經濟法准予抵扣的進項稅額

㈠ 簡答題.現行增值稅計算時准予抵扣的進項稅額有哪些

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=運輸費用金額×扣除率
准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

㈡ 准予抵扣的進項稅額有哪些

一、從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額；
二、從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅稅額；
三、購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額（必須使用經主管稅務機關批准使用的收購憑證和普通發票，按買價乘10%的扣除率計算）；
四、購進貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用准予抵扣的進項稅額（是指企業實際支付給運輸部門或運輸單位的運費，按開具的結算單據全額乘以10%的扣除率計算。准予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上註明的運費、建設基金，不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費）；
五、
從事廢舊物經營的增值稅納稅人收購的廢舊物資准予抵扣的進項稅額（必須使用經主管稅務機關批准使用的收購憑證，按收購金額乘10%的抵扣率計算）。六、混合銷售行為和兼營規定中按規定應當徵收增值稅的非應稅勞務，所購進貨物符合條例有關規定的進項稅額；

㈢ 准予抵扣的進項稅額是什麼

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

(3)經濟法准予抵扣的進項稅額擴展閱讀：

檢查時應注意事項

1．抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理；是否符合相應的使用范圍；專用發票的開具是否符合要求；票面的邏輯關系是否正確；防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證；認證或是否及時申報。

2．有無將外購固定資產以低值易耗品、修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進項稅額；有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額；有無將按稅法規定允許一次計入成本的科研用固定資產申報抵扣進項稅額。

3．有無將外購貨物改變用途後（如用於非應稅項目、集體福利個人消費等）仍然申報抵扣進項稅額。

4．有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批，不結轉進項稅額轉出。

5．企業兼營非應稅勞務，分別申報繳納增值稅、營業稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額；外商投資企業兼營出口與內銷，有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額。

㈣ 計算準予抵扣的進項稅額

根據財稅[2008]157號文：一、取消「廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免徵增值稅」和「生產企業增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上註明的金額，按10%計算抵扣進項稅額」的政策。二、單位和個人銷售再生資源，應當依照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱增值稅條例)、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》及財政部、國家稅務總局的相關規定繳納增值稅。但個人(不含個體工商戶)銷售自己使用過的廢舊物品免徵增值稅。增值稅一般納稅人購進再生資源，應當憑取得的增值稅條例及其細則規定的扣稅憑證抵扣進項稅額，原印有「廢舊物資」字樣的專用發票停止使用，不再作為增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額。 所以，題目的第４點還不夠明確，企業從廢舊物資經營單位購回一批廢舊物資，對方是否增值稅一般納稅人？是否已取得一般納稅人開具（如對方不是一般納稅人，由稅務機關代開，抵扣稅率將是3%）的增值稅專用發票？如沒有取得，則不能抵扣進項稅額。如已取得，則可按票面所列的適用稅率計算抵扣進項稅額。 前三項准予抵扣的進項稅額＝17+25+100×13%+5×7%

㈤ 准予抵扣的進項稅額是什麼意思

進項稅並不是說認證後就可以抵扣的，特別是輔導期納稅人，它是需要在網上比對後才允許抵扣的，這種情況下是在「待抵扣稅金」明細科目下歸集，然後准予抵扣後轉入：應交稅費－應交增值稅－進項稅額。

㈥ 准予抵扣的進項稅額計算

進項稅額=8500+700*7%=8549元.
保險費不能抵扣,運費抵扣率為7%

㈦ 現行增值稅法中准予抵扣和不得抵扣的進項稅額分別包括哪些項目

進項稅不能抵扣的原因包括：

1、屬於增值稅暫行條例列舉的不能抵扣的情形；

2、取得發票不符合規定；

3、超越抵扣規定的時限；

4、抵扣手續不符合規定。

下面分別說明：

（一）《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1、購進固定資產；

2、用於非應稅項目的購進貨物或應稅勞務；

3、用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務；

4、用於集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務；

5、非正常損失的購進貨物；

6、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務費；

（二）《中華人民共和國增值稅暫行條例 》規定：納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規定取得並保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定註明增值稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

（三）根據《增值稅專用發票使用規定》，購進應稅項目有下列情況之一者，不得抵扣進項稅額：

1、未按規定取得專用發票。

2、未按規定保管專用發票。

3、銷售方開具的專用發票不符合該規定第五條第(一)至(九)項和第(十一)項的要求。

（四）根據《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人恢復抵扣進項稅額資格後有關問題的批復》（國稅函[2000]584號）規定：一般納稅人經稅務機關核准恢復抵扣進項稅額資格後，其在停止抵扣進項稅額期間發生的全部進項稅額，包括在停止抵扣期間取得的進項稅額、上期留抵稅額以及經批准允許抵扣的期初存貨已征稅款，不得抵扣。

（五）《國家稅務總局關於貨物運輸業若干稅收問題的通知》國稅發[2004]88號規定：貨運發票應當分別註明運費和雜費，對未分別註明，而合並註明為運雜費的不予抵扣。

（六）增值稅一般納稅人在2004年3月1日以後取得的貨物運輸業發票，必須按照《增值稅運費發票抵扣清單》的要求填寫全部內容，對填寫內容不全的不得予以抵扣進項稅額。

（七）根據國稅發[2003]120號規定：納稅人取得的2003年10月31日以後開具的運輸發票，應當自開票之日起90天內向主管國家稅務局申報抵扣，超過90天的不得予以抵扣。

