为纳税人讲税收法律知识讲课课的课件

❶ 税收的演讲稿

税收伴我行

如果你选择的是翅膀,你将拥抱整个蓝天,如果你选择的是四足,你将体味莽莽绿林,而我的选择却是----诚信.选择诚信,因为它比美貌来得可靠,没有诚信,生存世界的你可要做一粒悬浮其中的尘埃?

然而诚信纳税是我们全社会都应做到的.税收已经有几千年的历史,从夏贡,商的助,圆的彻,春秋的税亩……一直到经济腾飞,文化迅猛发展的今天,税收对每个国家乃至每个公民是越来越重要了.

税收是共和国的血脉,是共和国大厦的基石,因为我国财政收入有90%以上来源于税收,它已成为国民经济的支柱。21世纪的今天，税收已形成了一种文化。它像酒文化，茶文化那样渗透在人们的日常生活中，不是吗？当你作为一名普通消费者，购买一身漂亮衣服，一件高档电器，一套称心家具的时候，你已缴纳了税金。在我们衣食住行的每时每刻，我们都在自觉不自觉地同税收打交道。然而商品意识与沉睡的纳税意识产生强烈的碰撞使我们不得不深思：有的人认为把辛苦挣来的钱往外掏冤枉，有的人奉行“要想富，吃税务”的信条，变着法子赚税钱，发税财。

孔子说:“人而无信，不知其可乎？”意思是说一个人不讲诚信，不知他怎么可以处身立世？推而了之，做为一个企业如果不讲诚信，又怎么可能经营？在今天的市场中，诚信是个人企业必不可少的无形资财，是企业经营的灵魂，而纳税就是一把尺，一杆天平，诚信纳税就成为衡量一个人、一个企业是否诚实守信的标准。纳税人的“诚信”将会为社会的发展铺就广阔的道路。

在社会中，正是因为有纳税人勤勤恳恳地拼搏创业和无私奉献，正是因为有税务人默默无闻的应收尽收，才有了我们国家经济建设欣欣向荣，人民的安居乐业！朋友们，如果你愿意共创我们美好的家园，共创美好的小康社会，那么你还犹豫什么呢，让我们从自身做起，依法纳税，诚信纳税！

愿诚信精神风行天下！愿诚信纳税深入人心！共创我们美好的小康社会。

❷ 税收筹划 课程的特点学习该课程注意哪些

税收待遇也往往不同，税务机关应根据税法的有关规定予以处罚。纳税人为规避和减轻税负而置法律于不顾的偷逃税行为显然应受到法律制裁，这是无可非议的。但当纳税人进行经营或投资活动，低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延纳税时间(非拖欠税款行为)，纳税期的滞延。企业交易行为发生之后，才有缴纳增值税或销售税的义务.综合性，应纳税收已经确定而再去谋求少纳或不纳税款则不能认为是税收筹划。
3.目的性，是指纳税人进行税收筹划，其目的在于减少纳税，谋求最大的税收利益。谋求税收利益有两层含义:一是选择低税负，低税负意味着低的税收成本;收益实现或分配之后。纳税人具有依法纳税的责任和义务。税收筹划具有以下特征。
1.合法性，是指税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，面临两个或两个以上的纳税方案时、设计、安排的意思。纳税行为相对于经济行为而言，具有滞后性的特点，最大程度地降低纳税风险，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。另外。征纳关系是税收的基本关系，税法是规范征纳关系的基本准则，纳税人可以为实现最小合理纳税而进行设计和筹划，选择低税负方案。这也正是税收政策引导经济、少纳或推迟缴纳税款的行为都是违法的，纳税人和征税对象的性质不同。
4，税务机关的征税行为也必须受到税法的规范。纳税人发生纳税义务后，应按照税法的规定及时税收筹划的实质是依法合理纳税，结合自身的实际情况以作出投资、经营和财务决策。如果经营活动已经发生，逃避税收负担，应承担相应的法律责任，是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长，而不是着眼于个别税种税负的高低或纳税人整体税负的轻重，才计缴所得税;财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上为纳税人提供了纳税前作出事先筹划或安排的机会。另外、足额缴纳税款，任何不纳，调节纳税人经营行为的重要作用之一。
2.超前性，表示事先规划。这样纳税人可以针对税法及税收制度的有关具体规定，在通货膨胀环境中，纳税时间的推后，还可以减少企业的实际纳税支出

