为规避法律责任诉讼审计人员应采取以下措施

㈠ 民间审计人员是怎样规避法律责任

什么叫民间审抄计人员呀？是指会计师事务所吗？会计师事务所 规避法律责任就是 让企业签一个合同 上面会写 企业提供材料是真实的在审计报告中也会写 是基于企业提供材料真实性下的他们有底稿 让你盖章 就证明 你认可那些东西都是真的有假的就是企业责任

㈡ 审计学 我国注册会计师有哪些法律责任，应从哪些方面采取措施规避法律责任

同学你好，很高兴为您解答！

注册会计师被称为经济警察，侦查企业财务报表的违规情况，在现代经济社会中发挥着越来越重要的作用。为了保护审计报告使用者的合法权益，规范注册会计师的职业行为，强化注册会计师的风险责任意识，我国有关法律规定了注册会计师所要承担的法律责任。解决好注册会计师法律责任问题，不仅会影响社会审计的质量，决定审计职业社会地位的高低，对于我国证券市场健康有序的运行、市场经济的法制建设也将起到不可估量的作用。

一、注册会计师的法律责任范围

我国规范注册会计师法律责任的法律主要有：《会计法》、《侵权责任法》、《公司法》、《证券法》、《注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则》《刑法》、等，规定注册会计师的法律责任主要包括行政责任、民事责任、刑事责任三个方面。行政责任主要包括：警告、没收违法所得、罚款、暂停其执行业务、责令停业、吊销执业资格证书等；民事责任主要是赔偿责任，是指注册会计师及会计师事务所违反法律规定，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当依法承担赔偿责任；刑事责任是指：注册会计师发生出具的证明文件有重大失实的，造成严重后果或故意提供虚假证明文件，情节严重等违法行为构成犯罪的，要依法承担刑事责任。

二、注册会计师法律责任成因探讨

1.会计目标多元化导致审计风险增加

市场经济制度的逐步建立和完善，会计主体目标由单一的经管责任向多元化发展，既为经管责任服务，又为经营决策服务，会计处理不得不在这两种要求之间寻找平衡，从而增加了对会计信息解释的争议性。此外，市场经济中经管责任的关系人带有很大的不确定性，受托人和委托人之间的经济责任关系也成为具有双向约束力的约定权责关系，这种平等权利，既给了受托方自主处理会计信息的机遇，也增强了委托方要求获得合理保证的会计信息的需求。社会生活的复杂，会计信息处理的灵活以及不同行业，不同利益阶层理解的差异，这就给会计信息的理解冲突埋下了伏笔。

2.社会经济总量的增加，会计信息的重大影响增加了审计法律责任

市场经济条件下，证券市场的存在使得委托方与受托方的关系变得不确定，双方的关系是否建立与解除，在很大程度上要依赖于会计信息的反映内容。因此，会计信息的决策作用变得非常重要。一项小小的错误会计信息，可能会导致整个社会资金几万、几十万，甚至几个亿的错误流向。正是由于会计信息的经济后果性日益突出，一旦产生不应出现的经济后果性，或者鉴定会计信息与使用会计信息的双方对这种经济后果性产生不同看法时，必将带来法律上的冲突。会计信息经济后果性的增大，势必会引起相关的审计法律问题。

3.市场经济强调主体的平等性，强化了各主体的法律责任

在市场经济条件下，法律已成为调节个人与社会、秩序与自由、权威与服从三大矛盾的准则。法律地位的平等表明了受托方与委托方具有相同的经济权利。当对会计信息的理解发生冲突时，双方不再依据行政权利与级别，而更多的是依据原先制定的“游戏规则”——法律条文来处理有关的争议。由于权利的保障及法制的完善，使得各方都有了依法自卫的勇气与能力。因此，运用法律手段来调节会计信息处理与理解的冲突，必将成为市场经济环境中最为常见的手段之一。

4.注册会计师的违法违规行为最终导致法律责任的承担

由于专业胜任能力、风险意识、责任意识和道德意识的差异，导致注册会计师行业执业水平存在很大的差异，特别是注册会计师在执业过程中风险防范意识问题，以及某些注册会计师为个人谋取私利而不惜铤而走险等问题导致过失与欺诈等违规和犯罪行为的发生，使承担法律责任成为必然。

三、注册会计师法律责任的防范措施

1.严格执行审计准则

判别注册会计师是否有故意欺诈或过失行为的关键在于注册会计师是否遵照审计准则的要求执业。因此注册会计师应熟练掌握准则的各项规定及其操作办法，严格依据审计准则的要求执行业务，出具报告。遵循“独立、客观、公正”的审计准则规范，不从事不能胜任的委托业务，不对未来事项的实现程度作出保证。

