稅收征管法立法

① 《行政強製法》有規定，《稅收征管法》沒

《行政強製法》和《稅收征管法》都是由全國人大常委會審議通過的，屬於同一位階的法律。如何准確把握二者之間的關系和法律適用，對於當前稅務機關貫徹落實《行政強製法》具有重要意義。《行政強製法》是行政強制領域的「一般法」，而《稅收征管法》中有關稅務行政強制行為的規定，屬於「特別法」的范疇。按照通常的法律適用原則，應是「特別法」優先「一般法」適用，自然《稅收征管法》中的有關行政強制的規定也優先《行政強製法》的規定。但是，這種機械地套用「特別法」優於「一般法」的法律適用原則，會給稅務依法行政執法實踐活動帶來不利影響。

一是《立法法》第八十三條規定，「同一機關制定的法律、行政法規、地方性法規、自治條例和單行條例、規章，特別規定與一般規定不一致的，適用特別規定；新的規定與舊的規定不一致的，適用新的規定」。這一法律規定明確了兩項重要的法律適用原則，若僅從「特別法」優於「一般法」的適用來看待《行政強製法》與《稅收征管法》的關系，與「新法」優於「舊法」的適用原則就產生了矛盾，對《行政強製法》與《稅收征管法》關系的理解也是不全面的。

二是從一般意義上說，規范行政強制領域的「一般法」應當優先確立，這對實施具有特別領域的行政強制行為具有積極的指導意義。然而，在我國的現實情況中，往往都是特別領域的有關法律規定在先，而具有普遍意義的一般規定滯後。這是由中國國情特點和獨特的法制建設規律所決定的。中國法制建設發展模式是先行探索實踐，再通過立法加以規范，逐漸形成了中國獨特的法治發展道路。我國依法治國基本方略和法治國家的建設也是在法制建設並不完備基礎上提出來的。從這一視角去分析，對「特別法」與「一般法」的關系產生理解上的分歧或不一致也是可以理解的。

三是從目前實施的《行政強製法》的具體規定來看，法律規則和制度的設計都充分考慮了法律適用關系問題。《行政強製法》明確了諸多「例外」條款，即「法律或法規另有規定的除外」。這為把握《行政強製法》和《稅收征管法》的關系提供了明確的判斷取向。這不僅解決了《行政強製法》作為「一般法」與《稅收征管法》作為「特別法」的關系，而且也較好地兼顧了《行政強製法》作為「新法」與《稅收征管法》作為「舊法」的關系，從而為兩部法律規定間的具體適用提供了實踐參照。

妥善處理《行政強製法》與《稅收征管法》的銜接

做好《行政強製法》與《稅收征管法》的銜接工作，是直接關乎《行政強製法》在稅收執法活動中能否得到有效執行的關鍵環節。

一是《行政強製法》規定有法律、行政法規除外事項的，應按現行《稅收征管法》及其實施細則執行。如《行政強製法》第二十五條規定的查封、扣押的期限，設定了「法律、行政法規另有規定的除外」。既然《行政強製法》規定有「例外」條款，這樣《稅收征管法》第五十五條和實施細則第八十八條就可以優先適用，即查封、扣押的期限一般不得超過6個月。這里需要注意的是，《行政強製法》規定的「例外」條款，是「法律另有規定的除外」，還是「法律、行政法規另有規定的除外」。

二是《行政強製法》有規定，《稅收征管法》沒有規定，應按《行政強製法》執行。如《行政強製法》第二十六條規定，因查封、扣押發生的保管費用由行政機關承擔。《稅收征管法》沒有明確規定，僅在《稅收征管法》實施細則中有過規定，應按《行政強製法》執行，即稅務機關查封、扣押納稅人場所、設施或財物等發生的保管費用由稅務機關承擔。再如《行政強製法》第四十五條規定，加處罰款或者滯納金不得超出金錢給付義務的數額。《稅收征管法》對加收滯納金的金額沒有相應規定，應按《行政強製法》執行。

三是《行政強製法》沒有規定除外事項的，無論《稅收征管法》是否有規定，應一律按《行政強製法》執行。如《行政強製法》第十八條、第十九條、第三十條等條款，都明確規定了實施行政強制措施和行政強制執行措施的必經法定程序，《稅收征管法》並沒有明確規定，需按照《行政強製法》執行。稅務機關應在實施《行政強製法》過程中，將法定程序及要件規定與稅收執法實踐緊密結合，細化行政強制流程，量化行政強制裁量標准，規范行政強制的實施程序。

