稅法規定個人所得稅

⑴ ★個人所得稅法規定哪些收入應納個人所得稅

《個人所得稅法》
第二條 ：下列各項個人所得，應納個人所得稅：
一、工資、薪內金所得；
二、容個體工商戶的生產、經營所得；
三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；
四、勞務報酬所得；
五、稿酬所得；
六、特許權使用費所得；
七、利息、股息、紅利所得；
八、財產租賃所得；
九、財產轉讓所得；
十、偶然所得；
十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

⑵ 稅法計算個人所得稅！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！

工資－（不征稅所得、免徵稅所得）－3500元=X，X再按照個稅規定的公式計算，得到的最後數值就是所要繳納的個稅。

也就是說，企業員工工資扣除「五險一金」後，超過3500元就要繳納個人所得稅。

不征稅所得、免徵稅所得一般是指定扣除標准，「五險一金」：
1、養老保險:單位每個月為你繳納21%,你自己繳納8%;
2、 醫療保險:單位每個月為你繳納9%,你自己繳納2%外加10塊錢的大病統籌(大病統籌主要管住院這塊）；
3、失業保險:單位每個月為你繳納2%,你自己繳納1%;
4、工傷保險:單位每個月為你繳納0.5%,你自己一分錢也不要繳;
5、 生育保險:單位每個月為你繳納0.8%,你自己一分錢也不要繳;
6、 住房公積金:單位每個月為你繳納8%,你自己繳納8%
（以上為國家統一標准，各地區根據實際適當調整）

你自己每個月為你繳納的「五險一金」比例應該是8%+2%+10塊+1%+8%=19%+10塊

2011年9月1日起調整後的7級超額累進稅率：
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數(元)
不超過1500元 3% 0
超過1500元至4500元 10% 105
超過4500元至9000元 20% 555
超過9000元至35000元 25% 1005
超過35000元至55000元 30% 2755
超過55000元至80000元 35% 5505
超過80000以上部分 45% 13505

因為是教材上面的問題，不考慮「五險一金」，11月份應繳納個人所得稅：

（3600-3500）×3%=3元

12月份當月實際工資未超過起征點3500元，但同時領取了年終獎15000元，關於年終獎個人所得稅，根據《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）的規定， 在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

按照上述規定，因為12月實際發放工資是3400元，當月工資薪金所得與費用扣除額的差額是3500-3400=100元，那麼，全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額是15000-100=14900元，全年一次性獎金適用稅率是：14900÷12=1241.67元，屬於「不超過1500元」，稅率為3%，速算扣除數為O，因此年終獎應繳納個人所得稅：

14900×3%=447元

以上合計李某2014年11、12月份應繳納個人所得稅450元。

⑶ 個人所得稅法規定的免納個人所得稅的所得有哪些

（一）省級人抄民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
（二）國債和國家發行的金融債券利息；
（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
（四）福利費、撫恤金、救濟金；
（五）保險賠款；
（六）軍人的轉業費、復員費；
（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
（八）依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
（十）經國務院財政部門批准免稅的所得。
這是：根據《關於修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定》（中華人民共和國主席令第四十八號）第四條規定

⑷ 稅法中規定的個人所得稅法定免稅項目有哪些

免納個人所得稅問題有明確規定。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第四條 下列各項個人所得，免納個人所得稅：

一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

二、國債和國家發行的金融債券利息；

三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

四、福利費、撫恤金、救濟金；

五、保險賠款；

六、軍人的轉業費、復員費；

七、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

十、經國務院財政部門批准免稅的所得。

⑸ 根據《個人所得稅法》規定，免徵個人所得稅的是

《中來華人民共和國個人所源得稅法》第四條下列各項個人所得，免徵個人所得稅：
（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
（二）國債和國家發行的金融債券利息；
（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
（四）福利費、撫恤金、救濟金；
（五）保險賠款；
（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；
（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；
（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
（十）國務院規定的其他免稅所得。
前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

⑹ 稅法規定職工哪些收入應交個人所得稅

(60+25)/10%+2000=2850元
其中25是速算扣除數，10%是稅率。
稅法規定，超過2000元的，
超過數額在0-500元之間版的權，稅率5%
超過數額在500-2000元之間的，稅率10%，速算扣除數25

