稅收法律知識考試試題

① 稅收執法資格考試的考試解讀

根據國家稅務總局政策法規司有關命題負責人就全國稅務人員稅收執法資格考試內容、復習重點、考試題型講解內容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）真題，並且參考全國稅務人員稅收執法資格考試指定參考用書、輔導用書，反復醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）考試內容、學習復習重點及題型解讀如下，僅供參考，未經權威人士認可，不代表國家稅務總局官方公開觀點。
一、全國稅務人員稅收執法資格考試指定參考用書
1.《稅收基礎知識》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經濟出版社，2009年2月版。
2.《法律基礎知識·稅務版》，國家稅務總局教材編寫組編，中國財政經濟出版社，2009年3月版。
二、全國稅務人員稅收執法資格考試內容及復習重點
（一）《稅收基礎知識》部分
第一章至第四章：通讀，不為考試重點。
第五章：第一節了解；第二節、第三節重點考試內容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費稅稅率、增值稅固定資產抵扣、消費稅從量定額從價定率計稅，注意增值稅、消費稅新條例變化；第四節營業稅是地稅業務，國稅部門不考；第五節一般掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。
第六章：第一節作為了解，第二節為考試重點內容，重點掌握企業所得稅應納稅額計算公式(注意順序)、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業所得稅管理24字要求（需展開理解）；第三節個人所得稅為地稅業務，國稅部門不作要求。
第七章：主要是地稅業務，國稅部門不考。
第八章：掌握稅收管理基本制度與內容，了解稅收法律責任。
第九章：掌握稅務稽查的工作規程，特別是稅務稽查許可權、稅務稽查執行及幾種稅務稽查方法(不需展開)。
第十章：掌握國際重復征稅及其避免。
第十一章：通讀，不為考試重點。
（二）《法律基礎知識·稅務版》部分
第一章：考試重點內容，重點掌握法律關系、法的體系、法的創制、法的適用。
第二章：考試內容，理解性掌握第一節，重點掌握第二節、第三節。
第三章：大體了解稅務行政許可概念。
第四章：考試重點內容，重中之重，掌握稅務行政處罰概念和種類、稅務行政處罰的實施(案例分析)、主要稅收違法行為及其法律責任。
第五章：了解第一節、第三節，掌握第二節，特別是阻止出境、納稅擔保和代位權。
第六章：掌握第三節，其它章節了解，不為考試重點。
第七章：掌握偷稅罪修改為逃避繳納稅款罪的相關內容。
第八章：考試重點，需認真掌握。
第九章：掌握第二節，其它章節通讀，不為考試重點。
三、全國稅務人員稅收執法資格考試（國稅卷）題型
（一）命題指導思想及原則
全國稅務人員稅收執法資格統一考試旨在提高稅務人員的執法水平，保證稅收執法隊伍的基本素質，促進稅務機關依法行政，全面推進依法治稅。稅務人員執法資格統一考試是國家稅務總局貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執法人員進行執法資格認證和管理的必要條件，是促使稅務人員執法資格認證工作規范化、制度化的重要步驟。稅務人員執法資格考試應堅持公開、公平、公正的原則。大部分為稅務人員執法應知應會的知識，不考偏、難、怪、冷僻業務知識，試題難度介於入門級與水平級之間，簡單題佔60%左右，中等難度題佔30%左右，較有難度題佔10%左右。
（二）試卷考核業務知識構成
總體來講，兩科目合並成一張試卷，不分開命題；全是客觀題型，《稅收基礎知識》即各稅種知識佔60%左右（55－60分），《法律基礎知識·稅務版》即法律知識佔40%左右（40－45分）。
（三）試卷題型
1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分 。
2.多選題(每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分)，共20題，每題2分，計40分。
3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。
4.綜合（計算、案例）分析題，3個案例題，前兩個案例題分別3問，最後一個案例題4問，每問2分，共10問，計20分。第一個案例題是增值稅業務題目（一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額（注意不計、轉入、轉出業務問題）、第三問計算應納增值稅額）；第二個案例題是企業所得稅業務題目（一般是第四問、第五問涉及企業所得稅前扣除稅金、業務招待費、廣告費、研發費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業務計算，第六問計算應納企業所得稅額）；第三個案例題是稅務法律案例分析，同時結合稅收征管法、刑法、稅務行政處罰、強制、救濟實體法等業務命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項後標明。
四、有關考試重點內容與通讀內容、了解內容命題說明
考試重點內容肯定要考，通讀內容及了解內容並不是不考，這個請各位應考人員學習時注意，不要存在有僥幸心理。
五、有關考試命題與指定參考用書關系說明
考試命題絕大部分題目考核內容來源於指定參考用書，但是不拘泥於參考用書，要高於參考用書，一般不直接考參考用書中的原題；提請應考人員注意的是還有一些超出指定參考用書內容的題目（尤其是牽涉到各類稅種計算題），一般佔10%左右。
六、指定參考用書補充必看參考資料
1.《稅收徵收管理法》及《稅收徵收管理法實施細則》
2.《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》
3.《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細則》
4.《消費稅暫行條例》及《消費稅暫行條例實施細則》
5.《車輛購置稅暫行條例
6.《全國稅務人員稅收執法資格考試之稅收基礎知識與法律基礎知識·稅務版輔導用書》，中國稅務出版社2009年11月版，該套輔導書重點點撥了各章節的重點難點，並有大量的典型案例分析，附有全真模擬測試卷和答案，消息來源《中國稅務報》2009年11月20日第3094期第4版。

