稅務代理法律責任案例

⑴ 稅務代理顧問負法律責任嗎

稅務代理顧問就其代理行為承擔法律責任。

⑵ 簡述稅務代理活動中的稅收法律責任

《征管法》實施細則第六十六條規定，對稅務代理人超越代理許可權，違反稅收法律內、行政法規，容造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以2000元以下罰款。除了罰款外，稅務代理人在一個會計年度違規兩次以上的，由批准機關注銷稅務師登記，收回執業證書，停止從業兩年；違法代理或代理行為違法的，吊銷執業證書，禁止從事代理業務；觸犯刑律的，追究刑事責任。

⑶ 稅務代理是做什麼的

稅務代理是:
《中華人民共和國民法通則》第六十三條規定：公民、法人可以通過代理人實施民事行為。代理人在代理許可權內，以被代理人的名義實施民事法律行為。被代理人對代理人的民事行為，承擔民事責任。這是我國對代理制度的基本規定。1993年1月1日起實施的《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十七條規定「納稅人、扣繳義務人可以委託稅務代理人代為辦理稅務事宜」。 1994年9月22日國家稅務總局下發了《稅務代理試行辦法》規定稅務代理是指：稅務代理人在法定的代理范圍內，受納稅人、扣繳義務人的委託，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。1996年11月22日人事部、國家稅務總局聯合下發了《注冊稅務師資格制度暫行規定》，明確了注冊稅務師的考試、注冊、權利義務、法律責任等。

民法通則依照代理權產生的根據不同，將代理明確分為委託代理、法定代理、指定代理三種。稅務代理屬於民事委託代理范疇，是專門從事涉稅事務委託代理的民事法律行為。為此，稅務代理人必須通過委託人的授權，以委託人的名義從事稅務事宜的代理。

稅務師事務所主要從事的業務:
開展各項業務涉稅的籌劃及稅務咨詢
受聘稅務顧問及協調稅收征納雙方的分歧和矛盾
協助處理稅務稽查、財務糾紛
對企業繳納所得稅前各項財產損失的鑒證（如流動資產、固定資產等）
代理涉稅減、免、退的鑒證
對企業所得稅虧損額的認定以及彌補虧損核准鑒證
代理日常涉稅服務（如申報、購票、驗證、變更、注銷）
代辦驗資、審計、評估、司法鑒定、工程預決算
國家稅務總局規定的其它涉稅服務和鑒證

⑷ 因稅務代理人違法導致少繳稅款處罰嗎

要處罰的
《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第九十八條的規定，稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款。
提示：因稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款。

⑸ CTA中稅收法律責任的不轉嫁性介紹一下

稅務代理關系的建立並不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律版責任的承擔。在代理權過程中產生的稅收法律責任，無論出自納稅人、扣繳義務人的原因，還是由於注冊稅務師的原因，其承擔者均應為納稅人或扣繳義務人。
但是這種法律責任的不轉嫁性，並不意味著注冊稅務師在執業過程中可以對納稅人、扣繳義務人的權益不負責任，不承擔任何代理過錯。委託方可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。

⑹ 稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款

稅務代復理，是指稅務代理制人接受納稅人、扣繳義務人的委託，在代理期限內，以代理人的名義依法辦理稅務事宜的行為，其權利、義務直接歸屬與被代理人。稅務代理是以稅收業務知識開展社會化服務的行業，屬於社會中介服務性業務。稅務代理人，是只具有豐富的稅收實務工作經驗較高的稅收、會計專業理論知識以及法律基礎知識，經國家稅務總局及其省、自治區、直轄市國家稅務局批准，從事稅務代理的專門人員及其工作機構。稅務代理屬於有償服務，縣以上國稅局、地稅局負責對稅務代理人進行監督、指導。
稅務代理人依法接受納稅人、扣繳義務人的委託後，就應在委託許可權范圍內依法勤勉盡責地履行稅務代理職責，否則就應承擔相應的法律責任後果。故我國的相關稅收法規規定了稅務代理人的義務及職責及違法代理的責任後果。
相關法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》
第九十八條 稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款。

