欠稅行為的法律責任

『壹』 欠稅的違法行為與逃避追繳欠稅罪應如何界定

逃避追繳欠稅罪與欠稅行為。二者都是明知沒有繳納稅款而不予繳納的回行為。其區別關鍵在於答妨礙追繳稅款罪中行為人採取了轉移或者隱匿財產的手段而致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，而欠稅行為人則沒有採取上述手段以致於使稅務機關無法追繳欠繳稅款。另外，二者在主觀內容也不同，妨礙追繳稅款罪是出於逃避納稅而非法獲利的目的，而欠稅行為一般只是暫時拖欠稅款，而無逃避納稅的故意。

『貳』 欠稅不交，生意不做了，應承擔什麼樣的法律責任

稅法中的「欠稅」概念，是指超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納稅款、拖欠稅款的行為。這里的納稅期限是指實體法中規定的納稅期限。欠繳稅款既影響國家稅款的及時入庫，又佔用了國家稅款，破壞了稅法的嚴肅性，應該承擔法律責任。
對不按期繳納或者解繳的，稅務機關應當責令其限期繳納或者解繳。在現實中，納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款的情況可以分為兩種情況：
①非故意的。
有的是不知道應該納稅，有的是知道但由於各種原因不能按期繳納或者解繳。
②故意的。
納稅人或者扣繳義務人出於一定的目的佔用稅款，不按期繳納或者解繳。對這兩種情況，不論是否是故意的，稅務機關都要責令其限期繳納，如果過期仍不繳納，也沒有提出延期繳納申請，或者提出延期繳納申請，稅務機關沒有批准，對納稅人及扣繳義務人上述行為給予一定的處罰，避免其無償佔用國家稅款。
對欠稅要負的法律責任，《稅收徵收管理法》有多處規定：
①第六十五條對逃避追繳欠稅規定了嚴格的法律責任。刑法也對其規定了明確的制裁措施。
②違反法律、行政法規規定延緩徵收稅款要負法律責任。如第八十三條規定：「違反法律、行政法規的規定提前、延緩徵收或攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接人員依法給予行政處分。」
③明確在規定的期限內不繳或者少繳稅款的法律責任。如《稅收徵收管理法》第六十八條規定：「納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照《稅收徵收管理法》第四十條的規定採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。」
所謂逃避追繳欠稅，是指負有納稅義務的單位和個人，超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納稅款，並在稅務機關追繳稅款期間，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的行為。《稅收徵收管理法》第六十五條規定：「納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。」
逃避追繳欠稅，是指納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳所欠稅款的行為。這類行為的特點是：納稅人有能力繳納欠繳的稅款但謊稱無力給付，而採取轉移、隱匿財產的手段加以逃避。盡管這類行為的發生是以欠繳稅款為前提，但其與欠稅的不同在於，欠稅是無力繳納，而逃避追繳欠稅是有繳款能力而不繳納。區別兩者的關鍵是：逃避追繳欠稅的行為人採取了轉移或者隱匿財產的手段而妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠稅行為人則未採取上述手段。兩者主觀方面也不完全相同，即逃避追繳欠稅具有逃避納稅而非法獲利的目的，欠稅行為一般只是暫時拖欠稅款，而無逃避納稅的故意。盡管逃避追繳欠稅行為與偷稅都是在暗中進行的，但偷稅隱瞞的是計稅依據(即稅基)，而逃避追繳欠稅隱瞞的是繳款能力。

『叄』 偷稅行為、騙取出口退稅等行為的法律責任

這句話是正確的：
1、偷稅行為是在納稅人的納稅義務已經發生並且能夠確定的情況下，採取不正當或不合法的手段以逃脫其納稅義務的行為。情節嚴重的，都應追究刑事責任
2、騙取國家出口退稅款，數額在五萬元以上的，處騙取稅款五倍以下的罰金、並對負有直接責任的主管人員或其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。
3、抗稅行為是以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節嚴重的，都應追究刑事責任。
4、欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限而發生的拖久稅款的行為，情節嚴重的，都應追究刑事責任。

