稅務機關規范條例

1. 《全國稅務機關出口退稅管理辦法規范》有何意見和建議

《全國稅務機關出口退稅管理辦法規范》意見和建議
1、當出口貨物退(免)稅認定回的內容答發生變更時，稅務機關應該及時通知出口企業，按規定向稅務機關辦理相應的變更或注銷申請。
2、出口退稅管理辦法是一項操作性很強的制度,需要程序明確、簡便可行,既便於納稅人遵守執行,又便於稅務機關實施管理。稅務機關要根據實際情況，人性化地進行修改。
3、內容規范、程序簡便的出口退稅管理辦法,有助於提供一個公開、公平、法治、規范的稅收環境,既便於納稅人了解並熟練操作,節省辦稅成本,又有利於稅務人員掌握並有效貫徹,提高稅收管理質量。稅務機關最重要的是要提供一個公平、公開、規范的環境。
4、隨著對外貿易形勢的變化及稅收征管水平的提高,調整、完善出口退稅管理辦法,使之保障出口退稅順利進行。稅務機關要加大宣傳，耐心解釋企業不清楚的地方。

2. 全國稅務機關納稅服務規范2.0重點背哪裡

國家稅務總局從 2015 年3月1日起推行覆蓋省、市、縣三級的《全國稅務機關納稅服務規范》2.0 版本（以下簡稱（《規范》2.0版），通過規范9大類76項236個服務事項1372個辦稅流程，做到了全國納稅服務一把尺子、辦稅一個標准，納稅服務走向統一、規范和文明。
制定實施全國統一的《規范》2.0版，是稅務機關貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，推進轉變職能、簡政放權，促進依法 治稅、規范執法、改進作風、提升納稅服務水平的重要舉措，也是「便民辦稅春風行動」制度化、長效化的重要成果，有利於加快實現稅收現代化，充分發揮稅收職能作用，更好地為經濟社會發展服務。
《規范》2.0版立足稅務部門的前台服務，涵蓋納稅人依申請和稅務部門依職權的服務事項，具體包括9類76項236個服務事項1372個服務規范。9類分別為稅務登記規范、稅務認定規范、發票辦理規范、申報納稅規范、優惠辦理規范、證明辦理規范、宣傳咨詢規范、權益維護規范、文明服務規范。每一類包括概述和每個服務事項的業務描述、報送資料、基本流程、基本規范和升級規范，並標注省市縣、國地稅服務事項，最後用「附表」簡明概括該類服務規范的 主要內容。此外，為了便於讀者理解《規范》2.0 版內容，附錄部分對一些術語作了解釋；以《服務事項類別表》的形式列示每個服務事項的稅務類別、審批類型、業務層次。
《規范》2.0版每個服務事項均設置了編碼，格式為「0.0.0—000」， 用於服務規范的定位與檢索。編碼第一個數字為各部分的順序號，第二個數字為服務類別在所屬部分的順序號，第三個數字為服務事項在 所屬服務類別的順序號，最後的三位數字為服務事項總順序號。如 「5.5.1—151企業所得稅批准類優惠辦理」，該服務事項屬於「5 優惠辦理規范」部分「5.5 企業所得稅優惠辦理」中的第1個服務事項， 是全部服務事項中的第151個。服務規范分基本規范和升級規范。基本規范是指基於現行制度規定和征管流程，結合稅收工作實際制定的稅務機關必須做到的基礎性服務規范。升級規范是指在總結歸納部分地區已經實現的創新服務措施基礎上，按照稅收現代化要求制定的提升性服務規范，有條件的地 區可積極組織實施升級規范。
國家稅務總局將改進《規范》2.0版後續升級辦法，根據稅收政策制度變化情況及時修訂完善《規范》內容，實現經常性動態升級。通過推行《規范》2.0版並不斷升級完善，逐步構建規范、現代、文明的納稅服務體系，促進實現稅收現代化。

