中級經濟法免稅與零稅率易混

❶ 零稅率與免稅有何區別

免稅是指屬於征稅的范圍內，國家應該征稅而與以豁免，可能部分免也可能全免
而零稅率是指稅率為零，其他規定同稅率不為零的情況，
應該主要在增值稅中會混淆兩者，舉個例子看能否區分
假設有家公司為增值稅一般納稅人生產甲產品，甲的原材料為A，假設本月該公司銷售一批甲產品,為生產這批甲產品耗用的A材料購入時增值稅進項稅為10萬，主要來看進項稅的處理的不同
1、如果甲產品為國家規定的免稅產品，那麼本月銷售甲產品時就不需要考慮增值稅的問題，同時10萬的進項也不允許抵扣，即如果免稅除了不要繳納稅款或少繳外，本來要享受的一些特權也不能享受到
2、如果甲產品為增值稅零稅率，那麼銷售該批甲產品不但應繳納的增值稅為零，而且進項稅10萬仍然可以抵扣，即除了適用的稅率為零外其他權利義務與其他非零稅率無差別
可以看到如果單看增值稅，零稅率比免稅更讓企業受惠

❷ 零稅率VS免稅中的VS是什麼意思

VS：是與的意思

免稅和零稅率二者區別在於：

一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規定具有納稅的義務，但由於規定稅率為零，納稅人無稅可納。而免稅則指國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。而免稅則規定免除納稅人納稅的義務，同時也規定生產銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。
出口貨物和應稅服務免稅僅是指在免稅環節不徵收增值稅，其相應的進項稅額不能抵扣，也不能退還。而零稅率是指對規定的出口貨物和應稅服務除了在出口環節不征稅外，還要對該產品和應稅服務在出口前已繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物及應稅服務在出口時完全不含增值稅，從而以無稅產品進入國際市場。
出口貨物稅率為零，體現國家對出口產品獎勵政策，根據增值稅計算公式：銷項稅額＝銷售額×稅率，如果稅率為零，銷項稅額也為零。應納稅額＝銷項稅額－進項稅額，銷項稅額為零，零減進項稅額為負的進項稅額。
因此，在貨物出口報關時，根據出口額計算出負的進項稅額，即為該貨物在各個流轉環節所繳納的全部稅款，應退給報關出口單位。出口貨物適用零稅率和免稅貨物從形式上看均表現為納稅人不納稅

❸ 適用零稅率和免稅有什麼區別

免徵增值稅：應納增值稅為0，同時不能抵扣進項稅額。
適用零稅率：增值稅應納稅額=銷項稅額－進項稅額，適用零稅率即銷項稅額為0，應納稅額=0－進項稅額。這意味著可以退還稅款，或進項留抵。通過公式計算，有助於理解財稅〔2013〕37號文件附件4第四條規定：「提供適用零稅率的應稅服務，如果屬於適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。」
相比之下，適用零稅率比免徵增值稅更實惠。這就有助於理解財稅〔2013〕37號文件附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十四條規定：「納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的，優先適用零稅率。」

❹ 零稅率，免稅，不征稅三者有啥區別呢

一、概念不同

1、不征稅

指不屬於增值稅的征稅范圍的項目。

2、免稅

屬於原本需要征稅的而根專據稅法相關屬規定，給予某些項目取得收入免予繳納增值稅的稅收優惠。

3、零稅率

增值稅稅率的一種，主要適用於納稅人出口貨物和跨境應稅行為。零稅率在計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，進稅額允許抵扣。

二、適用時間不同

1、不征稅

沒有硬性的適用時間段規定，《企業所得稅法》第七條規定，收入總額中的下列收入為「不征稅收入」：財政撥款；依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。

2、免稅

納稅人發生應稅行為適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，按規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅後，36個月內不得再申請免稅、減稅。

3、零稅率

納稅人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率後，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。

❺ 零稅率和免稅的區別和區別

零稅率和免稅的區別是，零稅率的稅率為零，納稅人實際上不需要繳納稅款；而免稅是未達到納稅的起征點或者國家給予優惠政策而不需繳納稅款，是免除納稅人繳納稅款的義務，沒有相應的稅率。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條
下列項目免徵增值稅：
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
（二）避孕葯品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。
第十七條
納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起征點的，免徵增值稅；達到起征點的，依照本條例規定全額計算繳納增值稅。

❻ 中級會計職稱答疑：不征稅，免稅和零稅率有什麼區別

1、零稅率亦稱「稅率為零」。指對某種課稅對象和某個特定環節上的課稅對象，以零表示的稅率。稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。納稅人出口產品不僅可以不納本環節增值額的應納稅額，而且可以退還以前各環節增值額的已納稅款。

2、免稅是指按照稅法規定不徵收銷項稅額，同時進項稅額不可抵扣應該轉出。是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定，是世界各國及各個稅種普遍採用的一種稅收優惠方式。免稅是把稅收的嚴肅性和必要的靈活性有機結合起來制定的措施。

零稅率與免稅的區別：

一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規定具有納稅的義務，但由於規定稅率為零，納稅人無稅可納。而免稅則指國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。

二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務，同樣具有抵扣稅額的權利，從形式上表現為退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。而免稅則規定免除納稅人納稅的義務，同時也規定生產銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。

3、不征稅：不征稅是對一些國家允許和扶持的項目不徵收稅金。例如購買國債不收企業和個人的所得稅。

區別：不征稅與零稅率和免稅均不同，本身便不徵收稅金，前兩個是需要徵收稅金但在特定情況下沒有產生稅收或稅收被免除。