虛收空轉法律責任

❶ 空轉的解釋是什麼

空轉就是指沒有實際意義的資金循環過程。如企業本來沒創造利潤，但為了製造利潤增加假象，虛報一個利潤數。

根據這個虛報的數字企業向銀行或其他融資機構貸款，繳給地方稅務局、財政局。然後，再通過各種渠道把上繳的貸款（名義上的「稅收」）返還給企業。有的企業，甚至再把貸款又還給了銀行或融資機構。在這個過程中，盡管沒產生任何經濟效益，但完成了一個虛擬意義上的資金循環，此之謂空轉。

空轉在房地產行業還有另一層意思，多數是指門面房不帶貨物轉出去，即空的店面轉給你，上家把能帶的東西都帶走了的意思。

所謂財政「空轉」，是指財政部門年初確定的收入目標過高，年底難以實現，只好弄虛作假，通過財政部門向企業撥款後，再由企業將資金以稅收等形式繳回財政，通過倒賬虛增收入虛列支出，完成每年的增長指標。

「財政『空轉』由來已久。『空轉』並不是真正的財政收入來源，而是由納稅的企業、地方政府共同配合玩一個游戲，在財政困難的時期地方政府更有『空轉』的動機和動力。」天津財經大學財政學科首席教授光說。

❷ 稅務人員故意虛收空轉、混餚稅款級次的行為是不是玩忽職守罪

稅務人員故意虛收空轉、混餚稅款級次的行為屬於玩忽職守罪。
玩忽職守罪是指國家機關工作人員嚴重不負責任，不履行或不正確地履行自己的工作職責，致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的行為。
稅務人員容易觸犯刑事的玩忽職守罪，主要表現在未能對納稅人納稅情況的真實性、准確性、合法性進行審核、分析，未能及時發現異常情況並進行深入分析作出判斷，或對評估分析中發現的問題未能及時採取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理，造成稅收流失等。
刑法規定，犯玩忽職守罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役；情節特別嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑。本法另有規定的，依照規定。

❸ 什麼叫空轉，實轉

「空轉」是指加工貿易企業在辦理銀行保證金台帳時，只開立空頭帳戶無需存入保證金。

「實轉」指所有加工貿易的合同，按照加工貿易進口料件銀行保證金台帳制度的規定辦理，設台帳付保證金的，即。

如企業本來沒創造利潤，但為了製造利潤增加假象，虛報一個利潤數，根據這個虛報的數字企業向銀行或其他融資機構貸款，繳給地方稅務局、財政局。

然後，再通過各種渠道把上繳的貸款（名義上的「稅收」）返還給企業。有的企業，甚至再把貸款又還給了銀行或融資機構。在這個過程中，盡管沒產生任何經濟效益，但完成了一個虛擬意義上的資金循環，此之謂空轉。

資金在流向實體之前，空轉只會加速金融機構的資產負債表的膨脹，形成金融產業繁榮的景象。金融機構喪失了優化資源配置的功能，對經濟增長沒有積極作用。即使最後資金流轉到了實體端，但是由於過多的鏈條，導致了資金運行的阻滯以及成本的提高，不利於實體經濟的發展。

除此之外，資金空轉也加大了金融機構的風險。復雜的流轉過程導致金融機構對資金把控能力降低。且其中涉及多家同業機構，如果都以同業信用作為擔保，只要一端發生問題，容易牽涉多個金融機構，產生系統風險。金融繁榮引致資產泡沫也隱含一定市場風險。

❹ 如何破解部門主體責任虛化空轉問題/傅兆良

第一責任人意識不牢固。一些部門黨組（黨委）主要負責人沒有把黨風廉政建設當成分內之事，以為每年開個會、講個話、表個態或簽個責任書就萬事大吉。一些領導班子成員對分管范圍內的黨風廉政建設工作沒有做到主動抓、經常抓。
工作主動性不夠強。一些部門滿足於制定方案、應付檢查等，紀委推一下動一下。牽頭部門和參與部門「各人自掃門前雪，不管他人瓦上霜」，導致黨委部署的反腐敗重點工作進展緩慢，沒有真正形成齊抓共管的工作局面。

