代收代缴的法律责任

⑴ 新征管法对代扣代缴、代收代缴有何具体规定

新征管法第三十条规定：“对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。”第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。第三十条第二款规定：扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

⑵ 未按规定代扣代缴个税会受到什么处罚

面临限期责令整改，情节严重的将处以罚款处罚。中华人民共和国税收征收管理法明确规定了纳税人未能及时办理或者申报代扣代缴税务事宜的将面临由税务机关限期整改或者处以一万元以下的罚款。

中华人民共和国税收征收管理法第六十二条指出纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，由税务机关责令限期改正，可处二千元以下罚款；情节严重的，可处二千元以上一万元以下罚款。

(2)代收代缴的法律责任扩展阅读:

个人所得税专项附加扣除内容：

1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

3、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

4、住房租金：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

5、赡养老人：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

⑶ 如果企业不代扣代缴，属于违法吗

根据《税收征收管理法》第四条"法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人"，第三十条"扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务"的规定，代扣代缴税款是法律赋予代扣代缴义务人的强制性义务，扣缴义务人不得拒绝或者擅自不作为，否则根据征管法第六十九条"扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款"的规定，扣缴义务人将受到税务机关的行政处罚。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条"个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人"的规定，个人取得的"工资、薪金所得"应当缴纳的个人所得税，应由支付所得的单位予以代扣代缴，也就是说，单位是法律规定的代扣代缴义务人，必须依法履行其代扣代缴义务。

虽然根据个人所得税法第十一条"对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费"的规定，税务机关应当支付扣缴单位2%的手续费，但单位无权以税务机关不支付上述手续费为由而拒绝或者停止履行扣缴义务，否则应承担相应的法律责任。个人所得税采取源泉扣缴税款和自行申报两种纳税方法。

以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和负有扣缴义务的，纳税义务人应当自行申报纳税。扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应在次月7日内缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

⑷ 物流公司代收货款承担哪些法律责任

【企业咨询】律师您好！我们是一家物流公司，主要从事货物包装、速递业务。一个月前，有家客户委托我们运送10台电器，并且希望公司能够帮忙代收货款。我们当时向客户开具了托运单，并且按照其要求在托运单上特别注明了“代收货款”。货物运送至目的地后，公司按要求将全部货物交给了收货人，但没能收到货款。后来，我们试图和客户协商解决货款问题，但是没达成共识。现在该客户起诉到法院向我们公司索要货款。我们公司应承担哪些法律责任？【律师】根据贵司上述描述，我们初步确认以下事实：贵司与本案客户之间存在货运合同关系，并且有托运单为证，该单特别注明有“代收货款”字样，贵司按照要求将货物交付收货人，却未能收到货款。现双方对贵司是否应向客户支付货款发生争议。基于上述事实，我们认为：依据贵司说法，目前双方对于货运关系均不持异议，但托运单上的“代收货款”可作两种解释：一、“代收货款”可表明双方存在普通委托关系如果该客户不能证明与贵司之间事先曾达成有关委托代收货款的特别约定，那么“代收货款”只能表明双方之间存在普通委托关系。依据《合同法》第四百零六条规定，受托人因过错造成委托人损失的，向其承担赔偿责任。因此，在一般普通委托合同中，该客户主张贵司承担赔偿责任，应当证明同时具备以下事实：1.贵司存在过错行为；2.该客户受到实际损失；3.过错行为与损失结果间的因果关系。上述三项缺一就不能确定贵司责任。而按照贵司描述，贵司已按照托运单要求履行了承运人义务便不存在过错，该客户还可向收货人索要货款便不存在实际损失，以此都可以有效抗辩该客户主张。二、“代收货款”可表明双方存在其他约定如果贵司客户能够证明与贵司之间事先曾达成有关委托代收货款的特别约定，例如该客户曾要求未收货款不得交付货物且贵司允诺，或与双方之间有具体的代收货款交易惯例，那么贵司应当依据该有关特别约定履行义务，如果贵司未收货款则违背了该约定义务，应承担相应违约责任。故此种情况对于贵司利益不利。综上，贵司可以以下理由抗辩该客户的主张：1.贵司与该客户之间合同关系依据托运单记载成立；2.贵司已按照双方合同履行了义务，并能提供已如约向收货人交付货物的证据，贵司履约不存在过错；3.贵司确实未收到货款，且该客户亦无证据证明贵司已收到货款；4.该客户应向收货人主张货款，且无证据证明其已遭受实际货款损失。