2.不代行委托单位管理决策的职能

注册会计师不得以被审计单位一名管理人员的身份开展工作，不得代行管理决策的职能。注册会计师接受委托从事相关业务，是运用自己专业和经验的优势，指导被审计单位进行会计核算，或向被审计单位提供更为合理、更为科学的建议或方案，对其经营结果进行鉴证，而不是代为行使相关职能。

3.完善事务所内部控制制度建设

会计师事务所是注册会计师的执业场所，也是对注册会计师进行监督管理的基层责任机构。事务所的经营宗旨、管理制度、质量控制理念等对注册会计师都有重大影响。完善的内部控制制度是会计师事务所出具高水平的审计报告的机制保障，也为注册会计师创造了良好的工作氛围。因此，应当健全事务所的内部控制管理规范，通过严格的内部控制活动加强对执业活动的各个环节的质量和诚信管理最大限度的消除和防范出现的弊端和风险，不断提高注册会计师的执业水平。

4.加强对事务所质量控制制度的外部监督

事务所质量控制制度的完善与执行效果不仅仅是事务所自身的问题，其对内服务的属性决定了其在独立性方面的缺陷，所以实行有效的外部监督显得至关重要。目前国际上流行的外部监督的形式主要是同业复核，是指由另一家事务所或职业团体指定的检查人员对一家事务所质量控制系统的健全性及其执行情况进行调查和评估，据以确定该家事务所是否严格执行了审计标准，进而保证和提高整个审计行业的执业水平。我国对事务所的执业质量检查，主要是由地方注册会计师协会每年组织开展常规性检查，但每年检查

的次数和覆盖面都非常有限，许多问题难以发现，监督作用的发挥、检查人员的独立性、检查的制度化规范化等都存在一定的不足，有待完善。

5.谨慎选择被审计单位

注册会计师想要尽量避免法律诉讼，有效地控制和防范审计风险，必须慎重选择被审计单位，即对客户的选择和客户业务的类型要做细致分析。首先注册会计师要采取措施了解客户的历史情况，包括是否存在法律诉讼案件，是否存在特别企图；客户对其职工、行业主管部门是否有不正当行为，尤其对财务困难的客户要特别注意，不能以高额的审计费用作为唯一的衡量标准。其次，严格签订业务约定书，这是注册会计师控制审计风险，避免法律诉讼最为重要的一环。业务约定书应当列明服务项目、目的范围、应负责任的程度、报告形式及其他要求和条件，同时表达要清楚、明确，不要有模棱两可的词语。

6.加强后续教育、提高专业胜任能力

面对日新月异的经济坏境，注册会计师应加强后续教育，以获得最新的知识。同时加强职业道德、职业谨慎方面的教育工作，在审计准则中，审计程序通常规定的非常明确，但它不可能解决在特定单位审计过程中出现的问题，并不足以保证审计工作质量。

总之，注册会计师的法律责任是由其审计特点决定的，注册会计师审计的固有风险决定了其法律责任是不可能被完全规避的，采取相应的措施只能有效的降低承担法律责任的概率。注册会计师应严格按照审计准则和相关法律法规的要求进行执业，以严格的执业道德要求自己，规范自身的执业行为。在采取有效措施之外，投保必要的注册会计师责任险，也是在法律责任发生时有效降低自身风险的必要措施之一。