❺ 請問反盜陷阱對小偷造成的傷害，設陷阱防盜者需要負法律責任嗎

這要分開來看，關鍵區別是不是公共場所。

1、如果象你說的，只是在金庫附近設陷井版或其它設施，防權止金庫被盜，那應該是沒有問題的。因為金庫周圍不屬於公共場所，而且是禁止非工作人員靠近的，只有特定人員才能靠近和進入。但是這種設施必須有一定的限度和合理，以達到阻止和抓住或報警的作用。比如說，在金庫邊上挖一陷井，有十米深，或者下面放的有鐵釘什麼的，這就不行了，因為你們主觀上有傷害他人的故意，就是為了達到傷害的目的。

另外，象設置電網這樣的要經過公安機關的批准，否則也是違法的。

2、如果不是在類似金庫這樣的非公共場所設置相關陷井或設施，為防止小偷，造成他人損害，根據後果會承擔相應的刑事或民事責任的。

❻ 如何防止財政部門採取空轉的方式虛增財政收入的現象

近年來，各地財稅部門為完成財政收入任務，可以說是想盡千方百計，成效十分明顯。但是，也有少數徵收單位受地方經濟發展滯後、稅源不足等諸多因素的影響，不能完成財政收入任務。於是，就玩起了假把戲——不按財稅法律、法規辦事，利用人工操作方式使財政收入指標達到一定標准，造成財政收入的虛假增長。筆者以為，這種「造假」行為，不僅觸犯了國家財稅法律、法規，而且違反了客觀經濟規律，若不盡快加以解決，必將嚴重削弱各級政府利用財政手段駕馭宏觀經濟的能力，以及給經濟建設和各項事業發展帶來無窮的後患。 一、虛假財政收入的主要表現形式 1、寅吃卯糧。是指在當期應納稅款不足以完成收入任務時，採取預征、預借等手段將納稅人後期（即還沒有實現的）應納的稅款提前移入本期入庫的方法。無論是國稅還是地稅部門，當稅源吃緊時，一般都採用這種方法來完成稅收任務。 2、應退不退。是指對那些享受國家稅收優惠政策的企業先征後退的稅收，採取不予退還或延期退還的辦法，以保證當期稅收收入的相對增長。 3、列收列支。是指一種虛收虛支的「空轉」行為。由於空轉必須以稅收的徵收權和支出權為同一財政管理級次為前提。因此，預算級次屬於中央的稅種不能空轉，只有地方稅種（或屬於地方的其他收入）可以空轉。空轉對於那些貧困地區的財稅部門來說，是實現財政收入最簡捷的、最「有效」的途徑。其最大特點是沒有法定的納稅人，財政收入與財政支出等額增長。 4、異地入庫。是指採用一定的經濟手段，將不屬於本地區的稅收人為地在本地區入庫，以達到本地稅收增長的目的。這是貧困地區稅務部門為完成稅收任務使用的「絕招」。通常的作法是，政府領導出面協調，財政部門出錢（作獎勵、提成、回扣等），稅務部門到稅源充足的地區去「買」。 二、形成虛假財政收入的主要原因 ——計劃失策。財政收入計劃的編制缺乏科學性是形成虛假財政收入的直接原因。長期以來，財政收入計劃的編制一直採用「基數比例法」，即以上年財政收入計劃實際完成數為基數，按照上級下達的增長比例來逐一確定本年度國稅、地稅和財政部門的收入計劃。採用「基數比例法」分配財政收入計劃的結果是：一方面，對經濟發達的地區來講，因其財源充足，完成任務輕而易舉，為不墊高基數，採取有稅不收、任意減免等手段，搞所謂的「藏富於民」、「藏富於地方」、「藏富於企業」；另一方面，對一些經濟不發達、財源匱乏的地區來講，單靠挖掘內部潛力無法完成財政收入計劃，只能採取人為的手段來完成任務。 ——行政干預。行政干預是形成虛假財政收入的重要原因。在實施分稅制以前，由於財政體制是吃「大鍋飯」，因此，地方政府往往只重視本地區的產值、利潤指標，很少過問財政收入計劃；實施分稅制以後，財政體制變為「分灶吃飯」，財政收入的多少直接影響到地方財政的支付能力和上級財政的稅收返還比例。因此，地方政府尤其是那些經濟欠發達的地方政府，對財政收入的態度也由漠不關心發展到直接參與或干預。往往不顧地方經濟發展和稅源的實際情況，對財政收入計劃層層加碼，財政收入指標大幅度提高，並以此作為衡量政府政績的一項重要標志。當財稅部門不能完成財政收入計劃時，他們就出面周旋、指使財稅部門人為地造假，虛增財政收入。 ——監督不力。缺乏相應的制約與監督機制是形成虛假財政收入的內在原因。從現實情況看，各地對財政收入計劃的考核往往只停留在量的指標上，而對其收入的來源、入庫渠道、使用情況及收入的真實性、合法性缺乏有效的監督。特別是在「重獎」之下，一些財稅部門為了完成或超額完成收入任務，獲取單位或個人榮譽，多拿獎金，多得分成，就會私下違心地去徵得有關部門的配合和支持，積極運作，給財政收入「注水」。 三、根治虛假財政收入的主要措施 （一）科學編制收入計劃。在財政收入計劃的編制上，對目前實行的「基數比例法」進行改革，積極探索和建立符合我國國情的財政收入能力評估方法，制定出科學的財政收入計劃。同時，財稅部門工作業績的評估重點要放在是否做到應收盡收、依法征管方面。 （二）樹立正確理財思想。政府應以發展經濟、保護不同經濟成份納稅人合法競爭、為納稅人提供良好的服務為己任，把眼光重點放在節約財政支出和提高現有資金的使用效率上。 （三）切實加強財政監督。要充分發揮財政監督的職能作用，組織專班，對基層財稅部門的稅收票證、稅收來源進行定期檢查，對弄虛作假搞財政收入人為增長的單位和責任人，一經查出，要給予黨紀、政紀處分，構成違法犯罪的，要追究刑事責任。

