為規避法律責任訴訟審計人員應採取以下措施

㈠ 民間審計人員是怎樣規避法律責任

什麼叫民間審抄計人員呀？是指會計師事務所嗎？會計師事務所 規避法律責任就是 讓企業簽一個合同 上面會寫 企業提供材料是真實的在審計報告中也會寫 是基於企業提供材料真實性下的他們有底稿 讓你蓋章 就證明 你認可那些東西都是真的有假的就是企業責任

㈡ 審計學 我國注冊會計師有哪些法律責任，應從哪些方面採取措施規避法律責任

同學你好，很高興為您解答！

注冊會計師被稱為經濟警察，偵查企業財務報表的違規情況，在現代經濟社會中發揮著越來越重要的作用。為了保護審計報告使用者的合法權益，規范注冊會計師的職業行為，強化注冊會計師的風險責任意識，我國有關法律規定了注冊會計師所要承擔的法律責任。解決好注冊會計師法律責任問題，不僅會影響社會審計的質量，決定審計職業社會地位的高低，對於我國證券市場健康有序的運行、市場經濟的法制建設也將起到不可估量的作用。

一、注冊會計師的法律責任范圍

我國規范注冊會計師法律責任的法律主要有：《會計法》、《侵權責任法》、《公司法》、《證券法》、《注冊會計師法》、《中國注冊會計師審計准則》《刑法》、等，規定注冊會計師的法律責任主要包括行政責任、民事責任、刑事責任三個方面。行政責任主要包括：警告、沒收違法所得、罰款、暫停其執行業務、責令停業、吊銷執業資格證書等；民事責任主要是賠償責任，是指注冊會計師及會計師事務所違反法律規定，給委託人、其他利害關系人造成損失的，應當依法承擔賠償責任；刑事責任是指：注冊會計師發生出具的證明文件有重大失實的，造成嚴重後果或故意提供虛假證明文件，情節嚴重等違法行為構成犯罪的，要依法承擔刑事責任。

二、注冊會計師法律責任成因探討

1.會計目標多元化導致審計風險增加

市場經濟制度的逐步建立和完善，會計主體目標由單一的經管責任向多元化發展，既為經管責任服務，又為經營決策服務，會計處理不得不在這兩種要求之間尋找平衡，從而增加了對會計信息解釋的爭議性。此外，市場經濟中經管責任的關系人帶有很大的不確定性，受託人和委託人之間的經濟責任關系也成為具有雙向約束力的約定權責關系，這種平等權利，既給了受託方自主處理會計信息的機遇，也增強了委託方要求獲得合理保證的會計信息的需求。社會生活的復雜，會計信息處理的靈活以及不同行業，不同利益階層理解的差異，這就給會計信息的理解沖突埋下了伏筆。

2.社會經濟總量的增加，會計信息的重大影響增加了審計法律責任

市場經濟條件下，證券市場的存在使得委託方與受託方的關系變得不確定，雙方的關系是否建立與解除，在很大程度上要依賴於會計信息的反映內容。因此，會計信息的決策作用變得非常重要。一項小小的錯誤會計信息，可能會導致整個社會資金幾萬、幾十萬，甚至幾個億的錯誤流向。正是由於會計信息的經濟後果性日益突出，一旦產生不應出現的經濟後果性，或者鑒定會計信息與使用會計信息的雙方對這種經濟後果性產生不同看法時，必將帶來法律上的沖突。會計信息經濟後果性的增大，勢必會引起相關的審計法律問題。

3.市場經濟強調主體的平等性，強化了各主體的法律責任

在市場經濟條件下，法律已成為調節個人與社會、秩序與自由、權威與服從三大矛盾的准則。法律地位的平等表明了受託方與委託方具有相同的經濟權利。當對會計信息的理解發生沖突時，雙方不再依據行政權利與級別，而更多的是依據原先制定的「游戲規則」——法律條文來處理有關的爭議。由於權利的保障及法制的完善，使得各方都有了依法自衛的勇氣與能力。因此，運用法律手段來調節會計信息處理與理解的沖突，必將成為市場經濟環境中最為常見的手段之一。

