初級經濟法第五章
Ⅰ 初級經濟法重點章節是哪幾章
2025年初級會計《經濟法基礎》重點章節有第五章、第六章、第七章和第八章。
- 第五章所得稅法律制度：近3年考試平均分值約20分，是考試重點。內容圍繞企業所得稅應納稅計算、個人所得稅稅目和應納稅額計算展開。企業所得稅體系性強，個人所得稅知識點較散，是不定項選擇題必考章節，以綜合考查為主。重點掌握固定資產的含義、稅務處理、計稅基礎、折舊方法等。
- 第六章財產和行為稅法律制度：涵蓋房產稅、契稅、土地增值稅等多個稅種。需掌握各稅種的納稅人、征稅范圍等內容，如房產稅征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋。
- 第七章稅收征管法律制度：介紹稅收徵收管理法概述、稅務管理、稅款徵收、稅務檢查和稅務行政復議等內容。重點關注稅款徵收方式、保障措施，如責令繳納、責令提供納稅擔保、稅收保全措施和強制執行措施等。
- 第八章勞動合同與社會保險法律制度：包括勞動合同法律制度和社會保險法律制度。勞動合同部分需掌握勞動關系建立時間、未及時訂立勞動合同規定、試用期期限規定和經濟補償金計算等；社會保險部分重點關注醫療期概念和期限。
Ⅱ 2019天津初級會計《經濟法基礎》第五章易混淆知識點解析
很多考生現在已經在為2019年的 天津初級會計職稱考試 做准備了，為了幫助考生順利備考，會計我為大家整理了《初級會計實務》各章節易混淆知識點，希望給大家提供幫助。
第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度
企業所得稅的稅收優惠政策(★★★)
(一)符合條件的技術轉讓所得
在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅;超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
【案例】居民企業甲公司2017年將自行開發的一項專利技術轉讓，取得轉讓收入1200萬元，與該項技術轉讓有關的成本和費用為300萬元。
【解析】技術轉讓所得=1200-300=900(萬元)，其中500萬元以內的部分免徵企業所得稅，超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅，假定甲公司當年不存在其他納稅調整事項，2017年甲公司就此項業務應繳納的企業所得稅=(1200-300-500)×25%×50%=50(萬元)。
(二)加計扣除
1.“三新”研究開發費用
(1)一般規定
企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用在計算企業所得稅應納稅所得額時：
①未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%，加計扣除;
②形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。
【例題·不定項選擇題(節選)】(2015年)甲公司為居民企業，2013年……新技術研究開發費用30萬元，已計入管理費用……
【解析】
①甲公司發生的新技術研究開發費用，未形成無形資產，而是計入了管理費用，在按照規定據實(30萬元)扣除的基礎上，還可以加計扣除50%;
②准予扣除的新技術研究開發費用總額=30×(1+50%)=45(萬元)，或者，納稅“調減”額=30×50%=15(萬元)。
(2)科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用(2018年新增)
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
2.安置殘疾人員所支付的工資
企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
【例題·不定項選擇題(節選)】(2017年)甲電子設備公司為居民企業，屬於主要從事電子設備的製造業務的大型企業。2016年……支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元……
【解析】
(1)支付殘疾人員工資稅前可扣除14+14×100%=28(萬元)，或者，納稅調減額=28-14=14(萬元);
(2)未形成無形資產計入當期損益的新技術研究開發費用稅前可扣除19+19×50%=28.5(萬元)，或者，納稅調減額=28.5-19=9.5(萬元)。
(三)抵扣應納稅所得額
1.基本規定
創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。