❼ 如何防範走單空轉貿易的法律風險

貨物和現金流嚴格把控

❽ 稅收執法過錯責任追究辦法的辦法內容

總則
第一條為規范稅收執法行為，提高稅收執法水平，促進稅務人員依法行政，根據有關法律、行政法規制定本辦法。
第二條全國稅務人員的執法過錯責任追究，適用本辦法。
本辦法所稱過錯責任追究是指對因過失或者故意造成稅收執法過錯行為的責任人給予經濟懲戒和行政處理。
對過錯責任人員應當給予行政處分或者應當追究刑事責任的，依照其他法律、行政法規及規章的規定執行。
第三條執法過錯責任追究應當堅持公平公正、有錯必究、過罰相當、教育與懲戒相結合的原則。 追究范圍和適用
第四條執法過錯責任的追究形式為：批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、責令待崗、取消執法資格。
對執法過錯責任人員除按照上款規定進行追究外，可並處取消評選先進或優秀資格、扣發獎金或崗位津貼。
第五條稅務人員在執法中有下列行為之一的，應當對其進行批評教育或責令作出書面檢查：
(一)未按規定期限辦理稅務登記的；
(二)無正當理由不受理納稅申報或未按規定錄入納稅申報資料的；
(三)無正當理由不受理減免稅申請的；
(四)無正當理由不辦理退稅的；
(五)無正當理由不發售發票的；
(六)對達到立案標准未按規定立案的；
(七)稅務檢查時未出示稅務檢查證件和稅務檢查通知書的；
(八)未按規定使用、填寫執法文書的；
(九)未按規定受理行政復議的；
(十)未按規定進行會計核算的。
第六條稅務人員在執法中有下列行為之一的，應當責令其作出書面檢查或予以通報批評，並取消其當年評選先進或優秀資格：
(一)擅自辦理稅務登記或遺漏重要登記事項的；
(二)未按規定審批延期納稅申報的；
(三)未按規定開具完稅憑證的；
(四)未按規定保管、發售、審核、追繳或核銷發票的；
(五)未按規定稽核增值稅進、銷項憑證的；
(六)未按規定加收滯納金的；
(七)未按規定及時劃解稅款的；
(八)未按規定實施稅務檢查的；
(九)未按規定組織聽證的；
(十)未按規定履行告知、送達程序的；
(十一)未按規定作出復議決定的。
第七條稅務人員在執法中有下列行為之一的，應當予以通報批評或者責令待崗，並取消其當年評選先進或優秀資格：
(一)違規審批延期繳納稅款的；
(二)違規代開增值稅專用發票的；
(三)違規使用或管理稅控裝置的；
(四)違規實行稅收保全措施或強制執行措施的；
(五)違規批准減、免、退稅的；
(六)違規少征、預征或多征稅款的；
(七)違規提退代征手續費的；
(八)不如實上報欠稅的；
(九)應當依法移送司法機關追究刑事責任的稅務案件不移送的；
(十)應當依法給予行政處罰而不處罰的；
(十一)因執法過錯行為導致稅務機關行政訴訟終審敗訴的；
(十二)故意刁難納稅人、扣繳義務人的。
第八條稅務人員在執法中有下列行為之一的，應當取消其執法資格，並取消其兩年評選先進或優秀資格：
(一)設立稅款過渡帳戶的；
(二)混淆稅款入庫級次的；
(三)違規異地徵收稅款的；
(四)空轉虛收稅款的；
(五)因執法過錯行為導致稅務機關承擔國家賠償責任的；
(六)因執法過錯被責令限期改正而無正當理由逾期不改正的。
第九條對應追究執法人員過錯責任而敷衍結案、弄虛作假的，應當對負責追究的責任人員通報批評，並取消其當年評選先進或優秀資格。
