香港離岸公司與外商法律糾紛

A. 向境外母公司分紅需要交納哪些稅費

《財政部、國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[2008]1號）第四條規定，2008年1月日之前外商投資企業形成的累計未分配利潤，在2008年以後分配給外國投資者的，免徵企業所得稅；2008年及以後年度外商投資企業新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業所得稅。

《企業所得稅法》第十九條規定，非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：

股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。

根據上述規定，貴公司如果分配的是2008年1月1日之前形成的累計未分配利潤，免徵企業所得稅；如果是2008年1月1日之後形成的累計未分配利潤，應全額代扣代繳企業所得稅。

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《企業所得稅法》第三章 應納稅額

第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額，為應納稅額。

第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補：

（一）居民企業來源於中國境外的應稅所得；

（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

第二十四條 居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。

B. 如何合理利用離岸公司作外商投資

在實踐中，很多西方投資者來中國投資時，不是直接在中國成立外商獨資企業或與中國的企業成立中外合資或合作企業，而是選擇先在英屬維爾京群島、開曼群島或者百慕大這些離岸司法管轄地區成立一家公司(以下稱「離岸公司」)，然後再以這家離岸公司作為投資者來中國投資。 據浦東注冊公司獲悉，在上述三個離岸司法管轄地區設立公司的原因包括:三個地區政治、經濟、社會穩定，法律制度健全;無須交當地稅，只須每年交少量的年費因而被稱為避稅天堂;設立公司成本較低;公司增資擴股、資產轉讓等重組手續簡便;基礎設施(如交通、通信等)良好;金融、信託、會計、法律、投資等各項服務具有國際先進水平。 然而，西方投資者來中國投資選擇先成立離岸公司的做法，其原因不但僅局限於上述一般原因，而主要是考慮到了中國的具體國情。例如，按照中國現行外商投資法律法規的規定，中外合資或合作企業的一方轉讓股權必須在獲得合資或合作他方的同意後，報中國有關申批機構審批，只有經過批准，股權轉讓才能生效。這一對股權自由轉讓的限制性規定給股權買賣雙方造成了一些不便。因此，一些習慣於通過商業談判解決商業問題的西方投資音.尤其是西方風險投資公司，在決策來中國投資時想方設法規避這一限制性的規定，以避免上述審批制所帶來的麻煩。 凡是在原居住地以外注冊成立的公司，一般可統稱為海外離岸公司。非當地居民在英屬維爾京群島、紐埃島、塞席爾群島、巴哈馬群島、巴拿馬共和國及開曼等這些島國或地區注冊的公司，都屬於這一類別。 以上這些國家和地區都曾是英國的殖民地，同是英聯邦成員，其公司法源自英國，是世界上公認最完善的公司法，在世界各地都具有很高的法律地位，受國際商業法保護。 海外離岸公司這種形式已經存在了幾十年，世界各國政府都承認並允許海外離岸公司在本國開展業務或投資，世界各大銀行也都承認此種公司，為其設立銀行賬號，並為其財務運作提供方便。海外離岸公司只能在注冊地以外開展業務及經營.不能在注冊地開展業務。注冊地政府每年只向這種公司徵收少量的年費，無論其經營狀況如何，注冊地政府都不過問.也不征稅。同時，公司注冊、經營、財務等相關資料完全保密，不作公開查閱。 離岸公司與一般有限公司相比，主要區別在稅收上。與通常使用的按營業額或利潤徵收稅款的做法不同，離岸法區的政府只向離岸公司徵收年度管理費，不再徵收任何稅款。而且幾乎所有的離岸法區均明文規定:公司的股東資料，股權比例，收益狀況等，享有保密權利。而「離岸」的含義是指投資人的公司注冊在離岸法區，但投資人不用親臨當地，其業務運作可在世界各地的任何地方直接開展。發展跨國業務，提升企業形象 當今世界經濟日益一體化，商業越來越呈現跨國界的發展趨勢，企業也經常用跨國經營來增強企業實力，擴大企業經營區域。而注冊成立海外離岸公司是企業走向世界，開展跨國業務，提升企業國際形象的捷徑。 一個企業向美國出口產品.需要申請配額及一系列的相關手續，這中間需要多花費一到兩倍的成本。而如果該企業擁有一個海外離岸公司，由企業向離岸公司出口產品，再由離岸公司向美國出口，就可以繞開關稅壁壘獲得免稅待遇，並成功饒開出口配額限制。 眾所周之，由於外匯制度、赴海外上市制度非常嚴格，同時還存在許多人為因素.這直接影響到企業的國際引資。與其等待曠日持久的資格審查和批准.不如注冊一家海外離岸公司，以該公司的名義進行海外融資及上市，會得到事半功倍的效果。由於海外離岸公司的資金轉移不受任何限制，公司在資金使用上也很方便。