四是《行政強製法》與《稅收征管法》都有規定，但規定存在不一致時，應按照《立法法》第八十五條規定，「法律之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決」。

此外，《行政強製法》沒有規定，《稅收征管法》有規定，且不與《行政強製法》抵觸，可適用《稅收征管法》。

② 中華人民共和國稅收徵收管理法的法律修訂

1992年9月4日，第七屆全國人民代表大會常務委員會第二十七次會議通過，自1993年1月1日起施行。專
1995年2月28日，第八屆全國人屬民代表大會常務委員會第十二次會議《關於修改〈中華人民共和國稅收徵收管理法〉的決定》第一次修正。
2001年4月28日，第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議第二次修訂，自2001年5月1日起施行。
2013年6月29日，第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三次會議《關於修改〈中華人民共和國文物保護法〉等十二部法律的決定》第三次修訂，自公布之日起施行。
2015年4月24日，第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議《全國人民代表大會常務委員會關於修改<中華人民共和國港口法>等七部法律的決定》第四次修訂，自2015年5月1日起施行。

③ 稅收征管法的歷次修訂

為了進一步加強稅收管理，更好地保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，制止和懲處稅收違法行為，《稅收征管法》進行了第二次修訂，主要包括以下幾方面內容：
1、強化稅源管理，健全基礎制度，堵塞稅收漏洞。具體內容有：加強工商行政管理機關與稅務機關地配合，促使納稅人依法辦理稅務登記；加強對納稅人銀行帳戶的管理，有效監控納稅人的生產經營活動；逐步推廣使用稅控裝置，加強稅收監控；從嚴控制過期納稅；確立國家稅收優先原則，保證稅款的收繳；明確企業重組的繳稅辦法，防止稅款流失等。
2、進一步完善稅務機關執法手段。增加規定稅務機關可以進入納稅人、扣繳義務人財務核算場所進行稅務檢查；擴大稅務機關採取稅收保全措施和強制執行措施的對象的范圍；增加規定稅務家關注稅收檢查時可以採用稅收保全措施。
3、明確和保護納稅人的權利，加強對稅務機關的執法監督。
4、對法律責任進行必要的修改、調整和補充。規定對偷稅等稅收違法行為的罰款下限；明確扣繳義務人的法律責任；增加對銀行和其他金融機構違反稅收征管法的處罰。
5、其他修議。包括滯納金比例的下調，與刑法、行政復議法和行政處罰法的銜接與協調。
根據十八屆三中全會要求，稅收制度改革要完善地方稅體系，逐步提高直接稅比重。推進增值稅改革，適當簡化稅率。要按照統一稅制、公平稅負、促進公平競爭的原則，加強對稅收優惠特別是區域稅收優惠政策的規范管理。2014年6月30日，中共中央政治局審議通過了《深化財稅體制改革總體方案》。此次稅制改革將主要圍繞「六稅一法」進行，分別是增值稅、資源稅、消費稅、環境保護稅、房產稅和個稅，一法是《稅收征管法》。
2014年9月《稅收征管法》開始啟動修訂，此次修改主要增加了個稅改革部分，將自然人納入征管體系，以後個人工資、薪酬、不動產、銀行存款、證券、保險等信息將被稅務部門掌握。以後自然人將和企業一樣適用稅收強制措施。個人所得的透明化，將為提高直接稅比重鋪平道路。
2015年4月24日，第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議通過了修改《稅收征管法》的決定：
將第三十三條修改為：「納稅人依照法律、行政法規的規定辦理減稅、免稅。「地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執行，並向上級稅務機關報告。」
此次修改後，納稅人可以直接依照法律、行政法規的規定辦理減稅、免稅。不需要向稅務機關書面申請、經稅務機關審批了。