4.注冊會計師的違法違規行為最終導致法律責任的承擔

由於專業勝任能力、風險意識、責任意識和道德意識的差異，導致注冊會計師行業執業水平存在很大的差異，特別是注冊會計師在執業過程中風險防範意識問題，以及某些注冊會計師為個人謀取私利而不惜鋌而走險等問題導致過失與欺詐等違規和犯罪行為的發生，使承擔法律責任成為必然。

三、注冊會計師法律責任的防範措施

1.嚴格執行審計准則

判別注冊會計師是否有故意欺詐或過失行為的關鍵在於注冊會計師是否遵照審計准則的要求執業。因此注冊會計師應熟練掌握准則的各項規定及其操作辦法，嚴格依據審計准則的要求執行業務，出具報告。遵循「獨立、客觀、公正」的審計准則規范，不從事不能勝任的委託業務，不對未來事項的實現程度作出保證。

2.不代行委託單位管理決策的職能

注冊會計師不得以被審計單位一名管理人員的身份開展工作，不得代行管理決策的職能。注冊會計師接受委託從事相關業務，是運用自己專業和經驗的優勢，指導被審計單位進行會計核算，或向被審計單位提供更為合理、更為科學的建議或方案，對其經營結果進行鑒證，而不是代為行使相關職能。

3.完善事務所內部控制制度建設

會計師事務所是注冊會計師的執業場所，也是對注冊會計師進行監督管理的基層責任機構。事務所的經營宗旨、管理制度、質量控制理念等對注冊會計師都有重大影響。完善的內部控制制度是會計師事務所出具高水平的審計報告的機制保障，也為注冊會計師創造了良好的工作氛圍。因此，應當健全事務所的內部控制管理規范，通過嚴格的內部控制活動加強對執業活動的各個環節的質量和誠信管理最大限度的消除和防範出現的弊端和風險，不斷提高注冊會計師的執業水平。

4.加強對事務所質量控制制度的外部監督

事務所質量控制制度的完善與執行效果不僅僅是事務所自身的問題，其對內服務的屬性決定了其在獨立性方面的缺陷，所以實行有效的外部監督顯得至關重要。目前國際上流行的外部監督的形式主要是同業復核，是指由另一家事務所或職業團體指定的檢查人員對一家事務所質量控制系統的健全性及其執行情況進行調查和評估，據以確定該家事務所是否嚴格執行了審計標准，進而保證和提高整個審計行業的執業水平。我國對事務所的執業質量檢查，主要是由地方注冊會計師協會每年組織開展常規性檢查，但每年檢查

的次數和覆蓋面都非常有限，許多問題難以發現，監督作用的發揮、檢查人員的獨立性、檢查的制度化規范化等都存在一定的不足，有待完善。

5.謹慎選擇被審計單位

注冊會計師想要盡量避免法律訴訟，有效地控制和防範審計風險，必須慎重選擇被審計單位，即對客戶的選擇和客戶業務的類型要做細致分析。首先注冊會計師要採取措施了解客戶的歷史情況，包括是否存在法律訴訟案件，是否存在特別企圖；客戶對其職工、行業主管部門是否有不正當行為，尤其對財務困難的客戶要特別注意，不能以高額的審計費用作為唯一的衡量標准。其次，嚴格簽訂業務約定書，這是注冊會計師控制審計風險，避免法律訴訟最為重要的一環。業務約定書應當列明服務項目、目的范圍、應負責任的程度、報告形式及其他要求和條件，同時表達要清楚、明確，不要有模稜兩可的詞語。

6.加強後續教育、提高專業勝任能力

面對日新月異的經濟壞境，注冊會計師應加強後續教育，以獲得最新的知識。同時加強職業道德、職業謹慎方面的教育工作，在審計准則中，審計程序通常規定的非常明確，但它不可能解決在特定單位審計過程中出現的問題，並不足以保證審計工作質量。