（八）根據《國家稅務總局關於加強海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發票管理有關問題的通知》國稅函[2004]128號規定：增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以後開具的廢舊物資發票，應當在開具之日起90天後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，愈期不得抵扣進項稅額。

（九）廢舊單位銷售其收購的廢舊物資，開具普通發票時，應加蓋財務印章和開票人專章，生產企業增值稅一般納稅人取得未加蓋「開票人專章」的普通發票，不得計算抵扣進項稅額。

（十）增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進項稅額的廢舊物資發票，應根據相關廢舊物資發票逐票填寫《廢舊物資發票抵扣清單》，在進行增值稅納稅申報時隨同納稅申報表一並報送。納稅人除報送《廢舊物資抵扣清單》紙質資料外，還需同時報送載有《廢舊物資抵扣清單》電子數據的軟盤（或其它存儲介質）。未單獨報送《廢舊物資抵扣清單》紙質資料的，其進項稅額不得抵扣。如果納稅人未按照規定要求填寫《廢舊物資抵扣清單》的，該張憑證不得抵扣進項稅額。

（十一）《關於金稅工程發現的涉嫌違規增值稅專用發票處理問題的通知》（國稅函[2001]730號）規定，目前，防偽稅控認證系統發現涉嫌違規發票共分「無法認證」、「認證不符」、「密文有誤」、「重復認證」和「納稅人識別號認證不符(指發票所列購貨方納稅人識別號與申報認證企業的納稅人識別號不符)」五種。

1、凡防偽稅控認證系統發現的上述五種涉嫌違規的發票，一律不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

2、屬於「無法認證」、「納稅人識別號認證不符」和「認證不符」中的「發票代碼號碼認證不符(指密文與明文相比較，發票代碼或號碼不符)」的發票，稅務機關應將發票原件退還企業，企業可要求銷貨方重新開具。

3、屬於「重復認證」的發票，應送稽查部門查處。

4、屬於「密文有誤」和「認證不符(不包括發票代碼號碼認證不符)」的發票，應移交稽查部門處理。

凡屬於增值稅計算機稽核系統發現的上述涉嫌違規的發票，均不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

（十二）根據《國家稅務總局關於〈國家稅務總局關於納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知〉的補充通知》（國稅發[2000]182號）規定，有下列情形之一的，無論購貨方(受票方)與銷售方是否進行了實際的交易，增值稅專用發票所註明的數量、金額與實際交易是否相符，購貨方向稅務機關申請抵扣進項稅款或者出口退稅的，對其均應按偷稅或者騙取出口退稅處理：

1、購貨方取得的增值稅專用發票所註明的銷售方名稱、印章與其進行實際交易的銷售方不符的，即134號文件第二條規定的「購貨方從銷售方取得第三方開具的專用發票」的情況。

2、購貨方取得的增值稅專用發票為銷售方所在省(自治區、直轄市和計劃單列市)以外地區的，即134號文件第二條規定的「從銷貨地以外的地區取得專用發票」的情況。

3、其他有證據表明購貨方明知取得的增值稅專用發票系銷售方以非法手段獲得的，即134號文件第一條規定的「受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅」的情況。

（十三）根據國家稅務總局《關於易貨貿易進口環節減征的增值稅稅款抵扣問題的通知》（國稅函發[1996]550號）的規定：與周邊國家易貨貿易進口環節減征的增值稅稅款，不能作為下一道環節的進項稅金抵扣。

（十四）根據增值稅暫行條例實施細則第23條的規定：兼營應稅項目、免稅項目和非增值稅項目的納稅人，應准確劃分可以抵扣和不能抵扣的部分，不能准確劃分者，應按營業額的百分比劃分。

㈧ 准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，國家稅務局改革了交通運輸業和部分現代服務業的營業稅，決定改徵為增值稅。現正在試點實施，那麼請問，哪些進項稅額可以從銷項稅額中抵扣？
專業解答
根據《財政部、國家稅務總局交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十二條的規定，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣:(一)從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。(三)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為:進項稅額=買價×扣除率。買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。(四)接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式:進項稅額=運輸費用金額×扣除率。運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上註明的運輸費用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用)、建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。(五)接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上註明的增值稅額。

㈨ 准予抵扣的進項稅額通俗的講是什麼意思，舉例子例如呢

只有增值稅一般納稅人才能抵扣進項稅，增值稅一般納稅人實行銷項稅減去進進項等於應納稅的計算方法。增值稅一般納稅人購進與生產經營有關的屬於增值稅范圍的可抵扣貨物時憑增值稅專用發票或其他規定的抵扣憑證做進項稅抵扣，比如某商貿公司為一般納稅人，其購進鋼材用於銷售，購進鋼材時可憑增值稅專用發票計算進項稅。

㈩ 稅法中什麼叫進項稅額准予抵扣啊

1、進項稅額准予抵扣就是進項可以抵扣銷項的稅額，一個企業當月應繳增值稅公式為：
應交增值稅=銷項稅額+進項稅轉出-進項稅額-銷項稅轉出-上月留底進項稅。為了便於你理解我將他簡化一下：
應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
2、另外，有一些進項稅是不予抵扣的， 按《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（1）計入固定資產的辦公智能設備；（如監控設備，其他如機器設備是允許抵扣的）

（2）用於非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；

（3）用於免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；

（4）用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（5）非正常損失的購進貨物；

（6）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務
3、不知道這樣能使你明白不？