經濟法題庫及答案解析判斷題

⑴ 初級會計職稱《經濟法基礎》備考練習題及答案(2)

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

1.下列各項中，屬於法律事實的有()。

A.打架

B.發生洪水

C.重大政策的改變

D.簽訂合同

2.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，可導致勞動合同終止的情形有()。

A.勞動者死亡

B.用人單位決定提前解散

C.用人單位被吊銷營業執照

D.勞動者因處於產期不能工作

3.根據《行政訴訟法》的規定，下列各項中，不應當提起行政訴訟的有()。

A.甲市部分市民認為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權益

B.乙稅務局工作人員吳某認為稅務局對其作出記過處分違法

C.丙公司認為工商局對其罰款的處罰決定違法

D.丁商場認為某教育局應當償還所欠的購貨款

4.根據勞動合同法律制度的規定，勞動合同無效或部分無效的情形有()。

A.用人單位免除自己的法定責任

B.用人單位排除勞動者權利的

C.以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立勞動合同

D.違反法律、行政法規強制性規定的

5.根據勞動合同法律制度的規定，用人單位應當向勞動者支付經濟補償的情形有()。

A.用人單位提出解除勞動合同並與勞動者協商一致而解除勞動合同

B.用人單位被依法宣告破產終止勞動合同

C.用人單位符合可裁減人員規定而解除勞動合同

D.勞動者提出，用人單位與勞動者協商一致解除勞動合同

6.根據勞動合同法律制度的規定，勞動仲裁屬於解決勞動爭議的方法之一，勞動仲裁參加人有()。

A.當事人

B.當事人代表

C.第三人

D.代理人

7.根據支付結演算法律制度的規定，下列關於預付卡的表述中正確的有()。

A.預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日

B.單位購買的記名預付卡，只能由單位辦理贖回

C.個人購買記名預付卡，應當使用實名並向發卡機構提供有效身份證件

D.超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用

8.根據支付結演算法律制度的規定，持票人行使追索權，可以請求被追索人支付的金額和費用有()。

A.被拒絕付款的票據金額

B.票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息

C.取得有關拒絕證明和發出通知書的費用

D.因被拒絕付款造成的損失

9.根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，屬於增值稅視同銷售的有()。

A.將外購的貨物無償贈送他人

B.將自產的貨物用於不動產在建工程

C.將委託加工收回的貨物用於職工集體福利

D.將外購的貨物分配給股東

10.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品的生產經營環節，既徵收增值稅又徵收消費稅的有()。

A.卷煙的批發環節

B.金銀飾品的生產環節

C.化妝品的零售環節

D.高檔手錶的生產環節

11.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，關於“次”的說法正確的有()。

A.稿酬所得，以每次出版、發表取得的收人為一次

B.特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次

C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次

D.偶然所得，以每次收入為一次

12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬於企業所得稅免稅收入的有()。

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.財政撥款

13.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不需要繳納契稅的有()。

A.企業受讓土地使用權

B.企業將廠房抵押給銀行

C.法定繼承人承受房屋權屬

D.承包者獲得農村集體土地承包經營權

14.根據稅法規定，納稅人轉讓土地使用權涉及繳納的稅金有()。

A.營業稅

B.土地增值稅

C.印花稅

D.契稅

15.根據稅收徵收管理法律制度的規定，下列各項中，屬於納稅人權利的有()。

A.要求稅務機關對納稅人情況保密

B.對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權

C.要求稅務機關退還多繳納的稅款並加算銀行同期存款利息

D.對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟

三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.全國人民代表大會及其常務委員會有權就有關問題作出規范性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。()

2.勞務派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者。()

3.城鄉居民基本養老保險制度的參保范圍為：年滿16周歲(不含在校學生)，非國家機關和事業單位工作人員及不屬於職工基本養老保險制度覆蓋范圍的城鄉居民。()

4.根據增值稅法律制度的規定，納稅人委託其他納稅人代銷貨物，納稅義務發生時間為代銷貨物移送給受託方的當天。()

5.納稅人將外購的已稅珠寶、玉石原料生產的改在零售環節徵收消費稅的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。()

6.非居民納稅人承擔有限納稅義務，只就來源於境內的所得納稅。()

7.個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得暫免徵收個人所得稅。()

8.專利申請權轉讓合同按“產權轉移書據”徵收印花稅。()

9.鐵路線路佔用耕地，減半徵收耕地佔用稅。()

10.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保。()

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

【資料1】

2015年12月1日，A公司為向B公司支付價款，向其簽發了一張金額為20萬元的銀行承兌匯票(國內票據)，承兌人為甲銀行，票據到期日為2016年1月1日。B公司將該票據背書轉讓給C公司，後該票據被不慎丟失，2015年12月10日，C公司向甲銀行申請掛失止付，並於次日向法院申請公示催告，法院依法受理該案。2015年12月15日，法院向甲銀行發出了止付通知，並發布了公告。結果該票據被張某拾得，並偽造了C公司簽章後，將其背書轉讓給了不知情的郝某。在公示催告期間，郝某委託其開戶銀行丁銀行向甲銀行提示付款，甲銀行向丁銀行支付了20萬元價款。

