刑法財務舞弊

❶ 財務造假是不是得以詐騙罪判刑

財務造假，這是一個手段行為，最終如何定性，要看其目的行為而定，如果是以非法佔用為目的的，可能涉嫌貪污罪（國家工作人員）或職務侵佔罪（非國家工作人員）；如果單純財務造假，隱匿財產，對資產負債表或者財產清單作虛偽記載等情形的，可能涉嫌妨害清算罪，或隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪；或虛假破產罪等罪名。

法條鏈接：

一、《刑法》第三百八十二條【貪污罪】

國家工作人員利用職務上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法佔有公共財物的，是貪污罪。

二、《刑法》第二百七十一條【職務侵佔罪 】

公司、企業或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法佔為己有，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以並處沒收財產。

三、《刑法》第一百六十二條【妨害清算罪 】

公司、企業進行清算時，隱匿財產，對資產負債表或者財產清單作虛偽記載或者在未清償債務前分配公司、企業財產，嚴重損害債權人或者其他人利益的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。

第一百六十二條之一【 隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪 】

隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。

第一百六十二條之二【虛假破產罪】

公司、企業通過隱匿財產、承擔虛構的債務或者以其他方法轉移、處分財產，實施虛假破產，嚴重損害債權人或者其他人利益的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。

❷ 財務舞弊的一些案例及相關治理的方法和法律有哪些

財務舞弊的案例：可以看看當年網易；安然；國內的銀廣夏。
相關治理的方法：我覺得你可以看看一些大事件後，相關國家做出得相關法規的調整。
法律有什麼：我覺得公司法、證券法等等都進行規范的。
不過我覺得目前國內可能從內控視角去看財務舞弊的比較火，從這個角度看 推薦你學習一下COSO ，以及和他雷同的中國內控指引（更多人稱之為CSOX）
希望有幫到你。

❸ 財務舞弊的主要手法有哪些

財務舞弊是指用財務欺詐等違法違規手段,給舞弊人帶來經濟利益,而最終導致他人受到傷害或遭受損失的故意行為.其主要表現形式為:偽造、變造會計記錄或憑證;隱瞞或刪除交易或事項;記錄虛假的交易,蓄意使用不當的會計政策,故意違反會計准則的規定編制財務報告等.財務舞弊可以分為兩類:一是侵吞資產;二是做出欺詐性財務報告.侵吞資產是指組織內的雇員為謀取自身利益,採用財務欺詐等違法違規手段使組織經濟利益遭受損害的不正當行為;做出欺詐性財務報告.

❹ 財務成本造假如何定罪

根據《會計法》的第四十五條「授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款；屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予降職、撤職、開除的行政處分。」根據《會計法》的第四十三條規定：偽造、變造會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告的行政責任。偽造、變造會計憑證、會計帳簿或者編制虛假財務會計報告，情節較輕，社會危害不大，根據刑法的有關規定，尚不構成犯罪的，應當按照本條第二款的規定予以處罰，具體包括：(1)通報。由縣級以上人民政府財政部門採取通報的方式對違法行為人予以批評、公告。通報決定由縣級以上人民政府財政部門送達被通報人，並通過一定的媒介在一定的范圍內公布。(2)罰款。縣級以上人民政府財政部門對違法行為視情節輕重，在予以通報的同時，可以對單位並處5000元以上10萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。(3)行政處分。對上述所列違法行為直接負責的主管人員和其他直接責任人員中的國家工作人員，應當由其所在單位或者其上級單位或者行政監察部門給予撤職、留用察看直至開除的行政處分。(4)吊銷會計從業資格證書。對上述所列違法行為中的會計人員，並由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。所以你要受的處罰就是第四十三條的處罰。指使你的人受第四十五條的處罰！

