税收征管规范法律效力

『壹』 税务鉴证的法律效力

涉税鉴证是指在税收征收管理过程中，税务师事务所及注册税务师依委托，对鉴证材料实施必要的鉴证程序，并出具鉴证报告，证明委托鉴证事项的真实性、合法性和完整性的行为和过程。

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涉税鉴证的法律关系
涉税鉴证的法律关系，不是税收行政法律关系，而是指程序法律关系，包括刑事诉讼、民事诉讼、行政诉讼和税收征收管理法律关系。我们现在起草的涉税鉴证基本准则中的涉税鉴证法律关系，根据程序法律关系分析，属于狭义的税收法律关系。涉税鉴证的法律关系包括以下三项内容：
1.规范的主体——注册税务师和其他参加人。
涉税鉴证业务的主体，包括注册税务师、被鉴证单位、预期使用者和其他参加人(如鉴证助理)。鉴证业务由注册税务师依委托进行，委托人可以是被鉴证单位，也可以是预期使用者。被鉴证单位与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方。执行鉴证业务的注册税务师，属于税收征收管理活动中的其他参加人，以证人、鉴定人、勘验人员身份出现，与征收结果没有法律上的利害关系，因而具有独立性。注册税务师不是税收征收管理当中的当事人，不涉及税收征管的实体权利和义务。
2.规范的客体——涉税鉴证有关的事实。
注册税务师参加征收管理的目的是协助征纳双方查证被鉴证事项真相，正确处理征纳税事实。注册税务师有权力也有义务如实提供证言，如实作出鉴证结论，认真进行勘验。因此，涉税鉴证法律关系的客体是鉴证事项的事实，而不包括实体权利的请求。
3.规范的内容——注册税务师和其他参加人的权利和义务。
注册税务师在征收管理中享有的权利是，实事求是地提供证言、证物、鉴定笔录和勘验笔录。承担的义务是，准确和实事求是地提供服务，不徇私舞弊，不做伪证等。注册税务师在鉴证过程中的权利和义务是程序性的权利和义务，而不是实体性的权利和义务。
涉税鉴证存在的风险
(一)涉税鉴证业务的实际效果有待考察
由于涉税鉴证业务主要是为纳税人提供具有法律效力的证明，所以鉴证业务报告的执行效果是考察税务师事务所业务能力的重要指标。在一些经济发展落后的地区，税务机关并不严格按照国家税法的明文规定办事，为了完成税收征收指标，提前向企业征收税款，损害了企业的切实利益，影响了企业生产经营活动的顺利进行。与这种做法相反的是延期向企业征收税款，增大了企业避税现象发生的可能性，助长了企业的偷税漏税行为。与此同时，一些基层税务机关缺乏涉税鉴证意识，没有对涉税鉴证形成正确认识，在已完成涉税鉴证的企业并没有明显的区分管理效果，造成企业利益遭受损失，企业质疑涉税鉴证的有效性，对税务师事务所推广涉税鉴证业务造成了不利影响，加大了事务所推广涉税鉴证业务的难度。
(二)没有建立起规范的涉税鉴证业务标准
由于税务师事务所业务的特殊性及涉税鉴证业务的复杂性，提高涉税鉴证业务的风险防范意识对业务质量的提高有重要作用，有利于事务所涉税鉴证业务工作的顺利开展，进一步提高业务完成质量，提高事务所的社会声誉，增加客户量，提高事务所的经营效益。国家对税务工作的重视程度虽然不断提高，但是与发达国家和地区相比，相关的政策法规还是比较欠缺，缺乏规范的涉水业务流程指导标准，直接增加了事务所涉税鉴证业务的复杂性和不标准性。国内各个地方的税收政策存在差异，间接增加了税务师事务所涉税鉴证业务的难度。涉税鉴证业务急需建立起规范的业务指标标准，进一步促进涉税鉴证业务的发展。
(三)涉税鉴证行业竞争激烈
随着中国经济的高速发展，中国企业也处于迅速发展中，国家对企业纳税行为非常重视，催生了许多税务师事务所的出现，每年都有许多税务师事务所成立，市场竞争激烈程度进一步提高。许多企业的管理者税收意识比较薄弱，对纳税行为比较抵触，没有形成对税收的科学认识，忽视纳税行为的重要性和强制性，在企业管理中，一味将税收工作纳入财务部门，在企业利润最大化的前提下，重视企业效益的增加，忽视税收工作的重要性，从而采取各种手段意图逃税。当前一些税务师事务所抓住企业的这个特点，帮企业鉴证一些虚假财务信息帮助企业达到逃避税收的目的，这个行为不但背离了注册会计师的职业道德，而且违反了国家关于注册会计师管理的相关法律法规。涉税鉴证行业竞争激烈的原因一部分就是因为一些税务师事务所采取了不正当的竞争方式，使得遵纪守法、严守职业道德和专业水平较高的事务所的竞争优势减少，竞争力有所下降。
(四)涉税鉴证业务收费较低
