稅收實體法規定
Ⅰ 稅收實體法的六要素是什麼
稅收實體法是規定稅收法律關系主體的實體權利、義務的法律規范的總稱。其主要內容包括納稅主體、征稅客體、計稅依據、稅目、稅率、減免稅等，
Ⅱ 下列各項中屬於稅收實體法的是( )。
正確答案:
D:《中華人民共和國個人所得稅法》
答案解析:
本題考核稅收實體法和程專序屬法的范圍。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國海關法》、《進出口關稅條例》。
Ⅲ 稅收實體法的六要素是什麼
納稅主體、征稅客體、計稅依據、稅目、稅率、減免稅等。
納稅義務人
納稅義務人簡稱納稅人，一般分為自然人和法人兩種。
實際納稅過程中與納稅義務人相關的概念：
1、負稅人。造成納稅人與負稅人不一致主要是由於價格和價值背離，引起稅負轉移或轉嫁造成的。
2、代扣代繳義務人。
3、代收代繳義務人。
4、代征代繳義務人。
課稅對象
課稅對象是構成稅收實體法諸要素的基礎性要素。這是因為：第一，課稅對象是一種稅區別於另一種稅的最主要的標志。第二，課稅對象體現著各種稅的征稅范圍。第三，其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的。
1、計稅依據
在表現形態上分為兩種：一種是價值形態，第二種是實物形態。
課稅對象與計稅依據的關系：課稅對象是指征稅的目的物，計稅依據是則是在目的物已經確定的前提下，對目的物據以計算稅款的依據或標准;課稅對象是從質的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是份量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象昊的再現。
2、稅源
稅源是指稅款的最終來源，或者說稅收負擔的最終歸宿。
3、稅目
劃分稅目的目的：一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題，並根據歸類確定稅率。
稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目。
稅率
1、概念：是應納稅額與課稅對象之間的比率，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，是體現稅收政策的中心環節。
2、分類：
(1)比例稅率：可分為產品比例稅率、行業比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度的比例稅率。基本特點是稅率不隨課稅對象數額的變動而變動。
(2)累進稅率：一般多在收益課稅中使用，可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。其分類：
額累：分全額累進稅率和超額累進稅率。其中超額累進稅率是各國普遍採用的一種稅率，其計算公式為：應納稅額=應稅所得額×適用稅率-速算扣除數
率累：分超率累進稅率和超倍累進稅率。
(3)定額稅率：在表現形式上可分為單一定額稅率和差別定額稅率兩種。其基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響。
(4)其他形式的稅率
名義稅率與實際稅率，邊際稅率與平均稅率，零稅率與負稅率。
減稅、免稅
1、基本形式：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。
2、分類：法定減免、臨時減免、特定減免。
3、加重納稅人負擔的措施：稅收附加和稅收加成。
徵收制度
按納稅環節的多少，將稅收課征制度分為兩類：一次課征制和多次課征制。
納稅期限
1、納稅期限的決定因素：稅種的性質、應納稅額的大小、交通條件。
2、納稅期限的形式：按期納稅、按次納稅、按年計征，分期預繳。
(3)稅收實體法規定擴展閱讀：
完善稅收實體法體系的結構
1、內外稅制的進一步統一
改革開放初期，為吸引外資，中國在稅收課征方面採用內稅和外稅兩套制度。經過1994年的稅制改革，初步形成了內外統一的稅制模式，但這種統一並非徹底。
在現行稅收法中，仍存在著一種課稅兩種稅收實體法或稅費並存的現象。以企業所得的課稅為例，目前中國的內資企業適用《企業所得稅法暫行條例》。
外資投資企業和外國企業適用《外商投資企業和外國企業所得稅法》。雖然內外資企業所得稅都是33%，但由於減免稅優惠和稅前列支標准項目的不同，使實際稅負差別很大。
這不僅違背了WTO的國民待遇原則，而且更為重要的是使內資企業在市場競爭中處於劣勢。因此，在改革外開放日益深化，在加入WTO的新經濟形勢之下，應進一步統一內外稅制。
2、由價內稅轉為價外稅
我國目前仍以商品勞務的流轉額課稅的稅種為主體稅種，且這種狀況也許並不會因為所得稅佔比重的日益增長而改變。
所得稅制度之所以成為世界各經濟發達國家的主體稅種是因為它能有效的規避傳統流轉稅對社會分工的阻礙以及對資源有效配置的干擾。
而這已經因增值稅制的產生和所得稅本身在貫徹公平主義原則方面的局限性自然消滅，因此完善我國的流轉稅制度理應成為稅收法律體系改革的重要內容。
我國自建國以來直至現在，流轉稅大部分採用價內稅的形式。雖然採用價內稅稅收的負擔比較隱蔽，便於國家取得財政收入，但由於價內稅易造成重復課稅。
因此它是以阻礙社會分工和社會化大生產以及造成效率損失為代價的，故而不可取。由價內稅轉向價外稅，最終建立起中國的流轉稅制度應當成為此次改革的重要舉措之一。
Ⅳ 發票管理辦法是稅收實體法嗎
不是。
稅收實體法，說簡單一些，就是各稅種的法律法規，所以發票不是稅收實體法。
Ⅳ 稅收實體法具體有哪些法