總之，注冊會計師的法律責任是由其審計特點決定的，注冊會計師審計的固有風險決定了其法律責任是不可能被完全規避的，採取相應的措施只能有效的降低承擔法律責任的概率。注冊會計師應嚴格按照審計准則和相關法律法規的要求進行執業，以嚴格的執業道德要求自己，規范自身的執業行為。在採取有效措施之外，投保必要的注冊會計師責任險，也是在法律責任發生時有效降低自身風險的必要措施之一。

希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。

高頓網校是網路財經教育領導品牌，更多財會問題歡迎向高頓企業知道提問。

高頓祝您生活愉快！

㈢ 民間審計人員怎樣規避法律責任

這個得要看他所屬公司的當地稅務局怎麼辦事的，如果是不嚴格從業，那怎麼規避法律責任是很容易的，要不就是辭職不幹就是了

㈣ 如何規避審計法律責任

審計責任包括被審計單位及其有關的直接責任人的法律責任和審計人員的法律責任。無論哪種責任，規避的方法都是相同的。那就是：與審計局長搞好關系！完畢。
我說的是現實！

㈤ 民間審計人員怎樣預防法律責任

民間審計人員避免法律訴訟的具體措施，可以概括為以下幾點：
(一)嚴格遵循職業道德守則和執業准則的要求
判斷注冊會計師是否具有過失的關鍵在於注冊會計師是否按照執業准則的要求執業。因此，保持良好的職業道德行為，嚴格遵循執業准則的要求執行工作、出具報告，對於避免法律訴訟或在提起的訴訟中保護注冊會計師具有非常重要的作用。
(二)建立健全會計師事務所質量控制制度
會計師事務所不同於一般的企業，質量控制是會計師事務所各項管理工作的核心和關鍵。會計師事務所必須建立健全一套嚴密、科學的質量控制制度，並把這套制度落實到整個審計過程和各個審計環節，促使注冊會計師按照執業准則的要求執業，保證審計業務質量。
(三)與委託人簽訂業務約定書
《注冊會計師法》第十六條規定，注冊會計師承辦業務，會計師事務所應與委託人簽訂委託合同(即業務約定書)。業務約定書具有法律效力，它是確定注冊會計師和委託人責任的一個重要文件。
(四)審慎選擇客戶
注冊會計師如欲避免法律訴訟，必須慎重選擇客戶。一是要選擇正直的客戶。會計師事務所在接受業務前，一定要對客戶的情況有所了解，評價管理層和關鍵股東的誠信和品質，弄清委託的真正目的，尤其是在執行特殊目的審計業務時更應如此。二是對陷入財務和法律困境的客戶要尤為注意。
(五)深入了解被審計單位的業務。

㈥ 簡要論述注冊會計師如何規避法律訴訟(簡答)

