英國稅務代理法律責任

A. 美國和英國近代關於稅款的法律有什麼特別

美國稅法分為三個層次：第一層次是聯邦稅法；第二層次是州的稅法；第三層次是地方稅法。這三種稅法對外國人在美國境內的收入，規定了各種納稅的條件和稅種、稅率。外國人和外國公司，必須交納他們在美國境內因投資或者貿易所引起的各種稅金。

美國聯邦稅法

美國的聯邦稅法比較復雜，具有不同的稅率和稅種，主要取決於該外國人或外國公司在美國境內不同的商業活動。

一、收入的來源

收入的來源是決定外國人或外國公司在美國是否要納稅，交納何種稅金的首要問題。一般來說，外國人和外國公司只需交納他們在美國境內的營業所得。所謂營業所得大致有以下幾種：

（1）利息。外國人和外國公司在美國境內購買美國公司、政府和個人的股票，債券等所得的利息，要交納美國的所得稅。該公司在美國境外購買的股票、債券所獲得的利息，不適用美國的稅法。

（2）紅利。外國人或外國公司在美國境內從美國公司因購買股票所獲得的紅利，也要交納所得稅。該外國公司發放的紅利不受美國稅法的管轄。

（3）服務收入。外國人或外國公司在美國境內提供服務所獲得的收入，必須交納美國的稅金。

（4）租金和稿費等收入。外國人或外國公司在美國境內因出租房屋、設備或允許他人使用其擁有的知識產權所獲得的租金、稿費和其他知識產權使用費的收入，應該交納美國的稅金。

（5）不動產。外國人和外國公司在美國境內出售他們在美國境內所擁有的不動產、股票，必須在美國交納稅金。

二、外國人和外國公司因經商所產生的稅務上的法律後果

美國聯邦稅法對外國人和外國公司進行征稅，是按照他們的凈利潤來計算的，也就是公司的毛利減去各種開支後的凈利潤，必須繳稅。對於外國個人來說，納稅的稅率和美國公民是一樣的。對於外國公司來說，一般分為兩種情況，如果該外國公司在美國境內設立辦事處，那麼該外國公司必須交納在美國獲得凈利潤的稅。如果該外國公司在美國境內建立了子公司，那麼子公司就是美國的一個獨立的納稅單位，在這種情況下，外國公司的本身並不需要交納美國的稅金。

美國聯邦政府逐年調整個人所得稅，如在1996年，年收入在2.21萬美元以下，稅率是15%；年收入在25萬美元以上者，稅率為39.6%。對於外國公司來說，如果凈利潤在7.5萬美元至1000萬美元之間，稅率為34%。公司凈利潤在1000萬美元以上的，稅率為35%。

聯邦稅法對外國人和外國公司從事商業活動有明確的規定。一般來說，外國公司僅僅在美國購買日常生活用品，不被認為是經商。同理，外國人只是擁有或購買美國的不動產，也不被認為是經商。然而，出租不動產並收取房租，這就被認為是經商，必須按稅法規定納稅。外國人和外國公司在美國購買股票，享有利息或紅利，一般不認為是在美國經商；但是外國人或外國公司，作為合夥人之一，參加美國的合夥組織，而該合夥組織從事商業活動時，該外國人或外國公司也被認為是在美國經商。同樣，外國人或外國公司通過美國的代理商在美國境內從事商業活動，也被認為是該外國人或外國公司在美國經商。

三、外國公司的商業活動

外國公司在美國的商業活動，既可以通過它在美國的辦事處或分公司，也可以通過它在美國的子公司進行。如果一個外國公司通過它在美國的子公司從事商業活動，該子公司就被認為是美國的公司，它在世界范圍內的收入，必須交納美國的稅金。一般來說，該子公司凈利潤的30%必須先納稅，然後在年底時統一結算。所以，外國公司在美國通過它的辦事處或者是子公司來進行商業活動，必須先考慮稅務負擔才能決定其活動形式。聯邦的稅法對外國公司在美國辦事處或分公司進行的商業活動，對其凈利潤要課以30%左右的稅。