❺ 財務管理工作中觸犯刑法哪些罪名

刑法理論上主要有法條競合、想像競合、牽連犯、實質數罪論等觀點。《刑事審判參考》中受賄案例中涉及罪數形態的有5例，亦採用了不同觀點：第110號案例對行為人以受賄罪與幫助偽造證據罪數罪並罰；[11]第257號案例則認為稅務機關工作人員利用職務之便索取他人「贊助費」不征應征稅款的情形，成立牽連犯，應採取「擇一重罪從重處罰」的原則；[12]第385號案例認為因挪用公款而構成其他犯罪的，理論上屬於牽連犯，一般應從一重罪從重處罰，但法律和司法解釋明確規定實行數罪並罰的除外。因司法解釋對此作了明確規定，挪用公款索取、收受賄賂應當適用數罪並罰；[13]第805號案例則認為挪用公款立法解釋中的「挪用公款歸個人使用」情形不適用挪用公款和受賄罪並罰的規定。[14]從刑事立法角度看，行為人構成受賄罪，同時又觸犯了刑法規定的其他罪名，以往基本按數罪並罰原則處理。如1988年全國人大常委會《關於懲治貪污賄賂罪的補充規定》第5條第2款規定：「因受賄而進行違法犯罪活動構成其他罪的，依照數罪並罰的規定處罰」。1997年《刑法》增加了對徇私枉法、民事、行政枉法裁判罪的特別規定：「司法工作人員貪贓枉法，有前兩款行為的，同時構成本法第三百八十五條規定之罪的，依照處罰較重的規定定罪處罰。」[15]此後頒布的一系列司法解釋則都採用了數罪並罰的觀點。如最高人民法院1998年《關於審理挪用公款案件具體應用法律若干問題的解釋》第7條規定：「因挪用公款索取、收受賄賂構成犯罪的，依照數罪並罰的規定處罰。」2001年最高人民法院刑一庭審判長會議達成以下意見：受賄兼有徇私舞弊減刑、假釋的，同時符合兩個罪的構成，應當認定為兩罪，數罪並罰。[16]該意見雖不是司法解釋，但在司法實踐中對於同類案件的審理有著實質性指導意義。2002年7月8日最高人民法院、最高人民檢察院、海關總署聯合印發《關於走私刑事案件適用法律若干問題的意見》，其中的第16條規定：「海關工作人員收受賄賂又放縱走私的，應以受賄罪和放縱走私罪數罪並罰。」2012年12月7日最高人民法院、最高人民檢察院《關於瀆職刑事案件適用法律若干問題的解釋（一）》第3條規定：「國家機關工作人員實施瀆職犯罪並收受賄賂，同時構成受賄罪的，除法律另有規定外，以瀆職犯罪和受賄罪數罪並罰。」法律貓認為，行為人構成受賄罪，同時又觸犯了刑法規定的其他罪名的情形屬於實質數罪，當以適用數罪並罰為原則，從一重（從重）論處為例外。以受賄型瀆職案件為例，第一，受賄罪與瀆職罪是兩類罪質不同的犯罪類型。有觀點認為，受賄且瀆職行為具有「構成要件性行為單數」的法理屬性，只能被評價為在一個犯罪行為體系下符合一個犯罪構成。[17]也就是說，受賄型瀆職要麼認定為受賄犯罪，要麼認定為瀆職犯罪。但是受賄犯罪與瀆職犯罪的法益是具有不同含義的社會利益，兩者無法兼容、包含。受賄犯罪侵犯的是職務行為的不可收買性，其行為本質特徵為權錢交易，而瀆職犯罪則侵害了國家機關工作人員職務行為的規范性及其所保障的現實利益，且絕大多數以發生「重大損失」為要件。兩者雖在一定程度上有所關聯，但各罪打擊的重點並不相同。瀆職行為亦無法被「謀利」行為所涵蓋，更不應喪失其獨立存在的意義和價值。第二，有觀點認為，受賄且瀆職行為作為一個整體的犯罪流程，實際上可以內化為利用職務便利行為、為他人謀利的瀆職行為、收受財物行為等多個部分行為，符合一個犯罪構成，應認定為一罪。[18]筆者認為，從具體的客觀行為來看，索賄型受賄不要求行為人為他人謀取利益，只要行為人利用職權索賄就構成受賄罪。被動收受賄賂情形下雖有「為他人謀取利益」的要求，但該要件是為了限縮受賄罪的成立範圍，其本身並非該罪的打擊重點。換言之，刑法處罰利用職權為他人謀取利益的被動收受賄賂行為，不包括未利用職權為他人謀取利益的收受行為。至於謀取的利益本身是合法還是非法，不是本罪考察的重點。那麼，謀取利益行為的非法性乃至構成犯罪也不是本罪所能涵蓋的。