❸ 成都纳税人学校讲课的时候介绍的一款税法查询软件是什么来着听课的时候没有记下来，忘了。。

成都小规模纳税人在国税企业所得税汇算软件

❹ 纳税人如何守法爱法

摘要 人常讲“打铁需先自身硬”，要想当好一名合格的税收管理人员，知法、懂法，依靠法律武器指导工作是最根本要求，依法履行职责、依法行使权利，依法管理是职责所在，也是管理的“法宝”。要把依法治税、文明执法作为税收工作的灵魂贯彻始终，向纳税人提供法律服务、税法咨询是税务人员，特别是税收管理员最根本要求。因此，作为税收管理员必须熟悉《税收征收管理法》及相关法律法规知识，能够正确运用法律法规解决工作中所出现的各种矛盾，做知法、懂法、用法的明白人。

❺ 谁有与税收有关的小知识用来课堂5分钟演讲的

常见问题解答

1、下岗失业人员从事个体经营要享受再就业税收优惠政策，需要哪些条件？
一、属于财税〔2005〕186号文件中规定的享受税收扶持政策对象：1、国有企业下岗失业人员；2、国有企业关闭破产需要安置的人员；3、国有企业所办集体企业（即厂办大集体企业）下岗职工；4、享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员。
二、持有劳动部门发放的《再就业优惠证》。
三、从事的个体经营项目不能是建筑业、娱乐业、销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧这几类国家限制行业。
四、以前未享受过再就业税收优惠政策，或享受再就业税收优惠政策未满3年。
2、福彩营业税如何征收？
一、财税[2002]59号文件规定，从2002年1月1日起，对福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税；但同时规定对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应征收营业税。
二、财税[2003]16号文件就福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税的范围和依据进行了明确，是指“销售福利彩票取得的收入”，即发行收入，但没有否定财税[2002]59号文件对福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入征收营业税的政策。
三、财政部、国家税务总局以财税[2005]118号文件对福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入征收营业税问题进行了重申。按照《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》、财税[2002]59号文件的规定，对福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入应从2002年1月1日起征收营业税。同时，根据税法规定，对福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入应按个体工商户生产、经营的所得征收个人所得税，实行五级超额累进税率，最高税率为35％。
3、残疾人从事小型工商经营的自由房产，需要缴纳房产税吗？
《湖北省房产税实施细则》第七条规定：“孤老、残疾、烈属从事小型工商经营的自有房产，暂免征收房产税。”据该规定，你若持有残疾证并在自有房产从事个体经营，到主管地方税务机关备案后，可享受免征房产税的优惠。
4、新的《中华人民共和国车船税暂行条例》实施后，如何缴纳车船税？
原来的“车船使用税”已经同“车船使用牌照税”合并成为现在的“车船税”。新的《中华人民共和国车船税暂行条例》已于2007年1月1日起施行。
根据《湖北省车船税实施办法》第三条规定：车船的所有人或者管理人为车船税的纳税人。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
按照《湖北省车船税适用税额标准》规定，载客汽车按大型（核定载客人数大于或等于20人）、中型（核定载客人数大于9且小于20人）、小型（核定载客人数小于或等于9人）、微型（车长小于等于3.5米，发动机汽缸总排量小于等于1升）区分，年税额标准分别为540、480、420、300元；载货汽车按自重每吨96元；三轮汽车和低速货车按自重每吨84元；摩托车每辆72元。
车船税属于地方税，由地方税务机关负责征收管理。对于机动车，为了方便纳税人缴税，节约纳税人的缴税成本和时间，条例规定从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为车船税的扣缴义务人，在销售机动车交通事故责任强制保险时代收代缴车船税，并及时向国库解缴。
机动车的车船税具有涉及面广、税源流动性强的特点，且纳税人多为个人，征管难度较大。另外，纳税人直接到税务机关缴纳税款又存在道路不熟悉、停车困难、排队时间长等种种不便。2006年7月1日开始施行的《机动车交通事故责任强制保险条例》规定，在我国道路上行驶的机动车的所有人或管理人，都应当投保机动车交通事故责任强制保险。因此，由保险机构在办理机动车交通事故责任强制保险业务时代收代缴机动车的车船税，可以方便纳税人缴纳车船税，提高税源控管水平，节约征纳双方的成本。