美國和世界上許多國家有雙邊稅務條約，根據這些條約的規定，該國給美國公司某種稅務優惠，該國公司通過其在美國的辦事處或分公司從事商業活動，亦可享受某種優惠。

四、外國個人在美國的所得稅

外國個人在美國從事非商務性的活動所獲得的收入，如通過買賣股票、債券等獲得的收入，美國聯邦稅法規定要交納30%左右的所得稅。外國公民在從事此類活動時，按照聯邦稅法的規定，不得免除個人的開支。比如，某外國公民在美國出租他的房屋，他的租金所得，要在扣除日常維護費用後的凈收入後才按規定的稅率納稅。而買賣股票的收入，不能扣除其他的開銷，即必須按全部所得納稅。這是因為美國政府很難確定該外國公民是住在美國境內還是境外，很難衡量他有多少開支，就容易給美國的稅收帶來不便。外國公民如果從事房地產的投資、出租所獲得的收入，視同該公民在美國從事商業活動，按這一類商業活動的稅率來納稅。

五、不動產稅

聯邦稅法規定，外國公司或個人，如果只是出售或者出讓他所擁有的美國公司的股份，一般來說，不必交納美國的所得稅。但是如果外國公司或個人出讓的是美國公司的不動產，出售不動產的所得，應該交納美國的不動產稅。

外國公司出售在美國的不動產時，一般要交納10%作為不動產稅，如果外國的個人或合夥組織，要預交35%左右的不動產所得稅。

六、預付稅（預扣稅）

當一家美國公司在付給外國公司或外國人盈利或利息時，這家美國公司必須先扣除30%的紅利來預繳美國的聯邦稅，這項規定同樣適用於美國公司在支付外國公司或個人出售股票而得的利益。外國公司在美國的辦事處或分公司，在支付外國人利息時，也應該先扣除30%。

七、根據雙邊稅務條約的減稅

美國和世界上許多國家訂立了稅務條約，以促進國際貿易和其他商務交往。根據這些稅務條約，享受稅務優惠的人員，必須是與美國簽有稅務條約的國家的公民，必須在這個國家有永久居所地。如果該居民在兩個以上國家擁有居所地，他必須要和他想享有稅務優惠的國傢具有強有力的經濟聯系。對於外國公司來說，只要是在該條約簽訂國注冊登記，就被認為是該條約國的公司。

確定了外國人或外國公司的所在國以後，如果他們在美國進行永久性的和經常性的商業活動，他們可以依據兩國簽訂的條約，享有稅務上的優惠。對於與美國簽有雙邊條約國家的公司或居民，美國聯邦扣稅的比例一般都在15%以下。

八、納稅程序

外國公司如果在美國從事商務活動，必須每年向美國聯邦稅務機關遞交非居民稅務報表，盡管該公民在從事商務活動時，並沒有獲得純利潤，或者說該公民並沒有在美國獲得收入，或者根據美國的稅法他不需要納稅，但他還是要按時遞交美國的稅務表。外國公司在美國從事商務目的活動的，每年也必須遞交外國公司的稅務報表。如果這家外國公司是通過其在美國子公司從事商務活動，該子公司要像其他的美國公司一樣，按照聯邦稅法納稅。