② 國家稅收試題

公開選拔國家稅收專業科目試題及答案

一、名詞解釋：（共15分）

1、 征稅對象：

2、 出口退稅：

3、 非關稅壁壘：

4、 居民管轄權：

5、 級差資源稅：

二、填空題：（共10分）

摘自 中國公共管理(http://www.mpachina.com)
1、稅收三要素是指征稅對象、納稅人、和稅率。

2、國家稅法規定的納稅人，可以是自然人，也可以是法人。

3、消費稅的計稅依據採取從價定率和從量定額兩種方法。

4、我國增值稅規定銷售貨物的起征點為月銷售額600-2000元。

5、計算應納稅所得額時，准予扣除的項目是指與納稅人取得收入有關的成本、費用和損失。

6、 個人所得稅中工資薪金所得適用九級超額累進稅率。

7、 我國對資源征稅的主要稅種有資源稅、耕地佔用稅、城鎮土地使用稅和土地增值稅。

8、 土地增值稅的納稅人是指有償轉讓中國國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權取得收入的單位和個人。

9、 車船使用稅中乘人汽車每輛年稅額為60-320元。

10、投資方向調節稅的差別稅率按兩大類設計：一類是基本建設項目投資：另一類是更新改造項目投資。

三、單項選擇（共15分）

1、納稅期限期是稅收（A）在時間上的表現。

A、強制性和固定性 B、權威性和固定性

C、無償性和強制性 D、強制性和返還性

2、我國增值稅對購進農產品的扣除稅率為（B）。

A、7% B、10% C、13% D、17%

3、委託方將收回的已征消費稅的委託加工產品直接用於對外銷售的，根據規定（B）。

A、應征增值稅和消費稅 B、應征增值稅

C、應征消費稅 D、不征增值稅和消費稅

4、下列項目中應收增值稅的有（C）。

A、歌廳售飲料的收入 B、招待所訂購火車票的手續費

C、企業售貨中收取的儲備費 D、客輪小賣部的銷貨收入

5、我國企業所得稅條例規定，納稅人來源於中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，（B）從其應納稅額中扣除。

A、不允許 B、限定條件准予 C、准予 D、無條件

6、在中國境內無住所，但在中國居住（B）的個人，其來源於中國境外的所得，經主管稅務機關批准，可以只就由中國境內公司、企業以及其它經濟組織和個人支付的部分繳納個人所得稅。

