專票入刑法
㈠ 什麼稅種是十八個稅種中唯一入刑法稅種
增值稅。
《刑法》第二百零五條，虛開增值稅專用發票罪、虛開用於騙取出口退稅發票罪、虛開用於抵扣稅款發票罪、虛開發票罪：
虛開發票是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
（一）虛開增值稅專用發票如貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅專用發票等或者虛開用於騙取出口退稅發票、抵扣稅款的其他發票如農產品銷售發票等，虛開的稅款數額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在5千元以上的，應予立案追訴。
（二）虛開上述增值稅專用發票、用於騙取出口退稅發票、用於抵扣稅款發票以外的其他發票，即常見的建築安裝業發票、餐飲服務業發票等普通發票，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：
虛開發票100份以上或者虛開金額累計在40萬元以上的；
雖未達到上述數額標准，但五年內因虛開發票行為受過行政處罰二次以上，又虛開發票的；
其他情節嚴重的情形。
《刑法》第二百零六條，偽造增值稅專用發票罪、出售偽造的增值稅專用發票：
偽造增值稅專用發票25份以上或者票面額累計在10萬元以上的；出售偽造的增值稅專用發票25份以上或者票面額累計在10萬元以上的，應予立案追訴。
《刑法》第二百零七條，非法出售增值稅專用發票罪：
非法出售經稅務機關監制的增值稅專用發票25份以上或者票面額累計在10萬元以上的，應予立案追訴。
《刑法》第二百零八條，非法購買增值稅專用發票罪、購買偽造的增值稅專用發票：
非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票25份以上或者票面額累計在10萬元以上的，應予立案追訴。
對於非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票後又虛開的，按照虛開增值稅專用發票罪的的標准，即虛開稅款數額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在5千元以上的，應立案追訴。
對於購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票又出售的，分別按照出售偽造的增值稅專用發票、非法出售增值稅專用發票罪的標准，即出售增值稅專用發票25份以上或者票面額累計在10萬元以上的，應立案追訴。
㈡ 刑法修正案九對虛開增值稅專用發票罪有什麼改動
刑法修正案九對增值稅方面沒有涉及。沒有任何改動。
第二百零五條 虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
第二百零八條 非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規定定罪處罰。
第二百一十二條 犯本節第二百零一條至第二百零五條規定之罪，被判處罰金、沒收財產的，在執行前，應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。[1]
五十三、虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票案(刑法第205條)虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的，應予追訴。
刑法修正案（九）已於2015年8月29日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議通過。此次刑法的修正將一些以前沒規定為刑事處罰的行為，可以適用行政處罰的行為列入刑法。幅度之大，都是空前。在進一步打擊犯罪和明確刑罰的界限的同時，對普通百姓的學習、生活、工作、表達和社會交往也產生了重大影響。公法介入和管控社會的功能是空前的。刑法已經和我們的日常生活、學習、工作和社會活動產生了密切和重大影響。
㈢ 刑法修正案實施之前虛開普通發票行為入刑嗎
虛開發票罪是刑法修正案八新增加的罪名，故在本修正案實施之前的虛開發票的行為，不是犯罪。
㈣ 虛開增值稅發票五千萬以上能判刑多少年
8年
㈤ 虛開增值稅發票為什麼會觸犯刑法
違反《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款的規定虛開回發票的，由稅務機關答沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以並處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，並處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
非法代開發票的，依照前款規定處罰。
㈥ 倒賣增值稅發票多少張或多少數額入刑
1、非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票二十五份以上或者票面額累計在十萬元以上的，應予立案追訴，此行為涉嫌非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪，會被判刑；
2、《刑法》第二百零八條【非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪；虛開增值稅專用發票罪、出售偽造的增值稅專用發票罪、非法出售增值稅專用發票罪】非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規定定罪處罰。
第二百零五條【虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪】虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
