經濟法基礎其他稅收

① 2021年《經濟法基礎》教材變化有哪些

整體變化

相比去年來說，今年的教材變動不大，變動比例約為30%。

今年教材整體的章節順序沒有變化，教材頁碼也沒有發生變化，仍是362頁，與去年頁碼數完全相同。教材內容的變化主要集中在第六章，主要是由於契稅、資源稅、城市維護建設稅正式立法，契稅、資源稅和城市維護建設稅的內容分別根據契稅法、資源稅法和城市維護建設稅法的規定進行了調整。

具體如下：

第一章總論，調整部分表述，將《民法總則》修改為《民法典》;將“投毒罪”修改為“投放危險物質罪”，無實質性變動。

第二章會計法律制度，調整了部分表述，對外報送財務會計報告由相關人員“簽名或者蓋章”修改為“簽名並蓋章”。

第三章支付結演算法律制度，調整部分表述，銀行承兌匯票的承兌銀行向出票人收取手續費的比例，由萬分之五調整為了按照市場調節價進行調節。刪除對於無理拒付，佔用他人資金行為的具體罰款標准。

第四章增值稅、消費稅法律制度，主要是新增疫情期間對增值稅小規模納稅人的稅收優惠，調整部分過時內容。

第五章企業所得稅、個人所得稅法律制度，在個人所得稅部分新增首次取得工資、薪金所得的居民個人預扣預繳的相關規定。

第六章其他稅收法律制度，教學專家分析本章變動較大，契稅根據《契稅法》進行調整，資源稅根據《資源稅法》進行調整，城市維護建設稅根據《城市維護建設稅法》進行調整。

第七章稅收徵收管理法律制度，調整部分表述，將“銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，應當按照有關規定向稅務機關申請代開”調整為“選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。”

第八章勞動合同與社會保險法律制度，教學專家分析本章整體變動較小，主要對失業保險金進行了一些調整。新增延長大齡失業人員領取失業保險金期限的規定。刪除“實施失業保險總費率1%的省份，延長階段性降低失業保險費率的期限至2020年4月30日。”以及“失業人員應在終止或者解除勞動合同之日起60日內申領失業保險金的規定。”

② 初級會計考試《經濟法基礎》科目的整體分析

1、總體概述

初級會計考試《經濟法基礎》科目的教材也是8個章節，內容主要包括稅法和非稅法兩個方面，具體包括：總論;會計法律制度;支付結演算法律制度;增值稅、消費稅法律制度;企業所得稅;其他稅收法律制度;稅收徵收管理法律制度;勞動合同與社會保障法律制度等內容。

2、科目特點

初級會計考試《經濟法基礎》科目雖然好理解也容易入門，但隨著學習的深入考生會發現自己需要記的內容越來越多，從科目特點上看，《經濟法基礎》科目和文科更接近一些，對部分不善記憶的考生來說，是先易後難的科目。

3、考察規律

全面考查是《經濟法基礎》科目鮮明的特色，教材第三、四、五、六、八章均是考查的重點，且每章在試卷中的佔比都在15%以上。

從形式上看，初級會計考試《經濟法基礎》科目考查的比較靈活，可以針對考點單獨命題，也可以多個考點結合考查，考生學習時要靈活變通，注意理論和實際的結合。

4、難度分析

初級會計考試《經濟法基礎》科目主要是以記憶題和計算題的形式考查，內容側重教材中的常規知識點，雖然個別題目命制的會比較細致，但一般沒有偏題、怪題出現，認真學習後，考生通關考試是沒有難度的。

5、學習方法

學習《經濟法基礎》考生不要用蠻力。首先，對記憶性的內容，我們不提倡死記硬背，先弄明白為什麼，然後再去記憶具體的內容，這樣備考大家會輕松許多。其次，為防止學習時丟三落四，遺漏重要內容，建議初級會計考試考生從教材整體框架入手，先大後小，像剝洋蔥那樣由外至里，一層一層的落實考點記憶。最後，考生還要善於歸納梳理，找規律，編口訣，將相關、相似、相反的內容比對分析，鞏固學習成果。

以上就是小編整理的初級會計考試《經濟法基礎》科目的整體分析。希望大家在復習的時候可以借鑒以上學習方法和技巧，更多關於初級會計考試的備考技巧，備考干貨，新聞資訊等內容，小編會持續更新。

