稅法規定的法律責任

㈠ 稅收法律責任有哪些特點

稅收法津關系是國家與納稅人之間在稅收活動中發生的，由稅法確認和調整，靠國家強制力保證實施，以征納關系為內容的權利義務關系。換言之，國家與納稅人之間的征納關系是一種特殊的經濟關系，這種經濟關系一經稅法確認，就由經濟關繫上升為法律關系，征納關系就要受到稅法的制約和調整，從而形成稅收法律關系。稅收法律關系具有如下特徵：
——稅收法律關系的實質是稅收分配關系在法律上的表現。從財政角度看，稅收是一種收入分配關系，國家取得財政收入的直接目的是實現國家的職能。稅收法律關系反映並決定於稅收分配關系，屬於上層建築范疇。當一種稅收分配關系隨著社會形態的更替而被新的稅收關系所取代，必然引起舊的稅收法律關系的消滅和新的稅收法律關系的產生。
——稅收法律關系的主體一方始終是國家。稅收法律關系實質上是納稅人與國家之間的法律關系，但由於稅務機關代表國家行使征稅權，稅收法律關系便表現為征稅機關和納稅人之間的權利義務關系。
——稅收法律關系的主體權利義務對等表現為非直接性。這是稅收法律關系與民事法律關系在內容上的區別。在民事法律關系中，主體權利義務的設立與分配既完全對等又表現出直接性;在稅收法律關系中，法律賦予稅務機關較多的稅收執法權，從而使稅務機關成為權利主體，納稅人成為義務主體。其實，稅收法律關系並非是一種完全單向性的支配關系，即是說，納稅人在一般情況下是義務主體，但在某些特定場合又可能轉化為權利主體，不對等不是絕對的。問題的關鍵在於，納稅人在權利義務的分配上表現出非直接性。
由此可見，在稅收法律關系中，征納雙方是既統一、又對立。統一是指納稅人為國家生財，征稅人為國家聚財，國家以此從事各項建設，滿足包括納稅人在內的全體國民所享有公共需要的利益。在增加社會財富這一點上，征納雙方的目的是同一的。國家稅收離不開創造稅源的納稅人，而納稅人也離不開國家為其提供的良好的生產經營環境和生活環境，因而也離不開稅務的管理、監督和檢查。對立是指就每一個具體的納稅人而言，由於稅收權利義務的對等或分配關系的非直接性和非明晰性，往往使一些納稅人認為稅收是對其財產的強行掠奪，或認為稅收是犧牲局部利益和眼前利益來補償社會整體利益，因而極易造成納稅人與國家之間的利益沖突。所以，稅收的強制性便成為稅收徵收與繳納活動中的明顯特徵。這是享受與付出、自覺與強制之間的二律背反。
正是由於稅收法律關系中征納雙方權利義務的這種既統一又對立的矛盾性，致使在稅收實踐中形成不同類型的稅收征納關系。第一種是維系型的征納關系。表現為納稅人明知難脫納稅的法律責任，又不願損失自身利益，便抱著坐等收稅的態度，被動服從稅務征管。形成這種關系的原因主要是納稅人對稅收法律缺乏深刻的認識和征稅人的單純征管思想。
第二種是沖突型的征納關系。突出表現為納稅人對征稅人的征稅行為抵觸或者敵視。藐視稅法，肆意偷稅、逃稅、騙稅，甚至以暴力手段抗稅，使稅收秩序受到嚴重干擾。形成這種關系的原因，從納稅人方面看，主要是納稅人稅法意識淡薄，個人私利作祟。從稅務方面看，一是稅務行政缺少應有的公開性，納稅人無從知曉稅收政策法規及自己的合法權益，無從知曉所繳稅款的去向用途，在未正確理解社會主義稅收的性質和意義的情況下，納稅人「談稅色變」，對稅務機關和稅務人員有很強的逆反心理;二是少數稅務人員吃、拿、卡、要和濫施罰責等違紀違法行為引起納稅人不滿，使征納矛盾尖稅化;三是一些稅務人員把稅法的強制性當作個人可以任意發揮的權威，在執法過程中態度生硬，作風蠻橫，武斷粗暴，疏遠了征納雙方的感情，惡化了稅收征納關系。
