稅務機關責任的法律解釋

『壹』 稅務機關不承擔賠償責任有哪幾種情況

稅務機關屬於國家國家行政機關的，其承擔的賠償屬於行政賠償，適用於國家賠償法，具體如下。
行政賠償豁免是指法律規定對行政機關哪些行為不承擔行政賠償責任。世界上大多數國家是通過規定國家賠償的豁免范圍來規定行政賠償的，國家豁免的范圍越大，行政賠償的范圍就越小。
《國家賠償法》第5條規定：「屬於下列情形之一的，國家不承擔賠償責任：

(一)行政機關工作人員與行使職權無關的個人行為;

(二)因公民、法人和其他組織自己的行為致使損害發生的;

(三)法律規定的其他情形。」最高人民法院《關於審理行政賠償案件若干問題的規定》第6條規定：「公民、法人或者其他組織以國防、外交等國家行為或者行政機關制定發布行政法規、規章或者具有普遍約束力的決定、命令侵犯其合法權益造成損害為由，向人民法院提起行政賠償訴訟的，人民法院不予受理。」從中可見我國對於以下幾種行為不承擔國家賠償責任：

(1)國家行為，指行政機關以國家的名義實施的與國家重大的政治、軍事、安全有關的行為，主要包括外交行為和國防行為;

(2)行政立法行為，也稱為抽象行政行為，是指國家行政機關根據憲法、法律的規定和權力機關的授權，根據行政管理的需要，制定行政法規和規章的行為;

(3)內部行政行為，是行政機關基於特別法律關系，對其所管轄的公務員所實施的強制命令行為，包括獎和懲;

(4)行政機關工作人員的個人行為;

(5)受害人自己故意的行為;

(6)法律規定的其他情形。

『貳』 3.稅收法律關系的權利主體是指代表國家行使征稅職責的稅務機關或者財政機關。（ ）

權利與義務是相對的；納稅義務人也享有依法享受稅收優惠政策的權利。

『叄』 國家稅務專管機關的權利有哪些

國家稅務專管機關稅收徵收管理事項及許可權
一、徵收管理許可權：
（一）國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。
（二）稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行。
（三）任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
（四）稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。
（五）稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規定設立的並向社會公告的稅務機構。國務院規定設立的並向社會公告的稅務機構，是指省以下稅務局的稽查局。

『肆』 不配合稅務機關依法檢查的法律責任有哪些

一、根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》(第十二屆全國人民代表大會常版務委員會第十四次權會議修改)第七十條規定：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
二、根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》(國務院令第666號)第九十五條：稅務機關依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規定，到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
三、根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》(國務院令第666號)第九十六條規定：納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規定處罰：
(一)提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的。
(二)拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的。
(三)在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的。
(四)有不依法接受稅務檢查的其他情形的。

『伍』 稅務機關按照法律規定徵收稅款的行為是什麼行政行為

稅務抄行政行為是指國襲家稅務機關依法行使稅收徵收管理職能，並產生法律效果的行為。

稅務行政行為是行政行為在稅收徵收管理領域的具體化，因此具有行政行為的一般特徵，同時也具有自己特點：
1、必須是國家稅務管理機關實施的行為；
2、是國家稅務管理機關行使行政職權或行政職責的行為；
3、是稅務機關行使的能產生法律效果、具有法律意義的行為。
注意生效的稅務行政行為未必合法。合法要件：主體合法、許可權合法、內容合法、程序合法、形式合法。

『陸』 稅務機關義務包括哪些

稅務機關的義務：

1、稅務機關不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征或少征稅款，或擅自決定稅收優惠；

2、稅務機關應當將徵收的稅款和罰款、滯納金按時足額並依照預算級次入庫，不得截留和挪用；

3、稅務機關應當依照法定程序征稅，依法確定有關稅收徵收管理的事項；

4、稅務機關應當依法辦理減稅、免稅等稅收優惠，對納稅人的咨詢、請求和申訴作出答復處理或報請上級機關處理；

5、稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務；

6、稅務機關應當按照規定付給扣繳義務人代扣、代收稅款的手續費，且不得強行要求非扣繳義務人代扣、代收稅款；

7、稅務機關應當嚴格按照法定程序實施和解除稅收保全措施，如因稅務機關的原因，致使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當依法承擔賠償責任 。

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稅務機關徵收的對象包括：增值稅，企業所得稅，土地增值稅，消費稅，車輛購置稅。