③ 《經濟法基礎》必背法條有哪些

第一章抄總論
第一節法律基襲礎
第二節經濟糾紛的解決途徑
第三節法律責任
第二章勞動合同與社會保險法律制度
第一節勞動合同法律制度
第二節社會保險法律制度
第三章支付結演算法律制度
第一節支付結算概述
第二節銀行結算賬戶管理
第三節銀行卡
第四節預付卡
第五節結算方式
第六節票據的一般規定
第七節匯票、銀行本票和支票
第八節結算紀律與法律責任
第四章增值稅、消費稅、營業稅法律制度
第一節增值稅法律制度
第二節消費稅法律制度
第三節營業稅法律制度
第五章企業所得稅、個人所得稅法律制度
第一節企業所得稅法律制度
第二節個人所得稅法律制度
第六章其他稅收法律制度
第一節關稅法律制度
第二節房產稅法律制度
第三節契稅法律制度
第四節土地增值稅法律制度
第五節城鎮土地使用稅法律制度
第六節車船稅法律制度
第七節印花稅法律制度
第八節資源稅法律制度
第九節城市維護建設稅與教育費附加法律制度
第十節其他相關稅收法律制度
第七章稅收征管法律制度
第一節稅收徵收管理法概述
第二節稅務管理
第三節稅款徵收與稅務檢查
第四節稅務行政復議
第五節稅收法律責任

