稅法最高法律效力

㈠ 稅法按其效力分類，可分為哪些

稅法按照效力可以分為稅收基本法和稅收普通法。
稅收基本法是稅收領域的根回本答大法，在整個稅收法律體系中居於母法地位，對各實體法和程序法起著統帥作用。同時，由稅法的地位和稅收法制建設的規律所決定，稅法屬於公法，是國家的重要法律。因此，制定稅收基本法是我國稅收法制的重大事件，對於促進中國市場經濟的發展和完善具有重大意義。
稅收普通法是稅收根本法之外的其他法律，稅收普通法不得與稅收根本法內容相抵觸，效力沒有稅收基本法效力高。是根據稅收基本法的原則，對基本法規定的事項分別立法實施的法律。比如我國的《個人所得稅法》《稅收徵收管理法》就屬於稅收普通法。

㈡ 國家稅務總局公告具有法律效力嗎跟國稅發、國稅函之類的文件相比，誰的法律效力強

國家稅務總局的公告和國稅法、國稅函之類的文件都屬於規范性文件，其效力低於法律、行政法規、部門規章，在不與這些上位法沖突且制定許可權和內容不超越授權，不超越行政職權范圍的情況下具有普遍的約束力。

㈢ 稅法的解釋

稅法是國家立法機關公布的征稅人與納稅人應當遵循的稅收法律規范的總稱。稅法是國家向納稅人征稅和納稅人向國家納稅的法律依據，納稅人和征稅人都必須遵守，違法者要受到法律的制裁，這是稅收強制性的具體表現。從原則上說，任何稅收都要經過立法機關批准以後才能施行。有些稅法屬於試行階段，也可以以法規的形式發布施行，這種法規也具有一定的法律效力。
稅法的基本要素包括：稅種、征稅對象、納稅人、扣繳義務人、稅目、稅率、計稅依據、稅收加征、減稅、免稅、起征點、免徵額、納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點、納稅環節和稅收法律責任等。
根據立法法的有關規定，目前我國有權制定稅法或者稅收政策的國家機關主要有：全國人民代表大會及其常務委員會、國務院、財政部、國家稅務總局、海關部署、國務院關稅稅則委員會等。
一、稅收法律由全國人民代表大會制定，如《中華人民共和國個人所得稅法》；或者由全國人民代表大會常務委員會制定，如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。
二、有關稅收的行政法規由國務院制定，如《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》等。
三、有關稅收的部門規章由財政部、國家稅務總局、海關部署和國務院關稅稅則委員會等部門制定，如《中華人民共和國營業稅暫行實施細則》、《稅務行政復議規則（試行）》。其中，有些重要規章要經過國務院批准以後發布，如《外國公司船舶運輸收入征稅辦法》。
此外，省、自治區、直轄市和某些較大的市的人民代表大會及其常務委員會，可以根據本行政區域的具體情況和實際需要，在不與法律和行政法規相抵觸的前提下，按照規定製定某些地方性的稅收法規。省、自治區和直轄市和某些較大的市的人民政府，可以根據法律、行政法規和本省、自治區和直轄市的地方性法規制定稅收規章。香港特別行政區和澳門特別行政區實行獨立的稅收法律制度，中央政府不在這兩個特別行政區征稅。

㈣ 稅法有哪些分類標准

我國稅法分類主要有四種分類方法：
1按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法。
2按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法。
3按照稅法徵收對象的不同，可分為對流轉額課稅的稅法，對所得額課稅的稅法，對財產、行為課稅的稅法和對自然資源課稅的稅法。
4按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。
【解釋】我國稅法的分類如下：
分類依據具體種類分類說明類別包含內容
按照稅法的基本內容和效力的不同稅收基本法屬稅法體系中的母法目前沒有統一制定：稅收普通法對稅收基本法規定的事項分別立法進行實施的法律如個人所得稅法、征管法等
按照稅法的職能作用的不同稅收實體法確定稅種立法個人所得稅法、企業所得稅
稅收程序法稅務管理方面的法律稅收徵收管理法
按照稅法徵收對象的不同流轉稅稅法發揮對經濟的宏觀調控作用主要包括增值稅、營業稅、消費稅、關稅等
所得稅的稅法可以直接調節納稅人收入，發揮其公平稅負、調整分配關系的作用主要包括企業所得稅、個人所得稅等稅法
財產、行為稅稅法對財產的價值或某種行為課稅主要包括房產稅、印花稅等
資源稅稅法為保護和合理使用國家自然資源而課征我國現行的資源稅、城鎮土地使用稅等稅種
按照主權國家行使稅收管轄權的不同國內稅法國家的內部稅收制度
國際稅法國家間形成的稅收制度雙邊或多邊的國際稅收協定、條約、國際慣例等
外國稅法外國各國家制定的稅收制度