④ 稅收征管法修訂草案對自然人的稅收管理有什麼規定

建立自然人稅收征管體系
2015年1月5日，國務院法制辦公室將稅務總局、財政部起草的《中華人民共和國稅收徵收管理法修訂草案（徵求意見稿）》及其說明全文公布，徵求社會各界意見。其中《徵求意見稿》增加對自然人納稅人的稅收征管規定，可以說是本次稅收征管法修訂的核心內容之一。徵求意見稿將自然人納入征管范圍，個人所得稅的征管局面將徹底改變、自然人和稅務機關將如何應對，值得關注。
一、《徵求意見稿》相關條款內容
《徵求意見稿》建立自然人征管體系主要包括以下內容：
（1）建立自然人納稅識別號
《徵求意見稿》第四條規定，法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。第八條規定，國家施行統一的納稅人識別號制度。上述規定意味著自然人納稅人也將建立納稅人識別號，稅務部門通過納稅人識別號對自然人納稅人進行稅務管理。
（2）稅務機關登納稅人識別號時點
《徵求意見稿》第十八條規定，自然人納稅人或者其扣繳義務人應當自首次納稅義務發生之日起，法律、行政法規規定的納稅申報期限屆滿前，向稅務機關申報，稅務機關登錄其納稅人識別號。
（3）自然人涉稅資料管理
《徵求意見稿》第二十九條中規定，向自然人納稅人支付所得的單位和個人應當主動向納稅人提供相關支付憑證，自然人納稅人應當妥善保存與其納稅義務相關的憑證及有關資料。
（4）稅務機關有權對自然人收入來源方進行檢查
《徵求意見稿》八十八條中規定，稅務機關在履行稅額確認、稅務稽查及其他管理職責時有權進行下列稅務檢查：檢查自然人納稅人取得收入的單位與納稅相關的賬簿和資料……。
此外，征管法修改中納稅識別號適用范圍、納稅申報、稅額確認、稅款追征、稅務檢查、爭議處理等新規定均適用自然人納稅人。
二、自然人納稅人納入征管的背景
十八屆三中全會提出的稅制改革要求推進個人所得稅改革，加快完善個人所得稅征管配套措施，逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度，加大收入分配調節，更好地體現公平；推進房產稅改革，加快房產稅立法和改革步伐，減少房產建設和交易環節稅費，清費立稅，提高房產稅、城市房地產稅和城鎮土地使用稅等房產保有環節的稅收。
目前對於個人所得稅改革和房產稅改革的最大障礙在於稅收征管條件和機制的制約。此次征管法修訂，建立的納稅人識別號、自然人涉稅資料管理、源泉扣繳基礎上的自行申報、稅務檢查、信息披露等制度在內一整套征管體系，將為建立綜合和分類相結合的個人所得稅稅制改革和房產稅改革奠定征管條件。
三、影響和建議
現行《個人所得稅法》實行分類徵收，稅目分為工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得等11類，分別對應不同的稅率和費用扣除額，在徵收方式以源泉扣繳為主。由於源泉扣繳，容易征管，收入來源單一的工薪階層完成納稅義務比較理想。對收入來源多元化的自然人，由於稅務機關無法對收入信息進行監控，未能全盡納稅義務。個人所得稅為此經常被詬病為工資稅。如果此次自然人納稅人征管體系最終能夠建立和運行，將徹底改變個人所得稅征管條件和局面。但由於征納雙方受客觀因素的限制，自然人稅收征管改革目標的實現可能仍有難度。
第一，自然人納稅人稅收專業知識和技能普遍缺乏，即使願意主動依法交稅，大部分納稅人也不能做到有效保管涉稅資料、自行計稅申報；
第二，信息管稅本質上還是要靠人來實施，面對龐大的自然人規模，稅務機關工作負擔可以說是海量級，仍會力不從心。例如按照美國3.1億人口有1.4億個人所得稅納稅人的比例計算，我國僅7億城市人口就將有3.1億自然人成為納稅人。
因此，中匯稅務認為比較理想可行的解決途徑是進一步發展和壯大稅務代理業。政府部門依法推進稅務代理業，激發納稅人代理需求；稅務代理人利用市場機制提供涉稅專業服務，從而提高納稅人稅收遵從度，降低稅務機關征管成本。