A、二年以上三年以下 B、一年以上五年以下

C、一年以上三年以下 D、一年以上七年以下

7、下列項目中允許在個人所得稅前扣除一部分費用的是（B）。

A、分得的紅利 B、股票轉讓收入

C、有獎銷售中獎 D、租賃財產所得

8、計征企業所得稅時，超過規定標准列支的招待費，應記入（C）。

A、營業外收入 B、成本

C、應納稅所得額 D、費用

9、在計算應納資源稅稅額時，因無法准確掌握納稅人銷量或自用量的，以其（D）為課稅數量。

A、銷量的估計量 B、稅務機關的核定數量

C、實際產量 D、由產量摺合的銷售量

10、耕地佔用稅的納稅人中不包括（C）。

A、國有企事業單位 B、學校

C、外商投資企業 D、農村居民

11、依照房產租金收入計算繳納房產稅務局的，稅率為（C）。

A、1.2% B、10% C、12% D、17%

12、按「載重噸位」為計稅依據計算車船使用稅的車船是（D）

A、載重汽車 B、機動船 C、畜力車 D、非機動船

13、按稅法規定，固定資產投資方向調節稅的納稅人不包括（C）。

A、個體工商戶 B、私營企業 C、「三資」企業 D、部隊

14、流動經營的單位，在經營地繳納「三稅」的，其城建稅應（A）繳納。

A、在機構所在地並按當地適用稅率計算 B、在機構所在地但按經營地適用稅率計算C、在經營地按當地適用稅率計算 D、在經營地但按機構所在地稅率計算

15、個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核准，凡居住（A）的，減半徵收土地增值稅。

A、滿1年未滿2年 B、滿2年未滿3年

C、滿3年未滿5年 D、滿5年或5年以上

四、多項選擇（共10分）

1、 稅制基本要素包括（BDE）.

A、納稅環節 B、納稅人 C、納稅期限 D、稅率 E、征稅對象

2、 下列收入項目中屬於免徵營業稅的有（ABCDE）

A、婚煙介紹所的勞務收入 B、醫院的醫療服務收入

C、農業機耕站的機耕收入 D、紀念館的門票收入

E、展覽館展銷服裝的收入

3、 納稅人銷售貨物時，應當並入銷售額徵收增值稅的價外費用有（BCDE）。

A、 向購買方收取的增值稅 C、向購買方收取的包裝物租金

B、 向購買方收取的貨物運輸裝卸費 D、向購買方收取的貨物儲存費

E、逾期不再退還的押金

4、 企業所得稅對規模較小，利潤較少的企業實行兩檔優惠稅率，即（CE）

A、10% B、15% C、18% D、24% E、27%

5、 下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用800元的項目有（BC）

A、 偶然所得 B、工資薪金所得

C、 事業單位承包經營、承租經營所得 D、個體工商戶生產、經營所得

E、 利收入

6、 下列各稅種中屬於對資源稅課稅種是（ABCD）

A、土地增值稅 B、耕地佔用稅

C、城鎮土地使用稅 D、資源稅

E、房產稅

7、 非房地產開發企業在計算土地增值稅時允許從收入中扣除的稅費是（ACDE）

A、營業稅 B、資源稅 C、教育費附加 D、印花稅 E、城市維護建設稅

8、 下列項目中屬於印花稅征稅范圍的是（ABCD）

A、工商營業執照 B、經濟合同 C、產權轉移書據

D、營業帳簿 E、機動車駕駛執照

9、 房產稅的納稅人有（ABCE）

A、產權所有人 B、承典人 C、房產使用人

D、經營管理人 E、房產代管人

10、契稅的納稅人是（ABCDE）

A、企業單位 B、事業單位 C、外籍公民

D、軍隊 E、個體戶

五、判斷：

1. 扣繳義務人與納稅人在實質上是等同的。（ ）

2. 增值稅是以增值額為征稅對象徵收的一種稅。（ ）

3. 對委託方加工的應稅消費品直接出售的，稅法規定不再徵收消費稅。（ ）

4. 企業所得稅規定納稅人在生產經營期間向金融機構及非金融機構借款的利息按實際發生數扣除。（ ）

5. 在中國境內無住所，且一個納稅年度中在中國境內連續居住不超過90日的個人，只就其來源於中國境內的所得征個人所得稅。（ ）

6. 鹽既納入了資源稅的徵收范圍內又徵收增值稅。（ ）

7. 耕地佔用稅的征稅對象是指佔用土地建房和從事其他非農業建設的行為。（ ）

8. 房產稅的征稅范圍不包括農村。（ ）

9. 投資方向調節稅的征稅對象是房地產投資行為。（ ）

10. 海關對進口產品代征的消費稅、增值稅，不徵收城市維護建設稅。（ ）

六、問答：（共14分）

1、什麼是起征點、免徵額？

2、簡述我國現行流轉稅制的布局？

七、計算（共24分）

摘自 中國公共管理(http://www.mpachina.com)
1、 某建築企業上月取得承包工程價款420萬元，根據轉包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，計算該項業務中各納稅人應納的營業稅，並指出扣繳義務人。建築業營業稅稅率3%。

