稅收法定哪些寫去了立法法

Ⅰ 稅務師考試《稅法一》知識點：稅收立法

注冊稅務師報名時間一般設在考試年度上一年的12月份，按屬地管理的原則，一般按地區為單位進行組織，本文特意為大家收集整理了稅務師考試《稅法一》知識點：稅收立法希望大家喜歡！

稅收立法

(一)概念及要點

稅收立法是指國家機關依照其職權范圍，通過一定程序制定(包括修改和廢止)稅收法律規范的活動，即特定的國家機關就稅收問題所進行的立法活動。

【要點1】從稅收立法的主體來看，國家機關包括全國人大及其常委會、國務院及其有關職能部門、擁有地方立法權的地方政權機關等。

【要點2】稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題。

【要點3】稅收立法必須經過法定程序。這是法的現代化的基本標志之一。

【要點4】制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分。

(二)稅收立法權及程序

1.稅收立法權

稅收立法權是指特定的國家機關依法所行使的，通過制定、修訂、廢止稅收法律規范，調整一定稅收法律關系的綜合性權力體系。

【要點1】稅收立法權的劃分，應與國家一般立法權的基本類型結合起來。一般來說，立法權分為如下幾種類型：國家立法權;專屬立法權;委託立法權、行政立法權;地方立法權。

【要點2】在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定

2.稅收法律、稅收法規

(1)稅收法律--全國人大及常委會制定

①創製程序(4項)：提出--審議--表決通過--公布

②有哪些(4法)：屬於全國人民代表大會通過的稅收法律有：《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》;屬於全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律有：《中華人民共和國車船稅法》(自2012年1月1日起施行)、《中華人民共和國稅收徵收管理法》等。

(2)稅收法規--目前我國稅收立法主要形式

①創製程序(4項)：

立項--起草--審查--決定和公布

②有哪些：如《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等都屬於稅收行政法規。

③效力：稅收法規的效力低於憲法、稅收法律，而高於稅務規章。

(三)稅務規章--僅指部門規章

1.稅務規章的許可權范圍

(1)屬於法律、法規決定的事項，三個要點：

①只有法律或國務院行政法規等對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章，否則，不得以稅務規章的形式予以規定，除非得到國務院的明確授權;

②制定稅務規章的目的是執行法律和國務院的行政法規、決定、命令，而不能另行創設法律和國務院的行政法規、決定、命令所沒有規定的內容;

③稅務規章原則上不得重復法律和國務院的行政法規、決定、命令已經明確規定的內容。

(2)對於涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，一般應當提請國務院制定行政法規。

條件尚不成熟，可出台聯合規章，單獨制定無效。

2.稅務規章的制定程序

【提示】特別注意第四項：審議通過的稅務規章，報局長簽署後予以公布，在國家稅務總局公報上刊登的稅務規章文本為標准文本。

3.稅務規章的適用與監督

(1)稅務規章的施行時間：稅務規章一般應當自公布之日起30日後施行。特殊情況下也可自公布之日起實施。

(2)稅務規章的解釋

稅務規章由國家稅務總局負責解釋。稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力。

(3)稅務規章的.適用。3項適用規則：

一是稅務規章的效力低於法律、行政法規;

二是稅務規章之間對同一事項都作出過規定，特別規定與一般規定不一致的，適用特別規定，新的規定與舊的規定不一致的，適用新的規定;

三是稅務規章一般不應溯及既往，但為了更好地保護稅務行政相對人的權力和利益而作的特別規定除外。

(4)稅務規章的沖突裁決機制：

①稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規的，稅務規章就不再適用;認為應當適用稅務規章的，應當提請全國人大常委會裁決。

②稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決。

(5)稅務規章的監督

①監督方式：備案審查、提請審查、國務院有權改變或撤銷稅務規章(如：超越許可權、違反上位法、違背法定程序、對同一事項的規定不一致)

②人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以"參照"適用，對不適當的稅務規章不能宣布無效或予以撤銷，但有權不適用。

