第三方代收代付款企业的法律责任

『壹』 委托其他单位收款是否违法

委托收账公司收账不违法。如果收账公司采取违法手段暴力催收，要根据具体的违法行为定罪量刑。根据2021年实施的《民法典》第九百一十九条规定，委托合同是委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同。第九百二十条规定，委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。

第九百二十二条规定，受托人应当按照委托人的指示处理委托事务。需要变更委托人指示的，应当经委托人同意；因情况紧急，难以和委托人取得联系的，受托人应当妥善处理委托事务，但是事后应当将该情况及时报告委托人。法律依据：《民法典》第九百一十九条委托合同是委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同。《民法典》第九百二十条委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。《民法典》第九百二十二条受托人应当按照委托人的指示处理委托事务。需要变更委托人指示的，应当经委托人同意；因情况紧急，难以和委托人取得联系的，受托人应当妥善处理委托事务，但是事后应当将该情况及时报告委托人

『贰』 税法有关代收代付的规定

根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，企业支付佣金必须以合法凭证入帐。现行对支付佣金的相关税收规定主要有（不包括对保险企业的特殊规定）：

一、内资企业所得税方面：

对内资企业支付给单位的佣金没有比例限制，但对支付给非本企业雇员的的个人有不得超过服务金额的5%的限制。

具体规定见《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第五十三条规定：纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：

（1）有合法真实凭证，

（2）支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员），

（3）支付给个人的佣金，除另有规定外不得超过服务金额的5%。

二、外资企业所得税方面：

对外资企业支付的佣金，税法没有比例限制，企业可以据实扣除。

但对外资房地产开发企业委托境外企业在境外销售其位于我国境内房地产的，根据国家税务总局《关于从事房地产业务的外商投资企业若干税务处理问题的通知》（国税发[1999]242号），委托境外企业在境外销售位于我国境内房地产的，外商投资企业向境外代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费、提成等劳务费用，应提供完整有效的凭证资料，经主管税务机关审核确认后，方可作为外商投资企业的费用列支，但实际列支数额不得超过房地产销售收入的10%。

三、根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十四条规定：

单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的注册证明，经税务机关审核认可后，方可作为计帐核算的凭证。

(2)第三方代收代付款企业的法律责任扩展阅读

税法是各种税收法规的总称。是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。税法包括税收法令、条例、税则、施行细则、征收办法及其他有关税收的规定。

税法由国家立法机关制定颁布，或由国家立法机关授权国家机关制定公布。一般说来，主要的税收法规，由全国人民代表大会审议通过，公布施行;各税条例(草案)和征收办法，由国务会议审议通过，公布施行;税法实施细则，由财政部根据税收基本法规作出解释和详细规定;有关地方各税的征免和各税具体稽征管理制度，一般由省级人大常委会或省级人民政府规定。

税法由一些基本因素所构成：纳税人、课税对象、税率。其他因素有：纳税环节、纳税期限、减免税和违章处理等。

“收支两条线”进行账务处理。代收时：“其他应付款”，代付时，全额冲减“其他应收款”，与实付的差额计入“其他业务收入”。没开发票不代表不缴纳税款，代付业务发生当月需申报缴纳营业税，不得延期纳税。前提是必须与代付方签订服务协议，对代付利润做约定，否则视同销售，缴纳增值税。

『叁』 关于代为支付的法律问题。

1、“案由是什么？借款纠纷还是不当得利。由于本案时间久远，不当得利的话有时效问题。如果诉借款纠纷的话，没有借款合同只有代付事实，能否得到法院支持？ ”：
（1）你应先解决的问题不是以什么案由起诉，而是要先看看你手里的证据能不能支持你胜诉：诉借款纠纷，你有借款合同或是借条欠条之类的证据吗？诉不当得利，你能证明你当初不是赠与吗？
（2）“不当得利的话有时效问题”：借款纠纷也一样有诉讼时效的问题：从约定的借款偿还期限到期后2年；如果没有约定还款期限，从债权人主张还款时起2年。
（3）借款纠纷：如果没有借款合同或借条欠条之类，有当事人承认借款事实、其他知情人的证言或录音也可以证明借款事实的存在。
（3）关键是：不管以什么案由起诉，你是否有证据证明债务存在、证明你在诉讼时效期间内曾经主张债权或是B曾经承诺还款，没有时效中止或中断的证据，你即使有借款合同也丧失了胜诉权，丧失了胜诉权，起诉又有何意义？