摘自 中國公共管理(http://www.mpachina.com)
2、某企業自行申報的使用土地面積為15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的經批准改造的廢棄土地，稅務機關核定該土地所屬中等城市，每平方米年稅額3元，計算其應納城鎮土地使用稅。

3、某企業（非股份制試點企業）1996年有關的財務資料如下：

（1）實現利潤350萬元

（2）1995年有尚未彌補的虧損5萬元，彌補期未滿；

（3）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金1萬元，已列營業外支出；

（4）該企業壞帳備按稅法規定，按應收帳款的余額的5‰提取，應收帳款期末余額為2000000元，企業按帳齡分析法提取壞帳准備15000元，原「壞帳准備」科目無余額；

（5）利潤中包括國庫券利息收入3000元；

（6）包括收到已扣繳所得稅的股利收入5500元：從聯營企業分回的稅後利潤30000元，聯營企業所得稅稅率33%；

（7）支付非公益性捐贈支出4000元，已列入營業外支出。

計算該企業1996年度應交的企業所得稅，稅率33%。

4、中國公民劉某為在華外商投資企業的高級職員，1996年他的收入情況如下：

（1）僱傭單位每月支付薪金12000元；

（2）派遣單位每月支付工資1200元；

（3）從國外一次取得特許權使用費收入摺合人民幣18000元，並提供了來源國納稅憑證，納稅摺合人民幣1800元；

（4）從國內另一單位一次取得工程設計費30000元。

根據以上資料計算劉某全年應納個人所得稅稅額。

家稅收試題
一、. 填空題：（將正確答案填在橫線上，每空2分，共20分）

1. 稅收三要素是指____________、納稅人和稅率。

2. 國家稅法規定的__________，可以是自然人，也可以是法人。

3. 消費稅的計稅依據採取從價定率和____________兩種方法。

4. 我國增值稅規定銷售貨物的起征點為月銷售額__________元。

5. 計算應納稅所得額時，准予扣除的項目是指與納稅人取得收有關的_______________和損失。

6 個人所得稅中工資薪金所得適用_______________稅率。

7. 我國對資源征稅的主要稅種有資源稅、_______________、城鎮土地使用稅和土地增值稅。

8. 土地增值稅的納稅人是批有償轉讓中國國有_______________及地上建築物和其他附著物產權取得收入的單位和個人。

9. 車船使用稅中乘人汽車每輛年稅額為____________元。

10. 投資方向調節稅的差別稅率按兩大類設計：一類是基本建設項目投資；另一類是____________項目投資。

二、. 單項選擇：（從每小題的4個選項中，每題2分，共20分）
1．依照房產租金收入計算繳納房產稅的，稅率為（ ）。

A．1.2% B．10%

C．12% D．17%

2．按「載重噸位」為計稅依據計算車船使用稅的車船是（ ）。

A．載重汽車 B．機動船

C．畜力車 D．非機動船

3．按稅法規定，固定資產投資方向調節稅的綱稅人不包括（ ）。

A．個體工商戶 B．私營企業

C．「三資」企業 D．部隊

4．流動經營的單位，在經營地繳納「三稅」的，其城建稅應（ ）繳納。

A．在機構所在地並按當地適用稅率計算

B．在機構所在地但按經營地適用稅率計算

C．在經營地按當地適用稅率計算

D．在經營地但按機構所在地科率計算

5．個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核准，凡居住（ ）的，減半徵收土地增值稅。

A．滿1年未滿2年 B．滿2年未滿3年

C．滿3年未滿5年 D．滿5年未滿5年以上

6、 增值稅小規模納稅人為生產產品而外購的原材料所含增值稅（）。
A、按17%抵扣進項稅額
B、按13%抵扣進項稅額
C、按6%抵扣進項稅額
D、不允許抵扣進項稅額