车船税按年申报缴纳。纳税人从车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月起就负有缴纳车船税的义务，在车船税纳税义务发生时间的次月10日内申报缴纳税款。车船税的缴税地点为车船的登记地；在购买交通事故责任强制保险环节扣缴税款的车辆，其纳税地点为购买交通事故责任强制保险所有地。
5、我的房子实际购买时间超过5年，由于历史原因今年才发房产证。请问交易时如何缴税（各人所得税交吗）？
关于居民购房在交易环节的税收，现行各项税收政策已有明确规定。你所提出的问题，关键在如何认定“实际购买时间超过5年”的时间判定上。实际购房时间，可以有效购房合同为依据，如你所购买的住房为房改房，则以当地房改办与你签定购房合同时间为准；如你是购买的商品房或二手房，则以与开发商或售房方签定的商品房购买合同或房屋转让合同为准。
6、福利工业企业(有福利企业证书)是否减免湖北省地方教育发展费？
根据鄂政发[1997]25号文件中的第六条的第一款的第二项的规定“民政部门兴办的社会福利企事业收入”免征地方教育发展费。你若属于民政部门兴办的社会福利企业，就享受免征地方教育发展费政策。
7、湖北省允许在工资中扣除的职工通讯费补贴和交通费补贴是多少?
职工通讯费补贴和交通费补贴随工资发放时全额并入工资总额，按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。但企业经其董事会事前确定职级标准，个人以合法票据实报实销的公务用车费用，可以扣除；公务员因通讯制度改革取得的通讯补贴，不超过政府规定的标准允许在税前扣除。
8、外资企业在武汉设立办事处是否涉及税源问题？
外国企业在我国设立的各类常驻代表机构（以下简称代表机构），其在我国从事各项活动，应该按照我国税法的有关规定，办理税务登记，并按期向主管税务机关申报其经营情况。其中属于规定不予征税或免税的代表机构，可在年度终了后的一个月内，申报其年度业务经营情况。
9、大学毕业生自主创业可以享受哪些优惠政策？
根据国家现行政策规定，高校毕业生自主创业的，在办理税务登记时，给予免收税务登记证工本费的优惠。
日前，我局为优化经济发展和自主创业环境，根据国家规定，结合本省实际，整合出台了《湖北省地方税务局促进地方经济社会发展的地方税收优惠政策与措施》（鄂地税发〔2008〕125号）。如果希望了解更多的政策，可以查阅该文件。同时建议浏览以下网站或网页：湖北省地方税务局网站、国家税务总局网站湖北地税频道。
10、房产出租应该如何纳税？
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和《中华人民共和国房产税暂行条例》相关规定，土地出租的，则出租人为纳税义务人，计税标准按省政府颁布的当地适用税额标准执行。房产出租的，也是出租人为纳税义务人，计税依据为租金收入，税率为12%。如有房产转租行为，则应对转租者转租和承租租金的差额征收房产税。
如果你是出租人，则应按上述规定缴税。如果你是承租人，又未发生转租行为，则不应承担上述纳税义务。
11、物业管理公司代收契税不开具发票怎么办？
首先可以肯定你属于契税的纳税义务人，交了税款索要税票是对的。你若向物业管理部门交的契税款项属实，税务机关又委托了物业管理部门代收代缴契税的情况下，可向当地主管税务机关反映，税务机关可督促税款入库并开据税票；若税务机关未委托物业管理部门代收代缴契税，你可以采取多种合法的途径收回所交契税款项后直接向当地主管地方税务机关缴纳契税可取得税票。
12、年假工资如何缴税？
在个人所得税收入项目中没有你提到的年假工资这个名目，目前在其它法规中也没有年假工资这个概念。即你所说的年假工资具体是发放的年终一次性奖金还是年休假补助或是年终单位福利，我们不知其详。现将个税有关计算缴纳方法简要摘录如下，望能释疑。
一是按月取得工资、薪金及奖金的。根据《个人所得税实施条例》规定，当月全部收入额减除1600元的费用（外籍人员附加减除3200元费用）及按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金后的余额，按工资薪金九级超额累进适用税率计算缴纳个人所得税。除国务院规定发放的补贴、津贴外的收入要全部并入当月工资计算缴纳个人所得税。
二是年终取得一次性奖金的。根据国税发[2005]9号规定，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。以上适用工资薪金九级超额累进税率。
13、湖北省允许在工资中扣除的职工通讯费补贴和交通费补贴是多少?
职工通讯费补贴和交通费补贴随工资发放时全额并入工资总额，按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。但企业经其董事会事前确定职级标准，个人以合法票据实报实销的公务用车费用，可以扣除；公务员因通讯制度改革取得的通讯补贴，不超过政府规定的标准允许在税前扣除。
14、网上开店是否需要交税？
