税法规定哪些不能抵扣进项税额
㈠ 简述增值税不得抵扣进项税额情形
不得抵扣进项税额的增值税扣税凭证有以下四种情形：
一.增值税扣税凭证不符合法律法规，其进项税额不得抵扣。
二.纳税人资料不齐全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
三.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
四.提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额。
㈡ 税法规定不得抵扣进项税额的固定资产有哪些
税法规定不得抵扣进项税额的固定资产有哪些？------1、房屋建筑物等不动产，不允许纳入增值税抵扣范围。2、小汽车、摩托车和游艇也不纳入增值税改革范围，即企业购入以上固定资产，不允许抵扣其所含的增值税。
财税[2009]113号进一步明确，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。
㈢ 按税法规定不允许抵扣是什么意思
都是正常进票的还得看这票是不是符合税法规定,比如增值税普通发票的进项税就不得抵扣;一般的普通发票就更不能抵扣了,还有即使是正规的增值税专用发票,没有在当月去税务局认证,也是不能抵扣的,当然如果认证不相符,也就是说是假发票的话,就更不能抵扣了.
㈣ 取得增值税专用发票中有哪些情况税法规定税金是不允许抵扣的
1、未按照规定开具、取得并保存的专用发票（增值税暂行条例）
2、购进的固定资产（增值税暂行条例）
3、用于非应税项目的购进货物或应税劳务（增值税实施细则）
4、用于免税项目购进货物或应税劳务（增值税暂行条例）
5、用于集体福利或个人消费的货物或应税劳务（增值税暂行条例）
6、非正常损失的购进劳务（增值税暂行条例）
7、非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物或应税劳务（增值税暂行条例）
8、小规模纳税人取得的进项税额（增值税暂行条例）
9、进口货物的进项税额（增值税暂行条例）
10、兼营免税项目或非应税项目无法准确划分的进项税额（增值税实施细则）
11、会计核算不健全和符合一般纳税人条件但不申请认定的企业取得的进项税额（增值税实施细则）
12、年销售额在标准以上，但核算不健全的企业（国税发《1995》015号）
13、运输费用、邮寄费用取得进项税额（国税发《1995》192号）
14、免税货物免税期间外购货物的进项税（国税发《1996》155号）
15、金税工程涉嫌违规发票的进项税（国税函《2001》730号）
16、帐外经营部分的进项税（国税函《2005》763号）
17、代开专用发票没有税务机关盖章的进项税（国税函《1995》162号）
购入的办公用品没有说不让抵扣，也没有明确规定可以抵扣。
一般执行的是与企业经营有关的可以抵扣，没有直接关系的不抵扣。
㈤ 税法哪条规定招待费不能抵扣增值税
营业税改征增值税试点实施办法
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
㈥ 一般纳税人不得抵扣进项税额的情况有哪些
(1)购进固定资产的进项税额(计入成本)。
(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。
(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。
(4)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
(6)税法规定哪些不能抵扣进项税额扩展阅读：
不得从销项税额中抵扣的进项税额的详细内容：
《暂行条例》和《实施细则》规定，纳税人将外购的货物或应税劳务用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费以及遭受非正常损失的，其进项税额都不得从销项税额中抵扣。
但是，由于货物或应税劳务在购进时，尚不能确定它们的具体用途，因而，往往是对购进的货物或应税劳务的进项税额，先行从购进时所属纳税期的销项税额中做了抵扣，但在发生这些不应从销项税额中抵扣进项税额的行为时，应作不得抵扣的会计处理。
这就需要按规定在发生这些行为的纳税期内，将不应抵扣的货物或应税劳务的进项税额计算出来，并在当期进项税额中扣减，具体应区分以下情况进行处理。
1、用于固定资产在建工程、集体福利或者个人消费。用于固定资产在建工程的购进货物或应税劳务，不是以是否在“在建工程”科目核算为界限的，纳税人对建筑物进行修缮、装饰等支出，即使不应在“在建工程”科目中核算。
其支出中的外购货物或应税劳务，也属于税法规定的用于固定资产在建工程。同样，用于集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，即使不在“应付工资”、“应付福利费”或“盈余公积”科目中核算，其进项税额，也不能从销项税额中抵扣。
例7：乙纳税人将本店库存装修材料一批，用于本店办公室装修，该批装修材料的原始进价无从查找，企业按售价结转成本10000元，同时分摊进销差价2000元。
根据《实施细则》规定，因该批装饰材料在当初购进时的进项税额无法准确核定，故可按其结转的实际成本计算不得抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额为（10000-2000）×17%=1360（元）。会计分录为：
借：待摊费用11360
贷：库存商品10000
应交税金——[[]应交增值税]]（进项税额转出）1360
同时，借：商品进销差价2000
贷：待摊费用2000
2、非正常损失。非正常损失的购进货物和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额，一般都已在以前的纳税期作了抵扣。发生损失后，一般很难核实所损失的货物是在过去何时购进的。
其原始进价和进项税额也无法准确核定，因此，应按我们在例25中介绍的原则，即按货物的实际成本计算不得抵扣的进项税额。对于损失的在产品、产成品中耗用外购货物或应税劳务的实际成本，还需参照企业近期的成本资料加以计算。
3、用于免税项目、非应税项目。用于免税项目、非应税项目的货物或应税税劳务，其不得抵扣的进项税额，在一般情况下，可以按企业的实际购进价格或结转的实际成本计算。
㈦ 税法中规定不能抵扣的行为有哪些
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第二十五条纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
来源找法网：网页链接
但目前的情况，企业作为固定资产入账的小汽车可以抵扣了。
参考依据：
《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号
第二条：
原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项
税额中抵扣。
㈧ 关于按照税法规定不允许抵扣的进项税额应该如何填写增值税申报表附表二
如果已经认证，应该在第2栏填列，这样你认证的数字才能相符。
同时在相关栏次填写进项税额转出额（根据内容填列，14、15……。
24-26不填列。
是不是所有的增值税专用发票都要认证？
：最好认证。如果不认证，税务系统里会出现滞留票，就会派人来落实，写说明材料……麻烦。