7. 進口貨物增值稅的組成計稅價格是（）。
A、關稅完稅價格+關稅
B、貨物到岸價格+關稅+消費稅
C、成本X（1+成本利潤率）
D、關稅完稅價格+關稅+消費稅

8. 某個體五金商店直接從五金廠購進各種五金零配件銷售。3月份購進各種零配件價值50000元，五金廠開具的增值稅專用發票上註明的稅額是8500元。該商店採用銷售額和應納稅額合並定價方法，當月銷售額為70000元，該商店當月應納增值稅稅額（）元。
A、2692.31
B、4200
C、11050
E、3350

9.某服裝商店（屬一般納稅人）直接從服裝廠購進各種服裝銷售。XXX年4月份購進各種服裝價款40000元，服裝廠開具的增值稅專用發票上註明的稅額是6800元。該店當月銷售收入60000元，該店當月應納增值稅稅額（）元。
A．3400
B．3396.23
C．3600
D．1918

10．按現行增值稅制度規定，一般納稅人生產的下列貨物，可以按簡易辦法依照6％的徵收率計算繳納增值稅的是（）。
A．用動物毒素製成的生物製品
B．用購買的石料生產石灰
C．縣以下小型火力發電站生產的電力
D．用高爐水渣生產的牆體材料

三、 多項選擇：（選出2~5個正確答案，每題2分，共20分）
1．按現行增值稅規定，下列納稅中，可以適用6％徵收率的是（）。(1999)
A．生產建築用石料的一般納稅人
B．銷售棉布的小規模商業企業
C．電力公司
D．自來水公司

2．按現行增值稅規定，下列貨物中，適用13％稅率的是（）。(1999)
A．速凍餃子
B．脫水蔬菜
C．酸奶
D．圖書

3．按現行增值稅制度規定，下列貨物中，適用13％稅率的有（）。（2000）
A．方便麵
B. 鮮奶
C．衛生殺蟲劑
D．煤炭

4．企業所得稅對規模較小，利潤較少的企業實行兩檔優惠稅率，即（ ）。

A．10％ B．15％

C．18％ D．27％

5．下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用800元的項目有（ ）。

A．偶然所得 B．工資薪金所得

C．企事業單位承包經營、承租經營所得 D．個體工商戶生產、經營所得

6．下列各稅種中屬於對資源稅課稅的稅種是（ ）。

A．土地增值稅 B．耕地佔用稅

C．城鎮土地使用稅 D．資源稅

E．房產稅

7．非房地產開發企業在計算土地增值稅時允許從收入中扣除的稅費是（ ）。
A．營業稅 B．資源稅

C．教育費附加 D．印花稅

E．城市維護建設稅

8．下列項目中屬於印花稅征稅范圍的是（ ）。

A．工商營業執照 B．經濟合同

C．產權轉移書據 D．營業帳簿

E．機動車駕駛執照

9．房產稅的納稅人有（ ）。

A．產權所有人 B．承典人

C．房產使用人 D．經營管理人

E．房產代管人

10．契稅的納稅人是（ ）。

A．企業單位 B．事業單位

C．外籍公民 D．軍隊

E．個體戶

四、 問答：（每題10分，共20分）
1．什麼是起征點、免徵額？

2．簡述我國現行流轉稅制的布局？

五、計算：（共20分，計算結果保留小數點後兩位）
1．某酒廠以白酒制葯酒，當月銷售額280萬元，月初庫存外購白酒賬面余額80萬元，當月購進30萬元，月末余額50萬元，問當月應納消費稅稅額（消費稅率白酒25%，葯酒10%，以上款額均不含增值稅）

2、某增值稅一般納稅人生產銷售自行車，出廠不含稅單價300元/輛，某月購銷情況如下：
1）向當地商場

2、某公司進口小汽車100輛，每輛關稅完稅價格10萬元，消費稅稅率8%，關稅稅率80%，增值稅稅率17%，問應納那些稅，應納多少？

國家稅收試題答案及評分標准
一、填空題，
1．征稅對象
2．納稅人
3．從量定額
4．600～2000
5．成本費用
6．超額累進稅率
7．耕地佔用稅
8．土地使用權
9．60～32
10．更新改造
二、單項選擇
1．C 2．D 3．C 4．C 5．C
6、D 7、D 8、A 9、A 10、A