外國公司或個人如果所在國與美國有雙邊稅務條約，他們也應該在遞交稅務報表的同時，附上一份個人聲明或情況介紹，以取得稅務上的優惠。

B. 稅務代理雙方應承擔哪些法律責任

規范稅務代理法律責任的法律主要是我國民法通則、經濟合同法、稅收征管法及其實施細則和其他的有關法律、行政法規，承擔的法律責任既包括民事法律責任，也包括刑事法律責任。
（一）委託方的法律責任
根據中華人民共和國合同法第一百零七條規定，當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔繼續履行、採取補救措施或者賠償損失等違約責任。因此，如果委託方違反代理協議的規定，致使注冊稅務師不能履行或不能完全履行代理協議，由此而產生法律後果的法律責任應全部由委託方承擔，其中，納稅人除了應按規定承擔本身承擔的稅收法律責任以外，還應按規定向受託方支付違約金和賠償金。
（二）受託方的法律責任
1.民法通過第六十六條規定：代理人不履行職責而給被代理人造成損害的應當承擔民事責任。根據這項規定，稅務代理如因工作失誤或未按期完成稅務代理事務等未履行稅務代理職責，給委託方造成不應有的損失的，應由受託方負責。
2.稅收征管法實施細則第六十六規定：注冊稅務師超越代理許可權、違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對注冊稅務師處以二千元以下的罰款。
3.《注冊稅務師資格制度暫行規定》第五章規定，對注冊稅務師及其所在機構違反該規定的行為，分別按下列規定進行處理：
⑴注冊稅務師未按照委託代理協議書的規定進行代理或違反稅收法律、行政法規的規定進行代理的，由縣及縣以上稅務行政機關處以罰款，並追究相應的責任。
⑵注冊稅務師在一個會計年度內違反本規定從事代理活動二次以上的，由省、自治區、直轄市及計劃單列市注冊稅務師管理機構停止其從事稅務代理業務一年以上。
⑶注冊稅務師知道被委託代理的事項違法仍進行代理活動或知道自身的代理行為違法的，除按第⑴條規定處理外，由省、自治區、直轄市、計劃單列市注冊稅務師管理機構注銷其注冊稅務師注冊登記，收回執業資格證書，禁止其從事稅務代理業務。
⑷注冊稅務師觸犯刑律，構成犯罪的，由司法機關依法懲處。
⑸稅務師事務所違反稅收法律和有關行政規章的規定進行代理活動的，由縣及縣以下稅務行政機關視情節輕理，給予警告，或根據有關法律、行政法規處以罰款，或請有關部門給予停業整頓、責令解散等處理。
（三）對屬於共同法律責任的處理
民法通則第六十七條規定：代理人知道被委託代理的事項違法，仍進行代理活動的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法，不表示反對的，由被代理人和代理人負連帶現任。根據這項規定，注冊稅務師與被代理人如果互相勾結、偷稅抗稅、共同違法，應按共同違法論處，雙方都要承擔法律責任。涉及刑事犯罪的，還要移送司法部門依法處理。

C. 代理機構做稅務籌劃是合理避稅還是偷稅

「稅務籌劃」在我國還屬於新鮮事物，它的本意是好的，即在合法的前提下幫助個人或企業少繳稅收。但由於剛剛起步，我國的很多稅務代理機構不是非常成熟，為了爭搶客源、求得生存，他們所從事的業務經常是遊走在法律的邊緣，甚至幫助企業或個人偷稅。

一些稅務代理機構所做的業務，從形式上來說是合法的，但實際上卻是在鑽法律的漏洞，通過虛列支出的方式，來達到避稅的目的，最終造成了國家稅款的流失，這肯定是不合法的。

很多稅務代理機構都是從稅務系統分出去的，應該說，他們對整個征稅的過程和國家的稅法都是比較了解的。從積極方面來說，他們可以幫助單位或個人進行稅務籌劃，不要多繳但也不少繳稅收；但另一方面，他們卻可以憑借對業務的熟悉，鑽稅法的漏洞。

據了解，從今年8月初開始，江蘇的國稅和地稅部門就聯合起來對稅務代理機構的業務進行檢查。

「合理避稅」在許多地方已成了一些經營者刻意追求的「理財新觀念」，「合理避稅」代理機構因而應運而生。「合理避稅」的流行和蔓延，其中必然誕生一些披著「合理避稅」外衣的非法交易。

從法律的范疇來說，合理避稅是以合法的手段和方式來達到減少繳納稅款的經濟行為。而偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，採取各種不公開的違法手段，隱瞞真實情況，欺騙稅務機關的行為。一些稅務代表機構幫助單位或個人通過用發票抵消收入，從而達到避稅的目的，這實際上就幫助單位和個人進行偷稅，是違法的。

全民納稅意識亟待加強

在美國社會流行這樣一句話：「人的一生有兩件事無法避免，一是死亡，另一件就是納稅。」由此不難看出美國人對納稅的重視程度。也正是在這樣的納稅意識的影響下，美國的稅務代理機構的業務才會正規而又紅火地開展著。

和美國相比，我國的市場經濟發展還處在初級階段，人們的納稅意識還不是很強，這就使得我國的稅務籌劃機構的生存存在困難。為了吸引顧客，一些代理機構只能打出「避稅」的招牌，但在實際運作過程中，由於並無太多的稅可避，最終使「避稅」變成了偷稅。

「合理避稅」的興起是社會進步的表現。但對這一新鮮事物，除要求政府反避稅工作積極強化外，更要盡快構建社會信用體系並規范財務中介及代理機構行為，從而盡量使違規避稅者變得無機可乘，讓國家稅款不因「合理避稅」的惡意操作而流失。

