税法规定的费用扣除额是多少

Ⅰ 企业所得税里，哪些费用有扣除限额

1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

按高比例8%限额：高新技术企业、经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、利息费用，不超过金融企业同期同类贷款利率计算利息。

5、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

(1)税法规定的费用扣除额是多少扩展阅读：

减免政策主要包括以下内容：

1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。

2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。

3、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

4、对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。

5、对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。

Ⅱ 新的税法规定业务招待费的扣除率是多少

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则。

例如：纳税人销售收入2000万元，业务招待费发生扣除最高限额2000×5‰＝10万元。分两种情况：

（1）实际发生业务招待费发生40万元：40×60%＝24万元；税前可扣除10万元

（2）实际发生业务招待费发生15万元：15×60%＝9万元；税前可扣除9万元

(2)税法规定的费用扣除额是多少扩展阅读：

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。在本次财务制度改革以前，全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准，

除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外，其它各类企业基本上没有标准（1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准）。

国营企业的业务招待费支出采取由各省、自治区、直箱市财政部门根据企业生产经营规模等不同情况确定不同限颠，企业在限额内掌握开支的招待费实报实销、年终审计的办法。

这种管理办法，不利于为各类企业创造平等竞争的外部环境，也不利于政府职能部门转变职能，加强财务监督。此次财务改革，对各类企业的业务招待费标准进行了统一规定。

现税法规定：

该实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务，新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。

企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。

企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。

Ⅲ 标准税收抵扣额是什么意思

费用扣除额是对个人收入征税时允许扣除的费用限额。当个人收入低于费用扣专除额时，无须属纳税；当个人收入高于费用扣除额时，则对减去费用扣除标准后的个人收入征税。

根据《企业所得税实施细则》：
第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第五十三条企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

Ⅳ 企业所得税扣除标准都是多少

按行业不同扣除比列不同。

1、工业、交通运输业、商业 7-20% ；

2、建筑业、房地产开发业 10-20% ；

3、饮食服务业 10-25% ；

4、娱乐业 10-25% ；

5、其他行业 10-30% 。

企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。

《税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

所称公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：

（一）依法登记，具有法人资格；

（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的

（三）全部资产及其增值为该法人所有

（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；

（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；

（六）不经营与其设立目的无关的业务；

（七）有健全的财务会计制度；

（八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配

（九）国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。

提示：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

(4)税法规定的费用扣除额是多少扩展阅读

企业所得税扣除适用范围：

纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：

1 、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的；

2 、只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；

3 、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；

4 、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；

5 、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；

6 、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

Ⅳ 请问所得税汇算清缴中各项费用的扣除标准是多少

(一) 政策依据
1.企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。（《企业所得税法实施条例》第三十条）
2.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。（《企业所得税法实施条例》第四十一条）
3.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（《企业所得税法实施条例》第四十二条）
4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（《企业所得税法实施条例》第四十三条）
5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（《企业所得税法实施条例》第四十四条）
6.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（《企业所得税法实施条例》第四十五条）
7.企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：（一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。（《企业所得税法实施条例》第四十七条第一款）
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（《企业所得税法实施条例》第四十九条）
9.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。（《企业所得税法实施条例》第五十条）
10. 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（《企业所得税法实施条例》第三十七条规定第一款：）
11.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。（《企业所得税法实施条例》第三十八条）
12.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（《企业所得税法》第四十六条）

Ⅵ 税收法规各种费用扣除范围和标准

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：
第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

具体请看链接：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》http://202.108.90.178/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=1174&flag=1