许多企业的发展非常迅猛，企业规模不断扩大，涉税事项不断增多，如果缺乏专业的税务中介服务机构，企业很有可能会出现税收管理漏洞，损害企业的根本利益。因此，许多企业都会通过税务师事务所进行涉水业务办理工作，提高企业的运转效率，有利于企业税收工作的顺利进行。通过事务所，企业可以形成对企业本身税收的合理筹划，提高涉税工作的管理水平。通常来说，涉税鉴证业务的工作流程很复杂，需要对企业的生产经营活动进行全面的调查，前期投入较大，时间较长，但为了增加事务所的涉税鉴证业务量，涉税鉴证业务的收费仍然较低，涉税业务投入与回报不能成正比，影响到税务师事务所的经营利益。随着涉税鉴证业务范围的逐渐扩大，税务服务收费标准也需要进一步提高。
涉税鉴证风险的防范措施
(一)加强对税务师事务所涉税鉴证业务的监管
涉税鉴证业务可以帮助企业防范税务风险，对企业的经营效益进行有效保护。一些企业的财务部门人员税务知识欠缺，在涉税业务上存在漏洞，使得企业的税务行为与国家税法的相关规定不一致，存在企业少缴或不缴税款行为，企业因此要被税务机关罚款，对企业的声誉造成一定影响，影响企业的经营业务，降低企业的经营效益，对企业的生存发展造成不利影响。个别税务事务所在进行涉税鉴证业务时，为了增加事务所的业务量，违反国家相关法律规定，出示不真实的鉴证报告，帮助企业逃避税务机关调查。国家必须加强对事务所涉税鉴证业务的监督，确保涉税鉴证业务要按照国家的法律规定进行，对企业的涉税事项做出客观真实的评价和证明。如果事务所出现虚假鉴证问题，会对国家利益造成一定损害，影响国家税务机关的工作，进一步助长社会上偷税漏税的不正之风。国家要重视涉税鉴证业务的监管工作，提高涉税鉴证业务的水平，从涉税鉴证业务的开始到结束都要进行严格监督，保证涉税鉴证报告的真实性和准确性。
(二)提高事务所注册税务师的专业水平和道德素养
防范涉税鉴证业务的风险对企业和税务师事务所来说都是非常重要的，从企业的角度出发，防范涉税鉴证风险可以减少企业不必要的损失，确保企业经营利益的安全性和完整性，及时掌握企业税务情况，保证企业各项经济业务都依法进行，受我国法律保护，从而维护企业的合法权益。企业如果缺乏规范的内部财务管理制度，会增加企业财务风险发生的可能性，降低企业的财务管理水平，影响企业资金的利用效率，企业通过涉税鉴证业务，能够提高对内部财务工作的管理水平，加强管理者对企业财务状况的全面了解，有利于企业经营政策的正确制定和有效执行。从税务师事务所的角度出发，事务所必须提高内部控制水平，加强涉税鉴证业务管理，重视注册税务师职业道德的作用。税务师在整个涉税鉴证业务中发挥着重要作用，因此税务师的专业水平和职业道德对整个整个涉税鉴证业务的顺利完成具有重要影响，税务师代表着整个事务所的形象，事务所必须定期对注册税务师专业知识进行再培训，加强职业道德和思想品德教育，防范因税务师个人原因而造成涉税鉴证业务的失败，对企业造成不利影响，同时影响事务所的声誉。税务师必须严格按照业务流程进行操作，遵守涉税鉴证业务执业准则体系，认真做好涉税鉴证工作，防范涉税鉴证风险。
(三)办理注册税务师的职业责任保险
部分企业的财务管理人员的税务知识非常薄弱，缺少系统的税务管理培训，企业需要借助税务中介服务机构进行企业的税务管理工作，国家大力支持企业的税务管理工作，同时鼓励企业重视发挥税务中介服务机构的作用，提高企业的税务管理水平。涉税鉴证业务不仅可以帮助国家防范税款流失风险，还可以帮助企业降低税务管理风险。在事务所进行涉税鉴证业务谈判时，也会遭遇责任赔偿风险，降低注册税务师的工作效率。事务所需要按照国家税务局的有关要求，办理注册税务师的职业责任保险，建立职业风险基金，提高事务所的风险规避能力，减少事务所因个别业务失误引起的损失赔偿，降低事务所的经营损失，促进事务所的健康稳定发展，塑造事务所良好的社会形象，增加事务所的涉税鉴证业务量，与国际接轨，提高我国税务师事务所的国际竞争力。
(四)增强税收法律政策的学习，增强防范风险能力
虽然我国对注册税务师的要求比较严格，但还是有一些注册税务师的职业道德存在问题。涉税鉴证业务的工作量很大，需要对被鉴证企业的经营状况进行详细调查，在把握全局的前提下进行准确的涉税鉴证业务工作。一些注册税务师税务法律意识淡薄，过于功利主义，在没有对被鉴证企业做详细调查的前提下，就急于承接涉税鉴证业务，根本就没有对被鉴证企业形成一个整体认识。涉税鉴证业务必须要对被鉴证企业的基本情况进行深入调查分析，评估职业风险，根据企业行业的特点和委托目的等，再结合自身工作能力，考虑是否接受被鉴证企业的委托。注册税务师必须加强对国家税收法律政策的学习，提高防范涉税鉴证业务风险的能力，防止因自身原因造成涉税鉴证业务的失败和事务所的损失。