⑤ 《稅收征管法》由誰制定 A國家稅務總局 B財政部 C國務院 D全國人大常委會 此題選A嗎，求知道的朋友幫忙謝

此題正確答案選擇.
如有興趣可參閱以下解釋或說明：

關於稅收制度的法律級次
目前，中國有權制定稅收法律法規和政策的國家機關主要有全國人民代表大會及其常務委員會、國務院、財政部、國家稅務總局、海關總署、國務院關稅稅則委員會等。
一、全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律和有關規范性文件
《中華人民共和國憲法》規定，全國人民代表大會和全國人民代表大會常務委員會行使國家立法權。《中華人民共和國立法法》第八條規定，稅收基本制度，只能由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律。稅收法律在中華人民共和國主權范圍內普遍適用，具有僅次於憲法的法律效力。目前，由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收實體法律有：《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱《個人所得稅法》），《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》），《中華人民共和國車船稅法》（以下簡稱《車船稅法》）；稅收程序法律有：《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）。
全國人民代表大會及其常務委員會作出的規范性決議、決定以及全國人民代表大會常務委員會的法律解釋，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全國人民代表大會常務委員會審議通過的《關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》。
二、國務院制定的行政法規和有關規范性文件
我國現行稅法絕大部分都是國務院制定的行政法規和規范性文件。歸納起來，有以下幾種類型：
一是稅收的基本制度。根據《中華人民共和國立法法》第九條規定，稅收基本制度尚未制定法律的，全國人民代表大會及其常務委員會有權授權國務院制定行政法規。比如，現行增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、資源稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅、關稅等諸多稅種，都是國務院制定的稅收條例。
二是法律實施條例或實施細則。全國人民代表大會及其常務委員會制定的《個人所得稅法》、《企業所得稅法》、《車船稅法》、《稅收征管法》，由國務院制定相應的實施條例或實施細則。
三是稅收的非基本制度。國務院根據實際工作需要制定的規范性文件，包括國務院或者國務院辦公廳發布的通知、決定等。比如2006年5月國務院辦公廳轉發建設部、財政部、國家稅務總局等部門《關於調整住房供應結構穩定住房價格意見的通知》（國辦發〔2006〕37號）中有關房地產交易營業稅政策的規定。
四是對稅收行政法規具體規定所做的解釋。比如2004年2月國務院辦公廳對《〈中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例〉第五條解釋的復函》（國辦函〔2004〕23號）。
五是國務院所屬部門發布的，經國務院批準的規范性文件，視同國務院文件。比如2006年3月財政部、國家稅務總局經國務院批准發布的《關於調整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）。
三、國務院財稅主管部門制定的規章及規范性文件
國務院財稅主管部門，主要是財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會。國務院財稅主管部門可以根據法律和行政法規的規定，在本部門許可權范圍內發布有關稅收事項的規章和規范性文件，包括命令、通知、公告等文件形式。
具體為，一是根據行政法規的授權，制定行政法規實施細則。二是在稅收法律或者行政法規具體適用過程中，為進一步明確界限或者補充內容而作出的具體規定。三是在部門許可權范圍內發布有關稅收政策和稅收征管的規章及規范性文件。
四、地方人民代表大會及其常務委員會制定的地方性法規和有關規范性文件，地方人民政府制定的地方政府規章和有關規范性文件
省、自治區、直轄市人民代表大會及其常務委員會和省、自治區人民政府所在地的市以及經國務院批準的較大的市的人民代表大會及其常務委員會，可以制定地方性法規。省、自治區、直轄市人民政府，以及省、自治區人民政府所在地的市及經國務院批準的較大的市的人民政府，可以根據法律和國務院行政法規制定規章。
根據中國現行立法體制，稅收立法權，無論中央稅、中央地方共享稅還是地方稅，立法權都集中在中央，地方只能根據法律、行政法規的授權制定地方性稅收法規、規章或者規范性文件，對某些稅制要素進行調整。比如，《城鎮土地使用稅暫行條例》規定，稅額標准由省、自治區、直轄市人民政府在規定幅度內確定。再如，《民族區域自治法》第三十五條規定，在民族自治地方，自治機關（省級人民代表大會和省級人民政府）在國家統一審批減免稅項目之外，對屬於地方財政收入的某些需要從稅收上加以照顧和鼓勵的，可以實行減稅或者免稅，自治州、自治縣決定減稅或者免稅，須報省或者自治區人民政府批准。
五、省以下稅務機關制定的規范性文件
這是指省或者省以下稅務機關在其許可權范圍內制定的適用於其管轄區域內的具體稅收規定。通常是有關稅收征管的規定，在特定區域內生效。這些規范性文件的制定依據，是稅收法律、行政法規、規章及上級稅務機關的規范性文件。
六、中國政府與外國政府（地區）簽訂的稅收協定
稅收協定是兩個或兩個以上的主權國家，為了協調相互之間在處理跨國納稅人征稅事務和其他涉稅事項，依據國際關系准則，簽訂的協議或條約。稅收協定屬於國際法中「條約法」的范疇，是劃分國際稅收管轄權的重要法律依據，對當事國具有同國內法效力相當的法律約束力。中國自20世紀80年代初開始對外談簽稅收協定至2010年底，已對外談簽了96個稅收協定，其中94個已經生效執行，與香港和澳門兩個特別行政區也簽署了稅收安排。這些協定和安排在避免雙重征稅、吸引外資、促進「走出去」戰略的實施以及維護國家稅收權益等方面發揮著重要作用。
《稅收征管法》規定，中華人民共和國同外國締結的有關稅收的條約、協定同本法有不同規定的，依照條約、協定的規定辦理。
目前，中央人民政府不在特別行政區征稅，特別行政區實行獨立稅收制度，參照原在香港、澳門實行的稅收政策，自行立法規定稅種、稅率、稅收寬免和其他稅務事項。立法會是特別行政區的立法機關，其制定的稅收法律在特別行政區內具有僅次於基本法的法律效力。特別行政區法律須報全國人民代表大會常務委員會備案，但備案不影響生效。