第十條各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以規定對其他執法過錯行為進行責任追究。
第十一條對按照本辦法第五條、第六條、第七條、第八條、第九條、第十條進行責任追究的稅務人員，可同時並處扣發獎金或崗位津貼的經濟懲戒。具體數額由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局規定。
第十二條執法過錯行為按下列原則明確責任：
(一)因承辦人的個人原因造成執法過錯的，由承辦人承擔全部過錯責任；承辦人為兩人或兩人以上的，根據過錯責任大小分別承擔主要責任、次要責任；
(二)承辦人的過錯行為經過批準的，由批准人承擔責任。因承辦人弄虛作假導致批准錯誤的，由承辦人承擔全部過錯責任；
(三)承辦人的過錯行為經復議維持的，由承辦人和復議人員共同承擔責任，其中復議人員承擔主要責任，承辦人承擔次要責任；
(四)執法過錯行為由集體研究決定的，由主要領導承擔主要責任，其他人承擔相應責任；
(五)對本單位人員發生的依照本辦法第七條、第八條應當予以責任追究的執法過錯行為，單位主要負責人承擔連帶責任。
第十三條有下列情形之一的，不追究執法過錯行為人的責任：
(一)因適用法律、法規、規章的規定不明確，導致執法過錯的；
(二)因執行上級機關的書面決定、命令、文件，導致執法過錯的；
(三)集體研究中申明保留不同意見的；
(四)因不可抗力導致執法過錯的。
第十四條執法過錯責任人主動承認過錯並及時糾正錯誤減少損失、挽回影響的，應當予以從輕或減輕追究。
過錯行為情節顯著輕微的，可以對責任人免予追究。
第十五條有下列行為之一的，應當從重或加重追究責任人的過錯責任：
(一)同時犯有本辦法規定的兩種以上過錯行為的；
(二)同一年度內發生二次以上根據本辦法應追究執法過錯責任的；
(三)轉移、銷毀有關證據，弄虛作假或以其他方法阻礙、干擾執法過錯責任調查、追究的；
(四)因執法過錯行為造成嚴重經濟損失或其他惡劣影響的。 追究程序和實施
第十六條對執法過錯行為的調查和對過錯責任的初步定性由各級稅務機關主管法制工作的機構(以下簡稱法制機構)負責。
對責任人員的追究決定由該責任人所在的縣級以上稅務機關局長辦公會議集體作出。
對責任人員的追究決定由人事、黨委、法制、財務等職能部門分別負責實施。
第十七條各級稅務機關的有關部門，應當將工作中發現的執法過錯線索及時提供給法制機構。
法制機構還應通過評議考核、執法檢查、執法監察、審計決定、行政復議及行政訴訟案件等渠道發現執法過錯線索。
第十八條法制機構應當根據掌握的執法過錯線索及時組織有關部門對過錯事實進行調查。
參加調查的人員不得少於兩人。在調查過程中，發現應當給予責任人行政處分的或者追究責任人刑事責任的，應及時移交紀檢監察部門或其他機關處理。
第十九條調查結束後，調查人員應當製作執法過錯案件調查報告，並聽取被調查人及其所在單位或者部門的意見。
執法過錯案件調查報告的主要內容為：
(一)執法過錯的事實；
(二)案件定性的分析；
(三)過錯責任的劃分；
(四)有關過錯行為的證據材料；
(五)被調查人及其所在單位或者部門的意見；
(六)調查人簽字、蓋章及報告時間。
第二十條法制機構應從以下方面對調查報告進行審核：
(一)執法過錯的事實是否清楚；
(二)證據是否確實、充分；
(三)性質認定是否准確；
(四)責任劃分是否明確。
