會計師事務所違法違規行為及法律責任

⑴ 注冊會計師的法律責任有哪些

注冊會計師的法律責任主要包括行政責任、民事責任和刑事責任三種，這三種責任可以同時追究，也可單獨追究。以下是具體說明：

1. 行政責任

行政責任是指注冊會計師或會計師事務所在執業過程中，因違反行政法律法規或行業規范而應承擔的法律後果。這通常包括警告、罰款、暫停執業、吊銷執業資格等行政處罰。

2. 民事責任

民事責任是指注冊會計師或會計師事務所在執業過程中，因未能履行合同條款或未能保持應有的職業謹慎，導致審計報告使用者遭受損失，而依法應承擔的賠償責任。這種責任主要基於過錯責任原則或無過錯責任原則進行判定，具體取決於相關法律法規和合同條款的規定。

• 過錯責任原則：注冊會計師僅在有過錯的情況下承擔民事責任。
• 無過錯責任原則：在某些情況下，即使注冊會計師沒有過錯，也可能因其行為導致他人損害而承擔民事責任。

3. 刑事責任

刑事責任是指注冊會計師或會計師事務所在執業過程中，觸犯刑法規定而應承擔的法律後果。這通常涉及嚴重的違法行為，如故意出具虛假審計報告、參與財務造假等，可能導致刑事責任追究，包括有期徒刑、罰金等刑罰。

綜上所述，注冊會計師在執業過程中應嚴格遵守相關法律法規和行業規范，確保審計報告的准確性和公正性，以避免承擔不必要的法律責任。

⑵ 對注冊會計師法律責任的認定有哪些

對注冊會計師法律責任的認定為故意出具虛假的審計報告、驗資報告。相關法律法規如下：

《注冊會計師法》

第三十九條會計師事務所違反本法第二十條、第二十一條規定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告，沒收違法所得，可以並處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；情節嚴重的，並可以由省級以上人民政府財政部門暫停其經營業務或者予以撤銷。

注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條規定的，由省級以上人民政府財政部門給予警告；情節嚴重的，可以由省級以上人民政府財政部門暫停其執行業務或者吊銷注冊會計師證書。

會計師事務所、注冊會計師違反本法第二十條、第二十一條的規定，故意出具虛假的審計報告、驗資報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

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《注冊會計師法》

第二十二條注冊會計師不得有下列行為：

（一）在執行審計業務期間，在法律、行政法規規定不得買賣被審計單位的股票、債券或者不得購買被審計單位或者個人的其他財產的期限內，買賣被審計的單位的股票、債券或者購買被審計單位或者個人所擁有的其他財產；

（二）索取、收受委託合同約定以外的酬金或者其他財物，或者利用執行業務之便，謀取其他不正當的利益；

（三）接受委託催收債款；

（四）允許他人以本人名義執行業務；

（五）同時在兩個或者兩個以上的會計師事務所執行業務；

（六）對其能力進行廣告宣傳以招攬業務；

（七）違反法律、行政法規的其他行為。