严格来说，网上交易与传统的交易只是在交易形式上存在不同，实质都是发生了交易行为，因此按照税法规定应该纳税。只是目前在征收管理上存在一些困难。同时我们将积极建议国家税务总局专门制定网上交易征税的政策：呼吁政府其他部门共同加强网上交易的管理，加快发展电子发票、电子税单、电子签名等认证方式，从源头堵上监管漏洞，尽量给纳税人一个相对公平的竞争环境。
15、企业的员工住宅如何征收房产税?
根据《湖北省房产税实施细则》第七条第二款规定“企业的员工住宅，暂减半征收房产税”，“对应应税非出租房产，按房产原值作一次性减除后的余值的1.2%”征税。（第四条，第二款）
16、既建普通标准住宅又搞其它类型房地产开发的项目如何计税？
财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体的问题规定的通知》（财税字[1995]048号）文件中，对既建普通标准住宅又搞其它类型房地产开发的项目如何计税的问题作了明确规定，即“对纳税人既建普通标准住宅又搞其它类型房地产开发的，应分别核算增值额。”
这里的“分别核算”是指：分别分摊普通住宅和非普通住宅的收入和成本，并分别据以计算各自的增值额。
17、网吧属于什么行业？应该交哪些税种？
一、网吧属于娱乐业。根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）规定，从2003年1月1日起，单位和个人开办网吧取得的收入，按“娱乐业”税目20%的税率征收营业税。
二、从事网吧经营，应当缴纳以下税（费）收：
1、营业税。适用20%的税率。计算公式：营业额×20%；
2、城市维护建设税。纳税人所在地在市区的，为营业税应纳税额的7%；纳税人所在地在县城、镇的，为营业税应纳税额的5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，为营业税应纳税额的1%。计算公式：营业税应纳税额×7%（5%、1%）；
3、教育费附加。按营业税应纳税额的3%征收。计算公式：营业税应纳税额×3%；
4、地方教育发展费。按营业收入的1‰征收。计算公式：营业额×1‰；
5、文化事业建设费。按营业收入的3%征收。计算公式：营业额×3%；
6、若经营场所属于长江、汉江干堤及其重要支堤直接保护的区域，还应当缴纳堤防维护费。费率为营业税应纳税额的2%。计算公式：营业税应纳税额×2%。你市所辖钟祥、京山、沙洋等地部分乡镇属于征收范围；
7、个人所得税。属“个体工商户生产经营所得”税目，适用5%--35%的超额累进税率。计算公式：应纳税所得额×税率-速算扣除数。
三、根据《税收征管法》，对依法可以不建账、应建未建帐或者账目不健全的，税务机关有权核定其应纳税额。各基层税务机关在实际征收工作中，一般采取核定综合征收率的方式。比如，上述前6项税费综合税率应当25.5%。此外，因各地经济发展水平和纳税人收入规模不尽一致，个人所得税综合税率的核定存在地区之间的差异。
18、普通标准住房如何征契税？
目前对个人购买普通住宅暂减半征收契税，即2%。除此外对购买非普通住房或其他方式获得住房（免征项目除外）均按4%的税率征收。普通标准住宅的标准原则在应用时应满足以下三个条件：住宅小区建筑容积率在1.0（含1.0）以上；单套建筑面积在140平方米（含140平方米）以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。
19、购买经济适用房契税税率为多少？
购买经济适用房税率为2%，是指在法定税率4%的基础上减半征收。
《湖北省契税征收管理实施办法》规定，湖北省契税的税率为4%，这是我省契税的法定税率。我省自1999年8月1日起按照财政部、国家税务总局《关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税[1999]210号）规定，对“个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税”，而个人购买经济适用住房是包含在普通住房范围内的。因此我市对个人购买经济适用住房征收契税实际上是从1999年8月1日起就按照上述文件规定试行减半征收契税。财政部、国家税务总局财税[2008]24号文第一条第六款“对个人购买经济实用住房，在法定税率基础上减半征收契税”的规定，实际上是重点强调这一优惠政策。纳税人认为购买经济适用住房应该是在现行普通住宅契税减半征收的基础上再实行减半征收，这是一种误解，我们已通知房产部门及驻点征收人员注意按文件规定做好宣传解释工作。
20、代开货运发票需要哪些条件，税率是多少？
代开票纳税人的税票和发票均由货运发票税控系统统一开具，完税证上共有5项税费，这5项税费的税率是由货运发票税控系统默认的，税率无法更改：营业税，按货运收入的3%计征。教育费附加，按所缴纳的营业税税额按3%计征。城建税，按所缴纳的营业税税额统一按7%计征。个人所得税（企业所得税），按货运收入的3.3%计征。印花税，按货运合同金额的0.05%计征。
代开票纳税人要代开货运发票需要提供所承运货物同货主签订的承运货物合同或其他有效证明。
必需是在中华人民共和国境内提供货物运输劳务的单位和个人才能申请代开货运发票，未提供货物运输劳务的，即使有税务登记证也不能开具货运发票。