(四)稅收規范性文件的制定管理

1.稅收規范性文件的概念與特徵

(1)含義：稅收規范性文件，是指縣以上稅務機關依照法定職權和規定程序制定公布的，規定納稅人、扣繳義務人、其他稅務行政相對人權利、義務，在本轄區內具有普遍約束力並可反復適用的文件。

【要點】稅收規范性文件與稅務規章的區別表現在4方面：制定程序、設定權、效力、發布形式。

(2)特徵：

一是：屬於非立法行為的行為規范。

二是：適用主體的非特定性。

三是：不具有可訴性。

四是：具有向後發生效力的特徵。

Ⅱ 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第40、41、42條規定，

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例
》第40，41，42條規定如下：
第四十條企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。
第四十一條企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。
第四十二條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第40、41、42條規定，職工福利費、職工教育經費、工會經費是按支付給員工的工資薪金總額的14%、2.5%、2%據實列支。
拓展資料
1.新稅法將為中外企業在中國市場上平等競爭奠定堅實的基礎，為我國市場經濟的健康發展提供充分的制度保障。作為我國立法的慣例，全國人大及其常委會通過的法律一般比較原則，為了法律的實施，往往需要國務院制定實施細則或實施條例，原外資企業所得稅法也明確規定國務院制定實施細則。新企業所得稅法除附則外也僅有五十六條，收入、扣除、資產的稅務處理、應納稅所得額和應納稅額、稅收優惠、特別納稅調整和徵收管理等方面的規定都需要細化和進一步明確，因此，新企業所得稅法在第五十九條規定了國務院的授權立法，即「國務院根據本法制定實施條例」。企業所得稅法的實施條例屬於行政法規，根據《中華人民共和國立法法》第56條規定，國務院根據憲法和法律，制定行政法規。行政法規可以就下列事項做出規定：（1）為執行法律的規定需要制定行政法規的事項；（2）憲法第八十九條規定的國務院行政管理職權的事項。
2.據悉，新稅法公布後，國務院財政、稅務主管部門等即按照稅法的要求，進行實施條例的起草工作，並且在上報國務院法制辦之後，廣泛徵求了全國人大、各部委、地方政府、內外資企業、以及經濟和法學專家學者的意見。各方面的智慧和努力，終於共同打造了一部我們現在看到的長達一百多條的實施條例。2007年11月28日，國務院審議同意後於2007年12月6日發布了《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，自2008年1月1日與新企業所得稅法同步實施。我們認為，實施條例遵循了稅收法定、科學規范、政策連續、國際慣例和利於操作的原則。實施條例的主要內容包括三個方面：一是為了便於進行操作和遵循稅法確定性的要求，對稅法中出現的若乾重要概念作了明確、可操作的界定，如實際聯系、實際管理機構、公益性捐贈、非營利組織、不征稅收入、各類扣除等；二是對企業所得稅制度的基本要素——收入、不征稅收入、扣除的具體范圍和標准、資產的稅務處理、境外所得稅抵免的具體辦法，以及稅收優惠具體項目的范圍、優惠方式、優惠目錄和優惠政策管理辦法等作出界定；三是對重要的程序性規范進行了細化，如特別納稅調整中的關聯交易調整、預約定價、受控外國公司、資本弱化等措施的范圍、標准和具體辦法，徵收管理中的匯總納稅具體辦法等。
3.應該說，實施條例和稅法一起，共同構建了一個嶄新的、有所繼承和發揚、符合國際慣例、符合社會市場經濟體制要求的法治化、現代化的企業所得稅制度，是截止目前中國稅收法治建設的最重大成就和立法典範。我們有理由相信，企業所得稅法和條例的頒布實施，將為中國稅收法治建設開拓一條康莊大道，為中國企業發展和經濟發展提供舒適的平台，更重要的是作為我國稅收法律主義光芒下民主與法治建設的巨大推動力！
為了滿足廣大企業財會人員、財稅工作者和社會各界，對新稅法及其實施條例的了解和學習需求，編者撰寫了《中華人民共和國企業所得稅法釋義與實用指南及案例精解》一書。
本書分為六個部分。第一部分為「國務院令和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》原文」，刊登國務院正式公布的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》全文。
第二部分為「條文釋義和案例精解」，對《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》進行逐條解釋。該部分是本書的主體部分，具體包括三部分內容：一是法律原文，二是所涉及的《企業所得稅法》的相關條款；三是條文釋義，主要就法規條款的具體規定進行闡釋並簡單介紹相關的立法背景和新舊制度比較，四是案例精解，通過具體的案例對法規的內容進行闡述和解釋，除個別條款以外，本書對所有的法規條款都備配了精心設計的案例。
第三部分為「新舊法規對照」，將新的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》與原《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》、《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》的基本結構和條文進行對照。
第四部分為「相關法律法規附錄」，即《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》和《企業會計准則》（節選）。
4.本書具有三大特色：第一，條文釋義深入系統。本書立足於《企業所得稅法實施條例》條款本身，就該條款的基本含義、主要特徵以及適用的方法進行闡述，特別是從法律的規范分析法入手，對法規的條款進行了解剖式的分析，便於讀者理解法律的精神和內涵。
第二，案例精解利於操作。《企業所得稅法實施條例》是直接應用於操作的，為體現這個特點，本書精心選擇案例，按照新稅法和實施條例的規定，精要講解，便於企業財會人員、財稅工作者學習和掌握並實際操作。本書給幾乎每個條款都編寫了具有針對性的案例，這是同類圖書所做不到的。
第三，新舊所得稅法規對照。一般法律釋義的書不會列入新舊法律對照的內容，本書將按照企業所得稅法規內在的邏輯體系對新舊法律進行對照，讓讀者一目瞭然，迅速掌握新舊企業所得稅法規的基本差異。

