財務稅收法規

『壹』 稅收法規對企業財務管理有哪些影響

直接影響損益 利潤表有一項營業稅金及附加

『貳』 簡述稅收對財務管理產生的影響

(一)籌資納稅籌劃在納稅籌劃過程中,企業應首先比較債務資本與權益資本的資金成本,包括資金佔用費和資金籌集費。在所有的籌資方式中,不同的籌資渠道資金成本各不相同,取得資金的難易程度也不同,其中利用貸款從事生產經營活動資金成本最低。我國稅法規定,權益資本以股息形式獲得報酬,一般要被征稅兩次,一次是分配前作為企業的應納稅所得額,徵收企業所得稅,另一次是分配後作為權益資本所有者的股息收入,徵收預提所得稅。而企業支付債務資本的利息可以列為財務費用,從應納稅所得額中扣除。因此企業可以設計資本來源結構,千方百計舉債投資,加大債務資本比例,降低自有資金的比例,從而降低稅務成本。
(二)投資納稅籌劃企業面臨多種投資機會的選擇時,資本使用成本是一個重要的影響因素。我們認為,企業設立子公司可直接利用國家稅法規定的優惠政策進行籌劃。國家為了促進某些行業的發展,給予在這些行業進行生產經營活動的企業或個人以必要的稅收優惠政策。由於這些稅收優惠政策是國家從宏觀上調控經濟,引導資源流向的工具,符合國家總體的經濟目標,因而納稅人可以合理地加以利用,為自己企業的生產經營活動服務。比如國家對某些生產性企業給予稅收上的優惠,則企業可根據自己的實際情況,就地改變生產經營范圍,使自己符合優惠條件,從而獲得稅收上的好處。
(三)產權重組納稅籌劃產權重組是一種正常的企業行為,並且貫穿企業運營發展的全歷程。企業產權重組是一次資源的重新配置過程,必然伴隨資產的轉移。企業產權重組包括合並、分立、資產重組和資產轉讓等。在產權轉移過程中,可能涉及的稅種有增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、契稅、企業所得稅等,其中資產轉移中的流轉稅問題和對產權轉移形成所得的稅務處理是產權重組納稅籌劃的重點。根據現行的稅收制度規定,在流轉稅方面大多採用較優惠的稅收政策,如對關聯企業之間相互轉讓資產進行資產重組、購並時的不動產轉讓不徵收營業稅,也不徵收土地增值稅;以無形資產、不動產投資入股,參與被投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不徵收營業稅,並免徵土地增值稅;對股權轉讓不徵收營業稅。為此企業在產權重組過程中,除應從生產經營需要的角度考慮轉移哪些資產外,還應從納稅籌劃的角度考慮轉移哪些資產、按多大的價格轉讓資產、如何從流轉稅和所得稅綜合籌劃的角度進行資產的轉讓等問題。
(四)內部業務定價籌劃轉讓定價不僅是國內企業納稅籌劃的一種主要方法,而且是跨國企業進行國際納稅籌劃的重要方法之一。企業轉讓定價方法主要是集團根據其經營戰略目標,在關聯企業之間銷售商品,提供勞務和專門技術、資金借貸的活動時所確定的集團內部價格。關聯企業主要是指具有直接或間接控制和被控製法律關系的兩個或兩個以上的企業。任何一個商品生產者和經營者及買賣雙方均有權力根據自身的需要確定所生產所經營產品的價格標准,只要買賣雙方是自願的,別人就無權干涉,這是一種合法行為。內部業務之間的互惠定價,企業為減輕稅負,達到降低集團整體稅負的手段。