⑺ 稅法案例教程的目錄

第一章稅法基礎理論1
案例一：葯材公司承包案——納稅主體的認定1
案例二：某銀行股份有限公司稽查案——稅收種類及課稅要素7
案例三：某水泥廠隱匿銷售收入少繳稅款案——稅收法定與推定課稅15
案例四：出租房屋偷稅案——稅收公平原則22
案例五：境外企業境內勞務收入應依法納稅案24
案例六：稅務機關作出的稅法解釋的效力29
第二章流轉稅法律制度32
案例一：某輕工業品進出口公司出口騙稅案32
案例二：某進出口公司非法抵扣進項稅額偷稅案41
案例三：某縣物資回收公司增值稅涉稅案50
案例四：某糕點廠利用往來賬戶隱匿銷售收入偷稅案58
案例五：某卷煙廠非法取得虛開增值稅專用發票偷稅案63
案例六：某酒廠從低適用稅率偷逃增值稅和消費稅案72
案例七：委託加工中消費稅繳納案79
案例八：出口產品退回時補繳消費稅案87
案例九：某房地產開發有限公司少繳營業稅款案90
第三章所得稅法律制度100
案例一：某房地產開發企業未按相關規定繳納企業所得稅案100
案例二：關聯企業通過資本弱化方式少繳企業所得稅案108
案例三：某物資公司未按規定進行資產要素稅務處理的企業所得稅案114
案例四：隱瞞收入逃避繳納企業所得稅120
案例五：未按聯運業務總收入定率繳納企業所得稅127
案例六：「公車私掛」的所得稅徵收問題132
第四章財產稅和行為稅法律制度142
案例一：甲公司和乙商場未申報房產稅案142
案例二：甲公司土地使用稅案148
案例三：許某隱瞞收入逃避繳納土地增值稅案155
案例四：曾某房屋買賣契稅承擔案163
案例五：某醫葯公司偷逃城市維護建設稅案172
案例六：秦某農用機動三輪車車船稅案177
案例七：某公路發展有限公司印花稅案184
案例八：某公司未代扣代繳資源稅案192
案例九：某煤礦企業如何繳納資源稅案201
第五章稅收征管法律制度207
案例一：李某未辦稅務登記偷稅案207
案例二：某酒店設置兩套賬並違規使用發票案216
案例三：某保健服務有限責任公司超定額不申報遭處罰案228
案例四：某建築分公司收取關聯企業價款少繳稅款案234
案例五：某加油站稅款追繳案241
案例六：某市城投混凝土有限公司少繳稅款案247
案例七：納稅擔保合同履行案255
案例八：A公司稅收保全案260
案例九：稅務機關對甲企業執行稅收強制案266
案例十：甲公司虛列成本案271
案例十一：稅務代理人在被代理人偷稅案中的行為性質及法律責任279
案例十二：某洗腳城少申報稅款的行為認定及行政法律責任282
案例十三：集資納稅主體的認定及稅收法律後果的承擔287
案例十四：蔣某虛開發票騙稅承擔刑事責任案291
案例十五：鄭某稅收違法行為的認定及法律責任的承擔294
第六章稅務行政復議和行政訴訟法律制度299
案例一：某食品廠稅務行政處罰復議案299
案例二：某稅務機關行政訴訟案302
案例三：某企業不服稅務機關處罰行政訴訟案307
第七章綜合案例輯要310
綜合案例一：某糧油有限公司納稅檢查情況分析310
綜合案例二：某工貿有限公司納稅檢查情況分析312
綜合案例三：追繳某出租汽車總公司稅款案314
綜合案例四：某煤焦公司虛開增值稅專用發票偷稅案316
綜合案例五：某高速公路有限公司少繳稅款案319
綜合案例六：某建設開發公司納稅檢查分析322
綜合案例七：某科技發展有限責任公司涉稅案案例分析324
綜合案例八：甲房地產開發有限公司應繳未繳稅款案328
綜合案例九：某運輸企業少記收入少繳稅款的案例分析330
綜合案例十：某股份制銀行案例分析333
綜合案例十一：某單位未代扣代繳個人所得稅被查處335
綜合案例十二：貨物運輸還是貨運代理338
綜合案例十三：某公司虛假納稅申報偷逃稅案341
綜合案例十四：某食品有限責任公司案例分析342
綜合案例十五：民辦教育企業成為稅收征管的死角345
綜合案例十六：某房地產公司以房換地少繳稅款案例分析347
綜合案例十七：某火鍋店偷稅案分析347
綜合案例十八：某有限公司個人所得稅和房產稅案例分析350
綜合案例十九：甲公司利用自製收據收取房租隱匿收入偷稅案352
綜合案例二十：某監理咨詢有限公司漏稅案358
綜合案例二十一：某建設集團有限公司未繳稅款案360
綜合案例二十二：重慶某建築工程有限責任公司涉稅案363
綜合案例二十三：某駕校少繳稅款案365
綜合案例二十四：房屋預售中的土地使用稅和土地增值稅案368
……