第三種是建設型的征納關系。表現為稅務機關文明徵稅，公開辦稅，嚴格執法，優質服務，積極扶持，擴大稅源。納稅人樹立起科學的稅收觀，以「我是納稅人」的自豪感和責任感自覺守法納稅，積極主動履行納稅義務。這種征納關系具有規范協調的特點，即征納流程通暢，征納行為規范。不論是稅務機關還是納稅人都以稅法為依據約束各自的行為，征納雙方在各自的權利義務范圍內遵循規程，依法行事;在雙方關系正常的基礎上和睦相處，配合默契，步調一致，能從國家大局出發互相理解、互相支持、互相尊重。建設型的稅收征納關系是符合法制要求和市場經濟規則的良性稅收征納關系，是一種在稅收法律約束下的權利義務關系。
稅收征納關系首先是體現特定分配關系的法律關系。與單純的行政方法相比，法律方法能給稅務管理帶來效率。但僅僅仰仗法律的權威，以某些刻板的模式和簡單的方法來處理一切征納關系則會妨礙效率。如果稅務人員能夠運用各自的公關藝術和人際關系技能，便會補償這種被影響的效率。稅收征管實踐中大量的事實證明，在尊重稅收法律規范的前提下，稅收征管效率是與稅務機關和納稅人關系的融洽程度成正比、與征納雙方之間的矛盾程度成反比的。稅收法律規范作為處理稅收征納關系的基準，是對正式組織行為所規定的准則，但是稅收征管的全過程不僅僅取決於稅收法律關系對征納雙方的約束，而且取決於各種非法律規范因素的影響，如企業的法人代表及財務人員的個性和價值觀、納稅個體的利益比較、征納雙方的信任程度等。這些因素或多或少地會導致征納行為的偏差，而這些偏差是難以通過規定某種稅
收法律關系加以克服的，只有創造性地運用公共關系才能解決這些問題。因此，要建立建設型的稅收征納關系，在運用稅收法律規范的同時，也需要適當地運用稅收公共關系。
稅收公共關系是稅務機關為了塑造組織形象，運用科學的、藝術的傳播和溝通手段，在自己和納稅人之間建立和發展起來的一種互相理解、支持和依存的關系。稅收公共關系具有如下特徵:：
——稅收公共關系是稅務機關與納稅人之間的一種社會關系。稅收公共關系作為特定的社會客觀存在是通過有目的、有意識的活動表現出來的，這種活動是有效地協調稅務機關與納稅人之間的相互關系的科學活動，它強調活動的群體性、民主性和科學性;強調主客體的一致性，即強調建立和維護稅務機關和納稅人之間的統一關系。
——稅收公共關系是一種特殊的管理職能。作為一種管理職能，稅收公共關系具有連續性和計劃性，幫助稅務機關建立並保持與納稅人之間的交流、理解、認可和合作;參與處理各種事件時盡可能地協調征納雙方的矛盾;幫助稅務機關了解納稅人的納稅能力，並對之作出反應;確定並強調稅務機關為納稅人服務的責任，更好地實現征納雙方的共同利益。
——稅收公共關系以樹立稅務機關的良好形象為基本目標。通過科學的、有計劃、有步驟的公共關系活動，在納稅人心目中塑造稅務機關創新、務實、廉政、高效的良好形象，贏得納稅人的理解、信任、依存和支持，營造理想的稅收環境，是稅收公共關系追求的效果和基本目標。
——稅收公共關系運用傳播手段進行信息交流活動。傳播是聯結稅收公共關系主體和客體的橋梁，傳播和溝通是實現稅收公共關系的基本手段，新的統一的稅收公共關系建立的過程，是一個運用科學的傳播手段進行信息交流的過程。
基於以上稅收公共關系的特徵，一般來說，在解決沖突型征納關系時，重在運用法律規范，但也不能排除運用公共關系;在維系型征納關系向建設型征納關系轉化的過程中，將主要依靠稅收公共關系來進行。