要求：

根據上述資料，回答下列問題。

1.下列選項所述票據中，可以依法申請掛失止付的是()。

A.尚未承兌的商業匯票

B.支票

C.填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票

D.填明“現金”字樣的銀行本票

2.C公司申請掛失止付時，應當填寫掛失止付通知書並簽章，其中掛失止付通知書應當記載()。

A.C公司票據喪失的時間、地點、原因

B.A公司、B公司、C公司以及甲銀行名稱

C.C公司的營業執照編號以及完稅憑證

D.掛失止付人的姓名、營業場所或者住所以及聯系方法

3.人民法院確定的公示催告期間，為自發布公告之日起()內。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

4.下列選項關於甲銀行向丁銀行付款的表述中，正確的是()。

A.甲銀行付款符合規定，因郝某為善意第三人，享有票據權利

B.甲銀行付款不符合規定，其應當拒絕丁銀行的付款請求

C.因甲銀行的付款，導致該票據的權利義務關系消滅

D.甲銀行的付款責任尚未免除，應繼續承擔付款責任

【資料2】

某農機生產企業為增值稅一般納稅人，擁有自己的專業研發團隊。2015年12月發生下列業務：

(1)外購A材料用於生產農機，取得的普通發票上註明金額6000元;委託某運輸企業(增值稅一般納稅人)將A材料運回企業倉庫，支付不含稅運費2600元，取得貨物運輸業增值稅專用發票。

(2)從小規模納稅人處購人8材料用於生產農機，取得稅務機關代開的增值稅專用發票上註明價款4000元。

(3)從一般納稅人處購進農機零配件，取得的增值稅專用發票上註明價款7000元，本月領用其中的80%用於生產農機。

(4)當月銷售一批農機給甲企業，取得不含稅價款為50000元。

(5)為乙企業提供農機設計服務，取得價稅合計金額為3000元，同時將自己研發的一項生產技術所有權轉讓給乙企業，取得轉讓金額4000元。

已知：農機的增值稅稅率為13%，農機零配件的增值稅稅率為17%。交通運輸業增值稅稅率為11%，小規模納稅人適用的徵收率為3%，設計服務增值稅稅率為6%。假設該企業取得的上述相關發票均已通過認證並在當月抵扣。

要求：

根據上述資料，回答下列問題。

1.該企業2015年12月外購A材料和B材料准予抵扣的進項稅額為()元。

A.406

B.1426

C.1986

D.2036

2.該企業2015年12月准予抵扣的進項稅額為()元。

A.1596

B.4512

C.6504

D.1258

3.該企業對業務(5)增值稅銷項稅額的計算中，正確的是()。

A.3000/(1+6%)×6%=169.81(元)

B.(3000+4000)/(1+6%)×6%=396.23(元)

C.3000×6%=180(元)

D.(3000+4000)×6%=420(元)

4.該企業2015年12月應繳納的增值稅稅額為()元。

A.4956.78

B.5245.51

C.4865.81

D.5073.81

【資料3】

作家陳某任職於國內某公司，2015年取得的收入如下：

(1)2月出版短篇小說，取得稿酬7000元，8月取得因添加印數而追加的稿酬4500元。

(2)4月起將其一篇長篇小說在報刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當年1o月連載完成。

(3)5月受託從事一本教材審稿工作，取得報酬2000元。

(4)6月將自己的文字作品復印件公開拍賣取得所得5000元。

(5)8月轉讓境內上市公司股票取得所得20000元。

(6)10月取得單張有獎發票獎金600元。

(7)11月因在超市累積消費一定額度，得到額外抽獎機會，獲獎1000元。

要求：

根據上述資料，回答下列問題。

1.陳某出版短篇小說，取得的稿酬應繳納的個人所得稅為()元。

A.0

B.504

C.784

D.1288

2.陳某在報刊上連載長篇小說，取得的稿酬應繳納的個人所得稅為()元。

A.3136

B.2240

C.448

D.2688

3.根據個人所得稅法律制度的規定，下列說法不正確的是()。

A.受託審稿應納個人所得稅=(2000-800)×20%=240(元)

B.將自己的文字作品復印件公開拍賣取得所得應納個人所得稅=(5000-800)×20%=840(元)

C.轉讓股票所得暫不徵收個人所得稅

D.取得單張有獎發票獎金應納個人所得稅=600×20%=120(元)

