章和財務專用章,到你公司的開戶銀行對公業務櫃台領一張表,填好,敲好章交給銀行,銀行會給你處理的. 使用:主要是要注意日期和金額不要寫錯了,章要敲的清楚,轉帳還是現金支票要分清,公司帳戶上要有錢,不要開空頭支票..

『捌』 關於支票會計處理

（1）收到商業匯票時,會計分錄為：

借：應收票據

貸：應收賬款——XX公司

到期兌換時，會計分錄為：

借：銀行存款

貸：應收票據

（2）開出商業匯票時，會計分錄為：

借：應付票據

貸：應付賬款——XX公司

到期兌換時

貸：應付票據

貸：銀行存款

(8)會計支票法規擴展閱讀：

應收票據的到期日應按不同的約定方式來確定。

1、如約定按日計算，則應以足日為准，在其計算時按算尾不算頭的方式確定。如約定按月計算，則足月為標准，在計算時按到期月份的對日確定。

2、若到期月份無此對日，應按到期月份的最後日確定。例如8月31日開出的6個月商業匯票，到期日應為下年2月28日（若有29日為29日）；若此匯票為8個月時，到期日應為下年的4月30日。

商業匯票是出票人簽發的，委託付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或票據的持票人。辦理商業匯票必須注意下列事項：

（1）辦理商業匯票必須以真實的交易關系和債權債務關系為基礎，出票人不得簽發無對價的商業匯票用以騙取銀行或其他票據當事人的資金。

（2）商業匯票的出票人，應為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人（即承兌人）具有真實的委託付款關系，並具有支付匯票金額的可靠資金來源。

（3）簽發商業匯票必須依《支付結算辦法》第78條規定，詳細記載必須記載事項。

（4）至2012年，我國使用的商業承兌匯票和銀行承兌匯票所採用的都是定日付款形式，出票人簽發匯票時，應在匯票上記載具體的到期日。

（5）商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌後使用，也可以在出票後先使用再向付款人提示承兌。商業承兌匯票和銀行承兌匯票的持票人員均應在匯票到期日前向付款人提示承兌；承兌不得附有條件，附有條件的承兌視為拒絕承兌，承兌無效。

（6）商業匯票的持票人向銀行申請貼現時，必須提供與其直接前手之間的增值稅發票和商品發運單據復印件，貼現銀行辦理轉貼現、憑發運單據復印件。貼現利息的計生機算，承兌人在異地的，貼現、轉貼現和再貼現的銀行應另加3天的劃款日期。

商業匯票的票款結算一般採用委託收款方式。商業匯票的提示付款期，自匯票到期日起10日。持票人應在提示付款期內通過開戶銀行委託收款或直接向付款人提示付款。對異地委託收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委託收款。

『玖』 現金支票是由會計開具還是出納開具

都可以開具，一般由出納開具。

現金支票是專門用於支取現金的一種支票。現金管理，本屬於出納員的職責，與現金相關的收支，必須有出納員經手。所以，一般情況下，現金支票應該由出納員開具。

但現金支票必須經過會計審核把關，才能生效。根據有關制度，支票正面必須蓋上單位開戶時的預留銀行印鑒，缺一不可辦理，背面還要蓋上單位的財務章或公章。

按照會計上印鑒分管的規定，財務章由會計負責保管。這也意味著出納開具現金支票，要經過主管會計的把關。

(9)會計支票法規擴展閱讀：

（1）現金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現金支票背面「被背書人」欄內加蓋本單位的財務專用章和法人章，之後收款人可憑現金支票直接到開戶銀行提取現金。（由於有的銀行各營業點聯網，所以也可到聯網營業點取款，具體要看聯網覆蓋范圍而定）。

（2）現金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現金支票背面不蓋任何章，收款人在現金支票背面填上身份證號碼和發證機關名稱，憑身份證和現金支票簽字領款。

支票的填寫：

1、出票日期（大寫）：數字必須大寫，大寫數字寫法：零、壹、貳、叄、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。舉例：2005年8月5日：貳零零伍年捌月零伍日

在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叄拾的，應在其前加「零」；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加「壹」。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日：10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。