❻ 財務舞弊案例

穗恆運（000531）是一家在深圳證券交易所上市的發電企業。2007年，國家對發電機組實施一項「上大壓小」的政策。公司三台5萬千瓦發電機組面臨關停，公司為此計提1.08億元固定資產減值准備。但同時公司上馬兩台30萬千瓦機組，需要支付關停小機組的補償款。這一金額是一個不確定數，少則一千多萬元，多則幾千萬元，而且補償款最終是由政府負擔還是由穗恆運負擔也是不確定的。但財務經理不得不提前考慮好這個問題，因為當年三台5萬千瓦機組可能關停已經導致企業虧損，如果將這筆補償款作為費用處理，無疑將加大本年的虧損。考慮到這一後果，財務經理想到了資本化處理。但與審計師溝通後，審計師不同意資本化的做法。後來經過與獨立董事、審計師共同協商，大家認為這是企業遇到的一個特殊的、新的經濟業務，最好是徵求權威部門的意見。於是，財務經理草擬一份《關於「上大壓小」電建項目關停小機組補償支出其會計處理的咨詢函》向企業會計准則專家委員會求助。該函全文如下：

關於「上大壓小」電建項目
關停小機組補償款支出其會計處理的咨詢函
財政部企業會計准則專家委員會：
我公司是以發電供熱為主的地方能源企業，並在深圳證券交易所上市。我們現在遇到了一個特別的經濟事項，對其會計處理把握不準，特此請教，請予以解答。
我公司投資控股的廣州恆運熱電（D）廠有限責任公司（以下簡稱「恆運D廠」）新建兩台30萬千瓦國產亞臨界燃煤供熱機組，這是國家首批「上大壓小」電建項目。所謂「上大壓小」，就是大機組獲准新建必須要關停相應容量的小機組。
由於恆運D廠自身沒有可替代的小機組容量，新建兩台30萬千瓦機組所配套應關停的小機組容量都需要從外部取得。這就需要支付一定的對價，即需要支付給擬關停小機組所屬單位一定的經濟補償（以下稱「補償」）。
我們認為，恆運D廠「壓小」補償支出，其實質是新機組獲准建設投產並網發電的必要開支。從這個角度來看，這些補償支出符合資本化的條件，應做「資本化」處理。此外，根據目前國家的電建政策，恆運D廠兩台30萬千瓦機組容量，今後也可以作為新建更大容量機組的替代容量，同樣具有其相應的市場價值，從這個角度來看，這些補償支出又符合無形資產的形成條件，似乎又應作為「無形資產」處理。
我們的問題是，恆運D廠的上述補償支出是作為「資本化」處理，還是作為「無形資產」處理？或者其他會計處理？採取哪種會計處理最合適呢？
特此致函請教，敬請復函！
感謝支持！
廣州恆運企業集團股份有限公司
二〇〇七年九月十三日

❼ 財務數據造假認定刑事責任是什麼

財務數據造假的刑事責任：如果構成逃稅罪的，一般處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；逃稅數額巨大且占應納稅額百分之三十以上的，則處三至七年有期徒刑，並處罰金。
【法律依據】
《中華人民共和國刑法》第二百零一條
納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。
扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。
對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。
有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