⑻ 王某是甲合夥企業的稅務代理人，2007年1月甲合夥企業實施違反國家法律、

你的問題請對號入座。參考內容如下
一、稅務代理人的權利和義務

（一）稅務代理人應當認真履行委託代理協議，依法為被代理人辦理委託的納稅事宜；

（二）稅務代理人依法從事稅務代理業務，受國家法律保護，任何機關、團體、單位和個人不得非法干預；

（三）稅務代理人在稅務代理活動中，應遵守國家稅收法律、行政法規和規章，獨立、公正執行業務，維護國家利益，保護被代理人的合法權益；

（四）稅務師在執行代理業務時，應向被代理人或有關稅務機關出示由省稅務師資格審查委員會核發的《中國稅務師執業證書》，並在所遞交的稅務文書上簽名蓋章，負責如實提供情況，不得隱瞞謊報；

（五）稅務師有權根據業務需要，查閱被代理人的有關財務會計資料和文件，查看業務現場和設施，並可以向有關單位和個人調查與核實；

（六）稅務代理人對被代理人偷稅、騙稅行為應予以制止，並及時報告有關稅務機關；

（七）稅務代理人可向當地稅務機關訂購或查詢稅收法律、法規和有關資料；

（八）稅務代理人在從事代理業務期間和停止代理業務以後，都應當保守被代理人的商業秘密。

二、稅務代理人的代理責任

（一）稅務師未按照委託代理協議書的約定進行代理，或違反稅收法律、行政法規的規定進行代理活動的，由縣及縣以上稅務機關按有關規定處以2000元以下罰款，並追究相應的責任；

（二）稅務師在一個會計年度內違反《注冊稅務師資格制度暫行規定》從事代理活動兩次以上的，由省稅務師資格審查委員會停止其從事代理業務1年以上；

（三）稅務師知道被委託代理的事項違法仍進行代理，或知道自身的代理行為違法的，除由縣及縣以上稅務機關按有關規定處以2000元以下罰款、並追究相應的責任外，省稅務師資格審查委員會將注銷其資格，收回中國稅務師執業證書》，禁止其從事稅務代理業務；

稅務師事務所及稅務代理部違反稅收法律和有關行政規章進行代理活動的，由縣及縣以上稅務機關視情節輕重，給予警告、處以2000元以下罰款，或由省稅務師資格審查委員會給予停業整頓、責令解散等處理；

（四）稅務師從事稅務代理活動，觸犯刑律，構成犯罪的，由司法機關追究其刑事責任。

（五）稅務代理人超越代理許可權，違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳納或者少繳稅款的，除由納稅人繳或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以2000元以下的罰款。

⑼ 稅務代理人有哪些權利義務

    在稅務代理中，有如下的權利與義務：

    （1）稅務代理人有權依照有關規定代理由納稅人、扣繳義務人委託的稅務事宜。

    （2）稅務代理人依法履行職責，受國家法律保護，任何機關、團體、單位和個人不得非法干預。

    （3）稅務代理人有權根據代理業務需要，查閱被代理人的有關財務會計資料和文件，查看業務現場和設施。被代理人應當向代理人提供真實的經營情況和財務會計資料。

    （4）稅務代理人可向當地稅務機關訂購或查詢稅收政策、法律、法規和有關資料。

    （5）稅務代理人對稅務機關的行政決定不服的，可依法向稅務機關申請行政復議或向人民法院起訴。

    （6）稅務代理人在辦理代理業務時，必須向有關的稅務工作人員出示稅務師執業證書，按照主管稅務機關的要求，如實提供有關資料，不得隱瞞、謊報，並在稅務文書上署名蓋章。

    （8）稅務代理人對被代理人偷稅、騙取減稅、免稅和退稅的行為，應予以制止，並及時報告稅務機關。

    （9）稅務代理人在從事代理業務期間和停止代理業務以後，都不得泄漏因代理業務而得知的秘密。

    （10）稅務代理人應當建立稅務代理檔案，如實記載各項代理業務的始末和保存計稅資料及涉稅文書。稅務代理檔案至少保存五年。