主要有：流轉稅法、財產稅法、資源稅，所得稅法和行為稅法。
稅收內實體法是規定稅收法律關系主體容的實體權利、義務的法律規范的總稱。其主要內容包括納稅主體、征稅客體、計稅依據、稅目、稅率、減免稅等。
是國家向納稅人行使征稅權和納稅人負擔納稅義務的要件，只有具備這些要件時，納稅人才負有納稅義務，國家才能向納稅人征稅。
(5)稅收實體法規定擴展閱讀：
稅收實體法的分類：
1、比例稅率
可分為產品比例稅率、行業比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度的比例稅率。基本特點是稅率不隨課稅對象數額的變動而變動。
2、累進稅率
一般多在收益課稅中使用，可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。
3、定額稅率
在表現形式上可分為單一定額稅率和差別定額稅率兩種。其基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響。
4、其他形式的稅率
名義稅率與實際稅率，邊際稅率與平均稅率，零稅率與負稅率。
Ⅵ 我國現行稅收實體法體系的內容是什麼
我國現有的稅種，除了企業所得稅和個人所得稅主要是根據國家法律的形式而發布實施外，其他稅種都是經過全國人大授權立法，主要是由國務院根據暫行條例的形式來發布實施的，而這些稅收法律和法規便組成了我國的稅收實體法體系。它們按性質作用可以劃分為五大類，分別是流轉稅類、所得稅類、資源稅類、財產稅類、行為稅類，具體如下：
（1）流轉稅類
流轉稅主要是在生產、流通和服務領域中，以流轉額、服務收入為征稅對象的稅種，其中包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅。
（2）所得稅類
所得稅主要是在國民收入形成後，對生產者的經營利潤和個人純收入進行征稅。其中，包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、農（牧）業稅。
（3）資源稅類
資源稅主要是以自然資源作為課征對象的，其中包括資源稅、城鎮土地使用稅。
（4）財產稅類
財產稅主要是根據財產價值進行征稅，其中包括房產稅、城市房地產稅、契稅。
（5）行為稅類
行為稅主要是對企業的某些行為進行征稅的，其中包括：車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、車輛購置稅、印花稅、城市維護建設稅、土地增值稅、耕地佔用稅、固定資產投資方向調節稅（已停徵）、屠宰稅、筵席稅。
(6)稅收實體法規定擴展閱讀：
除稅收實體法外，我國對稅收徵收管理適用的法律制度，主要是按照稅收管理機關的不同而分別規定的，其具體如下：
由稅務機關負責徵收的稅種的徵收管理，主要是按照全國人大常委會發布實施的《中華人民共和國稅收徵收管理法》執行。
由海關機關負責徵收的稅種的徵收管理，則按照《海關法》及《中華人民共和國進出口關稅條例》等有關規定執行。
Ⅶ 屬於稅收實體法的是
選D:A 中華人民共和國稅收征征管理法是程序法B 中華人民共和國海關法 跟稅收不搭嘎C 進出口關稅條例 不是法
Ⅷ 稅收實體法具體有哪些法
稅收實體法是規定稅收法律關系主體的實體權利、義務的法律規范的專總稱。其主要內容包括納屬稅主體、征稅客體、計稅依據、稅目、稅率、減免稅等，是國家向納稅人行使征稅權和納稅人負擔納稅義務的要件，只有具備這些要件時，納稅人才負有納稅義務，國家才能向納稅人征稅。稅收實體法直接影響到國家與納稅人之間權利義務的分配，是稅法的核心部分，沒有稅收實體法，稅法體系就不能成立。 《企業所得稅法》 、《個人所得稅法》 、《增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》、《印花稅暫行條例》、、《車輛購置稅暫行條例》，以及各稅種的征稅條例、細則等都屬於實體法
Ⅸ 《稅務機關法》是稅收實體法嗎
實體法與程序法的區別:
1、定義不同。
實體法是按照法律規定的內容不同予以劃分的一種法律類別,是指規定主要權利和義務的法律。
程序法是保障實體法所規定的權利義務關系的實現而制定的訴訟程序的法律，又稱訴訟法。
2、涵蓋的內容不同。
程序法是規定以保證權利和職權得以實現或行使義務和責任得以履行的有關程序為主要內容的法律如行政訴訟法、行政程序法、民事訴訟法、刑事訴訟法、立法程序法等等。
3.主要功能不同。
實體法的主要功能在於規定和確認權利和職權以及義務和責任程序法的主要功能在於及時、恰當地為實現權利和行使職權提供必要的規則、方式和秩序。
程序法的主要功能在於及時、恰當地為實現權利和行使職權提供必要的規則、方式和秩序。
關於《稅務機關法》的情況，我國沒有這個法律，請確認名稱是否正確。
我國目前現行有《中華人民共和國稅收徵收管理法》等相關稅收方面的法律法規。
中華人民共和國稅收徵收管理法是為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展而制定的法律。
該部法律為實體法，且我國目前現行稅收方面的法律法規都為實體法。
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Ⅹ 稅收實體法構成要素有哪些
稅收實體法構成要素中征稅對象是稅法中規定的征稅的標的物，是國家征稅的依據C.稅率是對征版稅對象的徵收比例或權徵收額度，是計算稅額的尺度D.稅目是課稅對象的具體化，反映課稅對象質的規定。此外納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，但不一定是實際負擔稅款的單位和個人。