21、住房补贴是否需要交纳个人所得税?
按个人所得税法实施条例第八条第一款的规定，包含在工资中的住房补贴应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但按照国家或地方政府规定的比例，单位为个人缴付的住房公积金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
22、咸宁的下岗优惠证，在武汉经营餐馆能否享受税收减免待遇？
《再就业优惠证》在全省范围内使用有效，凭《再就业优惠证》和再就业劳动保障部门出具的证明，由再就业地主管税务机关办理有关减免税手续。
23、我开了一个卖童装的小店，年营业额不到4万，年利润不到2万，如何纳税？
由于你从事童装销售、属于国、地税共管户，涉及地税部门的税（费）种主要有个人所得税、城市维护建设税和教育费附加等。
如果你的童装店，账簿账目设置健全，能够按照税法规定索取、保管、使用发票，并能正确核算收入、成本、费用和税金，那么根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条、第六条规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，据此计算应纳个人所得税额。其计算公式为：
应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失
应纳个人所得税额=应纳税所得额*适用税率
加入你的年利润即应纳税所得额为20000元，按个体工商户生产经营所得，依20%的税率计征个人所得税3750元（20000*20%-1250，速算扣除1250），年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。如国税部门征收了增值税，还应按照增值税额计征5%（县城）的城建税和3%的教育费附加。
如果你的童装店没有设置账簿，或财务核算不健全，不能正确反映收入、成本、费用，税务机关难以查账的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条和《个体工商户税收定期定额征收管理办法》之规定，税务机关有权采用合理的方法进行应纳税额的核定。主要是根据个体工商户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额。如果你对核定的定额有异议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产。经营真实情况的证据，经主观地税机关认定后，相应调整核定定额。
24、一般性工业企业没有建筑资质自建自用的厂房是否征收营业税，如何认定？
从你来信询问“一般性工业企业没有建筑资质自建自用的厂房是否征收营业税？”的情况来看，该工业企业没有建筑资质，厂房应该是由该工业企业请有建筑资质的施工单位修建的。那么施工单位应将提供建筑劳务所取得的收入缴纳建筑业税目的营业税。该工业企业不缴纳营业税。
25、批发企业印花税和地方教育发展费如何征收？
印花税：
1、按照印花税暂行条例规定，对批发企业的购销合同印花税按购销金额的万分之二缴纳印花税。
2、对账目健全的批发企业按购销金额的万分之三缴纳印花税：对账目不健全的批发企业按采购金额和销售收入之和的60%-80%核定计税。具体比例按当地税务机关的规定执行。
地方教育发展费：
1、凡在本省内从事生产、经营的单位和城乡个体工商业户（包括外商投资企业和外国企业），均有按生产经营额的千分之一计提地方教育发展费的义务。
2、商品批发企业的地方教育发展费，按商品进销差价计算缴纳，兼营批发业务的，应按批发、零售分别进行核算或分别核算不清的，按零售业务依经营收入全额缴纳地方教育发展费。
26、个人住房出租应缴纳哪些税？
根据现行税收政策，个人住房出租，应当缴纳如下税收：
1、营业税。个人出租房屋，税率为1.5%。应纳税额=营业额×税率；
2、随同营业税附征的城市维护建设税。纳税人所在地在市区的，为营业税应纳税额的7%；纳税人所在地在县城、镇的，为营业税应纳税额的5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，为营业税应纳税额的1%。计算公式：营业税应纳税额×7%（5%、1%）。
3、随同营业税附征的教育费附加，按营业税应纳税额的3%征收。计算公式：营业税应纳税额×3%；
4、个人所得税。对个人按照市场价格出租的居民住房，取得的所得按10%的税率征收。
计算公式为：
每次（月）收入不超过4000元的：
应纳税额=〔每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）-800〕×10%
每次（月）收入超过4000元的：
应纳税额=〔每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）〕×（1-20%）×10%
5、房产税。对个人按照市场价格出租的居民住房，以房产租金收入为计税依据，按4%的税率征收房产税。
27、外地企业设在本地的分支机构（已办税务登记证），在本地又下设的分支机构（非独立核算，收入由本地的总机构纳税），是否需要办理税务登记？（如：老河口市的银行、供电公司、电信公司等分支机构下设的分理处、供电所、营业厅）