『贰』 第三人代缴税款约定具有法律效力吗

纳税义务转移不随合同约定根据税法的规定，第一，房东作为出租方，出租房屋所产生的税款应由房东承担。其二，关于税款由承租人缴纳的约定不合法。根据规定，纳税人应当依照税收法律、法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法规、行政法规相抵触的，一律无效；你与房东之间“约定”违背了税法的规定，合同条款与法律法规相抵触，不受法律保护。因此，出租房屋所产生的税款应以其房东为纳税义务人，必须按期如实缴纳。（这是海南税务局的解释）另外有些地方政府的纳税管理里办法却没有对房屋租赁税的纳税义务人做规定，以至于这一税种都落到承租人头上，比如杭州就是，因而引来一片唾骂··而海南的税务局给的解释则比较合理，因此我估计此类问题的解决权力在税务部门，你应该到当地税务局去求个说法。法律依据：税收征管法实施细则第三条规定：“纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。”但是这里所说“与税收法律、行政法规相抵触而无效”具体规定却很难查到，你可以找一下你们本地关于此类税收管理办法规定，如果有关于此类纳税义务禁止转移的法律条款，那么房东与你签的合同这一项无效，钱就不用你出了。顺便说一下，关于税费问题中央和政府两级部门各有各的做法和标准，中央税费主要通过单行法规，而涉及地方利益的税种则主要看地方税收管理办法，大法除了原则上可以借鉴之外，是无能为力的，作为刚开始创业的你来说，需要找到当地自主创业扶植单位或部门，通过他们对自主创业政策 、法律法规进行了解，多接触这些官员，并积累人脉，这类问题会好办得多

『叁』 税收征收管理法大于国税发的文件吗

税收征管法属于法律，国税发（2004）第112号文属于规范性文件，按法律效力，回法律远高于规范性答文件。针对同一事项，下位法违背上位法规定的，下位法无效，应当适用上位法的规定。

但就具体内容来看，征管法四十五条的规定的是税款优先权和欠税公告的问题，《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发（2004）第112号文）规定的是一般纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的问题，二者并不冲突。

『肆』 的税收管理员制度可以做为法律依据吗

1、国家税务总局《税收管理员制度（试行）》属于部门规章的范畴。
2、部门规章具有法律效力，但不得与宪法、法律和行政法规相抵触。
宪法第90条第二款规定：“各部、各委员会根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章。”
部门规章是国务院各部门、各委员会、审计署等根据法律和行政法规的规定和国务院的决定，在本部门的权限范围内制定和发布的调整本部门范围内的行政管理关系的、并不得与宪法、法律和行政法规相抵触的规范性文件。主要形式是命令、指示、规章等。