第二十一條法制機構在審核調查報告時，發現事實不清、證據不足、有關人員責任不明時，應當責令原調查人員補充調查或自行調查。
法制機構對調查報告審核結束後，提出擬處理意見報局長辦公會議審議。
第二十二條局長辦公會議審議後，應當分別作出如下處理決定：
(一)對事實清楚、證據充分、責任明確的責任人，作出追究決定；
(二)對沒有過錯的責任人，作出無過錯定性；
(三)對應由其他機關處理的，作出移送有關機關處理的決定；
(四)對執法過錯事實不清，證據不充分、責任不明確的退回法制機構重新調查。
第二十三條法制機構應當根據局長辦公會議的決定作出如下處理：
(一)對執法過錯行為應當責令撤銷、變更或限期重新作出，或者提請有權機關予以撤銷、變更或重新作出；
(二)對責任人實施追究決定，或者移交人事、黨委、財務等部門實施；
(三)對定性為無過錯的執法行為，應予歸檔結案；
(四)對過錯事實不清的行為做補充調查。
第二十四條被追究人不服過錯追究決定的，可以書面形式向做出決定的稅務機關申辯，也可以直接向上一級稅務機關申辯。
接受申辯的稅務機關應當在接到申辯材料次日起兩個月內做出書面答復。
申辯期間追究決定不停止執行。
第二十五條執法過錯行為處理後，法制機構應當立卷、歸檔。 追究程序和實施
第四章 追究程序和實施
第二十七條對執法過錯行為的調查和對過錯責任的初步定性由法制部門組織實施，相關部門共同參與。
對責任人員的追究決定由人事、財務、法制等職能部門分別組織實施。
第二十八條
各級稅務機關的有關部門，應當將工作中通過評議考核渠道發現的執法過錯行為及時提供給法制部門進行追究。
第二十九條
各級稅務機關的有關部門發現的執法過錯線索，應當以書面形式列明責任人及責任人所屬單位、執法過錯行為的基本情況，並自發現之日起三個工作日內提交本機關法制部門。
法制部門還可以通過財政、審計、新聞媒體以及其他社會各界等各種渠道發現執法過錯線索。
第三十條
法制部門應當根據掌握的執法過錯線索，結合具體情況初步排查；對認為需要調查的，組織有關人員進行專案執法檢查。
第三十一條
法制部門根據執法檢查結果，發現存在執法過錯，應當追究責任的提出擬處理意見報主管負責人或者局長辦公會議審議。
第三十二條法制部門根據主管負責人或者局長辦公會議的決定，應當作出以下處理：
（一）對無過錯或者不予追究或者免於追究的，製作相應決定；
（二）對應當承擔執法過錯責任的，製作追究決定，由人事、財務、法制等部門分別實施；責令待崗和取消執法資格的，自執法過錯責任人收到追究決定之日起開始執行；
（三）執法過錯行為能夠予以糾正的，同時責令撤銷、變更或者限期改正，或者提請有權機關予以撤銷、變更或者重新作出；
（四）對依法應當給予行政處分或者涉嫌刑事責任的，移交相關部門處理。
處理決定應當以書面形式送達有關單位、部門和個人。
第三十三條
被調查人不服處理決定的，可以自收到處理決定之日起10日內以書面形式向作出決定的稅務機關申辯，也可以自收到處理決定之日起10日內以書面形式直接向作出處理決定的稅務機關的上一級稅務機關申辯。
接受申辯的稅務機關應當自接到申辯材料次日起30日內作出書面答復。
申辯期間處理決定不停止執行。
第三十四條處理決定執行後，法制部門應當將全部資料立卷、歸檔。
第三十五條
對發現執法過錯追究線索隱瞞不報的，隱瞞事實真相、出具偽證或者毀滅證據的，拒絕提供有關資料的，拒絕就調查人員所提問題作出解釋和說明的，拒不執行處理決定的，按其情節和性質比照本辦法處理。