初級經濟法增值稅練習題

1. 2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅

【導語】增值稅想必大家都不陌生吧，它是商品流轉過程中的一種計稅方式，也是流轉稅的一種，同樣的，其也是初級會計職稱考試的重要考點，對於2021年初級會計職稱考試備考，我們需要知道和掌握了高頻考點，才能更有效備考，也能更節約時間，當然這也和考生自己的努力是分不開的，雖然努力了不一定能夠成功，但是放棄了肯定是失敗的，下面就給大家帶來2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅，大家趕緊學起來。

【知識點】增值稅

提問內容：增值稅的即征即退?

回復：

增值稅即征即退是一種稅收優惠，指稅務機關對按規定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。也就是收到了稅款然後立刻全部或者部分退還給納稅人。比如一般納稅人提供「管道運輸」服務、「有形動產融資租賃」服務與「有形動產融資性售後回租」服務，「實際稅負超過3%的部分」實行增值稅即征即退政策。

【例-單項選擇題】某動漫企業為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售自行開發生產的軟體產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發票;本月購進貨物取得增值稅專用發票註明的增值稅為1346元;支付運費取得的小規模納稅人運輸企業由稅務機關代開的增值稅專用發票上列示運輸費用200元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為()元。

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

【答案】D

【解析】增值稅一般納稅人的動漫企業，銷售其自主開發生產的動漫軟體，按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。應納稅額=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，實際稅負=10208÷68000=15%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。實際應負擔稅額=68000×3%=2040(元)

以上就是2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅，也是客觀題的主要考點，當然會計科目也是必考考點，小編也給大家整理了初級會計職稱考試常見所有者權益類會計科目表等等，希望大家在備考的時候，也要重點掌握，烈火試真金，逆境試強者，祝大家考試成功!

2. 初級經濟法題目：進口貨物增值稅的組成計稅價格

其實公式是一樣的，題目2-3隻是在題目1-5的公式基礎上演化而來
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
....A
消費稅=組成計稅價格*消費稅稅率
.....B
把公式B代入公式A
，移項可得：
組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）
....C
然後進口增值稅=組成計稅價格*增值稅率=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）*增值稅率
（公式看過去很長，其實是很簡單的移項，你拿筆在紙上劃劃就很容易明白）
答案補充
呵呵
不客氣

3. 初級經濟法例題

樓主你好，本題求的是進口時徵收的增值稅，進口貨物計算增值稅組成計稅價格和應納稅額計算公式如下：
組成計稅價格=關稅完稅價格（即到岸價CIF）+關稅+消費稅（看進口貨物是不是應稅消費品）
應納稅額=組成計稅價格*稅率
從題目中可知：這6W是「從海關運往企業所在地支付運費」，不屬於報關進口之前的運費，可知純粹是干擾項。

——參考來自CPA2013《稅法》

4. 初級經濟法增值稅問題

2009.1.1是增值稅的大日子，實行了由生產型增值稅向消費型增值稅的改革

也就是說版2009年之前，購買的設備的增值稅權不能抵扣，所以這些舊設備出售時享受4%減半的優惠；而2009年之後，進項允許抵扣，那麼出售時就正常按照稅率計算了。

5. 經濟法基礎，稅法計算題，求過程

150*60％*13％-10*13％
＝11.7-1.3
＝10.4

6. 初級經濟法的題，這個計算增值稅應該怎麼算計算消費稅又怎麼算計稅依據是什麼。

按照稅法規定，資產貨物對外投資的要視同銷售徵收增值稅，如果是消費品還要徵收消費稅。其中，增值稅按照同類貨物平均售價計算銷項，增值稅按最高售價計稅，所以視同銷售的增值稅計稅基礎是22w，消費稅計稅基礎是25w
增值稅銷項：22w*17%
消費稅：25w*消費稅稅率

7. 初級經濟法書本關於消費稅計算的例題，求解，謝謝！

首先：
先理解價內稅和價外稅的實質，價內稅即是稅在售價里包含著內，價外稅即是稅獨立在售價之容外存在。售價=成本+利潤+消費稅
故：
題中90元是不包含增值稅而包含消費稅的價格，11.7萬的手續費屬於價外費用，視同含稅收入，既包含增值稅也包含消費稅，一般我們習慣上說的含稅和不含稅指的是增值稅，消費稅不這樣講，也顯示了消費稅隱蔽性的特點。
而進口貨物時【完稅價格+關稅】並不包含消費稅，所以計算組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/(1-消費稅稅率）。
則：
答案應該為：[90+11.7/(1+17%)]*9%=9(萬元）

8. 我在看初級會計《經濟法基礎》增值稅發現了一個問題，《增值稅》這一

營改增抄相當於對原來的增值稅做了襲完善和補充，自然對小規模納稅人和一般納稅人的劃分和以前的行業有不同。稅率也不同，這些只能加強記憶，建議學習的時候做成EXCEL表，看著會比較的清晰。一些輔導書也是以表格的形式來幫助學習和記憶的