Ⅲ 稅種的設立，稅率的確定和稅收徵收管理等稅收基本制度應當由什麼規定

應當由法律規定。

2015年3月15日，十二屆全國人大三次會議表決通過了修改《立法法》的決定。其中，正式明確了稅收法定的原則。規定「稅種的設立、稅率的確定和稅收徵收管理等稅收基本制度」只能制定法律。

Ⅳ 什麼是稅收立法體制

稅收立法體制是指中央立法機關與行政機關之間以及中央國家機關與地方國家機關之間有關稅收立法權劃分的一系列制度的總稱。在這一范疇下，主要包括以下幾個范疇：橫向稅收立法體制、縱向稅收立法體制、集權模式、分享模式等。
稅收立法體制的種類
根據行使立法權主體及行使立法權的層次不同，世界立法體制分為單一的立法體制、復合的立法體制和制衡的立法體制三種類型，相應地，稅收立法體制也可以劃分為同樣的三種類型。了解了一般的立法體制，也就了解了稅收立法體制。

l.在縱向效力從屬關繫上要合理、適度劃分中央與地方稅收立法許可權。我國應根據自身實際情況，按照既要有體現全局利益的統一性，又要有統一指導下兼顧局部利益的靈活性；既要維護國家宏觀調控的集中，又要在集中指導下，賦予地方必要的權力的原則.在稅收立法許可權的劃分上做到合理分權.適榮建華：關於我國稅收立法體制的探討度下放。具體而言，就是主要稅法.包括稅收基本法、中央稅、中央地方共享稅.如關稅、消費稅、增值稅、資源稅、證券交易稅等稅種的實體法.以及稅收徵收管理、稅務處罰、稅務行政復議、稅務代理、發票管理等主要稅收程序法的全部立法權集中在中央。對於地方.可在若干限定條件下經全國人大授權，賦予地方對地方性稅收法規的立法權；同時在不違背國家稅收法律、行政法規的前提下.通過地方立法程序制定一些加強地方稅收征管的規章 在若干限定條件下賦予地方開征新稅種的權力.既體現在統一指導下兼顧局部利益的靈活性，又反映在集中指導下賦予地方必要的權力，還可以改變目前許多地方因為沒有開征新稅種的權力而變相地開征一些具有稅收性質與作用的「費」和基金的做法
2.在橫向協作分配關系和立法形式方面，合理劃分立法機關與行政機關之間的稅收立法許可權。按照稅收法定主義原則.為提高我國稅收立法級次，我國的主體稅法應全部由全國人大及其常委會行使國家立法權，制定相應的稅收法律。對目前尚未制定稅收法律的主體稅法(如關稅、增值稅、消費稅、企業所得稅、農業稅、社會保障稅、資源稅、稅務代理法)，按照《立法法》的規定，由全國人大及其常委會作出決定，授權國務院可以根據實際需要，制定行政法規。
全國人大及其常委會的授權決定應當明確授權的目的和范圍，國務院應當嚴格按照授權目的和范圍行使該項稅收行政立法權。授權立法的事項，經過實踐檢驗，制定法律的條件成熟時，應當由全國人大及其常委會及時制定稅收法律。制定法律後，相應稅收立法事項的授權終止。自1994年稅制改革以來，盡管有許多人提出應當盡快完成立法手續，但至今這些稅收條例依舊只是行政法規.而未上升為法律。這就需要國家立法機關充分發揮監督職能，嚴格按照《立法法》規范立法機關與行政機關在稅收立法權方面的關系.盡快提高稅收立法級次和稅收立法質量。
參考文獻
1.0 1.1 榮建華.關於我國稅收立法體制的探討.天津財經學院法學系.天津商學院學報2001年21卷4期