Ⅶ 税法规定的费用扣除额

税法例外条款是：税法规定是指新企业所得税法第30条、条例95条、96条关于技术开发费用和残疾人员的加计扣除规定。
扣除项目一览表（一）
扣除项目一览表（一）
序号 项目 内容 备注
1 成本 销售成本、销货成本、业务支出、其他耗费
2 费用 销售费用、管理费用、财务费用
3 税金 除所得税和可以抵扣的增值税以外所有税金及附加
反列举
4 损失 作为损失扣除又收回的，转化为收入。
5 其他支出 兜底条款
要特别注意的是：对于税金的扣除，非常明确的以反列举的形式说明，除所得税和可以抵扣的增值税以外的其它所有税金及附加均可以在税前扣除。包括土地增值税。
四、 扣除项目一览表（二）
费用扣除项目一览表（二）
序号 项目 税法规定
主要规定 备注
1 工资薪金 条例34条 合理的工资薪金据实扣除 要合理
2 职工五限一金 条例35条 按照国务院部门和省政府标准扣除
3 职工补充保险 条例35条 按照财税主管部门规定标准扣除
预计限制较严格；年金问题；
4 职工商业保险 条例36条 不得扣除（除特殊职工人身安全保险费） 新旧法相同
5 企业财产保险 条例46条 允许据实扣除 新旧法相同
6 借款费用 条例37、38条、法46条、条例119条 区分资本化、费用化；承认实际利率法；不超过金融企业标准 防止资本弱化；
7 汇兑损失 条例39条 据实扣除
8 职工福利费 条例40条 实际发生不超过工资薪金14%以内的
9 工会经费 条例41条 拨缴的不超过工资薪金2%以内
10 职工教育经费 条例42条 实际发生不超过工资薪金2.%以内；超过部分可以无限期结转； 对不能转回的可能有例外条款
11 业务招待费 条例43条 发生额60%内，销售收入千分之五内； 双重满足，先满足60%，再满足5‰
12 广告宣传费 条例44条 销售收入15%以内；超过部分无限期结转
13 环境保护、生态恢复专项资金 条例45条 同预计弃置费用差额可以据实扣除 实际发生原则的例外性条款
14 经营租赁费 条例47条1款 按照租赁期限均匀扣除 同租赁收入确认不同
15 劳保费 条例48条 合理的劳保支出，准予扣除 要在劳保目录中
16 总机构管理费 条例50条 机构场所向非居民企业总机构支付的费用，由合理分摊的，准许扣除。 居民企业间不允许扣除
17 公益救济性捐赠 法9条、条例51、52、53条 不超过年度利润总额12%以内部分准予扣除 直接捐赠不能扣除
18 公益救济性捐赠 法9条、条例51、52、53条 不超过年度利润总额12%以内部分准予扣除 直接捐赠不能扣除

Ⅷ 扣除额是多少呢

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条规定：企业所得回税法第三答十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

因此，
该企业2008年为开发新技术发生的研究开发费用50万元
加计扣除50×50%=25万元
该企业2008年为开发新技术发生的研究开发费用的扣除额=50+25=75万元

Ⅸ 各项费用在企业所得税前扣除的比例是多少

有五个扣除的标准比例:

1、员工福利津贴为14%。

2、工会提供2%的经费。

3、教育和培训经费为.5%。

4、商务招待费为60%，但不得超过5%的销售收入。

5、广告费用不得超过销售收入的15%。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

第四十条

企业发生的职工福利费，不超过工资总额的14%，准予扣除。

第四十一条

企业拨付的工会经费，不超过工资总额的2%，准予扣除。

第四十二条

企业对职工的教育费用，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过工资总额的2.5%，准予扣除；超过部分的，在下一纳税年度予以扣除。

第四十三条

企业因生产经营活动发生的招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。

第四十四条

除非另有规定的国务院财政、税务主管当局,合格的广告和业务宣传费用的企业应当扣除，如果不超过15%的销售(业务)年收入在当前财年；超过部分的，在下一纳税年度予以扣除。

(9)税法规定的费用扣除额是多少扩展阅读：

额外扣除：

企业所得税法第二十八条第二款规定，国家重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

实施条例改变高新技术企业的定义范围，从当前高科技领域高新技术产品的分类和规定,产品(服务)应该属于“国家支持的高新技术领域”的范围,以解决问题的不完整的产品清单,狭窄的覆盖率和现行政策的实施缺乏远见。

特定字段的范围和办法,决心和政府主管部门制定的科技、金融和税收国务院与国务院有关部门协商,并发布和实施后报国务院批准。同时，《实施条例》还规定了高新技术企业的认定指标:

拥有核心自主知识产权;产品(服务)属于国家重点扶持的高新技术领域规定的范围;研发费用占销售收入的比例、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例、科技人员占企业员工总数的比例均低于规定标准。加强以研发占比为核心的产业结构调整，加大对自主创新企业的税收激励力度。

参考资料来源：网络-中华人民共和国企业所得税法实施条例