注冊會計師職業本身就決定了它是一個容易遭受法律訴訟的行業，如何規避就顯得尤為重要。
從注冊會計師來說，規避法律訴訟主要採取的措施有：
1 要堅持獨立、客觀、公正的原則。因為獨立性是注冊會計師審計的靈魂，保持獨立性、客觀性、公正性是杜絕產生過失行為和欺詐行為的根源所在。
2 應具備較高的專業能力，不但要熟練掌握審計業務的知識要領，更要熟悉會計、法律、稅務、企業管理等方面的標准與實務。因為審計是對會計認定的再認定，如果注冊會計師本身不是會計高手的話，就很難查出被審計單位會計報表中的錯報、漏報事項，那麼他面對的審計風險就太大了，隨時都有被起訴和受到法律制裁的可能性。
3 注重提高職業判斷能力。專業判斷來源於平時知識的全面和經驗的積累。只有具備了高水平的判斷能力，才能出具合理的、恰當的審計報告。
4 保持應有的職業謹慎。注冊會計師應嚴格按照獨立審計准則的要求執行審計業務，在審計過程中發現有錯誤或舞弊的可能性時，應對其重要性進行評估和判斷，並確定是否修改或追加審計程序；如證實錯誤或舞弊確實存在，應提請被審計單位適當處理，並考慮其對會計報表的影響。必要時，應徵求律師的意見或解除業務約定。注冊會計師採取的這些措施，均可避免審計過失的發生。
5 注冊會計師規避法律訴訟根本上取決於會計師事務所的管理規范和制度保障。因此，會計師事務所規避法律訴訟的措施便成為注冊會計師規避法律訴訟的組成部分。
會計師事務所規避法律訴訟的措施：
1．嚴格遵循職業道德和專業標準的要求。注冊會計師執行審計業務時，必須嚴格遵循《獨立審計准則》的要求；嚴格按照《職業道德准則》的要求，不斷地提升自己的職業素質和專業能力。
2．建立、健全會計師事務所質量控制制度。質量控制是保證獨立審計准則得到遵守和落實的重要手段。質量控制是整個注冊會計師職業贏得社會信賴的重要措施。
3．與委託人簽訂業務約定書。在業務約定書中，應明確會計責任和審計責任。一旦發生法律訴訟時，它可將糾紛降到最低限度。
4．審慎選擇被審計單位。會計師事務所可以拒絕不正直的，特別是已陷入財務和法律困境的被審計單位的委託。這樣可以降低審計風險，避免承擔不必要的法律責任。
5．深入了解被審計單位的業務。熟悉被審計單位的經濟業務和生產經營實務，可幫助注冊會計師發現某些錯誤，以提高審計質量，降低風險。
6．提取風險基金或購買責任保險，可防止或減少訴訟失敗時會計師事務所發生的財務損失。
7．聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師來幫助解決糾紛。

