稅法學習指南

⑴ 我在學注會的稅法，誰能給點建議稅法中哪些是重點需要背住的

(一)流轉稅法(第2、3、4、5、6、7、8章)
這部分包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅、土地增值稅，以及和增消營相關的城建稅和教育費附加，共同點都是因為商品流轉產生的稅金，其中我們對增值稅、消費稅和營業稅比較熟悉，土地增值稅也不能忽視。
針對這些稅種，強化階段主要還是通過「計算+理解」來掌握，抓住三大稅種，多看書做題。因為原理並不復雜，雖然稅目和稅率比較多樣化，不過基本方法比較簡單，理解上也不難。涉及到進出口環節是個難點，無論是出口退稅還是進口環節關稅、增值稅、消費稅計算都比較麻煩，尤其是涉及到消費稅計算問題。所以進出口環節需要特別注意，多理解計算原理和方法，尤其是出口退稅，了解為什麼會有退稅?比如進項抵扣不充分;還比如三大流轉稅比較近似的環節，類似進項的抵扣問題，以及是同銷售問題，都要能夠區分清楚，了解實質最重要，必要要利用簡單的方法，比如增值稅視同銷售難以記憶，記住外購的用於投資、分配、無償贈與他人屬於視同銷售就可以了，其他的都不難。

(二)所得稅法(第12、13章)
這部分主要是個人所得稅和企業所得稅，這個不用說也是重點;相比之下個人所得稅計算比較復雜，企業所得稅項目比較多，各有特點。個人所得稅各種小規定很多，平常接觸的項目比較少，也不太熟悉;而企業所得稅一直都是很熟悉的項目，計算上不是難點，掌握好經常考察的納稅調整項目就可以了。而個人所得稅則需要重點對待，各種稅目的計算要掌握好了。
兩個稅種主要多聽課理解計算原理和方法，其實公式不復雜，復雜的是不同的處理特點和理念。重視課件中的例題，主要是強化班和專題講解班了，習題班內容應該在7月份後期重點注意。應試指南或者經典題解的題量應該差不多。這個部分知識點應該重點在7月份搞定，防止夜長夢多。戰術上需要非常重視習題班的重要性，應試指南或者經典題解題目一般要都做完。

(三)其他稅法(第9、10、11、12章)
這部分內容主要就是房產稅、印花稅、汽水、車購稅、車船稅等等，也就是我們經常說的小稅種，這些內容特點是難度小，但是項目多，優惠點也比較多，需要特別記憶。
學習方法上主要通過客觀題來解決，考慮到主觀題中越來越涉及到小稅種內容，做輔導書的時候注意對主觀題的適當處理;總之這部分內容屬於戰術性重要層次的內容，雖然不影響大局，但是在局部會造成比較惡劣的影響，尤其是考試中的客觀題部分，影響有的時候比較舉足輕重。

(四)稅收程序法類(第14～18章)
該部分包括國際稅收協定，稅收征管法、稅務代理、稅務咨詢與籌劃等內容，是2009年新增的內容，也會是以後需要重點留意的地方。這些內容不會復雜，涉及的分數也不太難拿，所以要求上簡單看看教材，對於籌劃和代理的內容最好還是聽聽課解決，這些內容還是有一定難度的，因為他們基於稅法基本知識做保證。
學習上建議這部分內容精讀一遍，重點內容(大致50%左右)聽聽課件就可以了，主要通過客觀題的訓練掌握主要知識點;當然也不排除主觀題的可能性。隨著注會對個人綜合能力提升以及業務需要，籌劃和代理一般還要有一定能力解決實際問題的。所以戰術上要重視籌劃和稅代，這方面的題目不妨做做一做;另外說到籌劃還是要注意基礎知識的鞏固和提高，戰略上重視之前流轉稅和所得稅的內容。
稅法這個科目說難也難，說簡單也簡單。為什麼?因為稅法這個科目也有很多計算公式與方法，有很多瑣碎的知識點，兼顧了財管和經濟法的特點，因此既不像財管那樣難，也不想經濟法想像的那麼簡單，雖然很多人將兩法放在同等位置，有一定道理，不過也不盡然。兩法的考試難度在增加，尤其是經濟法，有趕超稅法的趨勢。所以學習上不管是從戰術還是戰略，稅法都不應該忽視。
第二遍學習重點學習習題班，方法上同樣也要參照專題班，為什麼這么說?稅法其實注重計算，同時也注重理解，計算目的在於記住和鞏固知識點，理解的目的在於了解稅法的立法原則和原理，這樣對於計算模型才能真正掌握，比如出口退稅的公式，很多人覺得復雜不知道怎麼理解，這個時候不是大量計算就能解決的，首先要理解為什麼會退稅?然後公式中的項目挨個去了解。強化階段多做題是對的，應該在50%的時間比例，後期更應該做題鞏固小知識點