4.陳某額外抽獎的獲獎所得應納個人所得稅為()元。

A.0

B.40

C.200

D.160

⑵ 中級會計經濟法真題-多選題

2021年中級會計經濟法真題單選題
多選題判斷題
多選題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的准確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）
26_下列關於一人有限責任公司的表述中，符合《公司法》規定的有（）。
A．一人有限責任公司的注冊資本最低限額為10萬元
B．一人有限責任公司理應在公司登記中註明法人獨資或自然人獨資，並在公司營業執照中載明
C．一人有限責任公司的股東能夠分期繳納出資，首次出資額不得低於注冊資本的20%
D．一人有限責任公司理應在每一會計年度終了時編制財務會計報告，並經會計師事務所審計
27_根據《公司法》的規定，對有限責任公司股東會的相關決議投反對票的股東，能夠請求公司按照合理的價格收購其股權。下列各項中，屬於該相關決議的有（）。
A．公司合並的決議B．公司分立的決議
C．公司轉讓主要財產的決議D．公司增加註冊資本的決議
28_下列關於股份有限公司股份轉讓限制的表述中，符合《公司法》規定的有（）。
A．公司發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓
B．公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓
C．公司監事離職後1年內，不得轉讓其所持有的本公司股份
D．公司經理在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%
29_甲公司為股份有限公司。根據《公司法》的規定，下列各項中，屬於甲公司能夠收購本公司股份的情形有（）。
A．甲公司減少注冊資本
B．甲公司與持有本公司股份的其他公司合並
C．甲公司將股份獎勵給本公司職工
D．甲公司接受本公司的股票作為質押權的標的
30_某社會團體與某私立學校共同出資設立一合夥企業，經營文具用品。兩年後，因經營虧損，該合夥企業財產不足以清償全部債務。下列關於各合夥人承擔責任的表述中，符合《合夥企業法》規定的有（）。
A．該社會團體以其認繳的出資額為限對合夥企業債務承擔責任
B．該私立學校以其認繳的出資額為限對合夥企業債務承擔責任
C．該社會團體對合夥企業債務承擔無限責任
D．該私立學校對合夥企業債務承擔無限責任
31_根據《合夥企業法》的規定，下列關於合夥企業合夥人出資形式的表述中，准確的是（）。
A．普通合夥人能夠以知識產權出資
B．有限合夥人能夠以實物出資
C．普通合夥人能夠以土地使用權出資
D．有限合夥人能夠以勞務出資
32_下列關於中外合資經營企業非破產清算的表述中，符合中外合資經營企業法律制度規定的有（）。
A．清算委員會的成員一般理應在合營企業的董事中選任
B．清算期間，清算委員會代表該合營企業起訴或應訴
C．合營企業清償債務後的剩餘財產按照合營各方的出資比例實行分配，但合營企業協議、合同、章程另有規定的除外
D．合營企業解散時，其剩餘財產超過實繳資本的部分為清算所得
33_某股份有限公司凈資產為1億元，該公司擬再次公開發行公司債券。根據《證券法》的規定，下列規定中，導致該公司不得再次公開發行公司債券的情形有（）。
A．該公司累計債券余額已達3000萬元
B．前一次公開發行的公司債券尚未募足
C．籌集的資金擬用於清償公司即將到期的債券利息
D．對已公開發行的公司債券的延遲支付本息的事實，仍處於斷續狀態
34_甲投資者收購一家股本總額為4.5億元人民幣的上市公司。下列關於該上市公司收購的法律後果的表述中褲告，符合證券法律制度規定檔亮的有（）。
A．收購期胡蠢明限屆滿，該上市公司公開發行的股份占公司股份總數的8%，該上市公司的股票應由證券交易所終止上市交易
B．收購期限屆滿，持有該上市公司股份2%的股東，要求以收購要約的同等條件向甲投資者出售其股票的，甲投資者可拒絕收購
C．甲投資者持有該上市公司股票，在收購完成後的36個月內不得轉讓
D．收購行為完成後，甲投資者理應在15日內將收購情況報告國務院證券監督管理機構和證券交易所，並予公告
35_根據證券法律制度的規定，下列情形中，屬於上市公司不得非公開發行股票的有（）。
A．上市公司及其附屬公司曾違規對外提供擔保，但已消除
B．上市人現任董事最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰
C．最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見的審計報告，但保留意見所涉及事項的重大影響已消除
D．上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除
36_陳某租住王某的房屋，租賃至2021年8月。王某欠陳某10萬元貨款，應於2021年7月償付。至2021年8月，王某尚未清償貨款，但要求收回房屋並請求陳某支付1萬元租金，根據《合同法》與擔保法律制度的規定，下列關於陳某的權利的表述中，不準確的有（）。
A．陳某能夠留置該房屋作為擔保
B．陳某能夠出售房屋並優先受償
C．陳某能夠應付租金抵銷1萬元貨款
D．陳某能夠行使同時履行抗辯權而不交還房屋
37_根據《合同法》的規定，下列情形中，贈與人不得主張撤銷贈與的有（）。
A．張某將1輛小轎車贈與李某，且已交付
B．甲公司與某地震災區小學簽訂贈與合同，將贈與50萬元用於修復教學樓
C．乙公司表示將贈與某大學3輛校車，雙方簽訂了贈與合同，且對該贈與同實行了公證
D．陳某將1塊鍾表贈與王某，且已交付，但王某不履行贈與合同約定的義務
38_根據《合同法》的規定，提供格式條款一方擬訂的下列格式條款中，屬於無效的有（）。
A．內容理解發生爭議的格式條款
B．排除對方主要權利的格式條款
C．以合法形式掩蓋非法目的格式條款
D．造成對方人身傷害得以免責的格式條款
39_陳某向李某借款10萬元，並簽訂了借款合同。張某向李某單方面提交了簽名的保證書，其中僅載明「若陳某不清償到期借款本息，張某將代為履行」。借款到期後，陳某未清償借款本息，經查，張某並不具有代償水平，根據擔保法律制度的規定，下列關於保證合同效力及張某承擔保證責任的表述中，不準確的有（）。
A．張某能夠以自己不具有代償水平為由主張保證合同無效
B．張某能夠以自己未與李某簽訂保證合同為由主張保證合同不成立
C．張某須向李某承擔一般保證責任
D．張某須向李某承擔連帶保證責任
40_根據消費稅法律制度的規定，下列主體中，屬於消稅稅納稅義務人的有（）。
A．鑽石的進口商B．化妝品的生產商
C．卷煙的批發商D．金首飾的零售商
41_根據增值稅法律制度及消費稅法律制度的規定，下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的有（）。
A．酒廠將自產的白酒贈送給協作單位
B．卷煙廠將自產的煙絲移送用於生產卷煙
C．日化廠將自產的香水移送用於生產普通護膚品
D．汽車廠將生產的應稅小轎車贊助給某藝術節組委會
42．根據增值稅法律制度的規定，企業下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。
A．不動產在建工程適用的外購物資
B．生產應稅產品購入的原材料
C．因管理不善變質的庫存購進商品
D．因管理不善被盜的產成品所耗用的購進原材料
43_根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有（）。
A．紅利 B．轉讓財產所得 C．租金 D．利息
44_根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列資產支出項目中，不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）。