3. 稅收征管法在規范稅務行政行為方面提出了哪些要求

《稅收征管法》在規范稅務機關和稅務人員行政執法行為，加強稅務機關內部制度建 設，要求稅務機關加強內部監督制約、依法行政、文明執法等方面提出了如下要求：
1、對稅務機關、稅務人員履行職務提出的要求。為了保證國家稅收政策和稅法能得到正 確有效的實施，《稅收征管法》第9條第1款規定：稅務機關應當加強隊伍建設，努力提 高稅務人員的政治業務素質；第2款規定：稅務機關、稅務人員必須清政廉潔、禮貌待 人、文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監督。第3款規定：稅 務人員不得索賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或少征應征稅款；不得濫用職權多征稅款或 者故意刁難納稅人和扣繳義務人。從而對稅務機關執行職務提出了最基本的要求，以更好 地貫徹依法行政的精神。
2、對稅務機關內部監督制約機制的建立提出了要求。為使黨風廉政建設及依法治稅落到 實處，《稅收征管法》第10條新增要求：各級稅務機關應當建立、健全內部制約和監督 管理制度；上級稅務機關應當對下級稅務機關的執法活動依法進行監督；各級稅務機關應 當對其工作人員執行法律、行政法規和廉潔自律准則的情況進行監督檢查。《稅收征管 法》第11條規定：稅務機關負責徵收、管理、稽查、行政復議的人員的職責應當明確， 並相互分離、相互制約。明確了征管改革方向和在稅務機關內部建立分離制約機制的要 求。
3、建立了迴避制度。為進一步體現公正執法，《稅收征管法》第12條規定：稅務人員 徵收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的， 應當迴避。

4. 稅務機關納稅服務規范存在哪些問題

黨的十八大提出，全面建成小康社會，建設職能科學、結構優化、廉潔高效、人民滿意的服務型政府。十八屆三中全會提出，全面推進深化改革，完善和發展中國特色社會主義制度，推進國家治理體系和治理能力現代化。十八屆四中全會提出，全面推進依法治國，建設中國特色社會主義法治體系，建設社會主義法治國家。

制定實施全國統一的納稅服務規范，是稅務機關貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，推進轉變職能、簡政放權，促進依法治稅、規范執法、改進作風、提升納稅服務水平的重要舉措，也是「便民辦稅春風行動」制度化、長效化的重要成果，有利於加快實現稅收現代化，充分發揮稅收職能作用，更好地為經濟社會發展服務。

《全國縣級稅務機關納稅服務規范》（以下簡稱《規范》1.0版）自2014年10月1日試行以來，總體運行平穩，社會各界反應良好，服務成效日益顯現。結合《規范》1.0版運行過程中發現的新問題和新情況，為更好地滿足納稅人的新期待和新需求，國家稅務總局按照「流程更優、環節更簡、耗時更短、效果更佳」的要求，對《規范》1.0版內容進行認真修改完善和提升優化，最終形成覆蓋省、市、縣三級稅務機關的《全國稅務機關納稅服務規范》（以下簡稱《規范》2.0版），最大限度便利納稅人、最大限度規范納稅人。

《規范》2.0版與《規范》1.0版相比，在以下幾個方面實現了升級改進：一是貫徹依法治稅，所有規范事項均依法依規進行梳理和完善；二是深化簡政放權，調整縮減審批事項，下放部分審批許可權；三是充實完善內容，新增省市稅務機關規范事項，補充地稅業務規范事項；四是提升服務水平，縮短事項辦理時限，優化辦稅流程環節；五是強化權益保護，注重服務小微企業和自然人等納稅群體；六是便利基層操作，規范事項按國地稅、省市縣、審批類等區分標注。