㈦ 審計學07任務的答案

二、多項選擇題部分（共 10 道試題，共 20 分。）
1. 特殊目的審計業務包括( ABCD )
A. 對按照特殊編制基礎編制的財務報表進行審計 B. 對財務報表的組成部分進行審計
C. 對合同遵循情況進行審計 D. 對簡要財務報表進行審計 E. 對合並報表進行審計
2. 在應對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險時，審計人員應當考慮的主要因素有（ ABC ）。
A. 公司是否針對這些風險設計了控制 B. 相關控制是否可以信賴
C. 相關交易是否採用高度自動化的處理 D. 會計政策是否發生變更
3. 下列（ ABCD ）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風險。
A. 復雜的聯營或合資 B. 在高度波動的市場開展業務
C. 存在未決訴訟 D. 重大的關聯方交易
4. 下列關於符合性測試的說法中，正確的有：BC
A. 監盤是符合性測試的常用方法之一 B. 通過符合性測試以評價內部控制的可信賴程度
C. 符合性測試在審計實施階段進行 D. 符合性測試在實質性測試之後進行
E. 任何審計項目都要進行符合性測試
5. 在國家審計中，下列各項，審計項目計劃文字部分所包括的內容不包括：BC
A. 本年度審計項目安排的依據和指導思想 B. 完成審計項目的時間要求和責任單位
C. 被審計單位名稱以及主管部門和所在地區 D. 上年度審計計劃完成情況
E. 完成計劃的主要措施
6. 在社會審計中，復核審計工作底稿要採取三級復核制度。其中，三級復核包括：BCE
A. 總經理 B. 部門經理 C. 主任會計師 D. 注冊會計師 E. 項目經理
7. 在評價審計結果時，如果被審計單位尚未調整的錯報的匯總數超過重要性水平，審計人員應當採取的措施包括（ AC ）。
A. 擴大審計程序的范圍 B. 擴大控制測試
C. 提請管理層調整財務報表 D. 發表保留意見
8. 審計工作底稿的三級復核是指（ BCD ）
A. 簽字注冊會計師的復核 B. 項目經理的復核 C. 部門經理的復核
D. 會計師事務所主任會計師的復核 E. 證券監管部門的復核
9. 下列有關審計准則的表述中，正確的有：BDE
A. 審計准則是審計人員判斷審計事項是非、優劣的准繩
B. 審計准則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范
C. 審計准則是作出審計決定的依據
D. 審計准則是評價審計質量的依據
E. 審計准則是確定和解脫審計責任的依據
10. 控制環境是內部控制的要素之一其內容包括：ABCD
A. 管理當局的觀念和經營風格 B. 組織結構的設置 C. 員工的素質
D. 人事政策 E. 審計風險的評估
11. 注冊會計師承擔法律責任的形式有（ ABC ）
A. 刑事責任 B. 民事責任 C. 行政責任 D. 吊銷執照 E. 警告
12. （AC）一般採用突擊性盤點。
A. 現金 B. 固定資產 C. 黃金 D. 產成品 E. 在產品
13. 下列哪些是審計依據的特徵（ BCD ）
A. 獨立性 B. 中立性 C. 時效性 D. 相關性 E. 權威性
14. 綜合類驗資工作底稿通常包括（ ABC ）
A. 驗資報告 B. 驗資計劃 C. 被審驗單位基本情況表
D. 貨幣出資審驗程序表 E. 驗資事項聲明書
15. 下列各項中，屬於控制環境要素的有：ABE
A. 管理當局的觀念和經營風格 B. 人事政策和員工素質
C. 不相容職責的分離 D. 對財產實物的防護措施 E. 組織結構的設置
16. 收集審計證據的程序有(ABCD )。
A. 檢查法 B. 函證法 C. 計演算法 D. 監盤法 E. 調節法
17. 為了避免法律訴訟，在執業過程中應（ ABCDE ）
A. 審慎選擇客戶 B. 簽定合理有效的審計約定書
C. 強化審計質量控制 D. 遵循審計准則 E. 保持應有的職業謹慎
18. 編制預測性財務信息所依據的假設包括（ BC ）
A. 最佳預期假設 B. 最佳估計假設 C. 推測性假設 D. 推斷性假設 E. 會計期間假設
19. 為規避法律責任訴訟，審計人員應採取以下措施（ ABDE）
A. 投保職業責任險 B. 保持職業懷疑態度 C. 對財務報表進行詳細審計
D. 遵守職業准則 E. 審慎選擇審計客戶
20. 社會審計實施階段的主要工作有：BE
A. 編制審計方案 B. 對內部控制進行測試 C. 對內部控制進行初步調查
D. 復核審計工作底稿 E. 重新確定重要性水平
21. 下列審計質量控制措施中，屬於對審計人員素質控制的有：BC
A. 助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核
B. 建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務
C. 建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作
D. 審計人員實施審計之前進行充分的計劃
E. 專職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進行復核，並提出復核意見