A．已足額提取折舊的固定資產的改建支出
B．單獨估價作為固定資產入賬的土地
C．以融資租賃方式租入的固定資產
D．未投入使用的機器設備
45_根據《反不正當競爭法》的規定，下列情形中，屬於不當附獎贈促銷行為的有（）。
A．甲公司採用抽獎式的附獎銷售，獎的金額為2000元
B．乙公司採用抽獎式的附獎銷售，獎的金額為6000元
C．丙公司採用故意讓內定人員中獎的方式實行有獎銷售
D．丁公司利用有獎銷售的手段推銷質次價高的商品
參考答案及解析：
26_ABD【解析】選項C：一人有限責任公司股東理應一次足額繳納公司章程規定的出資額，不允許分期繳付出資。
27_ABC【解析】有下列情形之一的，對股東會該項決議「投反對票」的股東能夠請求公司按照合理的價格收購其股權，退出公司：
（1）公司連續5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續盈利，並且符合法律規定的分配利潤條件的；
（2）公司合並、分立、轉讓主要財產的；
（3）公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。
28_ABD【解析】選項C：董事、監事、高級管理人員「離職後半年內」，不得轉讓其所持有的本公司股份。
29_ABC【解析】選項D：公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的。
30_AD【解析】（1）國有獨資公司、國有企業、上市公司以及公益性的事業單位、社會團體不得成為普通合夥人；「某社會團體」只能作為有限合夥人，該合夥企業為有限合夥企業。（2）有限合夥企業理應至少有一名普通合夥人；在本題中，該有限合夥企業只有兩個合夥人，「某私立學校」只能作為普通合夥人。
31_ABC【解析】選項D：只有「普通合夥人」能夠勞務出資。
32_ABC【解析】選項D：合營企業解散時，其資產凈額或剩餘財產減除企業未分配利潤、各項基金和清算費用後的余額，超過實繳資本的部分為清算所得，理應依法繳納所得稅。（見教材135頁）
33_BCD【解析】（1）有下列情形之一的，不得再次公開發行公司債券：①前一次公開發行的債券尚未募足（選項B應選）；②對已公開發行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處於繼續狀態（選項D應選）；③違反本法規定，改變公開發行公司債券所募集資金的用途。（2）選項C：公開發行公司債券籌集的資金，必須用於核準的用途，不得用於補充虧損和非生產性支出（如用於清償公司即將到期的債券利息）。
34_AD【解析】（1）選項A：公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例應為10%以上；收購期滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票理應由證券交易所依法終止上市交易；在本題中，該上市公司股本總額為4.5億元人民幣，收購期限屆滿時，公開發行的股份僅占公司股份總數的8%，應終止上市交易；
（2）選項B：收購完成，該上市公司的股票被依法終止上市交易的，其餘仍持有被收購股票的股東，有權向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人理應收購；
（3）選項C：收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成後的「12個月內」不得轉讓；
（4）選項D：收購行為完成後，收購人理應在15日內將收購情況報告國務院證券監督管理機構和證券交易所，並予公告。
35_BD【解析】（1）選項A：上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保「且尚未消除」的，不得非公開發行股票。
（2）選項B：上市公司現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責的，不得非公開發行股票。
（3）選項C：上市公司最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，不得非公開發行股票；但保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外。
（4）選項D：上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除的，不得非公
開發行股票。
36_ABD【解析】（1）選項A：不動產不適用留置制度；
（2）選項B：在陳某與王某的貨款債務中，並未將王某的房屋設為擔保物，陳某不享有任何優先受償權；
（3）選項C：當事人互負到期債務，該債務的標的物種類、品質相同的，任何一方能夠將自己的債務與對方的債務抵銷，但依照法律規定或者按照合同性質不得抵銷的除外；
（4）選項D：同時履行抗辯權應在同一雙務合同中行使，本題屬於兩個不同合同。
37_ABC【解析】（1）選項A：贈與人在贈與財產的權利轉移之前可能撤銷贈與；張某已將轎車交付李某，不能再行使任意撤銷權。
（2）選項BC：救災、扶貧等社會公益、道德義務性質的贈與合同或者經過公證的贈與合同，不得撤銷。
（3）選項D：受贈人不履行贈與合同約定的義務的，贈與人能夠撤銷贈與（贈與人的法定撤銷權）。
38_BCD【解析】選項A：對格式條款的理解發生爭議的，理應按照通常理解予以解釋；對格式條款有兩種以上解釋的，理應作出不利於提供格式條款一方的解釋（僅僅需要解釋，而非直接導致無效）。
39_ABC【解析】（1）選項A：不具有完全代償水平的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同後，又以自己沒有代償水平要求免除保證責任的，人民法院不予支持；
（2）選項B：第三人單方以書面形式向債權人出具擔保書，債權人接受且未提出異議的，保證合同成立；
（3）選項CD：當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。
40_BCD【解析】選項A：金銀首飾、鑽石及鑽石飾品是在零售環節徵收消費稅的，進口環節不徵收消費稅，所以不選。選項BCD均屬於消費稅的納稅人。
41_AD【解析】選項B：卷煙廠將自產的煙絲移送用於生產卷煙，既不繳納增值稅，也不繳納消費稅；選項C：日化廠將自產的香水移送用於生產普通護膚品，消費稅視同銷售，但是增值稅不視同銷售，只繳納消費稅，不繳納增值稅。
42．ACD【解析】選項A屬於將外購的貨物用於非增值稅應稅項目，不得抵扣進項稅；選項CD屬於因管理不善丟失、被盜、霉爛變質產生的損失，其對應的進項稅額不得抵扣。選項B的進項稅額允許抵扣。
43_ACD【解析】選項B：轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後的余額為應納稅所得額。而選項ACD均以收入全額為應納稅所得額。
44_BD【解析】選項A：已足額提取折舊的固定資產的改建支出，作為長期待攤費用，能夠按照規定攤銷,在稅前扣除；選項B：單獨估價作為固定資產入賬的土地，不得計提折舊在稅前扣除；選項C：以融資租賃方式租入的固定資產，能夠計提折舊在稅前扣除；選項D：除房屋、建築物以外未投入使用的固定資產，不得計提折舊在稅前扣除。
45_BCD【解析】我國《反不正當競爭法》禁止的不當附獎贈促銷行為有：
（1）經營者採用抽獎式的附獎銷售的，獎的金額不得超過5000元（選項A不選，選項B應選）；
（2）經營者採用謊稱有獎或者故意讓內定人員中獎的欺騙方式實行有獎銷售（選項C應選）；
（3）經營者利用有獎銷售的手段推銷質次價高商品的（選項D應選）。