對於目前社會上存在的不規范的「稅務籌劃」行為，我國相關部門一定要進一步完善稅法，讓代理機構沒有漏洞可鑽。

當然，要想在根本上解決這個問題，我國必須要進一步增強全民納稅意識。「當社會養成了良好的納稅氛圍後，稅務代理機構所從事的業務自然會更加規范。」

D. 英國VAT稅號怎麼申請與申報

一，英國VAT稅號申報：拿到VAT號碼後，每三個月需要向HMRC(英國稅務局)做一次稅務申報。
註：第一次申報是稅務局什麼時候發郵件什麼時候申報，一般2-3月內，之後是每三個月申報 一次。
2)按規定都應該做正規申報：英國倉或者FBA發貨的銷售金額無論多少，都要申報並繳稅 給稅務局。
1.做零報稅，客戶在英國當地沒有銷售業務，做零報稅不需要提供任何資料，
2.做正常申報提交資料(非零報)：
1)提供電商平台下載的當期所有銷售數據
2)用該稅號發貨到英國的海關進口單據，如稅金單(詳情請見准備資料清 單)
上述資料填寫申報表格，客戶確認表格無誤，簽名並掃描，提供掃描件，我司辦理稅務申報。我司稅號申報分為分為季度申報和年度申報
二，英國VAT稅號申請：通過第三方注冊申請如果您的英語溝通能力或者相關經驗有限，建議您授權給代理人或者中介協助注冊(看，鼎賣)。
自行向稅務部門申請當然咱們無所不能的電商賣家也完全可以自己動手向英國政 府申請VAT稅號。
如果您在英國沒有辦公室或者業務機構，也沒有居住在英國境內，您就屬於NETP(non-established taxable person )。 NETP只能通過郵寄方式申請VAT號碼。
如果您有英國辦公室或居住在英國，您可以直接網上申請VAT號碼 。申請前請先注冊一個HMRC的賬戶。 也可以通過郵寄方式申請， 將申請表格填寫完整後列印簽字，郵寄至相關辦事處。

E. CTA中稅收法律責任的不轉嫁性介紹一下

稅務代理關系的建立並不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律版責任的承擔。在代理權過程中產生的稅收法律責任，無論出自納稅人、扣繳義務人的原因，還是由於注冊稅務師的原因，其承擔者均應為納稅人或扣繳義務人。
但是這種法律責任的不轉嫁性，並不意味著注冊稅務師在執業過程中可以對納稅人、扣繳義務人的權益不負責任，不承擔任何代理過錯。委託方可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。

F. 稅務代理的關系責任

稅務代理的相關法律關系主要是指納稅人，扣繳義務人委託代理記賬稅務師辦理納稅事宜，從而產生一定的委託方以及受託方之間所存在的權利、義務以及責任關系。
代理記賬稅務師根據委託方的名義進行相關的代理工作，在相應的代理過程中所產生的法律後果都應當直接歸屬委託方，稅務代理的相關法律關系的確定主要是根據委託代理協議書的簽訂作為標志的。
稅務代理的法律責任一般被分為委託方的法律責任以及受委託方的法律責任。
委託方的主要法律責任是納稅人除了應當根據規定來承擔本身應當承擔的稅收法律責任以外，，還應當依照規定向受委託方支付一定金額的違約金以及賠償金。
受委託方的相關法律責任，代理人不履行職責而且還給被代理人帶來損害的應當及時承擔相應的民事責任。稅務代理如果因為工作的失誤或者沒有按時完成稅務代理事務等未能履行稅務代理職責，給委託方造成了不必要的損失，這些都應當由受委託方來負責。代理人知道被委託代理的事項違法，仍進行代理活動的，以及被代理人知道代理人的代理行為違法的話，並沒有表示反對的話，由被代理人以及代理人負連帶責任，根據相關的固定，注冊稅務師以及被代理人如果存在相互勾結、偷稅抗稅、共同違法，應當根據共同違法論處，雙方都應當承擔法律責任，如果涉及刑事犯罪的話，還要移送相關的司法部門進行依法處理。

