現金出納規章制度

1. 現金出納的管理制度是什麼

出納管理制度

一、出納崗位職責

1、負責現金的收付，每日終了時依據當天的現金收付憑證登記「現金日記帳」，並清點庫存現金，保證庫存現金余額與現金日記帳的現金余額一致，對現金的安全完整負責。

2、負責銀行空白票據的領購、保管，辦理銀行存款的收付業務，對銀行存款的安全完整負責。

3、每筆銀行存款發生額及余額與銀行存款對帳單一一進行核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。

4、根據《發票管理制度》負責發票的填開與保管 ，應認真填寫發票事項、金額，確保每張發票填開完整規范。

二、現金和銀行存款的管理

（一）現金管理

1、本公司可以在下列范圍內使用現金：

（1） 職員工資、津貼、獎金；

（2） 個人和專家勞務報酬；

（3） 出差人員必須攜帶的差旅費；

（4） 購買辦公用品、日常用品等零星開支

（5） 總經理批準的其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

2、本公司日常零星開支所需庫存現金限額為2000元，超額部分應存入銀行。

3、財務人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

（二）支票管理

1、轉帳支票：由出納保管。中心員工如若轉帳付款要憑總經理批准簽字交出納，然後出納將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經辦人在支票存根上簽字備查。

2、現金支票：由出納保管。中心員工如借支或大額現金付款，經總經理批准，由出納填好現金支票，經辦人在現金支票存根簽字確認領取。經辦人領取後請妥善保管，如丟失，後果自行承付，出納概不負責。

3、支票付款須先審後付，財務印鑒章由專人分別保管，出納領用法人章需到檔案室簽字申請，向總經理說明申請事由，由總經理批准後方可蓋章。

4、出納應當嚴格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；

（3）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（4）出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（5）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全；

（6）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向總經理提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明（如有）。

2、支付審批。總經理根據其職責、許可權和相應程序、重大影響等因素對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，總經理應當拒絕批准。

3、支付復核。會計應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批准范圍、許可權、程序是否正確，手續及相關票據是否齊備，金額計算是否准確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，經理審批，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

5、差旅費報銷流程：

（1）借款：由出差人員填寫借款單，經總經理批准到出納處審核，審核無誤，出納方可付款。

（2）出差人員回單位應及時整理出差票據到財務處報帳。本中心規定報銷時限在一星期內。

（3）出差人員應如實填寫報銷金額，規范貼好單據，到出納處審核，然後憑單據到總經理處簽字，出納人員根據總經理審批的金額付款或沖帳，涉及支付現金的應由報銷人員簽字認可金額。

6、其餘費用應根據合理合法票據，經出納審核，報總經理核准後，做到手續完備、嚴謹。出納方能付款。

7、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需總經理批准簽字。出納要嚴格執行領導審批制度，不得超越許可權預先支付。

8、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、票據來源是否合法、日期是否合理、領款人的印鑒是否相符如有疑問必須先查詢後方能支付。

9、支付款項應在原始憑證上由領款人簽字。

四、出納人員應當對出納工作熱心，遵守職業道德，愛崗敬業，公正無私，依法辦事.

2. 出納主要管理制度

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，專嚴格按照規定管理屬賬戶，辦理存款、取款和結算。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；

（3）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（4）出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（5）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全；