㈡ 企業承擔的其他法律責任(保險，納稅)種類

企業承擔的法律責任：
1、必須為員工購買社會保險（包括養老、醫療、工傷、生育、失業保險）；
2、企業必須為員工簽訂勞動合同；
3、員工的工資不得低於當地政府規定的最低工資。
拓展資料：
企業是指企業所得稅法及其實施條例規定的居民企業和非居民企業。
居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。
分類
（一）以投資人的出資方式和責任形式分為：個人獨資企業、合夥企業、公司制企業。公司制企業又分為有限責任公司和股份有限公司
（二）以投資者的地區不同分為：內資企業、外資企業和港、澳、台商投資企業。
（三）按所有制結構可分為：全民所有制企業、集體所有制和私營企業和外資。
（四）按股東對公司所負責不同分為：無限責任公司、有限責任公司、股份有限公司。
（五）按信用等級可分為：人合公司、資合公司、人合兼資合公司。
（六）按公司地位類型可分為：母公司、子公司。
（七）按規模可分為：特大型企業、大型企業、中型企業、小型企業和微型企業。
（八）按經濟部門可分為：農業企業、工業企業和服務企業等等。
（九）按企業健康程度可分為：相對比較健康的隨機應變型企業、軍隊型企業、韌力調節型企業，和相對不健康的消極進取型企業、時停時進型企業、過度膨脹型企業、過度管理型企業。

㈢ 逃稅承擔什麼法律責任

法律分析：1、逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金;2、數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。逃稅是指納稅人違反稅法規定不繳或少繳稅款的非法行為。主要表現有：偽造、塗改、銷毀賬冊、票據或記賬憑證，虛報、多報費用和成本，少報或不報應納稅所得額或收入額，隱匿財產或採用不正當手段騙回已納稅款等。在西方國家，發生逃稅行為有其主客觀原因，一方面納稅人懷有減輕本身稅收負擔的強烈慾望，另一方面，稅務管理不嚴和稅率過高也會助長逃稅行為，而且稅法越復雜以及越是要求納稅人自行申報納稅，逃稅也就越容易。另外，如果輿論對逃稅行為持同情態度，逃稅活動會受到鼓勵。納稅義務人採用種種手段少納或不納稅的行為。在資本主義國家，逃稅有兩種情況，一種是採取非法手段逃避納稅；一種是採取合法手段逃避納稅。前者稱逃稅，後者又稱避稅。
法律依據：《中華人民共和國刑法》
第二百零一條 納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。
第二百零三條 納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

㈣ 稅收法律責任的主要形式包括哪些

稅收法律責任，是指稅收法律關系的主體因違反稅收法律制度的行為所引起的不利法律的後果，分為行政責任和刑事責任兩種。

行政法律責任

稅法中的行政法律責任是行政違法引起的，用以調整和維護行政法律關系，具有一定的懲罰性。對於納稅主體而言，其行政法律責任形式主要是行政處罰。對於征稅主體而言，稅務機關承擔的行政法律責任，主要有行政賠償責任和撤銷違法決定等，稅務機關工作人員承擔的行政法律責任主要是行政處分。

行政處罰主要有以下幾種方式：

（1）責令限期改正。這是稅務機關對違反法律、行政法規所規定義務的當事人的譴責和申誡。主要是起到教育的作用，有一定的處罰作用，為稅收法律、法規廣泛採用。

（2）罰款。罰款是對違反稅收法律、法規，不履行法定義務的當事人的一種經濟上的處罰。由於罰款既不影響被處罰人的人身自由及其合法活動，又能起到對違法行為的懲戒作用。因而是稅務行政處罰中應用最廣泛的 一種。因此，運用這一處罰形式必須依法行使，嚴格遵循法律、法規規定的數額、限度、許可權、程序及形式。

（3）沒收財產。沒收財產是對行政管理相對一方當事人的財產權予以剝奪的處罰。有兩種情況：一是對相對人非法所得的財物沒收。二是財物雖系相對人所有，但是其用於非法活動。