有前款行為騙取國家稅款，數額特別巨大，情節特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，並處沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
第二百零六條【偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪】偽造或者出售偽造的增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；數量較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；數量巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
偽造並出售偽造的增值稅專用發票，數量特別巨大，情節特別嚴重，嚴重破壞經濟秩序的，處無期徒刑或者死刑，並處沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制；數量較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；數量巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
第二百零七條【非法出售增值稅專用發票罪】非法出售增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；數量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；數量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
㈦ 根據新刑法第205條第1款，虛開增值稅專用發票的怎麼處罰
1、《刑法》第二百零五條的規定
虛開增值稅專用發票的，適用第一檔次的量刑，即處三年以下有期徒刑或者拘役，當然，虛開的稅款數額需達到本罪的入罪標准，才構成虛開增值稅專用發票罪；虛開的稅款數額達到數額較大標准，或者有其他嚴重情節的，適用第二檔次的量刑，即處三年以上十年以下有期徒刑；
虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，適用第三檔次的量刑，即處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
2、司法解釋的規定
1996年10月17日，最高人民法院公布了《關於適用<全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定>的若干問題的解釋》（以下簡稱《1996年解釋》）。第一條對虛開增值稅專用發票罪的立案標准、虛開稅款的數額和嚴重情節作了明確的規定。
《1996年解釋》第一條第二款規定：「虛開稅款數額1萬元以上的或者虛開增值稅專用發票致使國家稅款被騙取5000元以上的，應當依法定罪處罰。」最高人民檢察院、公安部《關於公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）》。
第六十一條規定：「虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的，應予立案追訴。
」因此，虛開稅款數額1萬元以上不滿10萬元，或者致使國家稅款被騙數額在5000元以上不滿5萬元的，應當適用第一檔次量刑，即處三年以下有期徒刑或者拘役。
《1996年解釋》第一條第三款對虛開的稅款數額較大的標准和有其他嚴重情節作了明確的規定，即虛開稅款數額10萬元以上的，屬於「虛開的稅款數額較大」； 因虛開增值稅專用發票致使國家稅款被騙取5萬元以上的，屬於「有其他嚴重情節」。
因此，虛開稅款數額10萬元以上不滿50萬元，或者致使國家稅款被騙數額在5萬元以上不滿30萬元的，應當適用第二檔次量刑，即處三年以上十年以下有期徒刑。
《1996年解釋》第一條第四款對虛開稅款數額巨大的標准和有其他特別嚴重情節作了明確規定，即虛開稅款數額在50萬元以上，屬於「虛開的稅款數額巨大」；
因虛開增值稅專用發票致使國家稅款被騙取30萬元以上的，或者虛開稅款的數額接近巨大並致使國家稅款被騙取5萬元以上的，屬於「有其他特別嚴重情節」。
因此，虛開稅款數額50萬元以上，或者致使國家稅款被騙數額在30萬元以上，或者虛開稅款的數額接近巨大並致使國家稅款被騙取5萬元以上的，應當適用第三檔次量刑，即處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
(7)專票入刑法擴展閱讀
中華人民共和國刑法
第二百零五條 虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金。
虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
參考資料來源：網路-虛開增值稅發票罪
㈧ 購買 虛開發票 避稅 就入刑嗎
在《刑法修正案（八）》出台前，法律僅制裁製售假發票者，對購買或虛開普通發票專的行為不追究刑事責屬任。因此，一些市民長期形成一種誤解「買點假發票應急沒關系」，這也在客觀上助長了制售假發票行當的發展。《刑法修正案（八）》出台後，無論是為他人，讓他人為自己或者介紹他人虛開普通發票（包括假發票），都構成虛開發票罪，情節嚴重者將要被追究刑事責任。
至於避稅，得看你是不是合理。在法律允許的情況下，以合法的手段和方式來達到納稅人減少繳納稅款的經濟行為是不會追究責任，避稅跟逃稅是兩個概念。避稅不合理就是逃稅，逃稅是刑事犯罪。
㈨ 如何解讀虛開增值稅專用發票罪的「虛開」
如何正確理解虛開增值稅專用發票罪的虛開行為，筆者認為，虛開增值稅專用發票罪是法定犯，只有準確界定該罪客體，才能正確定罪量刑。
虛開增值稅專用發票罪侵犯的客體是增值稅征管秩序。首先，這是法律規定的結果。從稅收法律看，稅收征管秩序可分為消費稅征管秩序、企業所得稅征管秩序、營業稅征管秩序等，增值稅征管秩序是稅收征管秩序下的一個類別。從刑法看，該罪的犯罪對象為增值稅專用發票，且危害行為發生在增值稅征繳過程中，犯罪客體是增值稅征管秩序。其次，將該罪客體界定為增值稅征管秩序是區分此罪與彼罪的必要性使然。如行為人通過開具虛假增值稅專用發票方式增加主營業務成本，少繳企業所得稅，則涉嫌逃稅罪而非虛開增值稅專用發票罪，因為它沒有侵害增值稅征管秩序。