2、“如果诉借款纠纷，可否要求利息？利息按银行同期贷款利率吗? ”：
没有约定利息的，一般视为无利息。但你可以要求利息，是否准许有法院确定。

3、“现B因犯罪被监禁，请问本案可否有原告住所地人民法院管辖？”：是。

4、“A企业为B自然人代负房款”：
（1）我来猜测一下，如果B曾经是显要或是大权在握的人：这事最好不要再提，有可能涉嫌行贿受贿。
（2）如果B不是以上一类的人：企业权力机关在证明当时企业领导人“为B代付房款”的行为没有经过法定程序批准的情况下，可以起诉当时企业的领导人请求让他赔偿企业的损失，但去追究B的责任、让B返还房子或是房款，一是证据难找，二是时效已过，难。

『肆』 企业间代收款法律依据

“我是一小外资公司，今年准备上个"经济贸易咨询"项目.主要思考做国际间厂家和客户的贸易咨询.厂家和客户为了安全，有让我们保证货款的要求.这样问题就出来了:

操作流程及收费:
国外厂家发货前，国内客户先把钱存入我公司账号(客户为了安全，不想存入个人账号).
国内客人收到货，确认没有问题后，我们要把货款汇到外国公司(对国外公司付货款，不能以个人身份付出，只能是公司对国外公司) 我们只收取客户1%-3%的咨询费.

问题:
公司账上出现大量的账目进出.我应该怎么处理这税的问题?(我的咨询费可以交税，但我的代收的货款总不能交税吧!可是这些进去的账目，又怎么给税务部门解释呢?)”

因为本人不是做财务和税务工作的，本文的目的是为了学习，仅从法律的层面做一分析，有不对的地方请税务达人指正。

下面是我的分析:

《营业税暂行条例》第五条规定， 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

《营业税暂行条例实施细则》第十三条规定， 条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

该公司的进账金额分为两部分:一部分是代收款，另一部分是咨询费。根据上述规定，咨询费属于应税劳务，代收款属于价外费用，均为“营业额”的组成部分，都应当缴纳营业税。对营业额征收的营业税，应当由提供“咨询服务”的“小外资公司”向税务机关缴纳。

这时，又遇到了第二个案例:

“一家培训企业，收取学生的费用里里包含代酒店收取的住宿费，请问这部分需要交纳营业税吗?如果要交纳的话，有什么办法解决办法吗?因为税务说只要是你的收入就必须全额交税，可是这部分是需要支付给酒店的，那不是重复交税了吗?另外财务如何做账，谢谢指点”

这个问题其实涉及到了营业额的扣除问题。《营业税暂行条例》第五条对此也有规定:只有以下五种情况计算营业额的时候可以扣除相应营业额:

(一)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额;
(二)纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额;
(三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;
(四)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;
(五)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。
仔细看看，这家培训企业不属于这里面的任何一种。虽然它代收酒店的住宿费用，但是它本身不是“从事旅游业务”的企业，因此对于代收款不得从营业额中扣除
最后，本文的结尾，我对这个问题仍有一个疑惑:
从代收企业手中接受代收款的企业，是否要再次缴纳营业税?
按照我的理解，代收企业收取的费用包含两部分:劳务费用和价外费用，其中价外费用扣除营业税后，给了接受代收款的企业，此时接受企业收到的钱实际上仍然是劳务费用，那么按照条例的规定，需要再次征收营业税。也就是形成了实际上的双重征税。

『伍』 货款第三方公司代收怎么处理

不好意思！这个涉及到会计做帐，我以前做过代收货款快递，跟你这事是两码事，但我只能给你建议，原则上讲，这个账还是要先让B还给A，A再还给你。但直接让B给你的话，也可以，写个正规收据，注明是B愿意替A还欠你的50000元。最好不要收那10000，只收50000，这样帐目清楚，让B把另外的10000直接给A客户。我也只能给你提提建议，因为你这情况跟我做代收货款快递是两回事。