稅務機關的權力：

1、稅務管理權。包括有權辦理稅務登記。有權審核納稅申報，有權管理有關發票事宜等；

2、稅收徵收權。這是稅務機關最基本的權利，包括有權依法徵收稅款和在法定許可權范圍內依法自行確定稅收征管方式或時間、地點等；

3、稅務檢查權。包括有權對納稅人的財務會計核算、發票使用和其他納稅情況、對納稅人的應稅商品、貨物或其他財產進行查驗登記等；

4、稅務違法處理權。包括有權對違反稅法的納稅人採取行政強制措施，以及對情節嚴重、觸犯刑律的，移送有權機關依法追究其刑事責任；

5、稅收行政立法權。被授權的稅務機關有權在授權范圍內依照一定程序制定稅收行政規章及其他規范性文件，作出行政解釋等。

6、代位權和撤銷權。此次在新修訂的稅收征管法中，為了保證稅務機關及時、足額追回由於債務關系造成的，過去難以徵收的稅款，賦予了稅務機關可以在特定情況下依法行使代位權和撤銷權。

『柒』 國家稅務局中政策法規科基本要做什麼工作

政策法規科的工作職責包括：

（1）負責稅收執法監督、法律服務、法律宣傳培訓和執法檢查工作；

（2）負責推行執法責任制和復議應訴工作；

（3）負責重點案件的審查和復查工作；

（4）負責政策法律執行情況的反饋工作；

（5）負責依法治稅工作的具體指導；

（6）負責國稅系統目標管理和機關目標管理工作；

（7）負責國稅系統的執法資格認證及行政執法證件的辦理、換驗工作；

（8）負責職責范圍內工作的調查研究；

（9）落實和完成黨組織及上級領導機關交辦的其他工作。

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稅務機關的職責編輯

1．稅務機關不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征或少征稅款，或擅自決定稅收優惠；

2．稅務機關應當將徵收的稅款和罰款、滯納金按時足額並依照預算級次入庫，不得截留和挪用；

3．稅務機關應當依照法定程序征稅，依法確定有關稅收徵收管理的事項；

4．稅務機關應當依法辦理減稅、免稅等稅收優惠，對納稅人的咨詢、請求和申訴作出答復處理或報請上級機關處理；

5．稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務；

6．稅務機關應當按照規定付給扣繳義務人代扣、代收稅款的手續費，且不得強行要求非扣繳義務人代扣、代收稅款；

7．稅務機關應當嚴格按照法定程序實施和解除稅收保全措施，如因稅務機關的原因，致使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當依法承擔賠償責任 。

『捌』 稅務案件移送司法機關處理的標準是什麼

《中華來人民共和國行政處源罰法》第22條：違法行為構成犯罪的，行政機關必須將案件移送司法機關，依法追究刑事責任。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第77條規定：納稅人、扣繳義務人有本法第63條、第65條、第66條、第67條、第71條規定的行為涉嫌犯罪的，稅務機關應當依法移交司法機關追究刑事責任。稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。
2001國務院令2001年310號《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》
第三條 行政執法機關在依法查處違法行為過程中，發現違法事實涉及的金額、違法事實的情節、違法事實造成的後果等，根據刑法關於破壞社會主義市場經濟秩序罪、妨害社會管理秩序罪等罪的規定和最高人民法院、最高人民檢察院關於破壞社會主義市場經濟秩序罪、妨害社會管理秩序罪等罪的司法解釋以及最高人民檢察院、公安部關於經濟犯罪案件的追訴標准等規定，涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，必須依照本規定向公安機關移送。

『玖』 稅收法律責任具體包括哪些內容

(一)經濟責任
所謂經濟責任，是指對違反稅法的行為人在強制其補償國家經濟損失的基礎上給予的經濟制裁。
追究經濟責任的主要形式有兩種：
(1)罰款;
(2)加收滯納金。所謂滯納金，是指稅務機關對違反稅法的規定，不按期繳納稅款或未能及時、足額繳納稅款的當事人加收的處罰。
(二)行政責任
所謂行政責任，是指對違反稅法的當事人，由稅務機關或由稅務機關提請有關部門依照行政程序所給予的一種稅務行政制裁。行政責任的追究一般以稅務違法行為發生為前提，這種稅務違法行為不一定造成直接的經濟損失。對違反稅法的當事人追究行政責任，通常是在運用經濟制裁還不足以消除其違法行為的社會危害性的情況下採取的。
追究行政責任的方式具體有以下兩種：
(1)行政處罰;
(2)行政處分。
(三)刑事責任
刑事責任是對違反稅法行為情節嚴重，已構成犯罪的當事人或直接責任人所給予的刑事制裁。追究刑事責任以稅務違法行為情節嚴重、構成犯罪為前提。經濟責任和行政責任通常是由稅務機關依法追究的，而刑事責任則是由司法機關追究。刑事責任是稅收法律責任中最嚴厲的一種制裁措施。