『肆』 企業違反稅法應承擔哪些法律責任

一、違反稅務登記規定的法律責任
《稅收征管法》60條規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款； 納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
稅收征管法實施細則》第90條規定， 納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關法律、行政法規的規定處理。
扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的，由稅務機關責令其限期改正，並可處以二千元以下的罰款。
二、違反帳簿、憑證管理的法律責任
《稅收征管法》 第60條 、61條規定，納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備查的；未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。
三、 違反納稅申報規定的法律責任
（一）征管法62條規定， 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以二千元以上一萬元以下的罰款。
(二)一般納稅人不按規定申報並核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額的，除按前款規定處罰外，在一定期限內取消進項稅額抵扣資格和專用發票使用權，其應納增值稅，一律按銷售額和規定的稅率計算征稅
四、違反發票管理的法律責任
(一)違反發票管理法規的具體行為：
1、未按規定印製發票：
(1)未經省國家稅務局批准，而私自印製發票；
(2)偽造、私刻發票監制章，偽造、變造發票防偽專用品；
(3)印製發票的企業未按《發票印製通知書》印製發票，轉借、轉讓發票監制章和發票防偽專用品；
(4)印製發票的企業未按規定保管發票成品、發票防偽專用品、發票監制章，以及未按規定銷毀廢品而造成流失；
(5)用票單位私自印製發票；
(6)未按國家稅務機關的規定製定印製發票管理制度；
(7)其他未按規定印製發票的行為。
2、未按規定購領發票：
(1)向國家稅務機關或國家稅務機關委託單位以外的單位和個人取得發票；
(2)私售、倒買倒賣發票；
(3)販賣、窩藏假發票；
(4)借用他人發票；
(5)盜取(用)發票；
(6)私自向未經國家稅務機關批準的單位和個人提供發票；
(7)其他未按規定取得發票的行為。
3、未按規定填開發票：
(1)單聯填開或上下聯金額、內容不一致；
(2)填寫項目不齊全；
(3)塗改、偽造、變造發票；
(4)轉借、轉讓、代開發票；
(5)未經批准拆本使用發票；
(6)虛構經濟業務活動，虛填發票；
(7)填開票物不符發票；
(8)填開作廢發票；
(9)未經批准，跨縣(市)填開發票；
(10)以其他票據或白條代替發票填開；
(11)擴大專用發票填開范圍；
(12)未按規定填報《發票購領用存申報表》；
(13)未按規定設置發票購領用存登記簿；
(14)其他未按規定填開發票的行為。
4、未按規定取得發票：
(1)應取得而未取得發票；
(2)取得不符合規定的發票；
(3)專用發票只取得記帳聯或只取得抵扣聯的；
(4)取得發票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅款；
(5)擅自填開發票入帳；
(6)其他未按規定取得發票的行為。
5、未按規定保管發票：
(1)丟失發票；
(2)損(撕)毀發票；
(3)丟失或擅自銷毀發票存根聯；
(4)未按規定繳銷發票；
(5)印製發票的企業丟失發票或發票監制章及發票防偽專用品等；
(6)未按規定建立發票管理制度；
(7)未按國家稅務機關規定設專人保管專用發票；
(8)未按國家稅務機關規定設置專門存放專用發票的場所；
(10)未經國家稅務機關查驗擅自銷毀專用發票的基本聯次；
(11)其他未按規定保管發票的行為。
6、未接受稅務機關檢查：
(1)拒絕檢查，隱瞞真實情況；
(2)刁難、阻撓稅務人員進行檢查；
(3)拒絕接受《發票換票證》；
(4)其他未按規定接受國家稅務機關檢查的行為。
(二)有上述所列行為之一的單位和個人，由國家稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，並處一萬元以下的罰款。有所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。
(三)非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票的，由國家稅務機關收繳發票，沒收非法所得，並處一萬元以下的罰款。
(四)私自印製、偽造變造、倒買倒賣發票，私自製作發票監制章，發票防偽專用品的，由國家稅務機關依法查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，並處一萬元以上五萬元以下的罰款，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。
(五)違反發票管理法規，導致納稅人、扣繳義務人以及其他單位或個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由國家稅務機關沒收非法所得，並處未繳、少繳或者騙取稅款一倍以下的罰款外，還對納稅人、扣繳義務人以及其他單位或者個人進行依法查處。
(六)單位或者個人有下列行為之一的，應當承擔刑事責任：
1、虛開增值稅專用發票的(虛開是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票行為之一的。下同)；
2、偽造或出售偽造的增值稅專用發票的；
3、非法出售增值稅專用發票的；
4、非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的；
5、虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；
6、偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的上述規定以外的其他發票的；
7、非法出售可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，非法出售上述規定以外的其他發票的；
8、盜竊增值稅專用發票或者其他發票的。
五、違反稅款繳納規定的法律責任
(一)欠稅及其處罰
《稅收征管法》 第65、68、69 條規定，納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（二）未按規定不繳或少繳，或扣繳稅款的處罰
《稅收征管法》 第37、38條規定， 對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當於應納稅款的商品、貨物。扣押後仍不繳納應納稅款的，稅務機關可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，稅務機關可以依法採取稅收保全措施。
納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依法採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
(三)偷稅及其處罰
《稅收征管法》 第63條、64條規定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
扣繳義務人採取上述所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處五萬元以下罰款。
納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，並處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
《最高人民法院關於審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第4條規定，兩年內因偷稅受過二次行政處罰，又偷稅且數額在一萬元以上的，應當以偷稅罪定罪處罰。
(四)騙稅及其處罰
《稅收征管法》第66條規定，騙稅是指企業事業單位採取對所生產或者經營的商品假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。騙稅數額在一萬元以下的，由國家稅務機關追繳其騙取的出口退稅款，並處以所騙稅款一倍以上五倍以下的罰款。數額在一萬元以上的，除由國家稅務機關追繳其騙取的出口退稅款外，由司法機關依法處罰。
企業事業單位以外的單位或個人利用虛開的專用發票騙取國家出口退稅款的，除由稅務機關追繳其騙取的退稅款外，由司法機關依法處罰；數額較小，未構成犯罪的，由國家稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處以騙取稅款五倍以下的罰款。
對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。
(五)抗稅及其處罰
《稅收征管法》第67條規定，抗稅是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。抗稅情節輕微，未構成犯罪的，由國家稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，處以拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。構成犯罪的，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。
以暴力方法抗稅致人重傷或者死亡的，由司法機關按照傷害罪、殺人罪從重處罰，並依照有關規定處以罰金。
六、拒絕接受稅務檢查和執行稅務決定的法律責任
《稅收征管法》第70條、72條 、73條，《稅收征管法實施細則》第96條規定，納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的，
1、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；
2、拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的；
3、在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的；
4、有不依法接受稅務檢查的其他情形的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款；從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知後幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。
《稅收征管法實施細則》第91條、95條規定， 非法印製、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
七、稅務代理的法律責任
稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