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㈢ 民间审计人员怎样规避法律责任

这个得要看他所属公司的当地税务局怎么办事的，如果是不严格从业，那怎么规避法律责任是很容易的，要不就是辞职不干就是了

㈣ 如何规避审计法律责任

审计责任包括被审计单位及其有关的直接责任人的法律责任和审计人员的法律责任。无论哪种责任，规避的方法都是相同的。那就是：与审计局长搞好关系！完毕。
我说的是现实！

㈤ 民间审计人员怎样预防法律责任

民间审计人员避免法律诉讼的具体措施，可以概括为以下几点：
(一)严格遵循职业道德守则和执业准则的要求
判断注册会计师是否具有过失的关键在于注册会计师是否按照执业准则的要求执业。因此，保持良好的职业道德行为，严格遵循执业准则的要求执行工作、出具报告，对于避免法律诉讼或在提起的诉讼中保护注册会计师具有非常重要的作用。
(二)建立健全会计师事务所质量控制制度
会计师事务所不同于一般的企业，质量控制是会计师事务所各项管理工作的核心和关键。会计师事务所必须建立健全一套严密、科学的质量控制制度，并把这套制度落实到整个审计过程和各个审计环节，促使注册会计师按照执业准则的要求执业，保证审计业务质量。
(三)与委托人签订业务约定书
《注册会计师法》第十六条规定，注册会计师承办业务，会计师事务所应与委托人签订委托合同(即业务约定书)。业务约定书具有法律效力，它是确定注册会计师和委托人责任的一个重要文件。
(四)审慎选择客户
注册会计师如欲避免法律诉讼，必须慎重选择客户。一是要选择正直的客户。会计师事务所在接受业务前，一定要对客户的情况有所了解，评价管理层和关键股东的诚信和品质，弄清委托的真正目的，尤其是在执行特殊目的审计业务时更应如此。二是对陷入财务和法律困境的客户要尤为注意。
(五)深入了解被审计单位的业务。

㈥ 简要论述注册会计师如何规避法律诉讼(简答)

注册会计师职业本身就决定了它是一个容易遭受法律诉讼的行业，如何规避就显得尤为重要。
从注册会计师来说，规避法律诉讼主要采取的措施有：
1 要坚持独立、客观、公正的原则。因为独立性是注册会计师审计的灵魂，保持独立性、客观性、公正性是杜绝产生过失行为和欺诈行为的根源所在。
2 应具备较高的专业能力，不但要熟练掌握审计业务的知识要领，更要熟悉会计、法律、税务、企业管理等方面的标准与实务。因为审计是对会计认定的再认定，如果注册会计师本身不是会计高手的话，就很难查出被审计单位会计报表中的错报、漏报事项，那么他面对的审计风险就太大了，随时都有被起诉和受到法律制裁的可能性。
3 注重提高职业判断能力。专业判断来源于平时知识的全面和经验的积累。只有具备了高水平的判断能力，才能出具合理的、恰当的审计报告。
4 保持应有的职业谨慎。注册会计师应严格按照独立审计准则的要求执行审计业务，在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时，应对其重要性进行评估和判断，并确定是否修改或追加审计程序；如证实错误或舞弊确实存在，应提请被审计单位适当处理，并考虑其对会计报表的影响。必要时，应征求律师的意见或解除业务约定。注册会计师采取的这些措施，均可避免审计过失的发生。
5 注册会计师规避法律诉讼根本上取决于会计师事务所的管理规范和制度保障。因此，会计师事务所规避法律诉讼的措施便成为注册会计师规避法律诉讼的组成部分。
会计师事务所规避法律诉讼的措施：
1．严格遵循职业道德和专业标准的要求。注册会计师执行审计业务时，必须严格遵循《独立审计准则》的要求；严格按照《职业道德准则》的要求，不断地提升自己的职业素质和专业能力。
2．建立、健全会计师事务所质量控制制度。质量控制是保证独立审计准则得到遵守和落实的重要手段。质量控制是整个注册会计师职业赢得社会信赖的重要措施。
3．与委托人签订业务约定书。在业务约定书中，应明确会计责任和审计责任。一旦发生法律诉讼时，它可将纠纷降到最低限度。
4．审慎选择被审计单位。会计师事务所可以拒绝不正直的，特别是已陷入财务和法律困境的被审计单位的委托。这样可以降低审计风险，避免承担不必要的法律责任。
5．深入了解被审计单位的业务。熟悉被审计单位的经济业务和生产经营实务，可帮助注册会计师发现某些错误，以提高审计质量，降低风险。
6．提取风险基金或购买责任保险，可防止或减少诉讼失败时会计师事务所发生的财务损失。
7．聘请熟悉注册会计师法律责任的律师来帮助解决纠纷。