C. 我和美國朋友在BVI（維爾京）建公司，再以BVI公司名義在國內建公司算是外商獨資企業嗎--詳見問題補充

1、如果是來BVI公司全資在國內共自同投資設立公司，當然算外商獨資企業。
2、如果考慮海外融資上市，BVI公司無所謂誰來成立，但是BVI公司和國內公司之間，需要插入若干公司作為上市實體和避稅特殊目的公司，BVI公司本身不適合上市，上市通常使用開曼或者百慕大注冊公司。
3、這個避稅有很多方法，但是都需要支付一定成本。最簡單的，國內外匯限制是限制外流，流入不受限制，你把國外的美元匯入國內是沒有限制的，外管局不會管你，但是稅務局會管你收境外所得稅，原則上你必須主動申報這筆所得稅。

D. 外國企業與外資企業的主要區別是什麼

外國企業和外資企業的區別

1.外國企業，其實就是外商投資企業專。外商投資企業分為三種：合資、合屬作、獨資（獨資意為不包括中方股東，由一個外商或多個外商作為股東）。

2.外資企業，不管怎麼說，都只是外商獨資企業。根據《中華人民共和國外資企業法》可以明顯知道外資企業只是外商獨資，但卻沒有含有合資、合作這兩種投資方式。

拓展資料

關於外國企業

1.外國企業是指外國公司、企業、其他經濟組織或個人，經我國政府批准，在我國境內設立的營業機構、場所或營業代理人。

2.這些外國企業包括管理機構、分支機構、代表機構和工廠、開采自然資源的場所，以及承包建築、安裝、裝配、勘探等工程的場所。

3.根據我國現行稅收制度，對外國企業徵收工商統一稅、城市房地產稅、車船使用牌照稅和外國企業所得稅。

(參考資料：網路：外國企業)

E. 為什麼出口企業都要注冊離岸公司

注冊離岸公司回國創立公司，這種行為又叫「返程投資」，就是境內居民通過特殊目的公司對境內開展的直接投資活動，通常表現為購買、置換境內企業中方股權、在境內設立外商投資企業，並通過該企業購買或協議控制境內資產、協議購買境內資產，及以該項資產投資設立外商投資企業、向境內企業增資。隨著經濟的不斷發展，使用這一模式的企業越來越多。
返程投資在近些年的表現，基本都與跨境避稅相關。通常返程投資的過程會涉及一層或多層境外殼公司，並伴隨復雜的關聯資本交易，但實際上相關資本或股權的最終控制人仍是境內居民。境內投資者通常選擇香港或其他國際避稅地作為境外關聯企業注冊地。
返程投資作為內地吸引外資過程中的一種特殊現象，一直備受關注。
返程投資的歷史可追溯到改革開放之初。早期的返程投資表現為貨幣資金的跨境實際流動。
而隨著時代的發展，特別是境外控股公司的興起，返程投資越來越多的表現為跨境並購，特別是境內資本權益的跨境轉移，甚至有人稱之為「內資企業的外資化運動」。
返程投資涉及外資使用政策、資本市場發展、稅收制度改革、資本項目管理等多個方面，同樣也是這些方面相互作用的結果。
拓展信息：外資投資中國主要有4種方式
1、外國企業在華常駐代表處
代表處並非獨立法人實體，只能在中國進行產品展示、市場調研、科技交流或者其他非營利性的商業活動。因此，代表處常常作為聯絡處，進行「投石問路」性質的活動，為將來成立外商獨資企業進行基礎性工作。

2、外商獨資企業
為有限公司形式，公司由外資完全控股，為獨立的法人實體，可以從事獲得批準的商業活動、開稅務發票。因此，這種方式是外資進入中國最常用的方式。

3、分支機構
所謂分支機構，就是分公司。分支機構為非法人實體，其法律責任和債權債務關系主要有國外總公司承擔。但由於中國法律沒有域外效力，因此，對這種類型的投資活動要求較為嚴格（按照規定，這類型的審批許可權在國務院，常見於銀行和保險業）。

4、中外合資、合作企業
即為雙方共同設立企業，主要分為兩種方式，中外合資經營企業（EJV）和中外合作經營企業（CJV），這兩種方式主要在投資及共同管理方面有區別。