G. 闡述稅務代理活動中的稅收法律責任

一、產生法律責任的主要因素
隨著稅收法規的技術性、復雜性日益增強，納稅人親自辦理涉稅事務的難度和成本不斷增加，稅務代理業務便獲得了產生前提和發展空間。稅務代理的介入使「征－納」關系延伸、演變為「征－代－納」關系，稅務代理人成為了稅收征納關系雙方當事人之間的紐帶與橋梁，這在一定程度上決定了其法律責任產生機制的特殊性。
（一）代理屬性是產生法律責任的制度因素
稅務代理本質上屬於民事代理的范疇。一項稅務代理業務至少存在委託代理、職務代理兩種代理形式，代理制度所固有的結構性風險可能引發稅務代理人的法律責任。首先，稅務代理人依據代理許可權所實施的代理行為的法律後果由委託人承擔，但這並不意味著稅務代理只存在單一責任主體，稅務代理人也可能在特定情況下獨立或連帶承擔經濟責任。例如，《稅務代理試行辦法》明確規定了稅務代理的范圍，納稅人只能就法定涉稅事項進行委託，若委託事項違法，而稅務代理人仍進行代理活動的，就要與納稅人承擔連帶責任。另外，稅務代理人的無權代理行為，如果沒有得到納稅人追認的，必須自負其責；違反誠實信用原則，與第三人串通，損害納稅人利益的，稅務代理人應與第三人承擔連帶責任等等。其次，納稅人委託辦理涉稅事項時，應當由代理機構統一受理，並簽訂委託合同。然而，上述「機構」只是法律框架下的擬人化主體，而具體從事稅務代理工作的只能是各類代理機構所屬的執業人員。也就是說，稅務代理人實際上包含兩個層面的主體：一個是基於委託關系所確立的對外的合同主體，另一個是基於隸屬關系所確立的對內的執行主體。後者辦理涉稅事項的行為應視為職務代理行為，而不是轉代理，其代理行為產生的法律責任應由所屬執業機構承擔。
（二）營利屬性是產生法律責任的經濟因素
稅務代理人既要代表納稅人的利益，又要維護法律尊嚴和國家利益，就要求代理行為必須以法律為准繩，堅持客觀、公正的立場，平衡納稅人與國家之間的利益。然而，納稅人是謀求自身利益最大化的「理性經濟人」，其委託代理的意嚮往往與法律規定存在一定的偏離度。同時，市場經濟下的稅務代理是自願、有償的中介服務，稅務代理人是獨立核算、自負盈虧的營利性法人組織。所以，稅務代理人迫於競爭的壓力和利益機制的制約，可能會鋌而走險，游離於法律邊緣打「擦邊球」，甚至是不惜違法犯罪以爭取客戶，這樣必然會打破稅務代理人雙重屬性的平衡，增加了代理活動的法律風險，加重其法律責任。
（三）技術屬性是產生法律責任的客觀因素
稅務代理是集知識與技能於一身的中介服務，具有較高的技術性要求。稅務代理的內在性要求與執業人員執業能力之間的差距，使委託事項的代理質量難以保證，容易引發執業風險。我國現階段的稅務代理主要集中於傳統的納稅申報、發票領購.稅務登記等程序性較強的低附加值業務，但是，隨著社會經濟的發展，諸如稅務診斷、策劃、咨詢、鑒證等新型服務項目將會有更大的市場需求和發展空間。而這些高附加值、高技術含量的新型代理業務對執業人員的要求會更高，這就意味著稅務代理人的執業風險將可能因為代理業務創新、執業范圍擴大而逐漸增大。
除上述分析的三個主要因素之外，稅務代理人的法律責任產生的原因還很多，例如從業人員的「道德風險」、委託人原始資料不真實以及代理機構管理不善也都可能引起相應的法律責任。 二、法律風險及責任的預防、控制與分擔
風險是不確定性的損失發生的未來狀態。稅務代理的法律風險可能意味著承擔法律責任，遭受各種損失。結合稅務代理的業務特點，可以建立事前預防、事中控制和事後補救相結合的法律風險管理機制。
（一）加強制度建設和監督管理
1.加強法制建設。稅收法規的復雜性是稅務代理產生的客觀前提，但是，法律的復雜性並不等同於明確性。授權立法在財稅領域的大量運用，致使我國稅收法律存在體系龐雜、層次較低、確定性差等問題，從而導致管理部門的「自由裁量權」過大，誘發納稅人對權力的「求租」行為和管理部門的權力「尋租」行為，兩者之間的博弈無疑會增加稅務代理人的法律風險。因此，應盡快確立稅收法定主義，加快稅收立法工作，增強稅收法規的系統性、明確性。相對於其他社會中介行業，稅務代理立法工作嚴重滯後。現有的法規不僅數量少、法律級次不高，而且保障和約束功能較弱，無法充分體現和保證稅務代理的獨立性、公正性和客觀性。所以，應當以《注冊稅務師法》等法律法規的制訂或修改為契機，健全稅務代理法律制度體系。
2提高從業人員執業水平，增強法律責任意識。提高稅務代理從業人員的業務水平和職業道德是降低和防範稅務代理風險的治本之道。一方面，要建立長期性、規范化的學習制度，強化一線業務人員對各類專業理論知識的理解和掌握；另一方面，注重職業技能培訓，提升業務處理能力。除此之外，加強從業人員的工作責任心和職業道德也是提高法律責任意識，增強風險防範能力的必然要求。

