納稅義務發生時間罰款表經濟法基礎總結
⑴ 營業稅的納稅義務發生時間是如何規定的
》第十二條營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。 《營業稅暫行條例實施細則 》第二十四條 條例第十二條所稱收訖營業收入款項，是指納稅人應稅行為發生過程中或者完成後收取的款項。 條例第十二條所稱取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。 根據文件的規定您在應稅行為發生過程中收到的部分價款應從收到之日起就履行納稅義務，其他價款可在應稅行為完成的當天來申報納稅。
⑵ 新稅法關於增值稅納稅義務發生時間的規定是什麼
(一)基本規定
自2009年1月1日起，先開具發票的，為開具發票的當天。進口貨物，為報關進口的當天。
(二)具體規定
1.採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天。
2.採取托收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天。
3.採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天。無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。
4.採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。但生產銷售、生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
5.委託其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發生時間為發出代銷貨物滿180天的當天。
6.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天。
7.發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
⑶ 增值稅納稅義務發生時間
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十五條對增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間進行了明確，具體如下：
⑷ 增值稅納稅義務發生時間的規定
1、銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
同時，對於「收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天」，按銷售結算方式的不同，又具體規定為：
(1)採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
(2)採取托收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天；
(3)採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；
(4)採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
(5)委託其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；
(6)銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；
(7)納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
2、進口貨物，為報關進口的當天。
特別注意：增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。
⑸ 增值稅納稅義務發生時間是如何規定的
一、增值稅納稅義務發生時間的含義
增值稅納稅義務發生時間，主要是指增值稅納稅人、扣繳義務人發生應稅、扣繳稅款行為應承擔納稅義務、扣繳義務的起始時間。
二、增值稅納稅義務發生時間的相關規定
關於增值稅納稅義務發生時間，不同的稅法文件中都有提及。
（一）增值稅暫行條例提及(1)
1、銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
2、進口貨物，為報關進口的當天。
增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。
（二）增值稅暫行條例實施細則提及(2)
增值稅暫行條例實施細則第三十八條針對上述「收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天」，按銷售結算方式的不同，給出了具體界定：
1、採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
2、採取托收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天；
3、採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；
4、採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
5、委託其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；
6、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；
7、納稅人發生本細則第四條第3項至第8項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
註：上述規定中提到的細則第四條第3項至第8項視同銷售行為具體規定如下：
單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
3、設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
4、將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；
5、將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；
6、將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
7、將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
8、將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
三、財稅[2016]36號(3)提及
1、納稅人發生應稅行為並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成後收到款項。
取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
2、納稅人提供建築服務、租賃服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
3、納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。
4、納稅人發生本辦法第十四條規定情形的，其納稅義務發生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
5、增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。
註：上述規定中提到的第十四條視同銷售具體規定如下：
下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：
1、單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
2、單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
3、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
引用資料
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第19條.人民政府網
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條.人民政府網
《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅[2016]36號附件1營業稅改徵增值稅試點實施辦法第四十五條.
⑹ 個稅納稅義務發生時間問題
你好：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條「扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。」因此，所屬期為5月份的工資無論何時發放，均應當在6月申報。
⑺ 消費稅的納稅義務發生時間是怎樣規定的
消費稅一般以應稅消費品的生產者為納稅人，在銷售環節納稅。金、銀首飾在零售環節納稅。 納稅人銷售的應稅消費品，其消費稅納稅義務發生時間根據結算方式的不同分為以下幾種情況：採取賒銷和分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天；採取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天；採取托收承付和委託銀行收款方式的，為發出應稅消費品並辦妥托收手續的當天；採取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。 納稅人自產自用的應稅消費品，其消費稅納稅義務發生時間為移送使用的當天。 納稅人委託加工的應稅消費品，其消費稅納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天。
⑻ 增值稅納稅義務發生時間是怎麼規定的
一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令2008年第538號）第十九條規定：增值稅納稅義務發生時間：
（一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
（二）進口貨物，為報關進口的當天。
增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。
二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局第50號令）第三十八條規定：條例第十九條第一款第（一）項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為：
（一）採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
（二）採取托收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天；
（三）採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；
（四）採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
（五）委託其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；
（六）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；
（七）納稅人發生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
⑼ 關於增值稅納稅義務發生時間
屬於賒銷，如果合同約定付款日期在11月21日，那麼納稅義務發生時間為11月21日。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局第50號令）的規定，增值稅納稅義務發生時間：
1．銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。按銷售結算方式的不同，具體為：具體為：
（1）採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
（2）採取托收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天；
（3）採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；
（4）採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
（5）委託其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；
（6）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；
（7）納稅人發生《細則》第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。