㈤ 現行稅法中屬於法律的有哪幾部屬於行政法規的有哪幾部

現行稅法中屬於法律的有9部。分別是：

一、《中華人民共和國企業所得稅法》

二、《中華人民共和國船舶噸稅法》

三、《中華人民共和國環境保護稅法》

四、《中華人民共和國個人所得稅法》

五、《中華人民共和國煙葉稅法》

六、《中華人民共和國稅收徵收管理法》

七、《中華人民共和國車船稅法》

八、《全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》

九、《全國人民代表大會常務委員會關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》

現行稅法中屬於行政法規的有28部，分別是：

一、中華人民共和國個人所得稅法實施條例(2018修訂)

二、中華人民共和國環境保護稅法實施條例

三、中華人民共和國增值稅暫行條例(2017修訂)

四、中華人民共和國進出口關稅條例(2017修訂)

五、中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則(2016修訂)

六、中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例(2013修訂)

七、中華人民共和國車船稅法實施條例

八、中華人民共和國資源稅暫行條例(2011修訂)

九、外國公司船舶運輸收入征稅辦法(2011修訂)

十、中華人民共和國固定資產投資方向調節稅暫行條例(2011修訂)

十一、中華人民共和國土地增值稅暫行條例(2011修訂)

十二、中華人民共和國房產稅暫行條例(2011修訂)

十三、中華人民共和國印花稅暫行條例(2011修訂)

十四、中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(2011修訂)

十五、中華人民共和國海關船舶噸稅暫行辦法(2011修訂)

十六、中華人民共和國消費稅暫行條例(2008修訂)

十七、中華人民共和國企業所得稅法實施條例

十八、中華人民共和國耕地佔用稅暫行條例(2007)

十九、對儲蓄存款利息所得徵收個人所得稅的實施辦法(2007修訂)

二十、中華人民共和國車輛購置稅暫行條例

二十一、外國在華常住人員攜帶進境物品進口稅收暫行規定

二十二、中華人民共和國契稅暫行條例

二十三、殘疾人專用品免徵進口稅收暫行規定

二十四、國家高新技術產業開發區稅收政策的規定

二十五、關於對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定

二十六、中華人民共和國關於入境旅客行李物品和個人郵遞物品徵收進口稅辦法

二十七、國務院關於現役革命軍人在徵收農業稅時如何計算農業人口的規定

二十八、財政部關於稅收管理體制的規定

(5)稅法最高法律效力擴展閱讀

稅法是各種稅收法規的總稱。是稅收機關征稅和納稅人據以納稅的法律依據。稅法包括稅收法令、條例、稅則、施行細則、徵收辦法及其他有關稅收的規定。稅法由國家立法機關制定頒布，或由國家立法機關授權國家機關制定公布。

稅法體系中按稅法的功能作用、許可權劃分、法律級次的不同，可分為不同類型的稅法。

一、按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法。稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收對象、徵收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、納稅程序法、發票管理法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。

二、按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。

三、按照稅收立法許可權或者法律效力的不同，可以劃分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件等。

參考資料國家稅務總局-稅收政策

參考資料網路-稅法

㈥ 下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是（ ）。

【答案】C
【答案解析】本題考查稅法的解釋。立法解釋是稅收立法機關對所設立的稅法的正式解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。只有全國人大才具有立法權。