（4）收繳未用發票和暫停供應發票。

（5）停止出口退稅權。

刑事責任

刑事責任是對違反稅法行為情節嚴重，已構成犯罪的當事人或直接責任人所給予的刑事制裁。追究刑事責任以稅務違法行為情節嚴重、構成犯罪為前提。經濟責任和行政責任通常是由稅務機關依法追究的，而刑事責任則是由司法機關追究。刑事責任是稅收法律責任中最嚴厲的一種制裁措施。

刑法規定稅務刑事處罰分為五種主刑（即死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役和管制）和三種附加刑（即罰金、剝奪政治權利和沒收財產）。

㈤ 企業違反稅法應承擔哪些法律責任

一、違反稅務登記規定的法律責任
《稅收征管法》60條規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款； 納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
稅收征管法實施細則》第90條規定， 納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關法律、行政法規的規定處理。
扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的，由稅務機關責令其限期改正，並可處以二千元以下的罰款。
二、違反帳簿、憑證管理的法律責任
《稅收征管法》 第60條 、61條規定，納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備查的；未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。
三、 違反納稅申報規定的法律責任
（一）征管法62條規定， 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以二千元以上一萬元以下的罰款。
(二)一般納稅人不按規定申報並核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額的，除按前款規定處罰外，在一定期限內取消進項稅額抵扣資格和專用發票使用權，其應納增值稅，一律按銷售額和規定的稅率計算征稅
四、違反發票管理的法律責任
(一)違反發票管理法規的具體行為：
1、未按規定印製發票：
(1)未經省國家稅務局批准，而私自印製發票；
(2)偽造、私刻發票監制章，偽造、變造發票防偽專用品；
(3)印製發票的企業未按《發票印製通知書》印製發票，轉借、轉讓發票監制章和發票防偽專用品；
(4)印製發票的企業未按規定保管發票成品、發票防偽專用品、發票監制章，以及未按規定銷毀廢品而造成流失；
(5)用票單位私自印製發票；
(6)未按國家稅務機關的規定製定印製發票管理制度；
(7)其他未按規定印製發票的行為。
2、未按規定購領發票：
(1)向國家稅務機關或國家稅務機關委託單位以外的單位和個人取得發票；
(2)私售、倒買倒賣發票；
(3)販賣、窩藏假發票；
(4)借用他人發票；
(5)盜取(用)發票；
(6)私自向未經國家稅務機關批準的單位和個人提供發票；
(7)其他未按規定取得發票的行為。
3、未按規定填開發票：
(1)單聯填開或上下聯金額、內容不一致；
(2)填寫項目不齊全；
(3)塗改、偽造、變造發票；
(4)轉借、轉讓、代開發票；
(5)未經批准拆本使用發票；
(6)虛構經濟業務活動，虛填發票；
(7)填開票物不符發票；
(8)填開作廢發票；
(9)未經批准，跨縣(市)填開發票；
(10)以其他票據或白條代替發票填開；
(11)擴大專用發票填開范圍；
(12)未按規定填報《發票購領用存申報表》；
(13)未按規定設置發票購領用存登記簿；
(14)其他未按規定填開發票的行為。
4、未按規定取得發票：
(1)應取得而未取得發票；
(2)取得不符合規定的發票；
(3)專用發票只取得記帳聯或只取得抵扣聯的；
(4)取得發票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅款；
(5)擅自填開發票入帳；
(6)其他未按規定取得發票的行為。
5、未按規定保管發票：
(1)丟失發票；
(2)損(撕)毀發票；
(3)丟失或擅自銷毀發票存根聯；
(4)未按規定繳銷發票；
(5)印製發票的企業丟失發票或發票監制章及發票防偽專用品等；
(6)未按規定建立發票管理制度；
(7)未按國家稅務機關規定設專人保管專用發票；
(8)未按國家稅務機關規定設置專門存放專用發票的場所；
(10)未經國家稅務機關查驗擅自銷毀專用發票的基本聯次；
(11)其他未按規定保管發票的行為。
6、未接受稅務機關檢查：
(1)拒絕檢查，隱瞞真實情況；
(2)刁難、阻撓稅務人員進行檢查；
(3)拒絕接受《發票換票證》；
(4)其他未按規定接受國家稅務機關檢查的行為。
(二)有上述所列行為之一的單位和個人，由國家稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，並處一萬元以下的罰款。有所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。
(三)非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票的，由國家稅務機關收繳發票，沒收非法所得，並處一萬元以下的罰款。
(四)私自印製、偽造變造、倒買倒賣發票，私自製作發票監制章，發票防偽專用品的，由國家稅務機關依法查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，並處一萬元以上五萬元以下的罰款，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。
(五)違反發票管理法規，導致納稅人、扣繳義務人以及其他單位或個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由國家稅務機關沒收非法所得，並處未繳、少繳或者騙取稅款一倍以下的罰款外，還對納稅人、扣繳義務人以及其他單位或者個人進行依法查處。