首先，依据《征管法》第十五条规定（企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记），以及国家税务总局《关于完善税务登记管理若干问题的通知》（国税发〔2006〕37号）要求（税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。非独立核算的分支机构也应当按照规定分别向生产经营所在地税务机关办理税务登记），企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记。
其次，随着总部经济的发展，当前总分支机构的经营方式较为复杂，越来越多企业的分支机构由过去的独立核算逐步向非独立核算转变，且集中核算的层级越来越高。同时，实际情况又千差万别，如企业在县（市、区）设立的分支机构又在本县（市、区）内设立的营业机构（网点），有的办理了营业执照，有的未办理；有的是独立核算，有的是非独立核算；有的是集中缴税，有的是分别缴税；有的要求税务部门提供发票。由此带来税务管理上的难度不断增大，反映到对分支机构税务登记的管理上，由于各地对“外地”的理解有所不同，一般是以县（市、区）为范围进行界定，但国家税务总局至今尚未对“外地”作出明确的规定，加之对分支机构车船、房产、土地等税源户籍信息需要监控，因而，各地采取了不同的登记方式来管理，有的对已办工商登记的分支机构也办理了税务登记，有的对企业在县（市、区）设立的分支机构又在本县（市、区）内设立的营业机构（网点）只登记不发证，或对每个本县（市、区）内设立的营业机构（网点）发给企业在县（市、区）设立的分支机构的登记证副本等。
综上所述，对您来信中所提及的“在本地又下设的分支机构，比如老河口市的银行、供电公司、电信公司等分支机构（已办税务登记证）下设的分理处、供电所、营业厅”，是否应该办理税务登记问题，我们意见是在国家税务总局尚未对“外地”作出明确的规定之前，在既有利于税源管理又便于减轻纳税人负担原则下，希望纳税人理解、配合主管理税务机关的登记管理。同时，我们将“针对在本地又下设的分支机构是否应该办理税务登记问题”进行专题调研，以制定全省的统一规定便于基层执行。
28、10年前，我买了一户房（唯一房产），一楼是营业用，二三楼是住宅。先将其卖出，二三楼应该免交所得税和土地增值税吗？
1、一楼营业用房可按照现在估价与10年前一楼应分摊的买入价的差额计算缴纳土地增值税。也可按当地地税机关确定的核定征收率计算缴纳土地增值税。
2、二、三楼免交土地增值税。政策规定，个人住房凡居住满5年或5年以上的。发生转让行为，免予征收土地增值税。你的住宅是十年前购买的，当在免税之列。
3、个人所得税。个人出售居住满5年的唯一住房，免征个人所得税，即你二楼（或三楼）住宅只限一套免征个人所得税。换句话说，你的一楼营业用房和二楼（或三楼）中的一套住宅应按政策交纳个人所得税。
29、投资民办中学投资收益是否征税?
一、如果你是企业，根据《企业所得税法》规定，居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。因此你单位分回的投资收益不再缴纳企业所得税。
二、如果你是个人，根据《个人所得税法》规定，属股息、红利所得，应缴纳个人所得税。被投资单位在支付红利时代扣代缴个人所得税。
30、出售房屋如何交税？
一、营业税
1、2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房对外销售全额征收营业税。
2、2006年6月1日后，个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售，应持有关材料向地方税务部门申请办理免征营业税手续。地方税务部门对纳税人申请免税的有关材料进行审核，凡符合规定条件的，给予免征营业税。
3、2006年6月1日后，个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售不能提供属于普通住房证明材料或经审核不符合规定条件的，一律执行销售非普通住房政策，按其售房收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。
4、 普通住房及非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发[2005]26号)、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发[2005]89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发[2005]172号)的有关规定执行。
5、享受优惠政策的住房原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在140平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。
二、个人所得税
1、计税依据：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
2、税率：个人转让房产适用个人所得税税率为20％。
3、个人转让自用达五年以上、并且唯一的家庭生活用房取得的所得，免征收个人所得税。
三、土地增值税
1、计税依据：土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值税额。
转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
2、税率：土地增值税实行四级超率累进税率：
(1)增值额未超过扣除项目百分之五十的部分，税率为百分之三十；
(2)增值额超过扣除项目金额百分之五十、未超过扣除项目余额百分之一百的部分，税率为百分之四十：
(3)增值额超过扣除