《規范》2.0版立足稅務部門的前台服務，涵蓋納稅人依申請和稅務部門依職權的服務事項，具體包括9類76項236個服務事項1372個服務規范。9類分別為稅務登記規范、稅務認定規范、發票辦理規范、申報納稅規范、優惠辦理規范、證明辦理規范、宣傳咨詢規范、權益維護規范、文明服務規范。每一類包括概述和每個服務事項的業務描述、報送資料、基本流程、基本規范和升級規范，並標注省市縣、國地稅服務事項，最後用「附表」簡明概況該類服務規范的主要內容。此外，為了便於讀者理解《規范》2.0版內容，附錄部分對一些術語作了解釋；以《服務事項類別表》的形式列示每個服務事項的稅務類別、審批類型、業務層次。

《規范》2.0版每個服務事項均設置了編碼，格式為「0.0.0—000」，用於服務規范的定位和檢索。編碼第一個數字為各部分的順序號，第二個數字為服務類別在所屬部分的順序號，帶三個數字為服務事項在所屬服務類別的順序號，最後的三個數字為服務事項總順序號。如「5.5.1—151企業所得稅批准類優惠辦理」，該服務事項屬於「5優惠辦理規范」部分「5.5企業所得稅優惠辦理」中的第1個服務事項，是全部服務事項中的第151個。

服務規范分基本規范和升級規范。基本規范是指基於現行制度規定和征管流程，結合稅收工作實際制定的稅務機關必須做到的基礎性服務規范。升級規范是指在總結歸納部分地區已經實現的創新服務措施基礎上，按照稅收現代化要求制定的提升性服務規范，有條件的地區可積極組織實施升級規范。

國家稅務總局從2015年3月1日起推行覆蓋省、市、縣三級的《規范》2.0版本，並以活頁形式按季度動態升級維護；2016年年底前將形成《規范》3.0版本，於2017年1月1日起在全國實施。國家稅務總局將改進《規范》後續升級辦法，根據稅收政策制度變化情況及時修定完善《規范》內容，實現經常性動態升級。

通過推行《規范》並不斷升級完善，逐步構建規范、現代、文明的納稅服務體系，促進實現稅收現代化。

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5. 稅務機關，稅務人員在接受納稅咨詢時規范和要求有哪些

該句話正確。修訂後的《稅收征管法》特別增加了第五十三條，規定如下： 國家內稅務局和地方稅務局應當按容照國家規定的稅收徵收管理范圍和稅款入庫預算級次，將徵收的稅款繳入國庫。對審計機關、財政機關依法查出的稅收違法行為，稅務機關應當根據有關機關的決定、意見書，依法將應收的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫，並將結果及時回復有關機關。本條是關於稅款入庫和由稅務機關徵收有關部門查出的稅款並回復有關部門的規定。本條的立法目的，一是保證稅款按照國家規定的稅收徵收管理的范圍和預算級次入庫。稅種劃分與收入歸屬相一致，收入歸屬與征管權利相統一，國地各征各的稅，合理劃分稅收行政執法權。二是通過稅務機關對審計、財政機關依法查出的稅收違法行為涉及到的稅款、滯納金的徵收入庫的規定，保證稅務機關作為征稅主體的稅款徵收權。希望我的回答會你有幫助~~~

6. 全國稅務機關納稅服務規范2.0版 稅務認定規范包括哪些事項

稅務認定規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，辦理納稅人稅務資格、徵收方式認定等業務的服務規范，包括 5 項36個事項。
《規范》2.0版立足稅務部門的前台服務，涵蓋納稅人依申請和稅務部門依職權的服務事項，具體包括 9 類 76 項 236
個服務事項1372 個服務規范。9
類分別為稅務登記規范、稅務認定規范、發票辦理規范、申報納稅規范、優惠辦理規范、證明辦理規范、宣傳咨詢規范、權益維護規范、文明服務規范。每一類包括概述和每個服務事項的業務描述、報送資料、基本流程、基本規范和升級規范，並標注省市縣、國地稅服務事項，最後用「附表」簡明概括該類服務規范的主要內容。此外，為了便於讀者理解《規范》2.0
版內容，附錄部分對一些術語作了解釋；以《服務事項類別表》的形式列示每個服務事項的稅務類別、審批類型、業務層次。