㈦ 审计学07任务的答案

二、多项选择题部分（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 特殊目的审计业务包括( ABCD )
A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B. 对财务报表的组成部分进行审计
C. 对合同遵循情况进行审计 D. 对简要财务报表进行审计 E. 对合并报表进行审计
2. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ABC ）。
A. 公司是否针对这些风险设计了控制 B. 相关控制是否可以信赖
C. 相关交易是否采用高度自动化的处理 D. 会计政策是否发生变更
3. 下列（ ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。
A. 复杂的联营或合资 B. 在高度波动的市场开展业务
C. 存在未决诉讼 D. 重大的关联方交易
4. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：BC
A. 监盘是符合性测试的常用方法之一 B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
C. 符合性测试在审计实施阶段进行 D. 符合性测试在实质性测试之后进行
E. 任何审计项目都要进行符合性测试
5. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：BC
A. 本年度审计项目安排的依据和指导思想 B. 完成审计项目的时间要求和责任单位
C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D. 上年度审计计划完成情况
E. 完成计划的主要措施
6. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：BCE
A. 总经理 B. 部门经理 C. 主任会计师 D. 注册会计师 E. 项目经理
7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ AC ）。
A. 扩大审计程序的范围 B. 扩大控制测试
C. 提请管理层调整财务报表 D. 发表保留意见
8. 审计工作底稿的三级复核是指（ BCD ）
A. 签字注册会计师的复核 B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核
D. 会计师事务所主任会计师的复核 E. 证券监管部门的复核
9. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDE
A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
C. 审计准则是作出审计决定的依据
D. 审计准则是评价审计质量的依据
E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
10. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCD
A. 管理当局的观念和经营风格 B. 组织结构的设置 C. 员工的素质
D. 人事政策 E. 审计风险的评估
11. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ABC ）
A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告
12. （AC）一般采用突击性盘点。
A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在产品
13. 下列哪些是审计依据的特征（ BCD ）
A. 独立性 B. 中立性 C. 时效性 D. 相关性 E. 权威性
14. 综合类验资工作底稿通常包括（ ABC ）
A. 验资报告 B. 验资计划 C. 被审验单位基本情况表
D. 货币出资审验程序表 E. 验资事项声明书
15. 下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE
A. 管理当局的观念和经营风格 B. 人事政策和员工素质
C. 不相容职责的分离 D. 对财产实物的防护措施 E. 组织结构的设置
16. 收集审计证据的程序有(ABCD )。
A. 检查法 B. 函证法 C. 计算法 D. 监盘法 E. 调节法
17. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ABCDE ）
A. 审慎选择客户 B. 签定合理有效的审计约定书
C. 强化审计质量控制 D. 遵循审计准则 E. 保持应有的职业谨慎
18. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（ BC ）
A. 最佳预期假设 B. 最佳估计假设 C. 推测性假设 D. 推断性假设 E. 会计期间假设
19. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ABDE）
A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 C. 对财务报表进行详细审计
D. 遵守职业准则 E. 审慎选择审计客户
20. 社会审计实施阶段的主要工作有：BE
A. 编制审计方案 B. 对内部控制进行测试 C. 对内部控制进行初步调查
D. 复核审计工作底稿 E. 重新确定重要性水平
21. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：BC
A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务
C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作
D. 审计人员实施审计之前进行充分的计划
E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见
22. 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：CD
A. 审计机关必须是独立的专职机构
B. 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D. 审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避
23. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCD ）
A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
C. 经管权监督是一种从上至下的监督
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
E. 经管权监督属于内部监督
24. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：BC
A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力
C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行
D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行
25. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDE
A. 员工素质控制 B. 业务授权控制 C. 职责分工控制
D. 凭证与记录控制 E. 独立稽核
26. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：DE
A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成
B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成
C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作
D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务
E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度
27. 企业盘点的库存现金，一般包括( ABDE ).
A. 尚未送存银行的现金 B. 零用金 C. 备用金 D. 找换金 E. 借入款项
28. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDE
A. 对期初账户余额的认定 B. 对期末账户余额的认定
C. 对账户本期发生额的认定 D. 对报表列报的认定 E. 对各类业务的认定
29. 下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADE
A. 可接受的审计风险水平 B. 固有风险水平 C. 控制风险水平
D. 所确定的检查风险水平 E. 重要性水平
30. （ ABCD ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。
A. 关联方资料 B. 企业营业执照 C. 公司章程 D. 库存现金盘点表 E. 计算复核资料
31. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ABC ）。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
32. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ AB ）。
A. 提供更多的督导 B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度
C. 选择实质性方案实施进一步审计程序 D. 只在期末实施实质性程序
33. 下列事项属于直接或有事项（ ABCD ）
A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 产品质量保证 E. 应收账款
34. 注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ ABDE ）
A. 签订业务约定书 B. 计划审阅工作 C. 确定审阅程序并记录
D. 向有关方进行函证 E. 形成结论和出具报告
35. 审计工作底稿按类别划分为( ABC)。
A. 综合类工作底稿 B. 业务类工作底稿 C. 备查类工作底稿
D. 一般工作底稿 E. 专用工作底稿