❻ 纳税人因税务机关的行为受到损害，什么时候都可以要求赔偿吗

不是。纳税人因税务机关的行为受到损害，可以请求国家赔偿，根据《国家赔偿法》第３９ 条规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为２ 年，自其知道或者应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其人身权、财产权之日起计算，但被羁押等限制人身自由期间不计算在内。在申请行政复议或者提起行政诉讼时一并提出赔偿请求的，适用行政复议法、行政诉讼法有关时效的规定。赔偿请求人在赔偿请求时效的最后６ 个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，时效中止。从中止时效的原因消除之日起，赔偿请求时效期间继续计算。

❼ 第八课 财政与税收 怎么样依法诚信纳税

公民要依法诚信纳税
我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。公民依法纳税，既是履行自己应尽的义务和责任，同时也是对国家、对社会的一种贡献。
我们在坚持依法纳税的同时，还必须提倡诚信纳税。没有信用，就没有秩序，市场经济就不能健康发展。因此，我们在增强依法纳税意识的同时，要树立诚信纳税的观念，在全社会形成“依法诚信纳税光荣”的良好风尚。
依法诚信纳税需要征纳双方的努力，一方面纳税人能够自觉地按照税法的规定申报自己应缴的税，另一方面税务机关按照税法为纳税人创造一个简便、公开、透明的缴税环境，并宣传好纳税人的权利，让纳税人明明白白地纳税。

❽ 税收与国家、税法的关系 讲一下把！ 急用！ 学生讲课...

税收是国家的产物，有了国家之后就有了税收，没有了税收国家就要消亡。税法是税收管理的法制制度，没有税法，税收就无法可依。

❾ 求，纳税的演讲稿

税收与生活
美国人有句名言：只有死亡和纳税是不可避免的，道出了税收与人生的紧密联系。那么什么是税收呢？从字义上讲，税是指国家向征税对象按税率征收的货币或实物，税收是国家征税所得到的收入。有些人漠不关心税收，认为税收距离自己是相当遥远的事，这种观念是十分错误的。其实，税收与我们的生活息息相关，我们的衣、食、住、行、享乐、发展等都无不与税收有极密切的关系。
无论在哪个国家，政府都用税收为公共支出筹资，因为税收是一种非常重要的政策工具。现代税收理论认为，为了满足政府执行国防事务、举办各种公共事业的需要，人民要向政府纳税，政府就要向人民征税。因此，税收的存在，从表面看是政府的需要，实质上是人民自己的需要，所以说税收研究工作不仅是税务工作者的任务，也是我们法律工作者的课题。
在现实生活中，许多人只看到税收的现象，看不到税收的本质。相当一部分国家公务人员，只知道每月开的工资是多少，不知道兜里的工资都是税款，只知道端起“财政饭”就吃，不知道这碗饭是用“税”做出来的；当我们在时装店买衣服付款的时候，所付的价款中，已经包含了该衣服的布料、针线、洗染的生产、销售等多环节缴纳的增值税、城建税、个人所得税、印花税、教育附加费等；当我们坐车的时候，支付的车票款中，已经包含了营业税、城建税、车船使用税等，因为该车在平时负担的费用中已包括了这些税在内；当我们建房子的时候，在工程报建时要先缴交建筑相关的税收，建好了房子领产权证时要交印花税；当我们去酒楼吃饭时，支付的餐款中已经包含了餐饮业应交的各项税收；就算我们暂不用钱，将钱存进银行，所得到的存款利息也要交纳20%的个人所得税。税收成了我们生活不可分割的一部分，我们生活中的每一件“大事”，都与税收有不解之缘，消费者同时也是纳税者。因此，税收非但不是毫不关已，而且是息息相关，对于税收我们应采取关心、支持、顺应、主动的态度，而不能抗拒、逃避、抵制、排斥。
依法纳税是公民应尽的义务，我国宪法第56条明确规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”可由于种种原因，我国对偷逃税等违法犯罪行为制裁较轻，往往是“发案多、判刑少，情节重、量刑轻，特别是对那些“明星”、“大腕”之类的逃税大户更是“立案难、查处难、结案难”，以致这些人偷逃税问题一次又一次曝光。对偷漏税行为的打击不力，难以消除一些纳税人的侥幸心理。我认为，要解决这个问题，要加大宣传教育力度，通过普及税法知识和广泛深入的宣传教育，增强依法纳税的观念和自觉性；把纳税与国家利益、社会利益联系起来，在人们心中树立纳税光荣、逃税可耻的良好风气。同时，加大处罚力度，对偷漏税者一经发现，就一查到底，并处以重罚，从而显示法律的威严，起到震慑作用，让心存侥幸者不敢再有侥幸之心，使人们养成自学纳税的良好习惯。近期文艺界刘晓庆逃税案的公开化，使社会各行业普遍增强了缴纳税款的责任感和紧迫感，这种侥幸逃避、蒙混过关的心态在大多数人心里已不存在。依法治税给社会每一个成员公平、公正、平等的发展机会。在购物、消费时已负担、缴纳的税款白白落入不依法纳税者的腰包，对我们而言显然是不公平的，所以人人都应关心支持、配合税收工作和税收法制建设。
与此同时我们每个人都要掌握必要的税收知识，作为纳税人，要按照法律规定，自觉、准确地履行纳税义务，创造公平的税收环境。作为政府部门，要提高政府预算的透明度，使人民清楚自己缴纳的每一分钱用到了与自身利益相关的哪些事业上；同时还要转变政府职能，加强公务员的勤政建设和廉政建设，只有这样，才能使人民透过税收的现象看到税收的本质，感受到自身利益和政府利益的统一性。