⑸ 我帮别人代收了法院的传票，我需要承担什么法律责任吗

你好，只要及时把传票交给老板，签收员工一般不会承担什么责任。
不过你不是当事人,也不是其成年家属.本来这传票叫你签收就不妥的.没有什么责任,不过你最好告之发传票法院.

⑹ 代收货款法律问题

1、当初的购销合同有没有约定产品品质条款？如果品质不符的责任谁来负应该有约定吧
2、退货有没有相应的书面凭证，对方有没有书面确认。
3、“他取消代收货款”有什么书面凭证么？
官司的话主要是看合同，协议，票据，单据。
鉴于金额不大，建议双方协商解决。

⑺ 代收条服法律责任吗

如果你确实收到了收条所载明的内容，并且能够保管好相应的东西，写收条也没关系。收条只证明你收到了某物。

⑻ 4 法律;行政法规规定有代扣找缴,代收代缴税款义务的单位和个人称为什么

D扣缴义务人
《中华人民共和国税收征收管理法》第四条 第二款规定“法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。”

⑼ 税法有关代收代付的规定

根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，企业支付佣金必须以合法凭证入帐。现行对支付佣金的相关税收规定主要有（不包括对保险企业的特殊规定）：

一、内资企业所得税方面：

对内资企业支付给单位的佣金没有比例限制，但对支付给非本企业雇员的的个人有不得超过服务金额的5%的限制。

具体规定见《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第五十三条规定：纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：

（1）有合法真实凭证，

（2）支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员），

（3）支付给个人的佣金，除另有规定外不得超过服务金额的5%。

二、外资企业所得税方面：

对外资企业支付的佣金，税法没有比例限制，企业可以据实扣除。

但对外资房地产开发企业委托境外企业在境外销售其位于我国境内房地产的，根据国家税务总局《关于从事房地产业务的外商投资企业若干税务处理问题的通知》（国税发[1999]242号），委托境外企业在境外销售位于我国境内房地产的，外商投资企业向境外代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费、提成等劳务费用，应提供完整有效的凭证资料，经主管税务机关审核确认后，方可作为外商投资企业的费用列支，但实际列支数额不得超过房地产销售收入的10%。

三、根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十四条规定：

单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的注册证明，经税务机关审核认可后，方可作为计帐核算的凭证。

(9)代收代缴的法律责任扩展阅读

税法是各种税收法规的总称。是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。税法包括税收法令、条例、税则、施行细则、征收办法及其他有关税收的规定。

税法由国家立法机关制定颁布，或由国家立法机关授权国家机关制定公布。一般说来，主要的税收法规，由全国人民代表大会审议通过，公布施行;各税条例(草案)和征收办法，由国务会议审议通过，公布施行;税法实施细则，由财政部根据税收基本法规作出解释和详细规定;有关地方各税的征免和各税具体稽征管理制度，一般由省级人大常委会或省级人民政府规定。

税法由一些基本因素所构成：纳税人、课税对象、税率。其他因素有：纳税环节、纳税期限、减免税和违章处理等。

“收支两条线”进行账务处理。代收时：“其他应付款”，代付时，全额冲减“其他应收款”，与实付的差额计入“其他业务收入”。没开发票不代表不缴纳税款，代付业务发生当月需申报缴纳营业税，不得延期纳税。前提是必须与代付方签订服务协议，对代付利润做约定，否则视同销售，缴纳增值税。

⑽ 单位哪些人员对代扣代缴义务负法律责任

扣缴义务人（代扣代缴义务人）
参考《中华人民共和国个人所得税法》第8条，内容如下：
第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。