『叄』 做稅務帳怎麼做

你好！怎樣做好稅務帳？

一、熟練掌握財務會計知識是做好稅務查帳工作的基礎。

熟練掌握財務會計知識是從事稅務檢查工作的需要。《財務會計制度》對會計的概念明確界定，它是指以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。它的作用就是通過一系列的確認、計量、記錄和報告程序，為政府部門、投資者、債權人以及其他各個方面提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量的重要信息，是有關各方據以進行經濟決策和宏觀經濟管理的重要依據。稅務機關作為政府部門的重要組成部分，代表國家行使征稅權力，進行稅款的徵收活動，我們通稱為稅收徵收管理。基層稅務機關做為稅收徵收的一線管理單位，具體負擔起日常事務性的征管工作，稅務檢查就是其中的一個重要環節。稅務檢查與會計有著密切的關系，從稅務檢查的定義上看，它是稅務機關依據國家稅收法律、法規和財務會計制度的規定，採取各種方法和手段，對納稅人履行納稅義務的情況進行檢查監督，以糾正違反稅收法規的行為，確保應納稅款全部及時入庫，做到應收盡收的一種管理活動。所以，做好稅務檢查工作的關鍵重點在查帳。根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十四條第一款第一項規定：「稅務機關可以檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關資料」。無論是納稅人還是扣繳義務人，其經營活動，一般都是通過記帳和憑證、報表等有關資料反映出來的，稅務機關只有通過對帳簿、報表和有關憑證的檢查，才能了解其業務經營活動是否合法，帳務記載是否真實，核算是否正確，費用支出、成本列支是否符合標准，並且是在規定的范圍之內，從而監督納稅人和扣繳義務人認真遵守財務會計制度，嚴格執行財經紀律。做為一名基層稅務檢查人員不熟悉相關的財務會計知識，是無法執行上述稅務檢查工作的。

例如，某一般納稅人銷售A產品一批，價款10000元(不含稅)，隨同價款收取價外補貼費585元，購貨方以銀行轉帳支票付款。企業作如下帳務處理：

借：銀行存款 12285

貸：產品銷售收入 10000

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額) 1700

其他應付款 585

如果不懂財會知識，在稅務查帳過程中，我們不會知道該納稅人的帳務處理是錯誤的，錯在將價外費用未記銷售收入，未提銷項稅額。所以說要想做好稅務查帳工作，必須熟練掌握財務會計知識。另外，還要做到財會知識的更新充電。隨著我國對外開放程度的不斷提高及中國加入WTO後，會計核算方式也越來越向國際統一化趨勢發展，企業會計制度也有了新的變化，這也要求稅務檢查人員不斷更新財會知識，否則不能適應新形式下財會制度變化的查帳要求。

二、深刻理解稅收法律法規是做好稅務查帳工作的前提。

一是掌握稅收法律法規是我們稅務人員的職責。稅收徵收管理的依據是稅收法律、法規，也是征納雙方必須共同遵守的准繩。例如，《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三條明確規定：稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。作為稅收執法人員只有深刻理解稅收法律、法規，才能衡量納稅人是否履行納稅義務。

二是只有深刻理解稅收法律法規，才能做好稅務查帳工作。承前例，為什麼納稅人將價外費用未記收入，未提銷項稅額是錯誤的?根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則明確規定：納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，都要並入應稅銷售額計算繳納增值稅。而有關企業會計制度規定，價外費用一般不通過「產品銷售收入」或「商品銷售收入」科目核算，而在「其他應付款」、「其他業務收入」、「營業外收入」等科目中核算。如本例中，雖然納稅人按會計制度的有關規定核算了價外費用，但是卻未計提增值稅銷項稅額，所以說稅收法律法規及相關稅收政策就象一把標尺，我們稅務檢查人員只有掌握這把尺子，才能衡量納稅人在稅款計算繳納上是否有偏差。

三、正確運用檢查方式方法是做好稅務查帳工作的保障。

稅務檢查是一項政策性強、技術要求高的稅務行政執法工作，稅務查帳作為稅務檢查的主要手段，不但要求檢查人員熟練掌握財務會計知識，悉知記帳方法、記帳程序、帳簿組織、會計業務的處理、費用的匯集與分配、成本的計算與結轉、存貨的盤存與處理、損益的形成與核算、稅金的計提與帳務處理、會計報表的編制等會計核算知識，深刻理解稅收法律法規，明確合法與非法的界限、不同納稅人的各種經營業務分別應在什麼環節繳納什麼稅、適用什麼稅率、並以什麼為計稅依據計算納稅，還要能正確地運用各種稅務檢查的技能方法，檢查納稅人的帳務資料，揭露其各種稅收違法行為。

