虚收空转法律责任

❶ 空转的解释是什么

空转就是指没有实际意义的资金循环过程。如企业本来没创造利润，但为了制造利润增加假象，虚报一个利润数。

根据这个虚报的数字企业向银行或其他融资机构贷款，缴给地方税务局、财政局。然后，再通过各种渠道把上缴的贷款（名义上的“税收”）返还给企业。有的企业，甚至再把贷款又还给了银行或融资机构。在这个过程中，尽管没产生任何经济效益，但完成了一个虚拟意义上的资金循环，此之谓空转。

空转在房地产行业还有另一层意思，多数是指门面房不带货物转出去，即空的店面转给你，上家把能带的东西都带走了的意思。

所谓财政“空转”，是指财政部门年初确定的收入目标过高，年底难以实现，只好弄虚作假，通过财政部门向企业拨款后，再由企业将资金以税收等形式缴回财政，通过倒账虚增收入虚列支出，完成每年的增长指标。

“财政‘空转’由来已久。‘空转’并不是真正的财政收入来源，而是由纳税的企业、地方政府共同配合玩一个游戏，在财政困难的时期地方政府更有‘空转’的动机和动力。”天津财经大学财政学科首席教授光说。

❷ 税务人员故意虚收空转、混肴税款级次的行为是不是玩忽职守罪

税务人员故意虚收空转、混肴税款级次的行为属于玩忽职守罪。
玩忽职守罪是指国家机关工作人员严重不负责任，不履行或不正确地履行自己的工作职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。
税务人员容易触犯刑事的玩忽职守罪，主要表现在未能对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行审核、分析，未能及时发现异常情况并进行深入分析作出判断，或对评估分析中发现的问题未能及时采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理，造成税收流失等。
刑法规定，犯玩忽职守罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。本法另有规定的，依照规定。

❸ 什么叫空转，实转

“空转”是指加工贸易企业在办理银行保证金台帐时，只开立空头帐户无需存入保证金。

“实转”指所有加工贸易的合同，按照加工贸易进口料件银行保证金台帐制度的规定办理，设台帐付保证金的，即。

如企业本来没创造利润，但为了制造利润增加假象，虚报一个利润数，根据这个虚报的数字企业向银行或其他融资机构贷款，缴给地方税务局、财政局。

然后，再通过各种渠道把上缴的贷款（名义上的“税收”）返还给企业。有的企业，甚至再把贷款又还给了银行或融资机构。在这个过程中，尽管没产生任何经济效益，但完成了一个虚拟意义上的资金循环，此之谓空转。

资金在流向实体之前，空转只会加速金融机构的资产负债表的膨胀，形成金融产业繁荣的景象。金融机构丧失了优化资源配置的功能，对经济增长没有积极作用。即使最后资金流转到了实体端，但是由于过多的链条，导致了资金运行的阻滞以及成本的提高，不利于实体经济的发展。

除此之外，资金空转也加大了金融机构的风险。复杂的流转过程导致金融机构对资金把控能力降低。且其中涉及多家同业机构，如果都以同业信用作为担保，只要一端发生问题，容易牵涉多个金融机构，产生系统风险。金融繁荣引致资产泡沫也隐含一定市场风险。

❹ 如何破解部门主体责任虚化空转问题/傅兆良

第一责任人意识不牢固。一些部门党组（党委）主要负责人没有把党风廉政建设当成分内之事，以为每年开个会、讲个话、表个态或签个责任书就万事大吉。一些领导班子成员对分管范围内的党风廉政建设工作没有做到主动抓、经常抓。
工作主动性不够强。一些部门满足于制定方案、应付检查等，纪委推一下动一下。牵头部门和参与部门“各人自扫门前雪，不管他人瓦上霜”，导致党委部署的反腐败重点工作进展缓慢，没有真正形成齐抓共管的工作局面。