Ⅳ 立法法的內容是什麼了

中華人民共和國立法法

（2000年3月15日第九屆全國人民代表大會第三次會議通過）

目錄
第一章 總則
第二章 法律
第一節 立法許可權
第二節 全國人民代表大會立法程序
第三節 全國人民代表大會常務委員會立法程序
第四節 法律解釋
第五節 其他規定
第三章 行政法規
第四章 地方性法規、自治條例和單行條例、規章
第一節 地方性法規、自治條例和單行條例
第二節 規章
第五章 適用與備案
第六章 附則

第一章 總則
第一條 為了規范立法活動，健全國家立法制度，建立和完善有中國特色社會主義法律體系，保障和發展社會主義民主，推進依法治國，建設社會主義法治國家，根據憲法，制定本法。
第二條 法律、行政法規、地方性法規、自治條例和單行條例的制定、修改和廢止，適用本法。
國務院部門規章和地方政府規章的制定、修改和廢止，依照本法的有關規定執行。
第三條 立法應當遵循憲法的基本原則，以經濟建設為中心，堅持社會主義道路、堅持人民民主專政、堅持中國共產黨的領導、堅持馬克思列寧主義毛澤東思想鄧小平理論，堅持改革開放。
第四條 立法應當依照法定的許可權和程序，從國家整體利益出發，維護社會主義法制的統一和尊嚴。
第五條 立法應當體現人民的意志，發揚社會主義民主，保障人民通過多種途徑參與立法活動。
第六條 立法應當從實際出發，科學合理地規定公民、法人和其他組織的權利與義務、國家機關的權力與責任。
第二章 法律
第一節 立法許可權
第七條 全國人民代表大會和全國人民代表大會常務委員會行使國家立法權。
全國人民代表大會制定和修改刑事、民事、國家機構的和其他的基本法律。
全國人民代表大會常務委員會制定和修改除應當由全國人民代表大會制定的法律以外的其他法律；在全國人民代表大會閉會期間，對全國人民代表大會制定的法律進行部分補充和修改，但是不得同該法律的基本原則相抵觸。
第八條 下列事項只能制定法律：
（一）國家主權的事項；
（二）各級人民代表大會、人民政府、人民法院和人民檢察院的產生、組織和職權；
（三）民族區域自治制度、特別行政區制度、基層群眾自治制度；
（四）犯罪和刑罰；
（五）對公民政治權利的剝奪、限制人身自由的強制措施和處罰；
（六）對非國有財產的徵收；
（七）民事基本制度；
（八）基本經濟制度以及財政、稅收、海關、金融和外貿的基本制度；
（九）訴訟和仲裁製度；
（十）必須由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律的其他事項。
第九條 本法第八條規定的事項尚未制定法律的，全國人民代表大會及其常務委員會有權作出決定，授權國務院可以根據實際需要，對其中的部分事項先制定行政法規，但是有關犯罪和刑罰、對公民政治權利的剝奪和限制人身自由的強制措施和處罰、司法制度等事項除外。
第十條 授權決定應當明確授權的目的、范圍。
被授權機關應當嚴格按照授權目的和范圍行使該項權力。
被授權機關不得將該項權力轉授給其他機關。
第十一條 授權立法事項，經過實踐檢驗，制定法律的條件成熟時，由全國人民代表大會及其常務委員會及時制定法律。法律制定後，相應立法事項的授權終止。
第二節 全國人民代表大會立法程序
第十二條 全國人民代表大會主席團可以向全國人民代表大會提出法律案，由全國人民代表大會會議審議。