以上便是注冊離岸公司的相關優勢和原因了，如果您還有什麼問題，可以繼續咨詢我，期待得到您的採納~

F. 外商獨資企業從境外母公司借款要辦理外債登記證，審批有難度嗎

有難度的
國家外匯管理局外債登記實施細則

第一條 為了貫徹執行《外債統計監測暫行規定》(以下簡稱《規定》 )，制定本細則。

第二條 外債系指直接從國外籌借並需以外國貨幣承擔的具有契約性償還義務的全部債務。具體內容包括：

1．國際金融組織貸款：指國際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開發銀行、聯合國農業發展基金會和其他國際性、地區性金融組織提供的貸款；

2外國政府貸款：指外國政府向我國提供的官方發展援助貸款；

3外國銀行及非銀行金融機構貸款：指境外銀行、其他非銀行金融機構及銀團組織等提供的貸款；

4．買方信貸：指發放出口信貸的外國銀行向我國進口部門或銀行提供的，用以購買出口國設備的貸款；

5．外國企業貸款：指境外非金融機構提供的貸款；

6．發行外幣債券：指境內機構在境外資金市場上發行的，以外幣表示券面金額的債券；

7．國際金融租賃：指境外租賃機構向境內機構提供的融資性租賃；

8．延期付款：指國外出口商向國內進口部門提供的，在進口貨物入境 3個月以後，進口企業才對外支付貸款的融通；

9．補償貿易中直接以現匯償還的債務：指補償貿易合同規定以現匯償還或經批准因故將商品償還更改為現匯償還的債務，包括用出口收匯補償的服務；

10．其他形式的外債，包括：

(1)境內金融機構吸收的境外機構或私人的外幣存款；

(2)境內企業(包括外商投資企業)向境內外資或中外合資銀行的借款等。此外，以下情況亦視為外債：

①已在境外注冊的機構以各種形式調入境內，需境內機構實際償還的債務；

②未在境外注冊的駐外機構的對外債務；

G. 外商投資企業對外國股東分紅是否必須匯出境外

外商投資企業利潤處置有2種：

1，匯出境外或境內再投資，再投資先向商務部門申請，憑批文到外匯局辦理；

2，利潤匯出直接到外匯指定銀行辦理。

跨境匯款是指個人網上銀行客戶在規定的限額之內，向大陸以外地區銀行開戶的收款人進行外匯匯款的業務。跨境匯款既有電訊費，又有手續費，操作比較費時。

由於跨境匯款手續費一般都有最高限額，建議在最高限額內盡量增加單次匯款金額，以減少匯款筆數，省去每筆匯款的電報費。

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資企業的外國投資者可以是外國的企業、其他經濟組織和個人。外資企業依中國法律在中國境內設立，因此不同於外國企業和其他經濟組織在中國境內的分支機構。外資企業是一個獨立的經濟實體，獨立經營，獨立核算，獨立承擔法律責任。

在組織形式上，外資企業可以是法人，也可以是非法人實體，具備法人條件的外資企業，依法取得法人資格，其組織形式一般為有限責任公司，外國投資者對企業的責任以其認繳的出資額為限。

不組成法人組織的外資企業，可以採取合夥和個人獨資的形式，這里的合夥指由兩個或兩個以上外國的法人或自然人共同出資在中國境內設立的企業，其法律依據類推適用《民法通則》關於個人合夥和企業聯營的規定。

個人獨資企業則是指由一個外國投資者依法在中國境內投資設立的企業，外國投資者對企業債務負無限責任。

H. 在香港注冊離岸公司後，在國內直接與外商開展業務需要注意哪些問題啊，是合法的嗎

剛注冊下來的公司是不可以在大陸有辦事處的。所以這點注意一下就可以了。

I. 香港離岸公司與外商的國際貿易 糾紛

很正常的一場貿易糾紛，
按合同是你們占優勢的，畢竟是他們沒有履約，所以即使上法庭勝算也很大；中東那些人有些財大氣粗，估計也是想嚇嚇你們；
生意講究和氣生財 ，有些原則性的東西不能跨越外，其他的都可以適當調整協商，找到一個合適的解決方案，如果你們還想要這個客戶，就做些努力看看，如果實在不行就只能Pass了，

一己之見，僅供參考。

J. 外商投資企業的境外母公司的股權變更對企業有影響嗎

外商投抄資企業，是指依照中華人襲民共和國法律的規定，在中國境內設立的，由中國投資者和外國投資者共同投資或者僅由外國投資者投資的企業。其所稱的中國投資者包括中國的公司、企業或者其他經濟組織，外國投資者包括外國的公司、企業和其他經濟組織或者個人。
1、沒有影響，因為甲公司依然是外國的公司。
2、甲公司股東全是中國人，國內全資子公司也算外資企業。
3、甲公司股權變更了，國內子公司一些經營信息肯定是要發生變化的，如法人、公司名稱、投資信息等，所以還是需要在工商進行變更登記的。