纳税人的义务权利和法律责任

Ⅰ 纳税人有哪些权利和义务

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您好，法律规定依法纳税是公民的义务，对于我们纳税人来讲，是只有义务没有权利吗？

专业解答

不是的。权利和义务总是相对的，即有义务就有权利，在纳税中也是如此。对于纳税人来讲，其拥有的权利有:(1)享受税法规定的减税、免税的权利;(2)有依法申请收回多缴纳税款的权利;(3)在生产、经营发生重大困难时，依法享有申请分期、延期缴纳税款或申请减税、免税的权利;(4)对税务机关不正确的决定有申诉权;(5)对税务机关及其工作人员的不法行为有向其上级主管部门及国家监督、检察机关检举、揭发的权利。相应地，纳税人的义务有:(1)按税法规定办理税务登记;(2)按税法规定的期限和程序办理纳税申报，并按期交纳税款;(3)向税务机关及时提供会计、财务报表;(4)接受税务检查，并如实反映和提供有关情况和材料。

Ⅱ 一般纳税人的权利和义务

一、纳税人的义务

1、按时缴纳或解缴税款的义务

根据《税收征管法》第四条、第三十一条的规定，纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

2、代扣、代收税款的义务

《税收征管法》第四条第二款规定："法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。"

《税收征管法》第三十条规定："扣缴义务人应依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。"

3、依法办理税务登记的义务

根据《税收征管法》第十五条、第十六条有关规定，纳税人在发生纳税事宜时，有义务在规定期限内申报办理税务登记；在税务登记内容发生变化时，有义务按规定办理变更或注销税务登记。

4、按照规定使用税务登记证件的义务

《税收征管法》第十八条规定："纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。"

5、依法设置帐簿、进行核算并保管帐簿和有关资料的义务

根据《税收征管法》第十九条、第二十四条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记帐、进行核算；保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其有关资料；帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

二、纳税人的项权利

1、知情权

纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，享有被告知与自身纳税义务有关信息的权利。纳税人的知情权主要包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；

应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务机关在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

2、保密权

纳税人有权要求税务机关对其商业秘密及个人隐私保密。包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。

上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者纳税人的许可，税务机关将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

3、税收监督权

纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为，如索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人等。同时，纳税人也有权检举其他纳税人的税收违法行为。

4、纳税申报方式选择权

纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经主管税务机关批准。

纳税人如采取邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

数据电文方式是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。纳税人如采用电子方式办理纳税申报，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送给主管税务机关。

5、申请延期申报权

纳税人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。

经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

(2)纳税人的义务权利和法律责任扩展阅读：

纳税人的权利是指纳税人在依法履行纳税义务时，由法律确认、保障与尊重的权利和利益，以及当纳税人的合法权益受到侵犯时，纳税人所应获得的救助与补偿权利。

为了方便纳税人了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务，帮助纳税人及时、准确地完成纳税事宜，促进纳税人与税务机关在税收征纳过程中的合作，2009年11月，国家税务总局专门下发了《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》，对纳税人应该享有的权利和应尽的义务进行公告。

Ⅲ 如何看待纳税人权利和义务

1、知情权。
纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

2. 保密权。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法对纳税人、扣缴义务人的情况保密。

3. 申请减免税、退税权。
纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

4. 陈述、申辩权。
纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述、申辩权。

5. 申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权。
依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

6. 控告、检举权。
纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。

7. 要求回避权。
税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

8. 延期申报权。
纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。但应当在纳税期内按规定预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

9. 延期缴纳税款权。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

10. 委托代理权。
纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。

纳税人的义务

1．依照税法规定申报办理税务登记证、变更或注销税务登记，并按规定使用税务登记证件。企业，企业在外地设立的分支机构,个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记。不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。

2. 应将银行的全部账号报告税务机关。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

3. 纳税人必须按规定设置账簿。纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或擅自损毁。

4. 按规定使用发票和税控装置。纳税人应当按照规定开具、使用、取得、保管发票，并按规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。

5. 纳税人必须按税法规定及税务机关要求报送有关资料。纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

6. 纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

7. 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

8. 纳税人要接受税务机关的税务检查。纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

9. 纳税人应在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或提供担保。欠缴税款的纳税人或其他法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或提供担保。

10. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。

11. 国家法律、行政法规规定的其他义务。

Ⅳ 纳税人的权力与义务有哪些

新华网北京12月2日电（记者何雨欣、李延霞、韩洁）记者2日从国家税务总局获悉，税务总局近日发布公告，首次对纳税人的权利和义务进行告知。 公告称，纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利。 税务总局相关负责人指出，税务部门目前正在将提高纳税服务作为工作的重要任务，此公告的发布便于纳税人全面了解纳税过程中所享受的权利和应尽的义务，帮助纳税人及时、准确地完成纳税事宜，促进纳税人与税务主管部门在征纳过程中的合作，有利于营造和谐的纳税环境。 记者同时获悉，财政部、国家税务总局近日联合下发通知，对房产税城镇土地使用税有关问题进行明确，通知自2009年12月1日起执行。 通知称，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税；产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税；融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。通知还称，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。您的权利 您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利： 一、知情权 二、保密权三、税收监督权 四、纳税申报方式选择权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权 十、陈述与申辩权 十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 十二、税收法律救济权 十三、依法要求听证的权利 十四、索取有关税收凭证的权利 您的义务 依照宪法、税收法律和行政法规的规定，您在纳税过程中负有以下义务： 一、依法进行税务登记的义务 二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务四、按照规定安装、使用税控装置的义务 五、按时、如实申报的义务 六、按时缴纳税款的义务 七、代扣、代收税款的义务八、接受依法检查的义务九、及时提供信息的义务十、报告其他涉税信息的义务我们可以作如下的分析1、权利和义务的统一。世界上没有无义务的权利也没有无权利的义务。享有权利必须尽到相应的义务。履行义务的就应当依法享有相应的权利。2、这一规定可以帮助纳税人树立正确的纳税人意识。这对于保证国家税收工作的顺利完成，充分的发挥税收的作用有重要的意义。3、这表明我们国家向服务型政府转变的决心和行动，有助于推动政治文明的发展。4、事物的发展变化的。坚持用发展的观点看问题。5、矛盾是普遍存在的，要坚持用一分为二的观点看问题。纳税人的权利和义务的不可分割的

Ⅳ 什么是纳税人纳税人的权利和义务是什么

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您好，法律规定依法纳税是公民的义务，对于我们纳税人来讲，是只有义务没有权利吗？
专业解答
不是的。权利和义务总是相对的，即有义务就有权利，在纳税中也是如此。对于纳税人来讲，其拥有的权利有:(1)享受税法规定的减税、免税的权利;(2)有依法申请收回多缴纳税款的权利;(3)在生产、经营发生重大困难时，依法享有申请分期、延期缴纳税款或申请减税、免税的权利;(4)对税务机关不正确的决定有申诉权;(5)对税务机关及其工作人员的不法行为有向其上级主管部门及国家监督、检察机关检举、揭发的权利。相应地，纳税人的义务有:(1)按税法规定办理税务登记;(2)按税法规定的期限和程序办理纳税申报，并按期交纳税款;(3)向税务机关及时提供会计、财务报表;(4)接受税务检查，并如实反映和提供有关情况和材料。

Ⅵ 法律规定纳税人有哪些权利和义务

在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：
1、知情权
2、保密权
3、税收监版督权
4、纳税申报方式选权择权
5、申请延期申报权
6、申请延期缴纳税款权
7、申请退还多缴税款权
8、依法享受税收优惠权
9、委托税务代理权
10、陈述与申辩权
11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权
12、税收法律救济权
13、依法要求听证的权利
14、索取有关税收凭证的权利。
在履行纳税义务过程中义务有：
1、依法进行税务登记的义务
2、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务
3、财务会计制度和会计核算软件备案的义务
4、按照规定安装、使用税控装置的义务
5、按时、如实申报的义务
6、按时缴纳税款的义务
7、代扣、代收税款的义务
8、接受依法检查的义务
9、及时提供信息的义务
10、报告其他涉税信息的义务

Ⅶ 什么是纳税人纳税人的权利和义务是什么

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

纳税人的权利包括
有享受税法规定的减税、免税的权利；
纳税人有依法申请收回多缴纳税款的权利；
在生产、经营发生重大困难时，依法享有申请分期、延期缴纳税款或申请减税、免税的权利； 对税务机关不正确的决定有申诉权；
对税务机关及其工作人员的不法行为有向其上级主管部门及国家监督、检查机关检举、揭发的权利。
纳税人的义务包括
按税法规定办理税务登记；
按税法规定的期限和程序办理纳税申报，并按期交纳税款；
向税务机关及时提供会计、财务报表；
接受税务检查，并如实反映和提供有关情况和材料。

Ⅷ 纳税人的权利义务有哪些

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人享有下列权利和义务： （1）纳税人的权利。包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。 （2）纳税人的义务。包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务；依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务；备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务；按照规定开具、使用、取得发票的义务；按照规定安装、使用税控装置的义务；办理纳税申报和报送纳税资料的义务；延期申报必须预缴税款的义务；不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务；依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务；结清税款或提供担保的义务；欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务；继续纳税和承担连带责任的义务；向税务机关提供税务信息的义务；接受税务检查的义务；发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。