『伍』 發生的逃避追繳欠稅行為怎樣認定

逃避追繳欠稅罪的認定：
1、主體是法律規定負有納稅義務的單位和個人；
2、主觀方面表現為故意，並且具有逃避繳納應繳納款而非法獲利的目的；
3、客體是國家的稅收管理制度；
4、客觀方面表現為行為人違反稅收法規，欠繳應納稅款，並採取轉移或者隱匿財產的手段、致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額較大的行為。
【法律依據】
《刑法》第二百零三條
納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

『陸』 為什麼要對偷稅、漏稅、欠稅、抗稅行為進行違章處理應該收到那些處罰

肯定要進行違章處理，國家要建設穩定，肯定會用到錢，這就要靠國家稅收，不交稅就要進行處罰的。
參考資料：
《稅收征管條例》第37條所作的規定和解釋是：漏稅是指「納稅人並非故意未繳或少繳稅款的行為。」欠稅是指「納稅人因故超過稅務機關核定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為。」偷稅是指「納稅人使用欺騙、隱瞞等手段逃避納稅的行為。」抗稅是指「納稅人拒絕遵照稅收法規履行納稅義務的行為。」而現行《稅收征管法》則沒有專門給欠稅和漏稅下定義，在第40條和第45條給偷稅和抗稅分別下了定義：偷稅是「納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳冊、記帳憑證，在帳簿上多列支出或不列，少列收入，或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。」抗稅是「以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。」這也就是當前財稅理論界的一般理解和稅收征管實踐中的法律依據。