⑺ 中華人民共和國個人所得稅法規定居民個人所得綜合所得按什麼計算個人所得稅

一、工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

二、勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

三、稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。

四、特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

五、經營所得，是指：
1、個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合夥企業的個人合夥人來源於境內注冊的個人獨資企業、合夥企業生產、經營的所得；
2、個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；
3、個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；
4、個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

六、利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。

七、財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

八、財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合夥企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

⑻ 個人所得稅的相關規定

1.納稅義務人

(1)從中國境內和境外取得所得的中國公民和個體工商戶；
(2)在中國境內居住滿一年，從中國境內和境外取得所得的滿、澳、台同胞和華僑，以及外籍人員；
(3)在中國境內居住不滿一年，從中國境內取得所的滿、澳、台同胞和華僑，以及外籍人員。
2.扣繳義務人

個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人，即凡是支付個人應稅所得的企業、國家機關、政黨機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位及其他組織或者個人，均為個人所得的扣繳義務人。個人所得稅的扣繳義務人，必須按照稅法規定代扣代繳個人所得稅，並向主管地方稅務徵收機關（以下簡稱稅務機關）領取代扣代繳稅款憑證，填開給納稅人，同時在規定期限內向稅務機關報送「代扣個人所得稅及支付個人所得稅報告表」（見附表）和匯總交納代扣的稅款。稅務機關按照代繳義務人所扣繳的稅款，付給2％的手續費。 納稅人拒絕扣繳義務人依法履行扣繳義務時，扣繳義務人應當在24小時內書面報告稅務機關處理。但扣繳義務人拒不履行代扣代繳義務或違反稅法規定，稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》有關規定予以處罰。

3.應稅項目

個人所得稅的應稅項目包括下列11項：

(1)工資、薪金所得；

(2)個體工商戶的生產、經營所得；

(3)對企事業承包經營、承租經營所得；

(4)勞務報酬所得；

(5)稿酬所得；

(6)特許權使用費所得；

(7)利息、股息、紅利所得；

(8)財產租憑所得；

(9)財產轉讓所得；

(10)偶然所得；

(11)經國務院財政部門確定征稅的其它所得。

4.稅率

個人所得稅按所得性質的不同，適用不同的稅率。

(1)工資，薪金所得，適用5%-45%的九級超額累進稅率。（稅率表見下表）

每月當市民取得工資、薪金收入後，先減去個人承擔的基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金，以及按省級政府規定標准繳納的住房公積金，再減去費用扣除額1600元／月（有的地方適用其他標准）為應納稅所得額，按5％至45％的九級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
計算公式是：應納個人所得稅稅額＝應納稅所得額×適用稅率一速算扣除數

級數 全月應納稅所得額 稅率% 速算扣除法(元)
1 不超過500元的 5 0
2 超過500元至2,000元的部分 10 25
3 超過2,000元至5,000元的部分 15 125
4 超過5,000元至20,000元的部分 20 375
5 超過20,000元至40,000元的部分 25 1375
6 超過40,000元至60,000元的部分 30 3375
7 超過60,000元至80,000元的部分 35 6375
8 超過80,000元至100,000元的部分 40 10375
9 超過100,000元的部分 45 15375

⑼ 中華人民共和國個人所得稅法規定居民個人取得綜合所得按什麼計算個人所得稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》：

第六條：個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：

一、工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

二、勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

三、稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。

四、特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

五、經營所得，是指：

1、個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合夥企業的個人合夥人來源於境內注冊的個人獨資企業、合夥企業生產、經營的所得；

2、個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

3、個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；

4、個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

六、利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。

七、財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

八、財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合夥企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

九、偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由國務院稅務主管部門確定。

第八條：個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益；

所得為實物的，應當按照取得的憑證上所註明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所註明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額；

所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額；所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。

(9)稅法規定個人所得稅擴展閱讀：

個人所得稅的義務人：

1、居民納稅人：A.境內有住所 B.境內居住滿一年

2、非居民納稅人：境內無住所又不居住或者居住不滿一年

居民納稅人具有無限納稅義務，非居民納稅人僅境內所得納稅

針對個人收入的一種稅。例如稅前月薪18000元，對應的個人所得稅為2337.64元。

個人所得稅起征點：2011年調整為3500元。

⑽ 個人所得稅規定(最好有法律依據).

一、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。