有觀點認為，如果虛開、代開增值稅等發票的行為不具有騙取國家稅款的危險，則不宜認定為虛開增值稅專用發票罪。筆者認為，這種觀點可能輕縱犯罪嫌疑人，不能全面有效保護增值稅征管秩序。因為增值稅專用發票，不僅有保證國家稅收收入的功能，而且還有記錄經濟活動、維護市場經濟秩序的功能。從立法原意上看，刑法將虛開增值稅專用發票罪放置在分則第三章即「破壞社會主義市場經濟秩序罪」中，表明其著眼點是保護市場經濟秩序。如果在認定該罪虛開數額時，片面強調保護國家稅收收入，那麼就違背了立法原意。我們在確定虛開增值稅專用發票罪的「虛開數額」時，不但要把危及或侵害國家稅收的數額計入「虛開數額」，還要把僅僅侵害增值稅征管程序部分的數額計入「虛開數額」。筆者主張以「是否嚴重侵害增值稅征管秩序或危及國家稅收收入」作為是否侵犯虛開增值稅專用發票罪客體的分界點，以縮小犯罪圈。
從這個角度來看，可將虛開行為區分為一般違法性虛開和犯罪性虛開。
一般違法性虛開。刑法第205條從行為角度將「虛開」界定為「四種方式」之一，為認定「虛開行為」中的「開具」提供了審查依據。1996年最高人民法院發布的《關於適用<全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定>的若干問題的解釋》(下稱《最高法解釋》)第1條從「票面信息」與「實際貨物購銷、應稅勞務」是否相符角度將「虛開」界定為「三種形式」之一，為認定「虛開行為」中的「虛假」提供了審查依據。符合上述要求未達到量刑起點的行為具有社會危害性，屬於「一般違法性虛開」。
犯罪性虛開。稅收徵收管理法第21條和《中華人民共和國發票管理辦法》第2條均把發票的「印製、領購、開具、取得、保管、繳銷」六環節作為發票管理過程。但刑法第205條規定的「虛開」實際上僅把「開具、取得」兩環節納入調整范圍。有觀點認為該罪是行為犯，筆者並不贊同，理由是:
行為犯觀點擴大了該罪的規制范圍。從征納實踐看，增值稅專用發票的「開具、取得」行為可細分為開票人的開票、交付、納稅申報和受票人的收票、認證、抵扣申報以及稅款抵扣等更小環節。從社會危害程度看，盡管開票人的開票、交付行為和受票人的收票、認證行為具有一定社會危害性，但還沒達到「嚴重侵害增值稅征管秩序程序或危及國家稅收收入」程度。因此，在認定刑法上「虛開」行為的起點時，應將進程後移。又由於《最高法解釋》規定「騙取稅款數額」入罪量刑標准，為避免法規間出現邏輯矛盾，在認定「虛開行為」時其進程不能達到稅款抵扣程度。因此，可將「開票人進行納稅申報或受票人進行抵扣申報」作為認定「虛開行為」侵害虛開增值稅專用發票罪客體起點。
行為犯觀點會導致司法實踐認定難。如某行為人，雖然虛開增值稅專用發票，但還未轉交給他人未進行抵扣申報。因其有虛開行為，司法機關以涉嫌犯罪對其立案偵查。此時，該行為人可辯解「虛開」是為了向交易夥伴證明自己經濟實力或虛增營業成本將來少繳所得稅，也可承認是為了進項稅額抵扣。這時是認定其不構成犯罪，還是認定其構成逃稅罪或虛開增值稅專用發票罪?顯然，無法認定。
有觀點認為，應將「開票人進行納稅申報或受票人進行抵扣申報」作為認定「犯罪性虛開行為」的起點，理由是刑法修正案(七)已對刑法第201條作了修改，逃稅罪客觀方面的構成要件是「採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報」，而沒有把「納稅申報」作為必備客觀要素。虛開增值稅專用發票罪和逃稅罪同為危害稅收征管秩序罪，在客觀要素上應保持一致。對此，筆者認為，這會導致刑法體系混亂。第一，從法定刑看，虛開增值稅專用發票罪的法定刑重於逃稅罪法定刑，應對構成要件進行限縮解釋。第二，從罪名關系看，虛開增值稅專用發票罪和逃稅罪是法條競合，逃稅罪屬普通法條而虛開增值稅專用發票罪屬特別法條。虛開增值稅專用發票罪行為范圍小於逃稅罪行為范圍是正常現象。
㈩ 虛開增值稅專用發票多少以上屬於犯罪
根據事實，根據刑法而定。
1、刑法第二百零五條，虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；
虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
有前款行為騙取國家稅款，數額特別巨大，情節特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，並處沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
2、第二百零八條第二款，非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規定定罪處罰。
3、第二百一十二條，犯本節第二百零一條至第二百零五條規定之罪，被判處罰金、沒收財產的，在執行前，應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款。
(10)專票入刑法擴展閱讀
虛開增值稅專用發票罪的主體包括增值稅一般納稅人、小規模納稅人和非增值稅納稅人。從主體資格上來看，可將其分為三類。
第一類是有權出售增值稅專用發票的稅務機關及其工作人員。在整個虛開增值稅專用發票罪總數上，這種主體實施此種犯罪所佔比例較少，但仍時有發生。
第二類是具有增值稅一般納稅人資格的單位和個人。此種主體實施本罪有兩種情況，一是為了銷售貨物，為他人開具「大頭小尾」的發票，或者為了多抵扣稅款，在購進貨物時請他人為自己虛開增值稅專用發票。一種是用本單位領取的增值稅專用發票，以收取「開票費」為條件，到處為他人虛開增值稅專用發票，牟取暴利。
第三類是不具有增值稅一般納稅人資格的單位和個人。這些單位和個人，有的通過非法手段，如盜竊、騙取、搶劫、搶奪等獲取增值稅專用發票；有的則通過拾取、他人贈與、他人轉讓等方式獲得增值稅專用發票，然後虛開，藉以牟利。他們虛開使用的目的也各不相同，有的是為了自己虛開以騙稅、偷稅等；有的是為他人虛開以牟取「開票費」等。
參考資料
虛開增值稅發票罪_網路