『陆』 合同法 第三方代为付款

安在接受胡某抄委托代袭付汽油费时，双方就应当就安代理胡付费行为是有偿还是无偿的代理，如果明确了为有偿代理，就应当双方商定代理费数额。如果没有说有偿代理，双方没有确定代理费，安在未明确代理费的情况下，实施了代理行为，应当视其为无偿代理。安在没有讲定需要代理费的情况下，在实施代理行为后向胡索要代理费有矢常理。如果以没有支付代理费扣押胡的手表，更是一种侵权行为，当然，如果安为胡垫付的汽油费胡某都不想兑付，安某当然有权扣押其手表，直至胡给付汽油费时返还。

『柒』 贷款了要我当第三方收款人，请问我要承担责任的吗

贷款把钱打给第三方在经营贷款中叫受托支付，是说明贷款用途的一种手法，第三方不需要承担法律责任，但是如果签订保证合同的话，第三人是需要负法律责任的。第三方收款这只是作为一个资金用途，和借款本身是没有联系的，不会对第三方收款人造成影响的。但是签订保证合同后，第三人提供担保，一旦被保证人债务发生不能偿还情况，保证人要承担连带责任，替被保证人偿还债务。
《中华人民共和国民法典》第三百八十九条 担保物权的担保范围包括主债权及其利息、违约金、损害赔偿金、保管担保财产和实现担保物权的费用。当事人另有约定的，按照其约定。第三方收款人实际上就是贷款担保人。担保人对债务人的债务负有保证和连带责任，自然就会有风险。担保人所承担的责任：其所付的责任是，在债务人不能清偿到期债务时，担保人要为其承担该责任，即清偿到期债务。
为其承担该责任，即清偿到期债务。其所付的责任是，当债务以到清偿期，债权人有权要求债务人或保证人偿还债务。当保证为一般保证时，保证人有先诉抗辩权，即保证人在债权人未就债务人的财产申请强制执行或执行担保物权未果前，拒绝债权人的请求偿还的权利。连带保证人没有这种权利。
一旦被保证人债务发生不能偿还情况，保证人要承担连带责任，替被保证人偿还债务。对某项事务作出保证行为的人。再如债务等项的担保方面，保证人是指具有代为清偿票据债务能力的法人、其他组织或者个人。是非票据债务人对于出票人、背书人、承兑人作出保证行为的人。
保证人与被保证人承担同样的责任。国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门不得为保证人，但是，法律另有规定的除外。
与本案无牵连;享有政治权利，人身自由未受到限制;在当地有常住户口和固定住所;有能力履行担保义务。没有明显的违约记录。而且担保人与债权人应当以书面形式订立保证合同。

『捌』 公司之间委托第三方收款合法吗

公司之间委托第三方收款合法。

公司委托第三方收款即是通过代理人实施民事法律行为，除了法律规定或者双方约定的必须本人实施的民事法律行为，其他都可以别人代理。

《民法通则》第六十三条 公民、法人可以通过代理人实施民事法律行为。

代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为。被代理人对代理人的代理行为，承担民事责任。

依照法律规定或者按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理。

(8)第三方代收代付款企业的法律责任扩展阅读：

风险如下：

1、应要就交易对象与代付款的第三方共同出具书面说明，确认由第三方代为支付款项的事实。或者向交易对象、代付款的第三方发送确认函并要求回执。

2、涉及的税费问题，交易双方应当事前进行协商由谁承担。

《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）第一条第三项规定：

购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

因此可能存在涉税风险的，税务机关有可能以资金流与开票方不一致为由，不予抵扣进项税额。

『玖』 现在第三方代收款代付款工程款会有税务风险吗

摘要 风险:债权单位委托第三方单位代收时,债权单位可能声称自己没有收到款项,要求重新支付;债务单位委托第三方单位代为支付时,第三方单位可能会以"返还不当得利"要求返还相应款项. 风险防范:在债权单位要求将款项支付给第三方时,可要求其提供相应的书面委托书、或书面通知,明确写明委托第三方单位代收;债务单位让第三方单位代为支付时,应由债务单位和第三方单位写出书面说明,共同确认"由第三方单位代债务单位代为支付款项"的事实. 因此,在提供直接金融服务过程中的代收费用、代付费用不计入收入.