H. 英國增值稅新規施行，做外貿的這幾點要了解

《2018年英國財政法案》生效成為法律，已經兩個多月了！

該法案要求亞馬遜商城等在線商城阻止那些不遵守英國增值稅要求、在英國囤貨的非英國賣家在 Amazon.co.uk 上銷售商品。

關於這次重大事件，你需要知道的：

1.哪些賣家受影響？

非英國身份的賣家，只要在英國儲存庫存，無論是使用FBA還是其他海外倉，且沒有向亞馬遜提供英國VAT稅號，都會受法案影響。

2.受影響的賣家該怎麼做？我們建議您盡快將您的英國增值稅稅號上傳至賣家後台。

請注意：賣家上傳的增值稅號的注冊公司與亞馬遜賣家平台的注冊公司名稱必須一致。不一致的稅號可能無法通過審核。增值稅號的詳細注冊信息可以在歐盟官方網站VIES上查看。

3.什麼時間受到影響？

如果您在英國財政法案生效後的30天內仍未上傳您的英國增值稅稅號，您的亞馬遜賬號將會進入審核階段，在此之後您將有60天的時間上傳您的英國增值稅稅號，否則亞馬遜將會關閉您的賬號。不同賣家的截止日期可能不同，請賣家以自己收到的郵件為准。

4.賣家如何注冊英國增值稅號？

賣家可以選擇一家稅務代理。或登錄Gs.Amazon.cn官網，在第三方服務登錄頁面上尋找英國稅務代理服務。

5.在賣家平台的哪個位置上傳我的增值稅稅號？

請在「您的賬戶信息」中上傳您的編號。前往賣家平台，請將滑鼠懸停在「設置」上，單擊「賬戶信息」。在下一頁上點擊「增值稅/商品及服務稅注冊編號」。您可以通過點擊：「添加增值稅/商品及服務稅注冊編號」添加新編號。如果上傳的增值稅稅號被拒絕，賣家需盡快進行稅號驗證流程。

6.為什麼需要稅號驗證？

2018英國財政法案已於今年3月15日生效。該法案要求所有網上商城（包括亞馬遜），必須驗證站點內有的英國增值稅稅號，確保其有效且屬於賣家的企業。因此，亞馬遜必須驗證賣家上傳的稅號是否在VIES（歐盟稅號驗證官網）上有效，並且匹配賣家的賣家後台法定名稱和VIES的稅號法定名稱是否一致。稅號無效或名稱不一致的賣家，稅號會在後台被拒絕，並且從前台移除。賣家若在截止日期前（以賣家收到的郵件為准）不能提供有效的增值稅號或成功申訴，將被關閉英國站銷售許可權。

7.什麼情況下賣家需要進行稅號驗證？

賣家上傳的增值稅稅號被拒絕後會收到主題為「有關於您亞馬遜賬號的重要通知」的郵件提示，請您搜索您的收件箱，若收到此郵件請盡快進行稅號驗證流程。

驗證流程如下：

①如果稅號確實屬於賣家（的企業），請賣家按照郵件中的指導向[email protected]

寫郵件進行申訴。郵件中應列明賣家的英國增值稅號、亞馬遜法定名稱、以及亞馬遜法定名稱與VIES法定名稱不符的解釋，並附上VAT注冊證書和營業執照的電子版。

②若無法申訴成功，賣家可以聯系自己的稅務顧問，修改稅號的VIES法定名稱。改好後寫郵件至[email protected]說明情況，申請通過稅號。

③如果稅號不屬於賣家（的企業），請賣家注冊一個屬於自己的稅號，上傳到賣家後台。

FAQ:

1. 除了申訴之外，有其他渠道解決名稱不一致的問題嗎？

賣家可以聯系自己的稅務顧問，修改增值稅稅號對應的名稱。請不要隨意修改後台法定名稱，此操作會觸發賣家資質審核。如果稅號的確不屬於賣家，請讓賣家在郵件中的截止日期之前提供有效的英國增值稅稅號，稅號登記的法定名稱必須和後台法定名稱一致。

2. 已經因為稅號驗證失敗導致賬戶關閉的賣家怎麼辦？

賣家需要再次進行稅號驗證，請准備解決方案（如上文）中的相應資料，發郵件至[email protected]，在得到驗證成功後的幾天內賬戶會恢復正常。

3.不小心刪除了稅號，無法再次上傳稅號怎麼辦？

①若賣家已經收到稅號驗證成功郵件，應該將亞馬遜法定名稱及英國稅號發送至[email protected]，等待郵件回復。

②若賣家還未進行稅號驗證，請按照上文解決方案進行稅號驗證流程。

I. 簡述稅務代理活動中的稅收法律責任

《征管法》實施細則第六十六條規定，對稅務代理人超越代理許可權，違反稅收法律內、行政法規，容造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以2000元以下罰款。除了罰款外，稅務代理人在一個會計年度違規兩次以上的，由批准機關注銷稅務師登記，收回執業證書，停止從業兩年；違法代理或代理行為違法的，吊銷執業證書，禁止從事代理業務；觸犯刑律的，追究刑事責任。