全國人民代表大會常務委員會、國務院、中央軍事委員會、最高人民法院、最高人民檢察院、全國人民代表大會各專門委員會，可以向全國人民代表大會提出法律案，由主席團決定列入會議議程。
第十三條 一個代表團或者三十名以上的代表聯名，可以向全國人民代表大會提出法律案，由主席團決定是否列入會議議程，或者先交有關的專門委員會審議、提出是否列入會議議程的意見，再決定是否列入會議議程。專門委員會審議的時候，可以邀請提案人列席會議，發表意見。
第十四條 向全國人民代表大會提出的法律案，在全國人民代表大會閉會期間，可以先向常務委員會提出，經常務委員會會議依照本法第二章第三節規定的有關程序審議後，決定提請全國人民代表大會審議，由常務委員會向大會全體會議作說明，或者由提案人向大會全體會議作說明。
第十五條 常務委員會決定提請全國人民代表大會會議審議的法律案，應當在會議舉行的一個月前將法律草案發給代表。
第十六條 列入全國人民代表大會會議議程的法律案，大會全體會議聽取提案人的說明後，由各代表團進行審議。
各代表團審議法律案時，提案人應當派人聽取意見，回答詢問。
各代表團審議法律案時，根據代表團的要求，有關機關、組織應當派人介紹情況。
第十七條 列入全國人民代表大會會議議程的法律案，由有關的專門委員會進行審議，向主席團提出審議意見，並印發會議。
第十八條 列入全國人民代表大會會議議程的法律案，由法律委員會根據各代表團和有關的專門委員會的審議意見，對法律案進行統一審議，向主席團提出審議結果報告和法律草案修改稿，對重要的不同意見應當在審議結果報告中予以說明，經主席團會議審議通過後，印發會議。
第十九條 列入全國人民代表大會會議議程的法律案，必要時，主席團常務主席可以召開各代表團團長會議，就法律案中的重大問題聽取各代表團的審議意見，進行討論，並將討論的情況和意見向主席團報告。
主席團常務主席也可以就法律案中的重大的專門性問題，召集代表團推選的有關代表進行討論，並將討論的情況和意見向主席團報告。
第二十條 列入全國人民代表大會會議議程的法律案，在交付表決前，提案人要求撤回的，應當說明理由，經主席團同意，並向大會報告，對該法律案的審議即行終止。
第二十一條 法律案在審議中有重大問題需要進一步研究的，經主席團提出，由大會全體會議決定，可以授權常務委員會根據代表的意見進一步審議，作出決定，並將決定情況向全國人民代表大會下次會議報告；也可以授權常務委員會根據代表的意見進一步審議，提出修改方案，提請全國人民代表大會下次會議審議決定。
第二十二條 法律草案修改稿經各代表團審議，由法律委員會根據各代表團的審議意見進行修改，提出法律草案表決稿，由主席團提請大會全體會議表決，由全體代表的過半數通過。
第二十三條 全國人民代表大會通過的法律由國家主席簽署主席令予以公布。
第三節 全國人民代表大會常務委員會立法程序
第二十四條 委員長會議可以向常務委員會提出法律案，由常務委員會會議審議。
國務院、中央軍事委員會、最高人民法院、最高人民檢察院、全國人民代表大會各專門委員會，可以向常務委員會提出法律案，由委員長會議決定列入常務委員會會議議程，或者先交有關的專門委員會審議、提出報告，再決定列入常務委員會會議議程。如果委員長會議認為法律案有重大問題需要進一步研究，可以建議提案人修改完善後再向常務委員會提出。

還有在下面的網站上
http://www.dffy.com/faguixiazai/xf/200311/20031111130229.htm