④ 經濟法基礎中的其他稅收法律制度重要嗎

稅收管轄權是國家征稅的基礎性權力，是國家主權在稅收領域的具體體現，是各類稅收徵收管理的前提。
在人類歷史上，稅收管轄權是伴隨著國家和稅收的產生而產生的。在其產生之後相當長的一段時期內，由於自給自足的自然經濟在各國佔主導地位，稅收管轄權也被局限於一國主權所及的范圍之內，具有很強的地域性。從14世紀開始，資本主義的生產關系和生產方式在歐洲得以逐漸確立，商品經濟得到了極大發展，社會生產力水平迅速提高，國際分工開始出現，國際市場逐步形成並不斷拓展。19世紀末期以後，隨著資本主義進入壟斷時期，資本的國際化程度越來越高，各種經濟活動經常跨越國界，稅收的國際化和相關國家稅收管轄權的沖突與重疊使國家之間的稅收利益分配成為日益突出的問題。同時，各發達國家所得稅制度的相繼建立和對跨國所得的征稅，更使稅收管轄權問題變得益趨復雜。為了解決稅收管轄權的沖突，不同國家相繼簽訂了國際稅收協定，在此基礎上，調整國家之間稅收分配關系和國家與跨國納稅人之間稅收征納關系的國際稅法得以產生，而稅收管轄權也便成為國際稅法的基本范疇。[1]
由於稅收管轄權問題所具有的這種基礎性的地位，對於稅收管轄權的研究，尤其是各國對於不同類型稅收管轄權的選擇適用、各國稅收管轄權的沖突與協調以及稅收管轄權對不同稅種特別是所得稅制度的影響，便成為稅法學和國際稅法學所關注的重要課題。
一、稅收管轄權的概念和屬性
稅收管轄權（Tax Jurisdiction），是國家主權在稅收領域的體現，是一國政府在其主權所及范圍之內所擁有的不受干涉的征稅權力。不同國家可以依據國際法上的屬人原則和屬地原則，結合本國的經濟、法律和社會狀況，選擇適用不同類型的稅收管轄權。
由於稅收管轄權來源於國家主權，因而國家主權所具有的獨立性和排他性的固有屬性也在稅收管轄權的行使中得到突出的體現。相應的，國家稅收管轄權獨立原則也便成為國際稅法的首要的基本原則。所謂稅收管轄權獨立，意味著一個國家在征稅方面行使權力具有完全自主性，其對本國的稅收立法和稅務管理擁有最高的權力；在國際稅法領域，一國可以通過制定法律，自主選擇本國的稅收管轄權，確定稅收管轄的范圍，而不受任何外來意識的控制和干涉。在不同國家的稅收管轄權發生沖突時，對於稅收管轄權的限制，只能是在相關國家之間自願、平等協商的基礎上所達成的自我限制。
具體而言，按照國際法的主權平等和尊重主權原則以及國際稅收的具體特點，國家稅收管轄權獨立原則可以包括以下內容：
1．各國在其主權范圍內，充分行使本國固有的征稅權力；
2．各國稅收管轄權完全獨立，任何其他國家不得干預和制約；
3．各國稅收管轄權一律平等；
4．各國相互尊重他國的稅收管轄權；
5．各國有充分自由選擇本國的稅收制度，制定本國的稅收政策；
6．各國均有責任履行自己的國際義務，在稅收管轄權的行使方面相互協調。
從以上內容可以看出，一國稅收管轄權獨立的實質，是規范各國在行使稅收管轄權時的權力與義務。一國享有獨立的稅收管轄權，不僅說明該國有權自行決定稅收管轄權的行使，而且說明它負有尊重他國稅收管轄權獨立的義務。世界上既不允許存在絕對的稅收管轄權，也不允許以相對稅收管轄權為由來干涉他國稅收管轄權的行使。特別在世界經濟一體化的今天，不同國家只有在相互尊重的基礎上，才能真正實現稅收管轄權的獨立性。
二、稅收管轄權的理論依據
稅收管轄權作為國家主權的重要組成部分，包括了對內的最高權和對外的獨立權。據此，國家有權在其主權范圍之內自主決定稅收管轄的范圍，建立稅收法律制度，而不受外來干涉的影響。稅收管轄權之所以具有這樣的性質，取決於其特有的理論基礎。長期以來，人們對於稅收管轄權所依據的理論基礎形成了以下幾種不同的學說：
（一）國家主權說
國家主權說作為稅收管轄權的理論依據，是一種得到公認的學說。具體而言，國家行使稅收管轄權的依據，在於國家在國際法上享有的主權地位。根據《聯合國憲章》和聯合國大會通過的《國家權利義務宣言》、《關於各國依〈聯合國憲章〉建立友好及合作之國際法原則宣言》等一系列國際條約和協定，國際社會公認的獨立主權國家擁有的基本權利主要包括獨立權、平等權、自衛權和管轄權。其中管轄權是指一個主權國家所擁有的對其管轄范圍內的一切人、物、行為和事件進行統治和支配的權力，它具體分為屬地管轄權（又稱領域管轄權）、屬人管轄權（又稱國籍管轄權）、保護性管轄權和普遍性管轄權，其中又以屬地管轄權和屬人管轄權為主。依據屬地管轄權，國家有權對本國居民和非居民來源於其境內的一切所得征稅；依據屬人管轄權，國家有權對其居民或公民來自世界范圍的全部所得實施課稅。這兩者構成了國家主權說的核心內容。
（二）費用收益說
費用收益說是從經濟的角度論證稅收管轄權合理性的一種理論。這一理論也與課稅依據理論中的公需說異曲同工。[2]這種學說認為，外國人在一國進行經濟活動取得的收入，該國有權依據屬地原則對其行使稅收管轄權，進行課稅。這是由於納稅人進行經濟活動時具有一定的公共需要，而用於滿足公共需要的公共物品的消費則具有非排他性和不可分割性，無法形成市場價格，很難像私人物品那樣通過市場來供給，而只能由國家來提供。納稅人從國家提供的公共物品中受益，因而應當為此支付費用。這一理論的不足在於，其對於屬人性質的稅收管轄權尤其是公民稅收管轄權缺乏解釋力。