（6）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點

3. 現金出納工作的原則是什麼

現金出納的一般原則是：

1、錢賬分管原則

錢賬分管原則就是管錢不管賬。管賬不管錢。做到錢賬分管。責任分明。這樣有利於會計出納各自發揮不同的專業職能。並便於相互核對和制約。確保賬款相符。

2、收付分開原則

收付分開原則是指收款業務與付款業務分開經辦。實行收付兩條線。不能由一人既管收款又管付款。

3、雙人經辦原則

雙人經辦原則是指在現金出納工作中。堅持雙人管庫．雙人守庫．雙人押送。這樣便於相互監督。防止差錯和意外事故的發生。

4、先收款後記賬

先記賬後付款原則，收入現金時。必須先經出納人員收妥後才能給繳款單位記賬；支付現金時，必須先替支款單位記賬後方能付款。

5、復核制度原則

收款要專人復點。付款要專人復核。在一人臨櫃時。經辦人要自行復點和復核。

6、交接手續和查庫原則

款項交接或出納人員調換時。須辦理交接手續。分清責任。庫房管理須堅持雙人管庫．雙人守庫。與此同時。還應定期或不定期進行查庫。確保賬實相符。

(3)現金出納規章制度擴展閱讀：

現金出納的任務：

1、貫徹執行中華人民共和國的金融法令和有關規章制度。

2、辦理現金(包括本國貨幣和外幣)收付．整點．保管和調運業務。做好現金回籠和供應工作。

3、辦理人民幣兌換和挑殘業務。調劑好市場流通人民幣券別比例。

4、接受委託代理人民銀行貨幣發行部分業務。代理其他銀行及金融機構的部分現金收付業務。

5、做好愛護人民幣。維護人民幣信譽的公眾宣傳工作。做好本．外幣反假．反破壞工作。

6、經人民銀行授權。承擔對社會公眾殘損人民幣和外幣兌換。假人民幣和外幣的最終鑒定工作。

現金出納工作的原則商業銀行現金出納與轉賬結算業務比較。具有直接高風險的特性。它既瑣碎繁雜。佔用服務時間長。又是客戶要求高效服務的業務。它既要建立必要的風險防範規程。又要簡化手續。提高工作效率爭取用最簡單的程序完成最繁復的工作。明確最清晰的責任。

4. 出納的財務制度

財務制度：主要是針對財務管理，財務工作制定的制度。

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹「勤儉辦企業」的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字准確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

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5. 現金出納有什麼規章制度

出納員職責范圍
一、 熟悉有關財經政策，法令，會計制度和費用開支標准。
二、 管好現金收支，准確的管好現金、支票及各類存款，妥善保管好收支的原始憑證。
三、 負責編制記帳憑證。
四、 執行貨幣管理制度，掌握好庫存限額，處理好銀行存款收支業務，及時、准確地對好銀行存款帳。
五、 編制全場職工工資表，獎金錶的發放工作，並從工資中扣回職工應負部分款項。
六、 督促有關人員及時清理應付款項。
七、 應及時報送月度現金庫存及銀行存款情況。

6. 出納的管理制度

一、出納崗位職責
1、負責現金的收付，依據當天的現金收付憑證登記「現金日記帳」，並清點庫存現金，保證庫存現金余額與現金日記帳的現金余額一致。
2、負責銀行空白票據的領購、保管，辦理銀行存款的收付業務。
3、保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。
4、應認真填寫發票事項、金額，確保每張發票填開完整規范。
出納應當嚴格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；

（3）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（4）出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（5）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全；

（6）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

7. 出納現金支出管理制度

第一章 總則
第一條 為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特製定本制度。
第二條 本制度適用於公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內使用現金：
1.職工工資、津貼，個人勞務報酬。
2.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
3.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
4.向個人收購農副產品和其他物資的價款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6.結算起點以下的零星支出。
7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第四條 前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
第五條 超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核後，予以支付現金。
第六條 轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。
第三章 現金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業賬戶這一過程的時間。
1.具體做法是：
（1）企業以服務地區和各銷售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，並指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
（2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
（3）收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然後再把多餘的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業銀行。
2.設立集中銀行主要有以下優點：
（1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。
（2）支票兌現的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點：
（1）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。
（2）設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定採用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。
第四章 現金收入控制的鎖箱系統方法
第九條 鎖箱系統是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理辦法。
採用鎖箱系統的具體做法是：
（1）在業務比較集中的地區租用當地加鎖的專用郵政信箱。
（2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
（3）授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數次收取郵政信箱的匯款並存入公司賬戶，然後將扣除補償余額以後的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。
第十條 採用鎖箱系統的優點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由於銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，採用鎖箱系統並不一定有利。
第十一條 企業是否採用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可採用該系統；反之，就不宜採用。
第五章 現金盤點制度
第十二條 企業應定期組織庫存現金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤點。盤點庫存現金的步驟是：
1.在進行現金盤點前，應由出納員將現金集中起來存入保險櫃。必要時可以加封，然後由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。
2.由出納員根據現金日記賬結出現金余額。
3.盤點保險櫃的現金實存數，同時編制「庫存現金盤點報告表」，分幣種面值列示盤點金額。
4.資產負債表日後進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。
5.盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，並作出記錄或適當調整。
第十三條 若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在「庫存現金盤點報告表」中註明或做出必要的調整。
第六章 現金預算制度
第十四條 現金預算是良好現金流量管理的一個非常重要的部分。現金預算要做好以下幾個方面：
1.確保在需要現金時有可供使用的現金。
2.在正常時期識別出現金短缺，以採用適當的補救措施。
3.發現多餘現金，在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條 現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身並不真正要緊，要緊的是什麼時候能真正從銷售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。
第十六條 現金預算僅涉及該期現金的實際流入和流出，即現金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現金預算中的科目，也要予以特別關注