36. 对财务信息执行商定程序的对象包括（ ABCD ）
A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B. 单一的财务报表
C. 整套财务报表 D. 分析、汇总的财务数据 E. 内部控制制度
37. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ACD ）
A. 审计人员数量少而没有实施监盘
B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序
E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
38. 经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE）
A. 审计 B. 财政 C. 税务 D. 金融 E. 保险
39. 下列属于审计实施阶段的工作有：DE
A. 编制审计项目计划 B. 编写审计报告 C. 审前培训
D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对审计事项进行实质性测试
40. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ AD ）
A. 询问 B. 控制测试 C. 函询 D. 分析程序 E. 重新执行
41. 审计按照其执行的地点划分包括（ DE ）
A. 事前审计 B. 事后审计 C. 事中审计 D. 就地审计 E. 报送审计
42. 核对法包括（ABCDE）。
A. 证证核对 B. 账证核对 C. 账表核对 D. 表表核对 E. 账账核对
43. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ABD ）。
A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
44. 总体审验计划包括的内容有（ BCD ）
A. 审验程序安排 B. 验资风险评估 C. 收费预算
D. 对专家工作的利用 E. 执行人及完成工作日期
45. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ CD ）。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据
46. 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( ABCDE)
A. 与管理层讨论
B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
C. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
D. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。
E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告
47. 关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：AD
A. 这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围
B. 这种做法可以节约审计成本，保证审计质量
C. 这种做法有利于审计人员规避风险 D. 这种做法加大了审计的风险
48. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ BE）
A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅
B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高
C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少
D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据
E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
49. 审计目标的确定取决的因素主要有：AD
A. 社会的需求 B. 审计授权人 C. 审计委托人
D. 审计界自身的能力和水平 E. 审计发展的需求
50. 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：CDE
A. 编制审计工作底稿 B. 对会计报表各项目实施实质性侧试
C. 撰写审计报告 D. 对审计报告进行复核与审定 E. 做出审计决定
51. 审计业务约定书的内容有（AB）。
A. 审计范围 B. 审计目的 C. 审计计划 D. 审计事项 E. 审计方法
52. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ CDE ）
A. 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母
53. 期初余额审计的目标是（ ABC ）
A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报
D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当
E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整
54. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ DE）的独立。
A. 时间上 B. 地点上 C. 经济上 D. 形式上 E. 实质上
55. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADE
A. 外部证据 B. 环境证据 C. 实物证据 D. 内部证据 E. 亲历证据
56. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：BC
A. 审计项目计划的编制 B. 成立审计组，并组织审前学习和调查 C. 编制审计方案
D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对存货进行盘点
57. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ BC）发表审计意见
A. 真实性 B. 合法性 C. 公允性 D. 一致性 E. 完整性
58. 审计人员应汇总的错报包括（ ACD ）。
A. 涉及主观决策的错报 B. 已调整错报 C. 对事实的错报 D. 推断误差
59. 下列有关顺查法的提法中，正确的有：ABCD
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查
C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
60. 合伙制包括 ( ABC )
A. 普通合伙制 B. 有限合伙制 C. 有限责任合伙制 D. 特殊合伙制 E. 公司制
61. 遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ ABCDE ）
A. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定
B. 首次出资额和出资比例不符合国家有关规定
C. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定
D. 外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况
E. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保
62. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：ACD
A. 应收账款账龄分析表 B. 审计通知书 C. 内部控制调查表
D. 银行存款函证回函 E. 审计工作方案
63. 审计报告的意见类型包括（ ABCD ）
A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 E. 拒绝表示意见
64. 审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（ BCD ）。
A. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
65. 中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ ABCDE ）
A. 诚信 B. 独立性 C. 保密 D. 客观和公正 E. 专业胜任能力
66. （BD）一般采用抽查性盘点。
A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在途商品
67. 我国国家审计的总目标可以概括为：ABE
A. 真实性 B. 合法性 C. 公平性 D. 客观性 E. 效益性
68. 在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ BCD ）。
A. 识别公司的所有经营风险 B. 考虑识别的错报风险是否重大
C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
69. 国家审计的审计程序包括的阶段有：BCD
A. 制定审计项目计划阶段 B. 审计准备阶段 C. 审计实施阶段
D. 审计终结阶段 E. 审计审查阶段
70. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（ AB ）。
A. 宪法 B. 审计法 C. 合同法 D. 公司法 E. 经济法

㈧ 审计 注册会计师避免法律诉讼的措施有哪些

注册会计师避免法律诉讼的具体措施，可以概括为以下几点：
（一）严格遵循版职业道德和专业标准的权要求
（二）建立、健全会计师事务所质量控制制度
（三）与委托人签订业务约定书
（四）审慎选择客户
（五）深入了解被审计单位的业务
（六）提取风险基金或购买责任保险
（七）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师

㈨ 审计作业三 多选题

1. 注册会计师承担法律责任的形式有（ A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 ）
2. （A. 现金C. 黄金）一般采用突击性盘点。

㈩ 审计人员为避免法律责任应采取哪些措施

遵纪守法就好！！！！ 熟悉相关法规和政策，严格按照它做事就好啊