『伍』 《中华人民共和国税收征收管理法释义》是哪里出的是否具有法律效力

中华人民共和国税收征收管理法释义是对中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共专和国税收属征收管理法释义实施细则的法条解释，尽管释义覆盖了当时只当条文的各路专家，最终还是以法条为准。另外可以依据的文件：国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题规定的说明。

『陆』 相关的税收法律，法规有哪些

一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件
《中华人民共和国宪法》规定，全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。《中华人民共和国立法法》第八条规定，税收基本制度，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用，具有仅次于宪法的法律效力。目前，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有：《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》），《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），《中华人民共和国车船税法》（以下简称《车船税法》）；税收程序法律有：《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）。
全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。
二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件
我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。归纳起来，有以下几种类型：
一是税收的基本制度。根据《中华人民共和国立法法》第九条规定，税收基本制度尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。比如，现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。
二是法律实施条例或实施细则。全国人民代表大会及其常务委员会制定的《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《税收征管法》，由国务院制定相应的实施条例或实施细则。
三是税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件，包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。比如2006年5月国务院办公厅转发建设部、财政部、国家税务总局等部门《关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发〔2006〕37号）中有关房地产交易营业税政策的规定。
四是对税收行政法规具体规定所做的解释。比如2004年2月国务院办公厅对《〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条解释的复函》（国办函〔2004〕23号）。
五是国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件。比如2006年3月财政部、国家税务总局经国务院批准发布的《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）。

『柒』 刑法税收征管法哪个法律效力高

您好，
刑法效力
更高。但是特殊法优于
普通法
，在两者不抵触的情况下优先适用后者

『捌』 《税收征管法》由谁制定 A国家税务总局 B财政部 C国务院 D全国人大常委会 此题选A吗，求知道的朋友帮忙谢

此题正确答案选择.
如有兴趣可参阅以下解释或说明：

关于税收制度的法律级次
目前，中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。
一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件
《中华人民共和国宪法》规定，全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。《中华人民共和国立法法》第八条规定，税收基本制度，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用，具有仅次于宪法的法律效力。目前，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有：《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》），《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），《中华人民共和国车船税法》（以下简称《车船税法》）；税收程序法律有：《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）。
全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。
二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件
我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。归纳起来，有以下几种类型：
一是税收的基本制度。根据《中华人民共和国立法法》第九条规定，税收基本制度尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。比如，现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。
二是法律实施条例或实施细则。全国人民代表大会及其常务委员会制定的《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《税收征管法》，由国务院制定相应的实施条例或实施细则。
三是税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件，包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。比如2006年5月国务院办公厅转发建设部、财政部、国家税务总局等部门《关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发〔2006〕37号）中有关房地产交易营业税政策的规定。
四是对税收行政法规具体规定所做的解释。比如2004年2月国务院办公厅对《〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条解释的复函》（国办函〔2004〕23号）。
五是国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件。比如2006年3月财政部、国家税务总局经国务院批准发布的《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）。
三、国务院财税主管部门制定的规章及规范性文件
国务院财税主管部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会。国务院财税主管部门可以根据法律和行政法规的规定，在本部门权限范围内发布有关税收事项的规章和规范性文件，包括命令、通知、公告等文件形式。
具体为，一是根据行政法规的授权，制定行政法规实施细则。二是在税收法律或者行政法规具体适用过程中，为进一步明确界限或者补充内容而作出的具体规定。三是在部门权限范围内发布有关税收政策和税收征管的规章及规范性文件。
四、地方人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规和有关规范性文件，地方人民政府制定的地方政府规章和有关规范性文件
省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会和省、自治区人民政府所在地的市以及经国务院批准的较大的市的人民代表大会及其常务委员会，可以制定地方性法规。省、自治区、直辖市人民政府，以及省、自治区人民政府所在地的市及经国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据法律和国务院行政法规制定规章。
根据中国现行立法体制，税收立法权，无论中央税、中央地方共享税还是地方税，立法权都集中在中央，地方只能根据法律、行政法规的授权制定地方性税收法规、规章或者规范性文件，对某些税制要素进行调整。比如，《城镇土地使用税暂行条例》规定，税额标准由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定。再如，《民族区域自治法》第三十五条规定，在民族自治地方，自治机关（省级人民代表大会和省级人民政府）在国家统一审批减免税项目之外，对属于地方财政收入的某些需要从税收上加以照顾和鼓励的，可以实行减税或者免税，自治州、自治县决定减税或者免税，须报省或者自治区人民政府批准。
五、省以下税务机关制定的规范性文件
这是指省或者省以下税务机关在其权限范围内制定的适用于其管辖区域内的具体税收规定。通常是有关税收征管的规定，在特定区域内生效。这些规范性文件的制定依据，是税收法律、行政法规、规章及上级税务机关的规范性文件。
六、中国政府与外国政府（地区）签订的税收协定
税收协定是两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间在处理跨国纳税人征税事务和其他涉税事项，依据国际关系准则，签订的协议或条约。税收协定属于国际法中“条约法”的范畴，是划分国际税收管辖权的重要法律依据，对当事国具有同国内法效力相当的法律约束力。中国自20世纪80年代初开始对外谈签税收协定至2010年底，已对外谈签了96个税收协定，其中94个已经生效执行，与香港和澳门两个特别行政区也签署了税收安排。这些协定和安排在避免双重征税、吸引外资、促进“走出去”战略的实施以及维护国家税收权益等方面发挥着重要作用。
《税收征管法》规定，中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。
目前，中央人民政府不在特别行政区征税，特别行政区实行独立税收制度，参照原在香港、澳门实行的税收政策，自行立法规定税种、税率、税收宽免和其他税务事项。立法会是特别行政区的立法机关，其制定的税收法律在特别行政区内具有仅次于基本法的法律效力。特别行政区法律须报全国人民代表大会常务委员会备案，但备案不影响生效。