❺ 请问反盗陷阱对小偷造成的伤害，设陷阱防盗者需要负法律责任吗

这要分开来看，关键区别是不是公共场所。

1、如果象你说的，只是在金库附近设陷井版或其它设施，防权止金库被盗，那应该是没有问题的。因为金库周围不属于公共场所，而且是禁止非工作人员靠近的，只有特定人员才能靠近和进入。但是这种设施必须有一定的限度和合理，以达到阻止和抓住或报警的作用。比如说，在金库边上挖一陷井，有十米深，或者下面放的有铁钉什么的，这就不行了，因为你们主观上有伤害他人的故意，就是为了达到伤害的目的。

另外，象设置电网这样的要经过公安机关的批准，否则也是违法的。

2、如果不是在类似金库这样的非公共场所设置相关陷井或设施，为防止小偷，造成他人损害，根据后果会承担相应的刑事或民事责任的。

❻ 如何防止财政部门采取空转的方式虚增财政收入的现象

近年来，各地财税部门为完成财政收入任务，可以说是想尽千方百计，成效十分明显。但是，也有少数征收单位受地方经济发展滞后、税源不足等诸多因素的影响，不能完成财政收入任务。于是，就玩起了假把戏——不按财税法律、法规办事，利用人工操作方式使财政收入指标达到一定标准，造成财政收入的虚假增长。笔者以为，这种“造假”行为，不仅触犯了国家财税法律、法规，而且违反了客观经济规律，若不尽快加以解决，必将严重削弱各级政府利用财政手段驾驭宏观经济的能力，以及给经济建设和各项事业发展带来无穷的后患。 一、虚假财政收入的主要表现形式 1、寅吃卯粮。是指在当期应纳税款不足以完成收入任务时，采取预征、预借等手段将纳税人后期（即还没有实现的）应纳的税款提前移入本期入库的方法。无论是国税还是地税部门，当税源吃紧时，一般都采用这种方法来完成税收任务。 2、应退不退。是指对那些享受国家税收优惠政策的企业先征后退的税收，采取不予退还或延期退还的办法，以保证当期税收收入的相对增长。 3、列收列支。是指一种虚收虚支的“空转”行为。由于空转必须以税收的征收权和支出权为同一财政管理级次为前提。因此，预算级次属于中央的税种不能空转，只有地方税种（或属于地方的其他收入）可以空转。空转对于那些贫困地区的财税部门来说，是实现财政收入最简捷的、最“有效”的途径。其最大特点是没有法定的纳税人，财政收入与财政支出等额增长。 4、异地入库。是指采用一定的经济手段，将不属于本地区的税收人为地在本地区入库，以达到本地税收增长的目的。这是贫困地区税务部门为完成税收任务使用的“绝招”。通常的作法是，政府领导出面协调，财政部门出钱（作奖励、提成、回扣等），税务部门到税源充足的地区去“买”。 二、形成虚假财政收入的主要原因 ——计划失策。财政收入计划的编制缺乏科学性是形成虚假财政收入的直接原因。长期以来，财政收入计划的编制一直采用“基数比例法”，即以上年财政收入计划实际完成数为基数，按照上级下达的增长比例来逐一确定本年度国税、地税和财政部门的收入计划。采用“基数比例法”分配财政收入计划的结果是：一方面，对经济发达的地区来讲，因其财源充足，完成任务轻而易举，为不垫高基数，采取有税不收、任意减免等手段，搞所谓的“藏富于民”、“藏富于地方”、“藏富于企业”；另一方面，对一些经济不发达、财源匮乏的地区来讲，单靠挖掘内部潜力无法完成财政收入计划，只能采取人为的手段来完成任务。 ——行政干预。行政干预是形成虚假财政收入的重要原因。在实施分税制以前，由于财政体制是吃“大锅饭”，因此，地方政府往往只重视本地区的产值、利润指标，很少过问财政收入计划；实施分税制以后，财政体制变为“分灶吃饭”，财政收入的多少直接影响到地方财政的支付能力和上级财政的税收返还比例。因此，地方政府尤其是那些经济欠发达的地方政府，对财政收入的态度也由漠不关心发展到直接参与或干预。往往不顾地方经济发展和税源的实际情况，对财政收入计划层层加码，财政收入指标大幅度提高，并以此作为衡量政府政绩的一项重要标志。当财税部门不能完成财政收入计划时，他们就出面周旋、指使财税部门人为地造假，虚增财政收入。 ——监督不力。缺乏相应的制约与监督机制是形成虚假财政收入的内在原因。从现实情况看，各地对财政收入计划的考核往往只停留在量的指标上，而对其收入的来源、入库渠道、使用情况及收入的真实性、合法性缺乏有效的监督。特别是在“重奖”之下，一些财税部门为了完成或超额完成收入任务，获取单位或个人荣誉，多拿奖金，多得分成，就会私下违心地去征得有关部门的配合和支持，积极运作，给财政收入“注水”。 三、根治虚假财政收入的主要措施 （一）科学编制收入计划。在财政收入计划的编制上，对目前实行的“基数比例法”进行改革，积极探索和建立符合我国国情的财政收入能力评估方法，制定出科学的财政收入计划。同时，财税部门工作业绩的评估重点要放在是否做到应收尽收、依法征管方面。 （二）树立正确理财思想。政府应以发展经济、保护不同经济成份纳税人合法竞争、为纳税人提供良好的服务为己任，把眼光重点放在节约财政支出和提高现有资金的使用效率上。 （三）切实加强财政监督。要充分发挥财政监督的职能作用，组织专班，对基层财税部门的税收票证、税收来源进行定期检查，对弄虚作假搞财政收入人为增长的单位和责任人，一经查出，要给予党纪、政纪处分，构成违法犯罪的，要追究刑事责任。