(六)單位或者個人有下列行為之一的，應當承擔刑事責任：
1、虛開增值稅專用發票的(虛開是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票行為之一的。下同)；
2、偽造或出售偽造的增值稅專用發票的；
3、非法出售增值稅專用發票的；
4、非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的；
5、虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；
6、偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，偽造、擅自製造或者出售偽造、擅自製造的上述規定以外的其他發票的；
7、非法出售可以用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，以及以營利為目的，非法出售上述規定以外的其他發票的；
8、盜竊增值稅專用發票或者其他發票的。
五、違反稅款繳納規定的法律責任
(一)欠稅及其處罰
《稅收征管法》 第65、68、69 條規定，納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（二）未按規定不繳或少繳，或扣繳稅款的處罰
《稅收征管法》 第37、38條規定， 對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當於應納稅款的商品、貨物。扣押後仍不繳納應納稅款的，稅務機關可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，稅務機關可以依法採取稅收保全措施。
納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依法採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
(三)偷稅及其處罰
《稅收征管法》 第63條、64條規定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
扣繳義務人採取上述所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處五萬元以下罰款。
納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，並處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
《最高人民法院關於審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第4條規定，兩年內因偷稅受過二次行政處罰，又偷稅且數額在一萬元以上的，應當以偷稅罪定罪處罰。
(四)騙稅及其處罰
《稅收征管法》第66條規定，騙稅是指企業事業單位採取對所生產或者經營的商品假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。騙稅數額在一萬元以下的，由國家稅務機關追繳其騙取的出口退稅款，並處以所騙稅款一倍以上五倍以下的罰款。數額在一萬元以上的，除由國家稅務機關追繳其騙取的出口退稅款外，由司法機關依法處罰。
企業事業單位以外的單位或個人利用虛開的專用發票騙取國家出口退稅款的，除由稅務機關追繳其騙取的退稅款外，由司法機關依法處罰；數額較小，未構成犯罪的，由國家稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處以騙取稅款五倍以下的罰款。
對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。
(五)抗稅及其處罰
《稅收征管法》第67條規定，抗稅是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。抗稅情節輕微，未構成犯罪的，由國家稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，處以拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。構成犯罪的，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。
以暴力方法抗稅致人重傷或者死亡的，由司法機關按照傷害罪、殺人罪從重處罰，並依照有關規定處以罰金。
六、拒絕接受稅務檢查和執行稅務決定的法律責任
《稅收征管法》第70條、72條 、73條，《稅收征管法實施細則》第96條規定，納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的，
1、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；
2、拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的；
3、在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的；
4、有不依法接受稅務檢查的其他情形的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款；從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知後幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。
《稅收征管法實施細則》第91條、95條規定， 非法印製、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
七、稅務代理的法律責任
稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