『玖』 税收征管法属于我国税法体系中的什么法

税收征管来法属于我国税法题型中自的程序法也是税收法律。因为税法体系有两种划分方式：
一是依据税收立法权限或法律效力的不同，可以划分为有关税收的宪法性规范、税收法律、税收行政法规、税收规章、地方性税收法规与国际税收协定等； 二是依据税法调整对象的不同，可以分为税收实体法与税收程序法。
之所以是税收法律，因为税收征管法是全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件。
之所以是程序法，因为税收程序法是税收实体法的对称，指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。其内容主要包括税收确定程序、税收征收程序、税收检查程序和税务争议的解决程序。

『拾』 现行税法中属于法律的有哪几部属于行政法规的有哪几部

现行税法中属于法律的有9部。分别是：

一、《中华人民共和国企业所得税法》

二、《中华人民共和国船舶吨税法》

三、《中华人民共和国环境保护税法》

四、《中华人民共和国个人所得税法》

五、《中华人民共和国烟叶税法》

六、《中华人民共和国税收征收管理法》

七、《中华人民共和国车船税法》

八、《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》

九、《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》

现行税法中属于行政法规的有28部，分别是：

一、中华人民共和国个人所得税法实施条例(2018修订)

二、中华人民共和国环境保护税法实施条例

三、中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订)

四、中华人民共和国进出口关税条例(2017修订)

五、中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016修订)

六、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(2013修订)

七、中华人民共和国车船税法实施条例

八、中华人民共和国资源税暂行条例(2011修订)

九、外国公司船舶运输收入征税办法(2011修订)

十、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例(2011修订)

十一、中华人民共和国土地增值税暂行条例(2011修订)

十二、中华人民共和国房产税暂行条例(2011修订)

十三、中华人民共和国印花税暂行条例(2011修订)

十四、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(2011修订)

十五、中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法(2011修订)

十六、中华人民共和国消费税暂行条例(2008修订)

十七、中华人民共和国企业所得税法实施条例

十八、中华人民共和国耕地占用税暂行条例(2007)

十九、对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法(2007修订)

二十、中华人民共和国车辆购置税暂行条例

二十一、外国在华常住人员携带进境物品进口税收暂行规定

二十二、中华人民共和国契税暂行条例

二十三、残疾人专用品免征进口税收暂行规定

二十四、国家高新技术产业开发区税收政策的规定

二十五、关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定

二十六、中华人民共和国关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法

二十七、国务院关于现役革命军人在征收农业税时如何计算农业人口的规定

二十八、财政部关于税收管理体制的规定

(10)税收征管规范法律效力扩展阅读

税法是各种税收法规的总称。是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。税法包括税收法令、条例、税则、施行细则、征收办法及其他有关税收的规定。税法由国家立法机关制定颁布，或由国家立法机关授权国家机关制定公布。

税法体系中按税法的功能作用、权限划分、法律级次的不同，可分为不同类型的税法。

一、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。

二、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。

三、按照税收立法权限或者法律效力的不同，可以划分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等。

参考资料国家税务总局-税收政策

参考资料网络-税法