22. 下列有關審計獨立性的說法中，體現審計工作上的獨立性的有：CD
A. 審計機關必須是獨立的專職機構
B. 審計人員不參與被審計單位的經營管理活動
C. 審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監督權
D. 審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉
E. 審計人員如與被審計單位有利害關系，應當迴避
23. 與所有權監督比較，經管權監督的特徵在於（ ABCD ）
A. 經管權監督是整個管理控制的有機環節
B. 經管權監督形成於管理職能與執行職能的分離
C. 經管權監督是一種從上至下的監督
D. 經管權監督是直接服務於管理者自身的
E. 經管權監督屬於內部監督
24. 關於國家審計規范，下列說法正確的有：BC
A. 國家審計准則是審計署制定的專業規范.沒有法律效力
B. 國家審計准則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規章的法律效力
C. 國家審計機關和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本准則進行
D. 審計指南具有同國家審計基本准則一樣的法律效力
E. 審計指南是辦理審計事項的操作規程和方法.全國審計機關和審計人員必須遵照執行
25. 下列各項中，屬於內部控制五要素中控制活動要素的內容有：BCDE
A. 員工素質控制 B. 業務授權控制 C. 職責分工控制
D. 憑證與記錄控制 E. 獨立稽核
26. 以下關於國家審計的審計項目計劃的說法中，錯誤的有：DE
A. 審計項目計劃由上級審計機關統一組織項目、自行安排項目、授權審計項目、政府交辦項目、其他交辦、委託或舉報項目構成
B. 審計項目計劃由文字和表格兩部分構成
C. 為保證審計項目計劃的科學有效和切實可行，審計機關在編制審計項目計劃時，必須遵循依法獨立開展審計監督的原則，圍繞國家經濟工作的核心任務和宏觀調控重點，分別輕重緩急，妥善安排各項工作
D. 審計項目計劃可以隨著周圍情況的不同而及時調整，以便更好的完成任務
E. 為了使審計項目計劃更好的落到實處，審計機關可以建立審計項目計劃執行情況的報告制度
27. 企業盤點的庫存現金，一般包括( ABDE ).
A. 尚未送存銀行的現金 B. 零用金 C. 備用金 D. 找換金 E. 借入款項
28. 管理層對財務報表的認定可以歸成的類別有：BDE
A. 對期初賬戶余額的認定 B. 對期末賬戶余額的認定
C. 對賬戶本期發生額的認定 D. 對報表列報的認定 E. 對各類業務的認定
29. 下列各項中與取證數量成反向關系的有：ADE
A. 可接受的審計風險水平 B. 固有風險水平 C. 控制風險水平
D. 所確定的檢查風險水平 E. 重要性水平
30. （ ABCD ）審計工作底稿歸檔後屬於永久性檔案保存。
A. 關聯方資料 B. 企業營業執照 C. 公司章程 D. 庫存現金盤點表 E. 計算復核資料
31. 審計人員在制定總體審計策略時，應當考慮以下影響審計范圍的事項是（ ABC ）。
A. 編制財務報表適用的會計准則和相關會計制度
B. 其他審計人員參與審計集團內組成部分的范圍
C. 需審計的業務分部性質，包括是否需要具備專門知識
D. 評估的財務報表層次的重大錯報風險對指導、監督及復核的影響
32. 下列屬於針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施的是（ AB ）。
A. 提供更多的督導 B. 向項目組強調在收集和評價審計過程中保持職業懷疑態度
C. 選擇實質性方案實施進一步審計程序 D. 只在期末實施實質性程序
33. 下列事項屬於直接或有事項（ ABCD ）
A. 未決訴訟 B. 未決索賠 C. 稅務糾紛 D. 產品質量保證 E. 應收賬款
34. 注冊會計師執行財務報表審閱業務包括以下內容（ ABDE ）
A. 簽訂業務約定書 B. 計劃審閱工作 C. 確定審閱程序並記錄
D. 向有關方進行函證 E. 形成結論和出具報告
35. 審計工作底稿按類別劃分為( ABC)。
A. 綜合類工作底稿 B. 業務類工作底稿 C. 備查類工作底稿
D. 一般工作底稿 E. 專用工作底稿
36. 對財務信息執行商定程序的對象包括（ ABCD ）
A. 出現在財務報表或附註中的特定財務數據 B. 單一的財務報表
C. 整套財務報表 D. 分析、匯總的財務數據 E. 內部控制制度
37. 對存貨實施監盤屬於審計准則的基本要求。審計人員在審計某公司財務報表時，沒有對存貨項目實施監盤程序，並出具了無保留意見審計報告。如果中注協在抽查中，注意到這一情況，但沒有認定違反審計准則，你認為原因是（ ACD ）
A. 審計人員數量少而沒有實施監盤
B. 不知道審計准則中有關存貨監盤的要求而沒有實施監盤
C. 被審計單位的存貨余額占資產總額的比例很低
D. 審計人員可能使用了替代監盤的其他滿意的替代程序
E. 未實施監盤可能是受到被審計單位的限制
38. 經濟監督系統由諸多具體的經濟監督形式所構成的，這些具體的經濟監督形式如（ABCDE）
A. 審計 B. 財政 C. 稅務 D. 金融 E. 保險