三、多項選擇：
1、AD 2、BD 3、BD 4、BD 5、BC
6．ABCD 7．ABDE 8．ABCD 9．ABCDE 10．ABCDE

四、問答題：
1．起征點與見征額足與減、兔稅有關的兩個概念。
起征點是稅法規定征稅對象開始征稅的數額。征稅對象數額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的就其全部數額征稅。
免怔額是稅法規定的征稅對象中免於證稅的數額。免徵額部分不征稅。只對超過免徵額的部分征稅。規定免徵額是為了照顧納稅人的最低需要，

2．我國現行流轉稅制主要設置四個稅種，即增值稅、消費稅、營業稅和關稅。
在工業生產、商品流通領域普遍徵收增值悅；
有選擇地對某些消費品徵收消費稅；
對交通運輸、金融保險、建築安裝、文化體育、娛樂業、服務業、無形資產和不動產的轉讓等產業徵收營業稅；
在進口環節徵收關稅。

五、計算題：
1．解：
（1）僱傭單位支付薪金的應納稅額
=[(12000-800)×20%-375]×12 =22380（元）
（2）派遺單位支付工資的應納稅額
=（1200×10%-25）×12 =1140（元）
（3）劉某實際應納的工資、薪金所得稅額
=[(12000+1200-800)×20%-375]×12
=25260
（4）特許權使用費的應納稅額
=18000×（1-20%）×20%-1800
=108
（5）工程設計費疏入應納稅額
=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
（6）劉某全年應納個人所得稅稅額
=25260+1080+5200
=31540
2、
a、「個人實際在中國境內工作期間取得的工資薪金，不論是由中國境內還是境外企業或個人僱主支付的，均屬來源於中國境內的所得。」因此馬克先生境外僱主支付的工資也應作為境內所得。
b、馬克先生居住已滿一年〔臨時離境不超過30天（含30天）〕，應按居民納稅人計算個人所得稅。
c、擔任中國境內企業董事或高層管理職務（在我國經理助理應屬於高層管理職務）的個人，其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，應由其擔任該中國境內企業董事或高層管理職務起，至其解除上述職務止的期間，不論其是否在中國境外履行職務，均應申報繳納個人所得稅。但是，如果其在中國境外工作期間取得的由境外企業支付的工資薪金所得，不予徵收個人所得稅。
d、境外已納稅款可以扣除。
計算如下：
除9月份外其他11個月每月應納稅額：（14000＋40000-4000）*30%－3375-2550＝9075 9月份應納稅額：（14000-4000）*20%-375＝1625（元）
1999年合計應納稅額＝9075*11+1625＝101450（元）