⑶ 初級會計職稱《經濟法基礎》練習題（8.30）

單項選擇題

1.某橡膠製品廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售生活用橡膠製品116萬元(含稅)，銷售避孕用具50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上註明稅款6.4萬元，生活用橡膠製品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠製品廠當月應納增值稅是()萬元。

A.13.87

B.11.73

C.18.13

D.9.6

2.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的是()。

A.購進生產用電力所支付的增值稅款

B.購進用於個人消費的材料所支付的增值稅款

C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款

D.購進用於集體福利所支付的增值稅款

多項選擇題

3.根據增值稅法律制度的規定，企業下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A.外購貨物用於個人消費

B.生產應稅產品購入的原材料

C.因管理不善變質的庫存購進商品

D.因管理不善被盜的產成品所耗用的購進原材料

參考答案

1.

答案：B

解析：納稅人兼營免稅項目或免徵增值稅項目無法准確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免徵增值稅項目銷售額)÷當月全部銷售額，不得抵扣的進項稅額=6.4×50÷[116÷(1+16%)+50]=2.13(萬元)，應納稅額=116÷(1+16%)×16%-(6.4-2.13)=11.73(萬元)。

2.

答案：A

解析：用於免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得抵扣。非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。

3.

答案：ACD

解析：選項A，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產不得抵扣進項稅;選項B，正常的連續生產過程領用原材料，可以抵扣進項稅;選項CD，非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務不得抵扣進項稅，非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。

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⑷ 會計中級職稱題庫《經濟法》簡答題及答案

簡答題

【案例1】

2014年1月，甲、乙、丙、丁四人成立了A有限合夥企業(以下簡稱A企業)，主營電子器材。其中甲、乙為普通合夥人，丙、丁為有限合夥人。

2月6日，甲分別徵得乙、丙的同意，以自己在合夥企業中的財產份額出質，為朋友的借款提供擔保，丁對此事並不知情。乙、丙對此也相互不知情。

3月20日，A企業向C銀行借款100萬元。

7月2日，乙與他人合夥成立B有限合夥企業，主營電子器材。其他合夥人知道後一致反對，認為乙違反了競業限制原則，要求乙退出合夥企業，乙表示反對。

8月9日，乙轉為有限合夥人，丁轉為普通合夥人。 庚以普通合夥人的身份加入合夥企業。

10月10日，A企業欠C銀行借款到期，A企業全部財產只有40萬元。

要求：

根據以上事實，分別回答下列問題：

(1)甲的出質行為是否有效?並說明理由。

(2)乙與他人合夥成立B有限合夥企業的行為是否符合法律規定?並說明理由。

(3)對於A企業不能清償的60萬元債務，甲、乙、丙、丁、戊各自承擔什麼責任?並說明理由。

【案例2】

2014年8月2日，東林公司采購員田某向西柳食品廠采購500盒月餅，價格為100元/每盒，作為中秋福利發放給公司員工。雙方簽訂了買賣合同，同時約定，東林公司先交付定金12000元，西柳食品廠在收到定金後一個月內交付月餅。東林公司在收到貨物後3日內付清全部款項。除此之外雙方並無其他特殊規定。在發貨前，西柳食品廠通過東林公司的競爭對手了解到，東林公司經營不善面臨嚴重的財務困難，遂停止發貨，要求東林公司提供擔保，東林公司無奈只能提供擔保，西柳食品廠按期發貨。東林公司在清點入庫時發現，西柳食品廠多交付了10盒月餅。