❽ 財務舞弊的定義

美國在《奧克斯利法案》頒布實施以前，就因先進的企業管理方式而得到其它國家的效仿與學習，但好景不長，21 世紀發生了安然、世通等財務舞弊丑聞，這引起世界各國紛紛圍觀，都在議論美國將如何渡過難關，重塑管理先進強國的形象。另一方面，世界各國對本國借鑒的美國企業管理制度也提出了質疑，美國公司管理制度到底能不能有效地減少舞弊現象的發生，隨後美國國會通過了《奧克斯利法案》逐漸將舞弊餘波平息[20-21]。美國對於財務舞弊的印象是很深刻的，其對財務舞弊的定義和解釋經過一系列的修正和補充也日漸完善。反虛假財務報告委員會認為：財務舞弊是一種故意隱瞞或錯報公司經營狀況的行為，最終干擾甚至誤導報表使用人的決策。美國注冊會計師協會是這樣定義的，財務舞弊是公司將財務報告中需要披露和應該披露的重大事項有意圖的進行篡改或偽造，從而欺騙投資者等報表使用人，簡稱為「管理機構舞弊」。無論是全國反虛假財務報告委員會還是美國注冊會計師協會，對財務舞弊的定義中都強調故意或有意的行為[22-23]。
我國學術界對於財務舞弊的理解和研究側重點不同，所以存在多種解釋。《注冊會計師審計准則》中第 1141 號認為財務舞弊是被審計企業或公司為了獲取非法收益或滿足其某種目的企業內部員工、管理人員或依靠第三方採用欺騙的手段隱瞞乃至扭曲企業財務報告的現象[24]。2001 年我國《審計具體准則》中對財務舞弊也做了明確的界定：企業財務報告中出現記錄的經濟業務或者相關事項與實際不符的有意行為[25-28]。其中還對財務舞弊的具體表現進行了列舉，主要有：a.偽造、變造原始憑證；b.虛構或隱瞞交易事項；c.非法佔有資產等等。不管是國外還是國內，對舞弊的定義除表達方式略有不同之外，表達內容與側重點基本都是一致的，對財務舞弊可以總結出以下幾個特點：(1)財務舞弊是故意、有計劃的欺騙行為；(2)財務舞弊的實施者為管理層；(3)財務舞弊對象則為報表數據[29]。