❼ 如何防范走单空转贸易的法律风险

货物和现金流严格把控

❽ 税收执法过错责任追究办法的办法内容

总则
第一条为规范税收执法行为，提高税收执法水平，促进税务人员依法行政，根据有关法律、行政法规制定本办法。
第二条全国税务人员的执法过错责任追究，适用本办法。
本办法所称过错责任追究是指对因过失或者故意造成税收执法过错行为的责任人给予经济惩戒和行政处理。
对过错责任人员应当给予行政处分或者应当追究刑事责任的，依照其他法律、行政法规及规章的规定执行。
第三条执法过错责任追究应当坚持公平公正、有错必究、过罚相当、教育与惩戒相结合的原则。 追究范围和适用
第四条执法过错责任的追究形式为：批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格。
对执法过错责任人员除按照上款规定进行追究外，可并处取消评选先进或优秀资格、扣发奖金或岗位津贴。
第五条税务人员在执法中有下列行为之一的，应当对其进行批评教育或责令作出书面检查：
(一)未按规定期限办理税务登记的；
(二)无正当理由不受理纳税申报或未按规定录入纳税申报资料的；
(三)无正当理由不受理减免税申请的；
(四)无正当理由不办理退税的；
(五)无正当理由不发售发票的；
(六)对达到立案标准未按规定立案的；
(七)税务检查时未出示税务检查证件和税务检查通知书的；
(八)未按规定使用、填写执法文书的；
(九)未按规定受理行政复议的；
(十)未按规定进行会计核算的。
第六条税务人员在执法中有下列行为之一的，应当责令其作出书面检查或予以通报批评，并取消其当年评选先进或优秀资格：
(一)擅自办理税务登记或遗漏重要登记事项的；
(二)未按规定审批延期纳税申报的；
(三)未按规定开具完税凭证的；
(四)未按规定保管、发售、审核、追缴或核销发票的；
(五)未按规定稽核增值税进、销项凭证的；
(六)未按规定加收滞纳金的；
(七)未按规定及时划解税款的；
(八)未按规定实施税务检查的；
(九)未按规定组织听证的；
(十)未按规定履行告知、送达程序的；
(十一)未按规定作出复议决定的。
第七条税务人员在执法中有下列行为之一的，应当予以通报批评或者责令待岗，并取消其当年评选先进或优秀资格：
(一)违规审批延期缴纳税款的；
(二)违规代开增值税专用发票的；
(三)违规使用或管理税控装置的；
(四)违规实行税收保全措施或强制执行措施的；
(五)违规批准减、免、退税的；
(六)违规少征、预征或多征税款的；
(七)违规提退代征手续费的；
(八)不如实上报欠税的；
(九)应当依法移送司法机关追究刑事责任的税务案件不移送的；
(十)应当依法给予行政处罚而不处罚的；
(十一)因执法过错行为导致税务机关行政诉讼终审败诉的；
(十二)故意刁难纳税人、扣缴义务人的。
第八条税务人员在执法中有下列行为之一的，应当取消其执法资格，并取消其两年评选先进或优秀资格：
(一)设立税款过渡帐户的；
(二)混淆税款入库级次的；
(三)违规异地征收税款的；
(四)空转虚收税款的；
(五)因执法过错行为导致税务机关承担国家赔偿责任的；
(六)因执法过错被责令限期改正而无正当理由逾期不改正的。