要求：

根據以上事實，分別回答下列問題：

(1)東林公司交付的定金是否符合規定?並說明理由。

(2)西柳食品廠是否有權行使不安抗辯權，停止發貨?並說明理由。

(3)東林對於西柳食品廠多交付的10盒月餅應當怎樣處理?並說明理由。

【案例3】

某大型商場是增值稅一般納稅人，2014年5月發生如下業務：

(1)銷售家電500台，每台零售價格為1.17萬元;採取以舊換新方式銷售金項鏈1000條，每條新金項鏈的零售價格為0.585萬元，每條舊金項鏈作價0.117萬元。

(2)採用預收貨款方式銷售一批日用品，當月取得不含稅預收款80萬元，合同約定於2014年6月發貨。

(3)與某出版社(增值稅一般納稅人)進行以物換物的交易，將不含稅價格為5萬元的一批辦公用品換取一批同等價值的圖書，雙方互相開具增值稅專用發票，該商場將換進圖書的20%發給職工做福利，剩餘的80%用於銷售。

(4)采購一批服裝，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票上註明價款420萬元，增值稅稅額71.4萬元，委託甲運輸企業(增值稅一般納稅人)運輸服裝，取得的增值稅專用發票上註明運費3萬元。

(5)接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上註明金額100萬元;接受丙律師事務所(增值稅小規模納稅人)提供的法律咨詢服務，取得稅務機關代開的增值稅專用發票上註明咨詢費30萬元。

(6)領用上月購進的一批建築材料用於裝修辦公室，該批建築材料的賬面成本為25萬元，上月購進時已抵扣過進項稅額。

假定取得的增值稅專用發票在本月均通過認證並允許抵扣，該商場財務人員在申報5月份的增值稅時計算過程如下：

准予抵扣的進項稅額=5×13%+71.4+100×6%+30×6%=79.85(萬元)

銷項稅額=(500×1.17+1000×0.585)/1.17×17%+80×17%+5×17%=184.45(萬元)

應納增值稅額=184.45-79.85=104.6(萬元)。

要求：

根據上述資料結合增值稅法律制度的規定，分析指出該商場財務人員申報5月份的增值稅時存在哪些問題，分別簡要說明理由。

參考答案：

簡答題

【案例1】

【答案】

(1)甲的出質行為無效。根據規定，普通合夥人以其在合夥企業中的財產份額為限出質的，須經其他合夥人一致同意;未經其他合夥人一致同意的，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任。

(2)乙與他人合夥成立B有限合夥企業的行為不符合法律規定。根據規定，普通合夥人不得自營或者同他人合作經營與本企業相競爭的業務。

(3)對於A企業不能清償的60萬元債務，甲、乙、丁、庚均承擔無限連帶責任。丙承擔有限責任。根據規定，有限合夥人轉為普通合夥人的，對其作為有限合夥人期間有限合夥企業發生的債務承擔無限連帶責任。普通合夥人轉為有限合夥人的，對其作為普通合夥人期間合夥企業發生的債務承擔無限責任。新入伙的普通合夥人對其入伙前合夥企業的債務承擔無限連帶責任。

【案例2】

【答案】

(1)東林公司交付的定金不符合規定。根據規定，定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%。本題中，合同價款為100×500=50000元，定金數額不得超過50000×20%=10000元。

(2)西柳食品廠無權行使不安抗辯權停止發貨。根據規定，當事人互負債務，有先後履行順序的，先履行的一方有確切證據證明另一方喪失履行債務能力時，在對方沒有履行或者沒有提供擔保之前，有權中止合同履行的權利。本題中，西柳食品廠僅從東林公司的競爭對手了解到情況，並沒有「確切證據」表明東林公司喪失債務履行能力。所以無權行使不安抗辯權停止發貨。

(3)對於多交付的10盒月餅，東林公司可以接收或者拒絕接收多交的部分。根據規定，出賣人多交付標的物的`，買受人可以接收或者拒絕接收多交的部分，買受人接收多交部分的，按照合同的價格付款，買受人拒絕接收多交部分的，應當及時通知出賣人。

【案例3】

【答案】

(1)納稅人採用以舊換新方式銷售金銀首飾的，應當按照銷售方實際收取的不含增值稅的價款徵收增值稅。

(2)納稅人採取預收款方式銷售一般貨物的，其增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天，該商場採用預收款方式銷售的日用品並沒有在本月發出，不需要確認銷項稅額。

(3)將外購貨物用於集體福利的，不得抵扣進項稅額;該商場將換進圖書的20%發給職工做福利，不得抵扣進項稅額。

(4)納稅人接受運輸服務取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額。

(5)接受小規模納稅人提供的法律咨詢服務，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，可以按照3%抵扣進項稅額，不能按照6%抵扣進項稅額。