39. 下列屬於審計實施階段的工作有：DE
A. 編制審計項目計劃 B. 編寫審計報告 C. 審前培訓
D. 對內部控制進行符合性測試 E. 對審計事項進行實質性測試
40. 注冊會計師在財務報表審閱業務中實施的主要程序有（ AD ）
A. 詢問 B. 控制測試 C. 函詢 D. 分析程序 E. 重新執行
41. 審計按照其執行的地點劃分包括（ DE ）
A. 事前審計 B. 事後審計 C. 事中審計 D. 就地審計 E. 報送審計
42. 核對法包括（ABCDE）。
A. 證證核對 B. 賬證核對 C. 賬表核對 D. 表表核對 E. 賬賬核對
43. 在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（ ABD ）。
A. 重要性取決於在具體環境下對錯報金額和性質的判斷
B. 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的
C. 判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產生的影響
D. 較小金額錯報的累計結果，可能對財務報表產生重大影響
44. 總體審驗計劃包括的內容有（ BCD ）
A. 審驗程序安排 B. 驗資風險評估 C. 收費預算
D. 對專家工作的利用 E. 執行人及完成工作日期
45. 審計人員實施控制測試的情形不包括（ CD ）。
A. 在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的
B. 僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據
C. 在評估財務報表層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的
D. 僅實施實質性程序不足以提供內部控制有效運行的充分、適當的審計證據
46. 在審計報告日後至財務報表報出日前，如果知悉可能對財務報表產生重大影響的事實，注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表，同時根據具體情況採取適當措施( ABCDE)
A. 與管理層討論
B. 如果管理層修改了財務報表，注冊會計師應當根據具體情況實施必要的審計程序，並針對修改後的財務報表出具新的審計報告。
C. 如果注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改，並且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應當出具保留意見或否定意見的審計報告。
D. 如果注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改，並且審計報告已提交給被審計單位，注冊會計師應當通知治理層不要將財務報表和審計報告向第三方報出。
E. 如果財務報表仍被報出，注冊會計師應當採取措施防止財務報表使用者信賴該審計報告
47. 關於審計組未將甲公司產品成本核算納入此次審計范圍的做法。下列說法正確的有：AD
A. 這種做法不對.甲公司產品成本總額大且核算非常復雜，應該將其納入此次審計范圍
B. 這種做法可以節約審計成本，保證審計質量
C. 這種做法有利於審計人員規避風險 D. 這種做法加大了審計的風險
48. 下列關於合理保證鑒證業務和有限保證鑒證業務的區別正確的表述是（ BE）
A. 合理保證鑒證業務是指財務報表審閱
B. 有限保證鑒證業務的鑒證業務風險較高
C. 合理保證鑒證業務所需的證據數量較少
D. 合理保證鑒證業務主要採用詢問和分析程序獲取證據
E. 有限保證鑒證業務以消極方式提出結論
49. 審計目標的確定取決的因素主要有：AD
A. 社會的需求 B. 審計授權人 C. 審計委託人
D. 審計界自身的能力和水平 E. 審計發展的需求
50. 下列屬於國家審計終結階段應做的工作有：CDE
A. 編制審計工作底稿 B. 對會計報表各項目實施實質性側試
C. 撰寫審計報告 D. 對審計報告進行復核與審定 E. 做出審計決定
51. 審計業務約定書的內容有（AB）。
A. 審計范圍 B. 審計目的 C. 審計計劃 D. 審計事項 E. 審計方法
52. 如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產生影響。其他近親屬包括（ CDE ）
A. 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母
53. 期初余額審計的目標是（ ABC ）
A. 證實期初余額不存在對本期財務報表產生重大影響的錯報
B. 證實上期期末余額已正確結轉至本期,或在適當的情況下已作出重新表述
C. 證實被審計單位一貫運用恰當的會計政策，或對會計政策的變更作出正確的會計處理和恰當的列報
D. 確認前任注冊會計師審計意見是否恰當
E. 確認被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進行了恰當的會計調整
54. 注冊會計師職業道德規范要求注冊會計師執行審計業務或其他鑒證業務，應當保持（ DE）的獨立。