同樣以上例作一說明，針對上述價外費用未計銷項稅額的做法，可採用下列方法進行檢查核實。1、檢查「其他應付款」等往來帳戶的貸方發生額，同時核對有關會計憑證，看是否屬於價外費用。如果屬於價外費用，看是否按規定計提了銷項稅額。2、檢查「其他業務收入」、「營業外收入」等帳戶的貸方發生額，看是否包括銷售貨物或應稅勞務而從購買方收取的價外費用，並且是否按規定計提了銷項稅額。3、檢查「管理費用」、「製造費用」、「產品銷售費用」、「經營費用」等費用類帳戶的貸方發生額或借方發生額紅字沖銷記錄，同時對照記帳憑證及原始憑證，注意是否存在將價外費用直接沖減費用帳戶而未計銷項稅額的問題。4、檢查「應付福利費」、「盈餘公積」等帳戶貸方發生額，對照有關會計憑證，注意企業是否存在將價外費用轉入上述帳戶而未計銷項稅額的問題。

稅務查帳就是要正確運用這些檢查的方式方法，通過分析各種財務會計報表和納稅申報表等各種資料，發現納稅人在納稅方面存在的可疑問題，通過審查會計帳簿、憑證，核實各種收入及成本費用記錄、核算及申報納稅的正確性。

總之，做好稅務查帳工作不但要求檢查人員政治素質高、責任心強，而且要具備較高的專業技能。我們在長期的工作實踐中，只有不斷地總結與探索，熟練掌握財務會計知識、深刻理解稅收法律法規、正確運用檢查方式方法，才能綜合利用把帳查深、查透，做好稅務查帳工作。
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『肆』 在計算應納稅所得額時，企業財務，會計處理辦法與稅收法律，行政法規的規定不一致的應當依照會計法律，行

根據滯納金的以上特點，滯納金只能發生雙方的法律地位不平等、國家行使公共權力的過程回中答，比如《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定：「納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。」

『伍』 私人企業主必須要了解哪些法律法規,是不是必要懂財務知識稅務知識

建議：
1、公司法，了解公司的成立以及法律責任。
2、勞動法，了解僱主的法律責任和雇員的權利。
3、稅收征管法，了解納稅的基本理念，以及違法的相關規定。
4、合同法，了解如何訂立合法的合同，保護自己的利益。

『陸』 廣東在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定出現不一致的，應如何處理

根據復《企業所得稅法》第二十一條的制規定，在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)明確：「八、關於稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的協調問題根據《企業所得稅法》第二十一條規定，對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的，可按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。......本公告規定適用於2011年度及以後各年度企業應納稅所得額的處理。」

『柒』 稅收法規更新的太快啦，剛剛學完這條政策，下條政策又出來了。財務人員是不是最苦逼的職業

相對於IT、通訊等好多啦，哪些專業可是活到老學到老，一分鍾也不能不學習的

『捌』 財務工作過程中涉及到哪些稅收法律法規

稅法基本的各項法規都能用到，流轉稅、所得稅是比較常用的，財產稅、征管法等稅法也會用到；另外，如果是外企，外管方面的規定及公司法等都要有常識。

『玖』 企業所得稅納稅人在計算應納稅的額時，其財務、會計處理方法與國家有關稅收法規相抵觸的應當執行（）單選

B、國家有關稅收規定

依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十條從事回生產、經營的納答稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體，應當報送稅務機關備案。
納稅人、扣繳義務人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定抵觸的，依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款

『拾』 所得稅的徵收方式有哪些各有什麼不同

所得稅的徵收方式有查賬徵收和核定應稅所得率徵收兩種方式，區別如下：

1、查賬徵收

適用財務會計核算規范的企業，按收入減成本費用後的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。如果屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

2、核定應稅所得率徵收

是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。如果屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率。

(10)財務稅收法規擴展閱讀

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。

外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

台灣地區：台灣的企業所得稅稅率為25%。經稅收減免後，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司為18%。

參考資料：企業所得稅---網路

查賬徵收---網路

核定應稅所得率徵收---網路