⑥ 《中華人民共和國稅收法》的具體內容

一、《中華人民共和國稅收徵收管理法》是為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展而制定的法律。其具體內容包括：稅務管理、稅務登記、帳簿、憑證管理、納稅申報、稅款徵收、稅務檢查、法律責任、附則。

二、《中華人民共和國稅收法》的具體內容列舉如下：

1.第一條至第十四條：總則。

2.第十五條至六十條：見參考資料。

3.第六十一條：扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

4.第六十二條：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

5.第六十三條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

6.第六十四條：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處五萬元以下的罰款。

7.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

8.第六十五條：納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

9.第六十六條：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。

10.第六十七條：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

11.第六十八條：納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規定採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

12.第六十九條：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

13.第七十條：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款，情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

14.第七十一條：違反本法第二十二條規定，非法印製發票的，由稅務機關銷毀非法印製的發票，沒收違法所得和作案工具，並處一萬元以上五萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

15.第七十二條：從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。

16.第七十三條：納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。

17.第七十四條：本法規定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務所決定。

18.第七十五條：稅務機關和司法機關的涉稅罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫。

19.第七十六條：稅務機關違反規定擅自改變稅收徵收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。

20.第七十七條：納稅人、扣繳義務人有本法第六十三條、第六十五條、第六十六條、第六十七條、第七十一條規定的行為涉嫌犯罪的，稅務機關應當依法移交司法機關追究刑事責任。稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。

21.第七十八條：未經稅務機關依法委託徵收稅款的，責令退還收取的財物，依法給予行政處分或者行政處罰;致使他人合法權益受到損失的，依法承擔賠償責任;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

22.第七十九條：稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

23.第八十條稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人有本法第六十三條、第六十五條、第六十六條規定的行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

24.第八十一條：稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

25.第八十二條：稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，並依法給予行政處分。

26.第八十三條：違反法律、行政法規的規定提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

27.第八十四條：違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停徵或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定的，除依照本法規定撤銷其擅自作出的決定外，補征應征未征稅款，退還不應徵收而徵收的稅款。

28.第八十五條：稅務人員在徵收稅款或者查處稅收違法案件時，未按照本法規定進行迴避的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。

29.第八十六條：違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發現的，不再給予行政處罰。

30.第八十七條：未按照本法規定為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

31.第八十八條：納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然後可以依法申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

32.第八十九條至九十四條：附則。

⑦ 稅收征管法及其細則的立法意圖是什麼與稅法有什麼聯系與區別

一、立法目的：
《征管法》第一條規定：「為了加強稅收征版收管理，規范稅收徵收和繳納行為權，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。」此條規定對《征管法》的立法目的做了高度概括。
二、第二問你表述可能欠妥，因為征管法（程序法）是稅法的一部分，所以我想你是不是問征管法與其他稅法（實體法）的關系，如果是這樣的話；
區別：征管法是程序法，其他的稅法是實體法。
聯系：1、程序法和實體法共同構成我國的現行稅法體系；2、由稅務機關負責徵收的稅種的徵收管理，按照《稅收徵收管理法》執行；而由海關機關負責徵收的稅種的徵收管理，按照《海關法》及《進出口關稅條例》等有關規定執行。