(6)將外購材料用於非增值稅應稅項目的，不得抵扣進項稅額，如果已經抵扣的，應該做進項稅轉出處理。所以將上月購進建築材料需要做進項稅額轉出處理。

正確計算過程如下：

准予抵扣的進項稅額=5×13%×80%+71.4+3×11%+100×6%+30×3%-25×17%=74.9(萬元)

銷項稅額=[500×1.17+(0.585-0.117)×1000]/(1+17%)×17%+5×17%=153.85(萬元)

應納增值稅=153.85-74.9=78.95(萬元)。

⑸ 初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題及答案六(3)

第 55 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

【資料15】

甲外商投資房地產開發公司於2010年10月將一座寫字樓整體轉讓給乙公司，合同約定的轉讓價款為20000萬元。甲公司按稅法規定已繳納營業稅1000萬元、印花稅10萬元;甲公司為取得土地使用權而支付的地價款為3000萬元;投入房地產開發成本為4000萬元;房地產開發費用中的利息支出為1200萬元(不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構證明)。

已知：甲公司所在地省級人民政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為10%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1～4小題。

在計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發費用為()萬元。

A.300

B.400

C.700

D.1200

正確答案：C,

第 56 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

【資料4】

上海市的張某與甲公司(注冊地為廣州市)於2010年4月1日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深圳市負責銷售工作。2011年1月1日，張某發現甲公司未及時足額支付其勞動報酬，張某仍堅持工作，直到2011年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠張某的勞動報酬達1萬元。在與甲公司協商來果的情況下，張某擬申請勞動仲裁。

已知：當地月最低工資標准為1000元。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1-7小題。

在勞動仲裁時效期間內，下列情形中，引起勞動仲裁時效中斷的是()。

A.張某向甲公司主張權利

B.張某向有關部門請求權利救濟

C.甲公司同意履行義務

D.因不可抗力致使張某不能在仲裁時效期間申請仲裁

正確答案：A,B,C,

第 57 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

【資料11】

某市甲公司2010年的有關資料如下：

(1)甲公司原自有房屋10棟，其中7棟房屋用於生產經營(房產原值合計為50000000元)。3棟房屋自1月1日起出租給乙公司作經營用房，年租金收入為1000000元;8月20日甲公司新建廠房完工由在建工程轉入固定資產原值10000000元。

(2)甲公司實際佔地面積20000平方米。

(3)10月10日甲公司購入辦公用小汽車2輛、載貨汽車8輛(每輛自重10噸)，當月均取得了車船登記證書。

已知：當地政府規定的房產稅計算房產余值的扣除比例為25%，甲公司所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米5元，小型客車的車船稅標准為每輛360元/年，載貨汽車的車船稅標准為自重每噸稅額為16元/年，出租不動產適用的營業稅稅率為5%，甲公司適用的城市維護建設稅稅率為7%;教育費附加的徵收比例為3%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1-5小題。

2010年甲公司應繳納城鎮土地使用稅()元。

A.80000

B.100000

C.120000

D.200000

正確答案：B,

第 58 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

【資料12】

某公司佔地5000平方米，房產原值3000000元。2010年發生以下業務：

(1)全年取得旅遊業務收入1500000元。

(2)6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將原值500000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，租期為12個月，月租金為2000元，租金每月收取一次。

(3)9月10日與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價值300000元的機器設備一台，租期5年，租金共計400000元，每年支付80000元。

已知：①該公司適用的城鎮土地使用稅年稅率為每平方米5元;②當地政府規定的房產稅計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司適用的營業稅稅率為5%;④租賃合同適用的印花稅稅率為0.1%，融資租賃合同適用的印花稅稅率為0.005%;⑤該公司適用的城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加的徵收比率為3%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1-5小題。

該公司2010年應繳納的城鎮土地使用稅為()元。

A.12500

B.25000

C.50000

D.75000

正確答案：B,

第 59 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

【資料4】

上海市的張某與甲公司(注冊地為廣州市)於2010年4月1日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2010年4月10日，張某被甲公司派往深圳市負責銷售工作。2011年1月1日，張某發現甲公司未及時足額支付其勞動報酬，張某仍堅持工作，直到2011年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠張某的勞動報酬達1萬元。在與甲公司協商來果的情況下，張某擬申請勞動仲裁。

已知：當地月最低工資標准為1000元。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1-7小題。

張某應當在 之前提出勞動仲裁。()

A.2012年1月1日

B.2012年4月1日

C.2013年1月1日

D.2013年4月1日

正確答案：B,

第 60 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

【資料13】

2010年甲企業自有房產14棟，原值共計13500萬元，具體使用情況如下：

(1)3棟在2009年底已經被有關部門認定為危險房屋，2010年4月1日起停止使用，房產原值共計2000萬元。

(2)9棟用於生產經營，房產原值共計10000萬元。

(3)2棟用於對外投資，每棟按月收取固定收入10萬元。由於特殊情況，2010年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個月。大修理後該房產原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本企業使用。

已知：該地區計算房產余值的扣除比例為20%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1～3小題。

根據本題要點(3)所提示的內容，2010年甲企業該筆業務應繳納房產稅()萬元。

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

正確答案：C,

第 61 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

[資料三]