第九条对应追究执法人员过错责任而敷衍结案、弄虚作假的，应当对负责追究的责任人员通报批评，并取消其当年评选先进或优秀资格。
第十条各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以规定对其他执法过错行为进行责任追究。
第十一条对按照本办法第五条、第六条、第七条、第八条、第九条、第十条进行责任追究的税务人员，可同时并处扣发奖金或岗位津贴的经济惩戒。具体数额由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局规定。
第十二条执法过错行为按下列原则明确责任：
(一)因承办人的个人原因造成执法过错的，由承办人承担全部过错责任；承办人为两人或两人以上的，根据过错责任大小分别承担主要责任、次要责任；
(二)承办人的过错行为经过批准的，由批准人承担责任。因承办人弄虚作假导致批准错误的，由承办人承担全部过错责任；
(三)承办人的过错行为经复议维持的，由承办人和复议人员共同承担责任，其中复议人员承担主要责任，承办人承担次要责任；
(四)执法过错行为由集体研究决定的，由主要领导承担主要责任，其他人承担相应责任；
(五)对本单位人员发生的依照本办法第七条、第八条应当予以责任追究的执法过错行为，单位主要负责人承担连带责任。
第十三条有下列情形之一的，不追究执法过错行为人的责任：
(一)因适用法律、法规、规章的规定不明确，导致执法过错的；
(二)因执行上级机关的书面决定、命令、文件，导致执法过错的；
(三)集体研究中申明保留不同意见的；
(四)因不可抗力导致执法过错的。
第十四条执法过错责任人主动承认过错并及时纠正错误减少损失、挽回影响的，应当予以从轻或减轻追究。
过错行为情节显著轻微的，可以对责任人免予追究。
第十五条有下列行为之一的，应当从重或加重追究责任人的过错责任：
(一)同时犯有本办法规定的两种以上过错行为的；
(二)同一年度内发生二次以上根据本办法应追究执法过错责任的；
(三)转移、销毁有关证据，弄虚作假或以其他方法阻碍、干扰执法过错责任调查、追究的；
(四)因执法过错行为造成严重经济损失或其他恶劣影响的。 追究程序和实施
第十六条对执法过错行为的调查和对过错责任的初步定性由各级税务机关主管法制工作的机构(以下简称法制机构)负责。
对责任人员的追究决定由该责任人所在的县级以上税务机关局长办公会议集体作出。
对责任人员的追究决定由人事、党委、法制、财务等职能部门分别负责实施。
第十七条各级税务机关的有关部门，应当将工作中发现的执法过错线索及时提供给法制机构。
法制机构还应通过评议考核、执法检查、执法监察、审计决定、行政复议及行政诉讼案件等渠道发现执法过错线索。
第十八条法制机构应当根据掌握的执法过错线索及时组织有关部门对过错事实进行调查。
参加调查的人员不得少于两人。在调查过程中，发现应当给予责任人行政处分的或者追究责任人刑事责任的，应及时移交纪检监察部门或其他机关处理。
第十九条调查结束后，调查人员应当制作执法过错案件调查报告，并听取被调查人及其所在单位或者部门的意见。
执法过错案件调查报告的主要内容为：
(一)执法过错的事实；
(二)案件定性的分析；