J. 代辦稅務登記證要不要承擔法律責任

《稅收征管法》60條規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款； 納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
稅收征管法實施細則》第90條規定， 納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關法律、行政法規的規定處理。
扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的，由稅務機關責令其限期改正，並可處以二千元以下的罰款。
二、違反帳簿、憑證管理的法律責任
《稅收征管法》 第60條 、61條規定，納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備查的；未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。
三、 違反納稅申報規定的法律責任
（一）征管法62條規定， 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以二千元以上一萬元以下的罰款。
(二)一般納稅人不按規定申報並核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額的，除按前款規定處罰外，在一定期限內取消進項稅額抵扣資格和專用發票使用權，其應納增值稅，一律按銷售額和規定的稅率計算征稅
四、違反發票管理的法律責任
(一)違反發票管理法規的具體行為：
1、未按規定印製發票：
(1)未經省國家稅務局批准，而私自印製發票；
(2)偽造、私刻發票監制章，偽造、變造發票防偽專用品；
(3)印製發票的企業未按《發票印製通知書》印製發票，轉借、轉讓發票監制章和發票防偽專用品；
(4)印製發票的企業未按規定保管發票成品、發票防偽專用品、發票監制章，以及未按規定銷毀廢品而造成流失；
(5)用票單位私自印製發票；
(6)未按國家稅務機關的規定製定印製發票管理制度；
(7)其他未按規定印製發票的行為。
2、未按規定購領發票：
(1)向國家稅務機關或國家稅務機關委託單位以外的單位和個人取得發票；
(2)私售、倒買倒賣發票；
(3)販賣、窩藏假發票；
(4)借用他人發票；
(5)盜取(用)發票；
(6)私自向未經國家稅務機關批準的單位和個人提供發票；
(7)其他未按規定取得發票的行為。
3、未按規定填開發票：
(1)單聯填開或上下聯金額、內容不一致；
(2)填寫項目不齊全；
(3)塗改、偽造、變造發票；
(4)轉借、轉讓、代開發票；
(5)未經批准拆本使用發票；
(6)虛構經濟業務活動，虛填發票；
(7)填開票物不符發票；
(8)填開作廢發票；
(9)未經批准，跨縣(市)填開發票；
(10)以其他票據或白條代替發票填開；
(11)擴大專用發票填開范圍；
(12)未按規定填報《發票購領用存申報表》；
(13)未按規定設置發票購領用存登記簿；
(14)其他未按規定填開發票的行為。
4、未按規定取得發票：
(1)應取得而未取得發票；
(2)取得不符合規定的發票；
(3)專用發票只取得記帳聯或只取得抵扣聯的；
(4)取得發票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅款；
(5)擅自填開發票入帳；
(6)其他未按規定取得發票的行為。
5、未按規定保管發票：
(1)丟失發票；
(2)損(撕)毀發票；
(3)丟失或擅自銷毀發票存根聯；
(4)未按規定繳銷發票；
(5)印製發票的企業丟失發票或發票監制章及發票防偽專用品等；
(6)未按規定建立發票管理制度；
(7)未按國家稅務機關規定設專人保管專用發票；
(8)未按國家稅務機關規定設置專門存放專用發票的場所；
(10)未經國家稅務機關查驗擅自銷毀專用發票的基本聯次；
(11)其他未按規定保管發票的行為。
6、未接受稅務機關檢查：
(1)拒絕檢查，隱瞞真實情況；
(2)刁難、阻撓稅務人員進行檢查；
(3)拒絕接受《發票換票證》；
(4)其他未按規定接受國家稅務機關檢查的行為。
(二)有上述所列行為之一的單位和個人，由國家稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，並處一萬元以下的罰款。有所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。
(三)非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票的，由國家稅務機關收繳發票，沒收非法所得，並處一萬元以下的罰款。
(四)私自印製、偽造變造、倒買倒賣發票，私自製作發票監制章，發票防偽專用品的，由國家稅務機關依法查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，並處一萬元以上五萬元以下的罰款，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。
(五)違反發票管理法規，導致納稅人、扣繳義務人以及其他單位或個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由國家稅務機關沒收非法所得，並處未繳、少繳或者騙取稅款一倍以下的罰款外，還對納稅人、扣繳義務人以及其他單位或者個人進行依法查處。
(六)單位或者個人有下列行為之一的，應當承擔刑事責任：
1、虛開增值稅專用發票的(虛開是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票行為之一的。下同)；
2、偽造或出售偽造的增值稅專用發票的；
3、非法出售增值稅專用發票的；
4、非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的；
5、虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；
6、偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的上述規定以外的其他發票的；
7、非法出售可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，非法出售上述規定以外的其他發票的；
8、盜竊增值稅專用發票或者其他發票的。
五、違反稅款繳納規定的法律責任
(一)欠稅及其處罰
《稅收征管法》 第65、68、69 條規定，納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（二）未按規定不繳或少繳，或扣繳稅款的處罰
《稅收征管法》 第37、38條規定， 對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當於應納稅款的商品、貨物。扣押後仍不繳納應納稅款的，稅務機關可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，稅務機關可以依法採取稅收保全措施。
納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依法採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
(三)偷稅及其處罰
《稅收征管法》 第63條、64條規定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
扣繳義務人採取上述所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處五萬元以下罰款。
納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，並處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
《最高人民法院關於審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第4條規定，兩年內因偷稅受過二次行政處罰，又偷稅且數額在一萬元以上的，應當以偷稅罪定罪處罰。
(四)騙稅及其處罰
《稅收征管法》第66條規定，騙稅是指企業事業單位採取對所生產或者經營的商品假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。騙稅數額在一萬元以下的，由國家稅務機關追繳其騙取的出口退稅款，並處以所騙稅款一倍以上五倍以下的罰款。數額在一萬元以上的，除由國家稅務機關追繳其騙取的出口退稅款外，由司法機關依法處罰。
企業事業單位以外的單位或個人利用虛開的專用發票騙取國家出口退稅款的，除由稅務機關追繳其騙取的退稅款外，由司法機關依法處罰；數額較小，未構成犯罪的，由國家稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處以騙取稅款五倍以下的罰款。
對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。
(五)抗稅及其處罰
《稅收征管法》第67條規定，抗稅是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。抗稅情節輕微，未構成犯罪的，由國家稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，處以拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。構成犯罪的，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。
以暴力方法抗稅致人重傷或者死亡的，由司法機關按照傷害罪、殺人罪從重處罰，並依照有關規定處以罰金。
六、拒絕接受稅務檢查和執行稅務決定的法律責任
《稅收征管法》第70條、72條 、73條，《稅收征管法實施細則》第96條規定，納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的，
1、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；
2、拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的；
3、在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的；
4、有不依法接受稅務檢查的其他情形的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款；從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知後幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。
《稅收征管法實施細則》第91條、95條規定， 非法印製、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
七、稅務代理的法律責任
稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。