③ 青島科技大學往年稅法考試題

全國2007年7月高等教育自學考試稅法試題課程代碼：00233一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括弧內。錯選、多選或未選均無分。1.一般認為，稅收的固有特徵是（ ）A.自願性、無償性、穩定性 B.固定性、強制性、無償性C.廣泛性、及時性、靈活性 D.廣泛性、自願性、無償性2.根據各級政府對稅收的管理許可權劃分稅類，屬於中央稅的稅種是（ ）A.增值稅 B.營業稅C.消費稅 D.資源稅3.對財務制度不健全的增值稅一般納稅人，其稅務處理方法是（ ）A.採用一般納稅人的稅率，並允許抵扣進項稅金B.採用一般納稅人的稅率，但不允許抵扣進項稅金C.按小規模納稅人對待，允許抵扣進項稅金D.按小規模納稅人對待，但不得抵扣進項稅金4.增值稅小規模納稅人的計稅依據是（ ）A.含增值稅稅額的銷售額B.不含增值稅稅額的銷售額C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用後的余額5.根據消費稅法律制度規定，應徵收消費稅的事項是（ ）A.輪胎廠生產銷售汽車輪胎 B.商店銷售卷煙C.加油站銷售汽油 D.汽車製造廠生產銷售卡車6.納稅人自產自用應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，關於其稅務處理的說法中，正確的是（ ）A.視同銷售應稅消費品納稅 B.按組成計稅價格作為計稅依據C.在移送使用時納稅 D.不納稅7.中央鐵路運營業務的納稅人是（ ）A.鐵道部 B.各車務段C.鐵道部直屬各鐵路局 D.鐵道部直屬各鐵路分局8.根據現行稅收法律制度規定，典當物品的銷售業務（ ）A.按服務業徵收營業稅 B.按金融業徵收營業稅C.按文體業徵收營業稅 D.按銷售貨物徵收增值稅9.納稅人銷售不動產，其營業稅申報納稅的地點為（ ）A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地C.納稅人機構所在地 D.不動產所在地10.關於城市維護建設稅的說法中，錯誤的是（ ）A.實際上是附加稅B.採用比例稅率C.計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額D.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護建設資金11.土地增值稅計稅時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金是（ ）A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加B.消費稅、城市維護建設稅、教育費附加C.營業稅、城市維護建設稅、教育費附加D.增值稅、營業稅、城市維護建設稅12.我國內資企業所得稅納稅人的職工教育經費扣除標準是（ ）A.按計稅工資總額1.4%扣除 B.按計稅工資總額1.5%扣除C.按實發工資總額14%扣除 D.按實發工資總額15%扣除13.在計算企業所得稅應納稅所得額時准予按實際發生數扣除的支出項目是（ ）A.納稅人支付給職工的工資B.與納稅人生產經營有關的業務招待費C.納稅人向金融機構借款的利息支出D.納稅人提取的職工福利費14.我國稅收法律、法規規定的解決企業所得稅納稅人國際重復征稅的方法是（ ）A.免稅 B.稅收饒讓C.稅收抵免 D.加速折舊15.外商投資企業的外國投資者獲得再投資退稅的情形是（ ）A.將借款直接用於再投資 B.將分得的免稅利潤直接用於再投資C.將分得的稅後利潤直接用於再投資 D.將接受的捐贈款直接用於再投資16.根據個人所得稅法規定，屬於應徵收個人所得稅的事項是（ ）A.省政府頒發的科技創新獎金 B.商業保險賠款C.國債利息 D.轉讓舊電腦所得17.股息、利息、紅利所得的個人所得稅應納稅所得額是（ ）A.每次收入額 B.每月收入額C.每季收入額 D.每年收入額18.個體工商戶的生產經營所得，減除成本、費用以及損失後，其繳納的稅收是（ ）A.個人所得稅 B.企業所得稅C.個體工商戶所得稅 D.獨資企業所得稅19.在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，其納稅地點為（ ）A.納稅人戶籍所在地 B.收入來源地C.稅務部門指定地 D.由納稅人自己選擇納稅地20.根據資源稅法律制度規定，屬於資源稅應稅產品的是（ ）A.洗煤 B.柴油C.人造石油 D.原油21.2006年1月1日起，我國取消了1958年開始徵收的（ ）A.農業稅 B.城市房地產稅C.車船使用牌照稅 D.契稅22.以房屋租金為計稅依據計算繳納房產稅的，其稅率為（ ）A.1% B.1.2%C.2% D.12%23.城鎮土地使用稅的計稅依據是（ ）A.納稅人超標准佔用的土地面積 B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人實際佔用的土地面積 D.稅務部門認定的土地面積24.應當徵收耕地佔用稅的項目是（ ）A.佔用耕地建設水庫移民用房 B.佔用耕地用於興修水利C.佔用耕地修建高速公路 D.佔用耕地開辦鄉鎮企業25.關於房產稅繳納的說法中，正確的是（ ）A.按季計征，分期繳納B.按年計征，分期繳納C.按季計征，一次性繳納D.按年計征，一次性繳納26.根據契稅法律制度規定，應當繳納契稅的項目是（ ）A.贈予房產B.城鎮職工第一次購買公有住房C.等價交換房產D.轉移農村集體土地承包經營權27.王某是一輛卡車的所有人，2006年1月1日，他與李某簽訂了為期一年的租賃合同，約定本年度該車由李某使用，但是合同中未明確這一年的車船使用稅由誰交納。根據有關規定，該輛卡車本年度的車船使用稅納稅人應是（ ）A.王某B.李某C.王某和李某都是納稅人D.由稅務機關指定王某或李某納稅28.趙某向國家專利局申請發明專利，取得專利權證書。該證書的印花稅納稅人是（ ）A.國家專利局 B.趙某C.國家專利局和趙某都是納稅人 D.專利的實際使用人29.納稅人有意識地用欺騙、隱瞞等手段逃避履行納稅義務的行為，屬於（ ）A.欠稅 B.偷稅C.抗稅 D.騙稅30.根據稅收法律制度規定，不能從事稅務代理的機構是（ ）A.律師事務所 B.會計事務所C.審計事務所 D.稅務機關二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題後的括弧內。錯選、多選、少選或未選均無分。31.一般認為，稅法的基本原則包括（ ）A.稅收法定原則 B.稅收公平原則C.稅收效率原則 D.稅收對等原則E.稅收優惠原則32.我國現行實行定額征稅的稅種有（ ）A.增值稅 B.契稅C.土地增值稅 D.車船使用稅E.耕地佔用稅33.根據營業稅法律制度規定，免於徵收營業稅的事項有（ ）A.學校提供的教育勞務 B.學生勤工儉學提供的勞務C.殘疾人本人提供的營業稅應稅勞務 D.殘聯提供的營業稅應稅勞務E.托兒所提供的托兒服務34.根據個人所得稅法規定，應按特許權使用費所得徵收個人所得稅的事項有（ ）A.專利權使用費所得 B.非專利技術使用費所得C.商標權使用費所得 D.稿酬所得E.提供著作權的使用權所得35.根據稅收徵收管理法規定，稅收強制執行措施適用於（ ）A.從事生產、經營的納稅人 B.從事非生產、經營的納稅人C.扣繳義務人 D.納稅擔保人E.納稅代理人三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.稅收法律關系有哪些特徵？37.簡述印花稅的征稅范圍。38.簡述外商投資企業和外國企業所得稅的納稅主體及適用的稅率。四、論述題(本大題12分)39.《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規定？五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.某企業（增值稅一般納稅人）2006年8月份購銷業務如下：（1）購進生產原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為30萬元、5.1萬元；（2）購進原料鋼材一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；（3）從某農產品銷售部門購進用於生產加工的農產品一批，取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別為20萬元、2萬元;（4）銷售稅率為17%的產品一批，取得收入56萬元（不含稅價）。根據上述資料，依據稅法規定，計算該企業本期應納增值稅額，並說明理由。41.某企業某年生產經營情況如下：（1）產品銷售收入1820萬元；（2）產品銷售成本1400萬元；（3）產品銷售費用70萬元；（4）增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元；（5）向銀行借款50萬元，用於生產經營，期限半年。銀行貸款年利率6%，支付利息1.5萬元；向非金融機構借款60萬元，用於生產經營，期限8個月，支付利息4萬元；（6）管理費用137萬元。根據上述資料，依據稅法規定，計算企業該年度應納所得稅額，並說明理由。42.朱某在某外商獨資企業任職，2006年7月份其獲得的收入有：（1）工資收入6000元；（2）午餐補貼1000元；（3）月獎金2500元；（4）休息日臨時受聘擔任會議翻譯，取得收入5000元；（5）購物抽獎收入200元。根據上述資料，依據稅法規定，計算朱某2006年7月份應繳納個人所得稅額，並說明理由。附： 個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過500元的部分502超過500–2000元的部分10253超過2000–5000元的部分151254超過5000-20000元的部分20375