納稅服務規范2.0版與1.0版相比，在以下幾個方面實現了升級改進：一是貫徹依法治稅，所有規范事項均依法依規進行梳理和完善；二是深化簡政放權，按照國務院決定落實取消或下放審批事項，明確管理方式；三是充實完善內容，新增省市稅務機關「前台」服務事項與規范，補充地稅服務事項與規范；四是提升服務水平，縮短事項辦理時限，優化辦稅流程環節；五是強化權益保護，注重服務小微企業和自然人等納稅群體；六是便利基層操作，規范事項按國地稅、省市縣、審批和備案類等區分標注。

7. 全國稅務機關納稅服務規范2.0版 稅務認定規范包括哪些事項

稅務認定規范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，辦理納稅人稅務資格、徵收方式認定等業務的服務規范，包括
5
項36個事項。
《規范》2.0版立足稅務部門的前台服務，涵蓋納稅人依申請和稅務部門依職權的服務事項，具體包括
9
類
76
項
236
個服務事項1372
個服務規范。9
類分別為稅務登記規范、稅務認定規范、發票辦理規范、申報納稅規范、優惠辦理規范、證明辦理規范、宣傳咨詢規范、權益維護規范、文明服務規范。每一類包括概述和每個服務事項的業務描述、報送資料、基本流程、基本規范和升級規范，並標注省市縣、國地稅服務事項，最後用「附表」簡明概括該類服務規范的主要內容。此外，為了便於讀者理解《規范》2.0
版內容，附錄部分對一些術語作了解釋；以《服務事項類別表》的形式列示每個服務事項的稅務類別、審批類型、業務層次。
納稅服務規范2.0版與1.0版相比，在以下幾個方面實現了升級改進：一是貫徹依法治稅，所有規范事項均依法依規進行梳理和完善；二是深化簡政放權，按照國務院決定落實取消或下放審批事項，明確管理方式；三是充實完善內容，新增省市稅務機關「前台」服務事項與規范，補充地稅服務事項與規范；四是提升服務水平，縮短事項辦理時限，優化辦稅流程環節；五是強化權益保護，注重服務小微企業和自然人等納稅群體；六是便利基層操作，規范事項按國地稅、省市縣、審批和備案類等區分標注。

8. 全國稅務機關納稅服務規范，自多少起在全國范圍內

按稅務總局部署，從2014年 10月 1日起全國縣級稅務機關試運行《規范》1.0版本。同時回，堅持邊試邊改邊完善，答從 2015年 1月 1日起試行 2.0版本，用兩年時間，全面實現 《規范》提出的基本規范，有條件的縣級稅務機關逐步實現升級規范，形成全國納稅服務基準水平全面提升、先進地區高標准服務示範先行的生動局面，納稅服務規范性得到有效提高，地區間納稅服務工作差距明顯縮小。 2016年底，根據納稅人服務需求變化情況、納稅服務創新發展狀況和信息化發展水平，對原基本規范和升級規范進行優化提升，推出 《規范》3.0版本，於 2017年 1月起在全國實施，推動全國納稅服務工作水平實現新一輪提升，逐步實現全國縣級稅務機關的高水平規范化工作格局。

9. 稅務機關稅務人員在接受納稅咨詢時規范和要求有哪些

根據國家稅務總局關於印發《納稅服務工作規范（試行）》的通知(國稅發〔2005〕165號)第十三條規定:「稅務機關、稅務人員在接受納稅咨詢時，應當准確、及時答復。對於能夠即時准確解答的問題，給予當場答復；對於不能即時准確解答的問題，限時答復，並告知納稅人答復時限。具體各類答復時限，由省級稅務機關規定。」