⑤ 求：初級會計（經濟法基礎和初級會計實務）章節的詳細目錄

2011年的：
會計基礎：第一章
資產
第一節
貨幣資金
第二節
應收及預付款項
第三節
交易性金融資產
第四節
存貨
第五節
長期股權投資
第六節
固定資產及投資性房地產
第七節
無形資產及其他資產
第二章
負債
第一節
短期借款
第二節
應付及預收款項
第三節
應付職工薪酬
第四節
應交稅費
第五節
應付股利及其他應付款
第六節
長期借款
第七節
應付債券及其他應付款
第三章
所有者權益
第一節
實收資本
第二節
資本公積
第三節
留存收益
第四章
收入
第一節
銷售商品收入
第二節
提供勞務收入
第三節
讓渡資產使用權收入
第四節
政府補助收入
第五章
費用
第一節
營業成本
第二節
營業稅金及附加
第三節
期間費用
第六章
利潤
第一節
營業外收入
第二節
所得稅費用
第三節
本年利潤
第七章
財務報告
第一節
財務報告概述
第二節
資產負債表
第三節
利潤表
第四節
現金流量表
第五節
所有者權益變動表
第六節
附註
第七節
主要財務指標分析
第八節
綜合舉例
第八章
產品成本核算
第一節
成本核算概述
第二節
成本核算對象和成本項目
第三節
要素費用的歸集和分配
第四節
生產費用在完工產品和在產品之間的歸集和分配
第九章
產品成本計算和分析
第一節
產品成本計算和分析概述
第二節
產品成本計算的品種法
第三節
產品成本計算的分批法
第四節
產品成本計算的分步法
第五節
產品成本計算方法的綜合運用
第六節
產品成本分析
第十章
行政事業單位會計
第一節
行政事業單位會計概述
第二節
資產和負債
第三節
凈資產
第四節
收入和支出
第五節
會計報表
第十一章
財務管理基礎
第一節
財務管理概述
第二節
資金時間價值
第三節
風險與收益
經濟法基礎：
第一章
總論
第一節
法律基礎
第二節
經濟糾紛的解決途徑
第三節
法律責任
第二章
勞動合同法律制度
第一節
勞動合同法律制度的概述
第二節
勞動合同的訂立
第三節
勞動合同的主要內容
第四節
勞動合同的履行和變更
第五節
勞動合同的解除和終止
第六節
勞動爭議的解決
第七節
違反勞動合同法的法律責任
第三章
營業稅法律制度
第一節
營業稅概述
第二節
營業稅納稅人和扣繳義務人
第三節
營業稅的征稅范圍
第四節
營業稅稅目和稅率
第五節
營業稅計稅依據
第六節
營業稅應納稅額的計算
第七節
營業稅起征點和稅收減免
第八節
營業稅納稅義務發生時間、納稅地點、納稅期限
第九節
城市維護建設稅及教育費附加
第四章
個人所得稅法律制度
第一節
個人所得稅概述
第二節
個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人
第三節
個人所得稅征稅對象和稅目
第四節
個人所得稅稅率
第五節
個人所得稅計稅依據
第六節
個人所得稅應納稅額的計算
第七節
個人所得稅稅收的減免
第八節
個人所得稅納稅申報、納稅期限與納稅地點
第五章
其他相關稅收法律制度
第一節
房產稅法律制度
第二節
契稅法律制度
第三節
車船稅法律制度
第四節
城鎮土地使用稅
第五節
印花稅法律制度
第六節
資源稅法律制度
第七節
土地增值稅法律制度
第六章
稅收徵收管理法律制度
第一節
稅收徵收管理概述
第二節
稅務管理
第三節
稅款徵收
第四節
稅務檢查
第五節
稅務行政復議與行政訴訟
第六節
稅收法律責任
第七章
支付結演算法律制度
第一節
支付結算概述
第二節
銀行結算賬戶管理
第三節
銀行卡
第四節
結算方式
第五節
票據的一般規定
第六節
匯票、銀行本票和支票
第七節
結算紀律和法律責任

⑥ 2020年初級會計考試《經濟法基礎》的核心考點有哪些

第一章 總論

法律事實的因素、法律事實、訴訟、是民事訴訟所管、民事訴訟時效、行政訴訟、法律依據的類型。

第二章 會計法律制度

財務核算、電腦文件管理方法、財務會計監管、會計工作崗位的設定、財務人員、會計職業道德、違背會計法律制度的法律依據。

第三章 支付結演算法律制度

電子支付的基礎規定、各種結算賬戶的應用、單據支配權與義務、票據行為、單據追償、銀行承兌匯票、商業承兌匯票、銀行匯票、銀行本票、儲蓄卡、在線支付、國內信用卡、預付費卡。

第四章 增值稅、消費稅法律制度

民法因素、所得稅繳稅范疇、所得稅稅率和徵收率、所得稅應納稅所得額測算、所得稅稅收優惠政策、所得稅征繳管理方法、所得稅增值稅專票的應用要求、所得稅的繳稅范疇和稅收分類、所得稅應納稅所得額測算。