④ 稅收考試

第一，關於全額累進與超額累進，全額累進的特點是計算簡單，稅負不合理且較重、稅收透明度高的特點，這是比較鮮明的，因此這肯定是不對的，不是稅負輕，超額累進的稅負是合理且較輕的。
稅收的無償性與其強制性無關，這是稅收的本質特徵，但不是由強制性而來的，強制性只是稅收實現的一種保障手段。
稅收與罰款兩者在本質上是有區別的，稅收是國民收入的一種無償轉移，但這是一種義務，而罰款則是一種懲罰性的措施，是由於納稅人觸犯了法律或行政法規而導致的應當承擔的法的後果。

⑤ 練習題：稅法的適用原則

適用原則是程序優於實體。
程序優於實體原則是關於稅收爭訟法的原則，其含義是在訴訟發生時稅收程序法優於稅收實體適用法。即納稅人通過行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義烏，而不管這項納稅義烏實際上是否完全發生。

⑥ 稅收征管法及其實施細則考評考試試題

8.納稅人不進行納稅申報造成不繳或少繳應納稅款的，其追征期（）
A.無限期
B.一般為三年，特殊情況可以延長至五年
C.一般為五年，特殊情況可以延長至十年
D.一般為三年，特殊情況可以延長至十年
答案B關於未申報稅款追繳期限問題的批復國稅函[2009]326號