⑧ 會計里稅收征管法的立法目的是什麼

（1） 加強稅收徵收管理
（2） 規范稅收徵收和繳納行為
（3） 保障國家稅收收入
（4） 保護納稅人的合法權益
（5） 促進經濟發展和社會進步

⑨ 《稅收徵收管理法》的立法特點

按照本法規定，稅收徵收管理立法的目的主要包括：
1、加強稅收徵收管理。
稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力參與社會產品分配的國家活動，反映了國家與其他社會主體之間的經濟利益分配關系，具有強制性、無償性和固定性的特點。稅收分配必須以法律為基礎。只有將稅收分配活動納入法制軌道，以法律形式確定稅收分配關系，才能真正體現稅收的強制性，實現稅收的無償性，保證稅收的固定性。稅收徵收管理是國家征稅的具體過程，是稅收分配程序的主要內容，加強稅收徵收管理，必然要確立相應的法律規范，建立稅收徵收管理法制制度。我國目前稅收徵收管理的基礎比較薄弱，征管手段不夠發達，征管制度不夠健全，同時，也存在著一些征稅方面的不規范行為，嚴重損害了國家利益，影響了稅收作用的發揮。因此，有必要加強稅收徵收管理。而制定稅收徵收管理法就是為了滿足加強稅收徵收管理的需要。
2、規范稅收徵收和繳納行為。
規范稅收徵收和繳納行為，是這次修訂中新增加的內容，是加強稅收徵收管理的重要保障。稅收徵收管理活動可以分為征稅和納稅兩個方面。征稅的主體是國家，代表國家行使征稅權的是稅務機關，稅務機關徵收稅款的行為就是稅收徵收行為；納稅的主體是納稅人，納稅人繳納稅款的行為就是稅收繳納行為。在稅收徵收過程中，稅務機關與納稅人之間自然會產生一系列權利義務關系，這些權利義務的履行都應當規范地進行，不能不加任何約束。稅收徵收管理法正是為稅收徵收管理活動確立具有普遍約束力的行為規則，使稅收徵收管理活動在法律規定的范圍內有序進行。
3、保障國家稅收收入。
稅收收入是國家財政收入的重要來源，是國家實現其職能的重要物質條件，是國家利益的重要體現。組織國家財政收入是稅收的基本職能之一，稅收徵收管理工作的基本任務就是徵收稅款，取得稅收收入，而每一分稅款都是通過具體的徵收管理工作徵收入庫的。加強稅收徵收管理的直接目標，就是保障國家稅收收入。規范稅收徵收管理活動，確定稅收徵收和繳納的程序，有利於維護稅收秩序，使國家稅收收入和財政收入有法律的保障。
4、保護納稅人的合法權益。
稅收是國家從納稅人所佔有的社會產品或價值中無償地強制地取得的，與納稅人的利益密切相關，納稅人除履行法定納稅義務外，其他的財產權益如財產所有權、生產經營權、受益權等，都應受到保護，不容侵犯。在稅收徵收和繳納關系中，相對於稅務機關的稅收徵收管理行政主體而言，納稅人是行政相對人，處於比較弱的地位，需要得到法律的特別保護。同時，規范稅收徵收管理活動，確定稅務機關行使征稅權的法定程序，並確定該程序中稅務機關征稅行為的法定規則，既是對行政權力的有效制約，也是對納稅人合法權益的有力保護。
5、促進經濟和社會發展。
稅收是為經濟和社會發展服務的手段。從稅收實踐看，經濟和社會越發展，稅收越重要。隨著稅收的財政地位不斷提高，其對經濟發展和社會進步的影響和作用也將日益增強。規范稅收徵收管理程序，建立良好的稅收秩序，有利於加強稅收徵收管理，保障稅收收入，充分發揮稅收的積極作用，從而促進經濟和社會的發展。

⑩ 我國現行稅收徵收管理法的立法目的是（ ）

a、加強稅收徵收管理
b、規范稅收徵收和繳納行為
c、保障國家稅收收入
d、保護納稅人的合法權益
e、促進經濟和社會發展