❿ 纳税人为本 服务当先 对如何做好纳税服务工作的

首先，要端正态度，没有端正的态度，一切都是空口白话、纸上谈兵。毛主席说过“路线是纲，纲举目张”，纳税服务工作要以端正的态度为圆心纲领，以高效为民的实际行动作为半径，画一个人民都点赞的圆。端正态度，我们需要回答好两个问题：第一，纳税服务工作是为谁工作；第二，纳税服务工作本质要求是什么。针对这两个问题，必须做出这样的回答：第一，纳税服务工作是为了纳税人，是为了人民群众，是为了我们伟大的祖国，不是为了个人利益，更不是为了满足个人私欲的工作。纳税人在一定程度上等同于人民群众，是我们的衣食父母，我们依靠群众是要为了群众，要从思想上树立群众路线，有权为民所用、情为民所系、利为民所谋的高度思想觉悟，坚决不能脱离群众，滋生形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风思想。第二，纳税服务工作的本质要求是服务好纳税人、做到纳税人满意。所以我们要树立纳税服务理念，增强纳税服务意识，纳税服务部门要树立征纳双方法律地位平等的服务理念，坚持公正执法，满足纳税人合理要求。我国现行的《税收征管法》及其实施细则依规定有保护纳税人合法权益的内容，从而使纳税服务成为税务机关的法定义务和职责，依靠法律约束，使作为征税主体的税务机关及税务人民牢固树立服务理念，在依法征税的前提下，不断提高服务技能，改进服务手段，拓展服务范围，以不断满足纳税人的愿望和需求。回答好这两个问题，是纳税服务工作的基础，也是迈出税收工作的第一步。
其次，要精通业务，如果没有坚实的专业知识来开展工作，纳税服务工作就成了无源之水、无本之木，纳税服务部门也成为形同虚设、徒有其表的空壳子。学习业务，一方面是税收业务知识的学习，税收业务知识，不仅包括税收法律、政策、法规和制度等，还包括税收征收、管理、稽查等环节的相关业务知识、财务与会计学知识、模拟查账知识等。当前，应着重抓好税收业务流程中的“一窗式”管理有关知识的学习，要把“一窗式”管理的基本原理、具体操作程序、有关注意事项学会学透，这对于深化征管改革、加速税收信息化建设、优化纳税服务具有重要意义；另一方面是现代信息技术知识特别是计算机网络知识及操作技能的学习，这是业务学习的重点内容。以计算机网络技术为标志的现代信息技术变革，极大地改变了人们的思维方式和生活状态，可以预见的是，一个对信息技术一无所知或知之不多的人，在21世纪里是无法立足的。把计算机网络知识引入税收管理领域，不仅可以提高信息采集的速度和准确性，避免信息不对称造成的后果，提高工作效率，降低税收成本，对于方便纳税人有着重要意义。计算机网络知识的学习，操作技能是重点，实际运用是目的。通过学习，为纳税服务积累一定的知识和技能，以更好地适应税收事业发展的需要。