❾ 淺談財務舞弊與防範

一、財務舞弊的種類
財務舞弊是指用財務欺詐等違法違規手段，給舞弊人帶來經濟利益，而最終導致他人受到傷害或遭受損失的故意行為，舞弊是現代社會的一個毒瘤。財務舞弊可以分為兩類：一是侵佔資產；侵佔資產是指被審計單位的管理層或員工為謀取自身利益，採用財務欺詐等違法違規手段使被審計單位遭受損害的不正當行為，如：管理層或員工在購貨時收取回扣，將個人費用在單位列支，貪污收入款項，盜取或挪用貨幣資金，實物資產或無形資產等。二是做出欺詐性財務報告，可能源於管理層通過操縱利潤誤導財務報表使用者對被審計單位業績或盈利能力的判斷。美國安然、世通，我國的紅光實業、銀廣廈，瓊民河等舞弊案件均屬於這一種類，如以下情況：
1.對財務報表所依據的會計記錄、原始憑證或相關文件記錄的操縱、偽造或變造。
2.隱瞞或刪除交易或事項。
3.對交易事項或其他重要信息在財務報表中做出虛假不真實的表達。
4.故意或蓄意使用不當的對與確認、計量、分類或列報有關的會計政策和會計估計。
5.故意違反會計准則的相關規定編制財務報表。
二、財務舞弊動因的分析
由於舞弊存在被發現的風險以及職業道德等方面的壓力，也就是說舞弊亦有成本，所以在正常情況下，理性的人寧願尊重客觀事實，也不願去冒這種風險。但是，一旦面臨某種壓力和誘惑，被審計單位舞弊的沖動就會變得強烈。正如Joseph T. vrells指出的，財務報表舞弊「不是始於管理層的不誠實，而是發端於某種環境——這種環境存在兩個特徵：（1）激進的財務業績目標；（2）目標未實現將被視為不可寬恕的氛圍。換言之，財務報表舞弊產於壓力」，法爾莫公司正是由於虧損的壓力以及美納斯急欲籌資擴張的慾望才鋌而走險，走上了造假的不歸之路。
三、舞弊產生的風險因素
1.舞弊者的需求。如動機或壓力，財報舞弊者具有舞弊的動機是舞弊發生的首要條件，具體表現為財務穩定性或盈利能力受到不利經濟環境，行業狀況或被審計單位運營狀況的威脅，管理層為滿足外部預期或要求而承受過度的壓力，管理層或治理層的個人經濟利益受到被審計單位財務業績或狀況影響。個人生活方式或財務狀況對公司敵對情緒。市場需求大幅下降，所處行業的經營失敗增多，競爭激烈或市場飽和，業務利潤率不斷下降，嚴重或持續的虧損使被審計單位可能破產、喪失抵押品。管理或治理層擁有相當數量的公司股票或債券，因為追求個人奢侈生活條件而侵吞資產。管理層的報酬與財務業績或公司股票的市場表現掛鉤，公司正在申請融資等情況都有可能促使管理層產生舞弊的動機。以上情況就給舞弊者造成一種無形的壓力。
2.具備一定的外部條件、環境。財表舞弊者需要具有舞弊的機會，具體表現為被審計單位組織結構復雜或不穩定，對管理的監督失效，內部控制存在缺陷。被審計單位所從事的行業信息透明度不高。組織結構復雜，存在異常的法人組織形式或管理形式。大量採用分渠道，銷售折扣及退貨等交易方式，壟斷某些業務，從事科技含量高，研發周期長或市場風險大的經營業務。不相容職務分離不充分或獨立審核不力，交易授權審批制度不健全，對高層管理人員財務支出的審查薄弱，如差旅費、業務招待費。以上這些方面都給舞弊者創造條件。舞弊發生的可能性增加。公司對資產管理鬆懈，公司管理層能夠凌駕於內部控制之上。相關規章制度形同虛設，可以隨意操縱會計記錄等。
3.舞弊者心理方面。管理層態度不端或缺乏誠信，管理層與注冊會計師關系異常或緊張。只有舞弊者能夠對舞弊行為予以合理化解釋，舞弊者才能心安理得，而不會惴惴不安。舞弊者可能對自身的舞弊行為進行各種合理化解釋。如，侵佔資產的員工可能認為單位對自身的待遇不公平，編制虛假財務報表者可能認為造假不是出於個人利益，而是出於公司的集體利益。
四、可能導致舞弊的交易或事項
1.非預期會計方法或估計的變動，尤其是公司績效不良時。
2.相對於銷貨的成長，應收賬款及存貨出現不尋常的增長。
3.發生使公司利潤大幅度變動的非預期交易。
4.財務報表被簽發保留意見，或更換會計師，沒有令人信服的理由。
5.對單一或少數產品，顧客或交易的依賴。
6.存貨大量增加超過銷售所需，尤其是高科技產業的產品過時的嚴重風險。
7.盈利能力逐漸下降，例如折舊由年數總和法改為直線法而欠正當理由。
五、財務舞弊的解決方法
1.建立健全財務制度。完善現行的財務制度和會計准則，減少會計核算的彈性空間。要嚴格按《內部會計控制規范》建立健全內部控制制度。企業應在遵循《會計法》等法律法規的基礎上，結合公司的實際情況，合理制定內部控制制度，從而保證公司財產物資的安全和會計資料的合法、真實、完整。
2.完善公司治理結構，加速構築「股東大會—董事會—經理班子」這一基本模式。要加強獨立董事的制度建設，充分發揮獨立董事的作用。要建立起公司內部有效的制衡、約束和監督檢查機制。賦予股東廣泛的訴權，在明晰股權的基礎上，再強化股東的股權意識，這對於發揮股東作用，完善公司法人治理結構更有好處。
3.內部控制的建立、執行、評估、完善。在防範舞弊的方法中，最為大家公認的就是建立良好的控制制度，因為幾乎所有的舞弊事件都是與內控的薄弱環節相聯系。防範舞弊重要機制是控制。包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等五要素。因此，我們應從這幾方面入手完善企業法人治理結構，消除內部人控制等現象，切實建立起有效的內部控制制度。
4.保證信息的及時，准確的溝通，減少信息的不對稱，信息的不對稱是指每個人掌握私人信息，這些信息不為他人所知，從而佔有某方面的信息優勢地位，但也正處於其他方面的信息劣勢地位。在現代企業中，由於所有權和經營權的分離，經營者享有的關於企業生產經營的信息遠多於所有者。在這種情況下，如果經營者具有損人利己，肥私的意圖時，舞弊行為有可能發生。因此，建立內部信息與溝通系統，使得內部員工能取得他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息使信息透明化。
5.倡導誠實正直的企業文化。為從根本杜絕舞弊行為，要在企業形成一種忠實誠信的氛圍，一方面企業最高當局堅持以身作則，另一方面，定期在進行內部宣傳，在僱傭員工時應考慮道德品質。
6.健全以審計監督為主，財政、稅務、人行、證券、保險、監管等部門監督檢查及社會輿論監督相結合的綜合外部監督體系。
7.推廣經濟責任審計，真正做到「不經審計，不得離任，不經審計，不得提拔。」當經濟責任審計的開展越有效，舞弊的動機就越弱，信息質量就越高。
8.提高會計人員的職業道德，擴大「會計委派制」的范圍，減少會計人員對單位領導的人身依附。要實現以誠信為目標的會計職業道德目標，必須多管齊下，開展全方位、多形式、多渠道的會計職業教育，逐步培養會計人員的會計職業道德情感，樹立會計職業道德觀念，提高會計職業道德水平，使會計職業健康發展。