㈥ 納稅人的各種違法行為應負什麼樣的法律責任

您好，
納稅人的違法行為帶來的責任，即稅收法律責任，是指稅收法律關系的主體因違反稅收法律制度的行為所引起的不利法律的後果，具體分為行政責任和刑事責任兩種。
一、行政責任
（1）責令限期改正。這是稅務機關對違反法律、行政法規所規定義務的當事人的譴責和申誡。主要是起到教育的作用，有一定的處罰作用，為稅收法律、法規廣泛採用。
（2）罰款。罰款是對違反稅收法律、法規，不履行法定義務的當事人的一種經濟上的處罰。由於罰款既不影響被處罰人的人身自由及其合法活動，又能起到對違法行為的懲戒作用。因而是稅務行政處罰中應用最廣泛的 一種。因此，運用這一處罰形式必須依法行使，嚴格遵循法律、法規規定的數額、限度、許可權、程序及形式。
（3）沒收財產。沒收財產是對行政管理相對一方當事人的財產權予以剝奪的處罰。
（4）收繳未用發票和暫停供應發票。
（5）停止出口退稅權。
二、刑事責任
刑事責任是對違反稅法行為情節嚴重，已構成犯罪的當事人或直接責任人所給予的刑事制裁。追究刑事責任以稅務違法行為情節嚴重、構成犯罪為前提。經濟責任和行政責任通常是由稅務機關依法追究的，而刑事責任則是由司法機關追究。刑事責任是稅收法律責任中最嚴厲的一種制裁措施。
刑法規定稅務刑事處罰分為五種主刑（即死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役和管制）和三種附加刑（即罰金、剝奪政治權利和沒收財產）。

㈦ 稅法規定的稅收法律責任具有哪些形式

答：一、法律責任是違法主體因其違反行為所應承擔的法律後果，是法律規范的重要組成部分，對保證法律所規定的權利和義務的實現具有重大作用。

二、自稅收征管活動中，納稅人、扣繳義務人等管理相對人因其違反行為所應承擔的法律責任主要是行政責任和刑事責任。

三、回答涉及的法律條文，具體詳見征管法

第六十條納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

（一）未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；

（二）未按照規定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的；

（三）未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備查的；

（四）未按照規定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的；

（五）未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

第六十一條扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

第六十二條納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

中華人民共和國稅收徵收管理法

三、回答涉及的法律條文，具體詳見刑法

第六節危害稅收征管罪

第二百零一條納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的百分之十以上不滿百分之三十並且偷稅數額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的百分之三十以上並且偷稅數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處偷稅數額一倍以上五倍以下罰金。

第二百零二條以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

第二百零三條納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

第二百零五條虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

中華人民共和國刑法

㈧ 稅收法律責任具體包括哪些內容

(一)經濟責任
所謂經濟責任，是指對違反稅法的行為人在強制其補償國家經濟損失的基礎上給予的經濟制裁。
追究經濟責任的主要形式有兩種：
(1)罰款;
(2)加收滯納金。所謂滯納金，是指稅務機關對違反稅法的規定，不按期繳納稅款或未能及時、足額繳納稅款的當事人加收的處罰。
(二)行政責任
所謂行政責任，是指對違反稅法的當事人，由稅務機關或由稅務機關提請有關部門依照行政程序所給予的一種稅務行政制裁。行政責任的追究一般以稅務違法行為發生為前提，這種稅務違法行為不一定造成直接的經濟損失。對違反稅法的當事人追究行政責任，通常是在運用經濟制裁還不足以消除其違法行為的社會危害性的情況下採取的。
追究行政責任的方式具體有以下兩種：
(1)行政處罰;
(2)行政處分。
(三)刑事責任
刑事責任是對違反稅法行為情節嚴重，已構成犯罪的當事人或直接責任人所給予的刑事制裁。追究刑事責任以稅務違法行為情節嚴重、構成犯罪為前提。經濟責任和行政責任通常是由稅務機關依法追究的，而刑事責任則是由司法機關追究。刑事責任是稅收法律責任中最嚴厲的一種制裁措施。

㈨ 稅法行政處罰標准有哪些

稅法行政處罰包括責令限期改正、罰款處罰、沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務行政許可證件等。稅收的行政處罰機關是稅務機關，依法構成犯罪的還要承擔刑事責任。
【法律依據】
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十二條
納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十五條
納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。