㈦ 稅收法規的法律效力高於行政法規待條件成熟可上升為法律嗎

稅收法規的法律效力高於行政法規待條件成熟可上升為法律。
如過去的《中華人民共和國個人所得稅暫行條例》上升到《中華人民共和國個人所得稅法》。

㈧ 按法律級次劃分 稅法分為

你好

分為。稅收法律 。稅收行政法規 。稅收規章

通俗來講，法內律人大立法容，法規國務院立法，規章國家稅務總局立法。

看發布單位和文號，法律只能是人大訂立，通過主席令發布，法規是國務院訂立，通過總理令發布，規章是部級單位訂立，通過部令的形式發布
另外，法律一般只能叫某某法，法規一般叫某某條例，規章一般叫某某辦法


（如有參考價值請採納）

㈨ 稅收法律有哪些

一、全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律和有關規范性文件
《中華人民共和國憲法》規定，全國人民代表大會和全國人民代表大會常務委員會行使國家立法權。《中華人民共和國立法法》第八條規定，稅收基本制度，只能由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律。稅收法律在中華人民共和國主權范圍內普遍適用，具有僅次於憲法的法律效力。目前，由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收實體法律有：《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱《個人所得稅法》），《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》），《中華人民共和國車船稅法》（以下簡稱《車船稅法》）；稅收程序法律有：《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）。
全國人民代表大會及其常務委員會作出的規范性決議、決定以及全國人民代表大會常務委員會的法律解釋，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全國人民代表大會常務委員會審議通過的《關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》。
二、國務院制定的行政法規和有關規范性文件
我國現行稅法絕大部分都是國務院制定的行政法規和規范性文件。歸納起來，有以下幾種類型：
一是稅收的基本制度。根據《中華人民共和國立法法》第九條規定，稅收基本制度尚未制定法律的，全國人民代表大會及其常務委員會有權授權國務院制定行政法規。比如，現行增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、資源稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅、關稅等諸多稅種，都是國務院制定的稅收條例。
二是法律實施條例或實施細則。全國人民代表大會及其常務委員會制定的《個人所得稅法》、《企業所得稅法》、《車船稅法》、《稅收征管法》，由國務院制定相應的實施條例或實施細則。
三是稅收的非基本制度。國務院根據實際工作需要制定的規范性文件，包括國務院或者國務院辦公廳發布的通知、決定等。比如2006年5月國務院辦公廳轉發建設部、財政部、國家稅務總局等部門《關於調整住房供應結構穩定住房價格意見的通知》（國辦發〔2006〕37號）中有關房地產交易營業稅政策的規定。
四是對稅收行政法規具體規定所做的解釋。比如2004年2月國務院辦公廳對《〈中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例〉第五條解釋的復函》（國辦函〔2004〕23號）。
五是國務院所屬部門發布的，經國務院批準的規范性文件，視同國務院文件。比如2006年3月財政部、國家稅務總局經國務院批准發布的《關於調整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）。

㈩ 稅法的適用原則有哪些

1、法律優位原則；稅收法律的效力高於稅收行政法規的效力，稅收行政法規的效力高於稅收行政規章效力；

2、法律不溯及既往原則；新法實施後，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法 ；

3、新法優於舊法原則；新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優於舊法；

4、特別法優於普通法；對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規定時，特別規定的效力高於一般規定的效力（打破了稅法效力等級的限制）；

5、實體從舊，程序從新 ； 實體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力 ；

6、程序優於實體原則 ； 在稅收爭訟發生時，程序法優於實體法，以保證國家課稅權的實現。

(10)稅法最高法律效力擴展閱讀

稅法適用原則的作用

在於使法律規定具體化的過程中，提供方向性的指導，判定稅法之間的相互關系，合理解決法律沖突與糾紛，保障法的順利實現，以達到稅法認可的各項稅收政策目標，維護稅收征納雙方的合法權益。

稅法適用原則並不違背稅法基本原則，而且在一定程度上體現著稅法基本原則，是稅法基本原則的具體化。但是與其相比，稅法適用原則含有更多的法律技術性准則，更為具體化。

稅法應當依據哪些適用原則，多數國家的稅法中並沒有集中明確規定，而是散布在有關法律條款中。少數國家的稅法中規定的稅法適用原則更強調其實用性，與學理上的稅法適用原則相差較遠。