❿ 刑法 會計18條犯罪事實

一、第一百六十二條後增加一條，作為第一百六十二條之一：「隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
「單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。」

二、將刑法第一百六十八條修改為：「國有公司、企業的工作人員，由於嚴重不負責任或者濫用職權，造成國有公司、企業破產或者嚴重損失，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。
「國有事業單位的工作人員有前款行為，致使國家利益遭受重大損失的，依照前款的規定處罰。
「國有公司、企業、事業單位的工作人員，徇私舞弊，犯前兩款罪的，依照第一款的規定從重處罰。」

三、將刑法第一百七十四條修改為：「未經國家有關主管部門批准，擅自設立商業銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經紀公司、保險公司或者其他金融機構的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；情節嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金。
「偽造、變造、轉讓商業銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經紀公司、保險公司或者其他金融機構的經營許可證或者批准文件的，依照前款的規定處罰。
「單位犯前兩款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照第一款的規定處罰。」

四、將刑法第一百八十條修改為：「證券、期貨交易內幕信息的知情人員或者非法獲取證券、期貨交易內幕信息的人員，在涉及證券的發行，證券、期貨交易或者其他對證券、期貨交易價格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者從事與該內幕信息有關的期貨交易，或者泄露該信息，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節特別嚴重的，處五年以上十年以下有期徒刑，並處違法所得一倍以上五倍以下罰金。
「單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
「內幕信息、知情人員的范圍，依照法律、行政法規的規定確定。」

五、將刑法第一百八十一條修改為：「編造並且傳播影響證券、期貨交易的虛假信息，擾亂證券、期貨交易市場，造成嚴重後果的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處一萬元以上十萬元以下罰金。
「證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經紀公司的從業人員，證券業協會、期貨業協會或者證券期貨監督管理部門的工作人員，故意提供虛假信息或者偽造、變造、銷毀交易記錄，誘騙投資者買賣證券、期貨合約，造成嚴重後果的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處一萬元以上十萬元以下罰金；情節特別惡劣的，處五年以上十年以下有期徒刑，並處二萬元以上二十萬元以下罰金。
「單位犯前兩款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。」

六、將刑法第一百八十二條修改為：「有下列情形之一，操縱證券、期貨交易價格，獲取不正當利益或者轉嫁風險，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金：
（一）單獨或者合謀，集中資金優勢、持股或者持倉優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買賣，操縱證券、期貨交易價格的；
（二）與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券、期貨交易，或者相互買賣並不持有的證券，影響證券、期貨交易價格或者證券、期貨交易量的；
（三）以自己為交易對象，進行不轉移證券所有權的自買自賣，或者以自己為交易對象，自買自賣期貨合約，影響證券、期貨交易價格或者證券、期貨交易量的；
（四）以其他方法操縱證券、期貨交易價格的。
「單位犯前款罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。」

七、將刑法第一百八十五條修改為：「商業銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經紀公司、保險公司或者其他金融機構的工作人員利用職務上的便利，挪用本單位或者客戶資金的，依照本法第二百七十二條的規定定罪處罰。
「國有商業銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經紀公司、保險公司或者其他國有金融機構的工作人員和國有商業銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經紀公司、保險公司或者其他國有金融機構委派到前款規定中的非國有機構從事公務的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條的規定定罪處罰。」