A. 時間上 B. 地點上 C. 經濟上 D. 形式上 E. 實質上
55. 下列審計證據類型中，屬於按來源分類的有：ADE
A. 外部證據 B. 環境證據 C. 實物證據 D. 內部證據 E. 親歷證據
56. 國家審計的審計程序中，屬於審計准備階段的工作有：BC
A. 審計項目計劃的編制 B. 成立審計組，並組織審前學習和調查 C. 編制審計方案
D. 對內部控制進行符合性測試 E. 對存貨進行盤點
57. 審計的總目標是注冊會計師通過執行審計工作，對財務報表的（ BC）發表審計意見
A. 真實性 B. 合法性 C. 公允性 D. 一致性 E. 完整性
58. 審計人員應匯總的錯報包括（ ACD ）。
A. 涉及主觀決策的錯報 B. 已調整錯報 C. 對事實的錯報 D. 推斷誤差
59. 下列有關順查法的提法中，正確的有：ABCD
A. 審計取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致
B. 審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務報表的順序進行審查
C. 方法簡單、易於掌握
D. 審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項
E. 適用於業務規模較大、內部控制較為健全的被審計單位
60. 合夥制包括 ( ABC )
A. 普通合夥制 B. 有限合夥制 C. 有限責任合夥制 D. 特殊合夥制 E. 公司制
61. 遇有下列情形之一時，審計人員應當拒絕出具驗資報告並解除業務約定（ ABCDE ）
A. 出資者投入的實物、知識產權、土地使用權等資產的價值難以確定
B. 首次出資額和出資比例不符合國家有關規定
C. 全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關法律法規規定
D. 外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中註明附送文件存在虛假、違規等情況
E. 被審驗單位減少注冊資本或合並、分立時，不按國家有關規定進行公告、債務清償或提供債務擔保
62. 下列各項中屬於業務類審計工作底稿的有：ACD
A. 應收賬款賬齡分析表 B. 審計通知書 C. 內部控制調查表
D. 銀行存款函證回函 E. 審計工作方案
63. 審計報告的意見類型包括（ ABCD ）
A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見 E. 拒絕表示意見
64. 審計人員需要獲取的審計證據的數量受錯報風險的影響，下列表述中錯誤的是（ BCD ）。
A. 評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據可能越多
B. 評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據可能越少
C. 評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據可能越少
D. 評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據可能越多
65. 中國注冊會計師職業道德基本准則對以下內容進行了規定（ ABCDE ）
A. 誠信 B. 獨立性 C. 保密 D. 客觀和公正 E. 專業勝任能力
66. （BD）一般採用抽查性盤點。
A. 現金 B. 固定資產 C. 黃金 D. 產成品 E. 在途商品
67. 我國國家審計的總目標可以概括為：ABE
A. 真實性 B. 合法性 C. 公平性 D. 客觀性 E. 效益性
68. 在識別和評估重大錯報風險時，審計人員可能實施的審計程序有（ BCD ）。
A. 識別公司的所有經營風險 B. 考慮識別的錯報風險是否重大
C. 將識別的錯報風險與認定層次可能發生錯報的領域相聯系
D. 考慮識別的錯報風險導致財務報表發生重大錯報的可能性
69. 國家審計的審計程序包括的階段有：BCD
A. 制定審計項目計劃階段 B. 審計准備階段 C. 審計實施階段
D. 審計終結階段 E. 審計審查階段
70. 涉及國家審計機關的有相關內容的法律包括（ AB ）。
A. 憲法 B. 審計法 C. 合同法 D. 公司法 E. 經濟法

㈧ 審計 注冊會計師避免法律訴訟的措施有哪些

注冊會計師避免法律訴訟的具體措施，可以概括為以下幾點：
（一）嚴格遵循版職業道德和專業標準的權要求
（二）建立、健全會計師事務所質量控制制度
（三）與委託人簽訂業務約定書
（四）審慎選擇客戶
（五）深入了解被審計單位的業務
（六）提取風險基金或購買責任保險
（七）聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師

㈨ 審計作業三 多選題

1. 注冊會計師承擔法律責任的形式有（ A. 刑事責任 B. 民事責任 C. 行政責任 ）
2. （A. 現金C. 黃金）一般採用突擊性盤點。

㈩ 審計人員為避免法律責任應採取哪些措施

遵紀守法就好！！！！ 熟悉相關法規和政策，嚴格按照它做事就好啊