2009年3月11日，甲公司簽發一張商業匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。

2009年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委託收款，Q銀行為丙公司辦理了委託收款手續，P銀行收到委託收款憑證後，拒絕付款。

要求：根據上述資料，分析回答下列問題。

丙公司應去銀行辦理該匯票提示付款的期限是( )。

A.自該匯票轉讓給丙公司之日起10日

B.自該匯票轉讓給丙公司之日起1個月

C.自該匯票到期日起10日

D.自該匯票到期日起1個月

正確答案：C,

第 62 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

【資料一】(2010年)孫某曾應聘在甲公司工作，試用期滿後從事技術工作，2年後跳槽至乙企業成為該企業的業務骨幹。甲公司為實施新的公司戰略，擬聘請孫某擔任公司高管。經協商，雙方簽訂了勞動合同，約定：(1)勞動合同期限為2年，試用期為3個月;(2)合同期滿或因其他原因離職後，孫某在3年內不得從事與甲公司同類的業務工作，公司在孫某離職時一次性支付補償金10萬元。

在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月後，孫某痊癒，到公司上班時，公司通知孫某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元補償金。孫某同意公司不支付10萬元補償金，但要求公司延續勞動合同期至病癒，並支付病休期間的病假工資和離職的經濟補償。甲公司拒絕了孫某的要求，孫某隨即進入同一行業的丙公司從事與甲公司業務相競爭的工作。甲公司認為孫某違反了雙方在勞動合同中的競業限制約定，應承擔違約責任。

已知：孫某實際工作年限12年。

要求：根據上述資料，分析回答下列第1-4小題。

孫某可以享受的法定醫療期是()。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

正確答案：C,

第 63 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

【資料7】

2010年度中國公民趙某從我國境內取得以下所得：

(1)每月工資3000元，12月份取得除當月工資外的年度績效工資30000元。

(2)利用業余時間兼職，1—12月份每月從兼職單位取得勞務報酬3000元並均從中拿出500元通過國家機關捐贈給貧困地區。

(3)通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，該字畫原值和收藏發生的費用為100000元，並獲得主管稅務機關的認可，拍賣時支付相關稅費50000元。

(4)從A國取得特許權使用費收入摺合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元;從B國取得股息摺合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。

已知：工資、薪金所得適用的速算扣除數表如下(見教材，本題略)。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1-4小題。

趙某來源於境外的所得在我國應補繳個人所得稅()元。

A.0

B.1000

C.1800

D.2800

正確答案：B,

第 64 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

中國公民胡某系專業畫家，以繪畫為生。胡某2010年1-12月收入情況如下：

(1)一次取得繪畫收入23000元;

(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;當年7月份對房屋進行修繕，發生修理費用500元;(不考慮相關稅費)

(3)取得保險賠款20000元;

(4)取得購買企業債券利息5000元;

(5)從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。

要求：根據上述資料，回答下列(1)～(4)小題：

胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應納個稅()元。

A.5000

B.500

C.0

D.1000

正確答案：D,

第 65 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

【資料21】

A公司向B公司簽發一張出票日期為10月20日、金額為100萬元、出票後1個月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公司將該匯票背書轉讓給C公司。11月5日，C公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣後，將該匯票背書轉讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨後，該匯票才發生背書轉讓效力”字樣後，將該匯票背書轉讓給E公司。11月15日，E公司將該匯票背書轉讓給F公司。

11月25日，持票人F公司向甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕付款。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1～8小題。

A公司向B公司簽發銀行承兌匯票時，下列有關票據關系當事人的表述中，正確的是()。

A.A公司是出票人

B.B公司是收款人

C.A公司是承兌申請人

D.承兌銀行是付款人

正確答案：A,B,C,D,

第 66 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

【資料2】

甲公司對縣工商局罰款10萬元的行政處罰決定不服，向市工商局申請了行政復議。市工商局經審查，決定將罰款數額變更為5萬元。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1～5小題。

如果甲公司對市工商局的行政復議決定不服，下列表述中，正確的是()

A.甲公司可以向縣工商局所在地人民法院提起行政訴訟

B.甲公司可以向市工商局所在地人民法院提起行政訴訟

C.如果甲公司逾期不起訴又不履行行政復議決定的，由縣工商局依法強制執行，或者申請人民法院強制執行

D.如果甲公司逾期不起訴又不履行行政復議決定的，由市工商局依法強制執行，或者申請人民法院強制執行

正確答案：A,B,D,

第 67 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

某企業2010年初賬面共有房產原值4000萬元，當年房產使用情況如下：

(1)1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用於投資聯營(收取固定收入，不承擔聯營風險)，投資期為5年。已知該企業當年取得固定收人50萬元;

(2)7月1日將原值200萬元、佔地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，7月1日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元;

(3)其餘房產為經營自用;

(4)年初委託施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗收手續，工程結算支出50萬元，並按此成本計入固定資產。

已知：當地規定房產稅計算余值的扣除比例為20%。

要求：根據上述資料，分析回答下列(1)～(4)小題。

該企業2010年應繳納的房產稅共計()萬元。

A.36.84

B.35.92

C.30.84

D.37

正確答案：D,