第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度

所得稅經營者、所得稅應納稅額之收益總金額、所得稅應納稅額之抵扣新項目、所得稅應納稅額之不可扣減新項目、所得稅稅收優惠政策、勞務報酬所得、勞務報酬、偶然所得、資產租用個人所得和資產出讓個人所得、個稅扣減新項目要求、個稅稅收優惠政策。

第六章 其他稅收法律制度

房地產稅、房產契稅、土增、城區土地稅、車船使用稅、合同印花稅、資源稅、進口關稅。

第七章 稅收徵收管理法律制度

稅款徵收管理法簡述、發票管理、稅款徵收方式、稅金征繳對策、稅務行政復議。

第八章 勞動合同與社會保險法律制度

勞動者合同訂立的方式、勞務報酬、上班時間和歇息假期、試崗、勞動者合同的解除、勞動合同書的停止、勞動合同解除和停止的經濟補償金、勞動派遣、關於勞動仲裁的處理、職工養老保險、醫療期、工傷險。

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⑦ 經濟法基礎消費稅徵收范圍有幾類

經濟法中基礎消費稅征稅范圍
（一）生產應稅消費品

1.納稅人生產的應稅消費品，於「銷售時」納稅。

2.納稅人自產自用的應稅消費品，用於「連續生產應稅消費品」的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。

（二）委託加工應稅消費品

1.委託加工的應稅消費品，是指由委託方提供原料和主要材料，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

2.對於由受託方提供原材料生產的應稅消費品，或者受託方先將原材料賣給委託方，然後再接受加
工的應稅消費品，以及由受託方以委託方名義購進原材料生產的應稅消費品，不論在財務上是否作為銷售處理，都不得作為委託加工應稅消費品，而應當按照銷售自
制應稅消費品繳納消費稅。

【理解】實質重於形式。

3.委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由「受託方」在向委託方交貨時代收代繳消費稅。委託個人加工的應稅消費品，由「委託方」收回後繳納消費稅。

4.委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。

5.委託方將收回的應稅消費品，直接出售，不再繳納消費稅。

（三）進口應稅消費品

（四）零售金銀首飾、鉑金首飾、鑽石及鑽石飾品

1.金銀首飾在零售環節繳納消費稅，生產環節不再繳納。

2.金銀首飾僅限於金、銀以及金基、銀基合金首飾和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。

【注意】不包括鍍金首飾和包金首飾。

（五）批發銷售卷煙——單一環節納稅的例外情況

煙草批發企業將卷煙銷售給「零售單位」的，要再征一道5%的從價稅。

【注意】煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，不繳納消費稅。
消費稅（Consumer tax/Excise Duty)（特種貨物及勞務稅）是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。是政府向消費品徵收的稅項，可從批發商或零售商徵收。消費稅是典型的間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉稅中新設置的一個稅種。消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。

⑧ 經濟法和經濟法基礎有什麼不一樣

從教材編制來說 《經濟法基礎》是初級經濟法的層次 而《經濟法》是中級經濟專法的層次
以全國會計職稱考試科屬目為例 初級職稱考試科目為《經濟法基礎》 中級職稱科目為《經濟法》
從知識結構上來說兩者也不一樣 《經濟法基礎》以初級稅法知識（如流轉稅 所得稅 財產稅）以及稅收徵收 票據管理知識為主 《經濟法》以公司法 合同法等實體法內容為主

⑨ 中國稅制與初級經濟法基礎知識是否重疊

基本不重疊。
中國稅制主要是針對稅收制度，講的是我國的稅收法律，加點歷史沿革。稅收是遵循法律的，雖然理論上稅法也是大經濟法概念的一部分，但稅收體制卻不全是法律構成的，在執行中稅收法規、實施條例等等是更有指導意義的。稅收法律有針對個人的，針對企業的所得稅法，但其他叔稅種主要是針對行為或財產。
但經濟法的范疇是講在我國從事經濟活動要遵循的法律制度（不包含稅法），主要集中在設立、經營、破產、壟斷等等。

⑩ 經濟法基礎所得稅

其實只要你把職稱考試才相關教材看懂了，考試沒有問題的