(三)过错责任的划分；
(四)有关过错行为的证据材料；
(五)被调查人及其所在单位或者部门的意见；
(六)调查人签字、盖章及报告时间。
第二十条法制机构应从以下方面对调查报告进行审核：
(一)执法过错的事实是否清楚；
(二)证据是否确实、充分；
(三)性质认定是否准确；
(四)责任划分是否明确。
第二十一条法制机构在审核调查报告时，发现事实不清、证据不足、有关人员责任不明时，应当责令原调查人员补充调查或自行调查。
法制机构对调查报告审核结束后，提出拟处理意见报局长办公会议审议。
第二十二条局长办公会议审议后，应当分别作出如下处理决定：
(一)对事实清楚、证据充分、责任明确的责任人，作出追究决定；
(二)对没有过错的责任人，作出无过错定性；
(三)对应由其他机关处理的，作出移送有关机关处理的决定；
(四)对执法过错事实不清，证据不充分、责任不明确的退回法制机构重新调查。
第二十三条法制机构应当根据局长办公会议的决定作出如下处理：
(一)对执法过错行为应当责令撤销、变更或限期重新作出，或者提请有权机关予以撤销、变更或重新作出；
(二)对责任人实施追究决定，或者移交人事、党委、财务等部门实施；
(三)对定性为无过错的执法行为，应予归档结案；
(四)对过错事实不清的行为做补充调查。
第二十四条被追究人不服过错追究决定的，可以书面形式向做出决定的税务机关申辩，也可以直接向上一级税务机关申辩。
接受申辩的税务机关应当在接到申辩材料次日起两个月内做出书面答复。
申辩期间追究决定不停止执行。
第二十五条执法过错行为处理后，法制机构应当立卷、归档。 追究程序和实施
第四章 追究程序和实施
第二十七条对执法过错行为的调查和对过错责任的初步定性由法制部门组织实施，相关部门共同参与。
对责任人员的追究决定由人事、财务、法制等职能部门分别组织实施。
第二十八条
各级税务机关的有关部门，应当将工作中通过评议考核渠道发现的执法过错行为及时提供给法制部门进行追究。
第二十九条
各级税务机关的有关部门发现的执法过错线索，应当以书面形式列明责任人及责任人所属单位、执法过错行为的基本情况，并自发现之日起三个工作日内提交本机关法制部门。
法制部门还可以通过财政、审计、新闻媒体以及其他社会各界等各种渠道发现执法过错线索。
第三十条
法制部门应当根据掌握的执法过错线索，结合具体情况初步排查；对认为需要调查的，组织有关人员进行专案执法检查。
第三十一条
法制部门根据执法检查结果，发现存在执法过错，应当追究责任的提出拟处理意见报主管负责人或者局长办公会议审议。
第三十二条法制部门根据主管负责人或者局长办公会议的决定，应当作出以下处理：
（一）对无过错或者不予追究或者免于追究的，制作相应决定；
（二）对应当承担执法过错责任的，制作追究决定，由人事、财务、法制等部门分别实施；责令待岗和取消执法资格的，自执法过错责任人收到追究决定之日起开始执行；
（三）执法过错行为能够予以纠正的，同时责令撤销、变更或者限期改正，或者提请有权机关予以撤销、变更或者重新作出；
（四）对依法应当给予行政处分或者涉嫌刑事责任的，移交相关部门处理。
处理决定应当以书面形式送达有关单位、部门和个人。
第三十三条
被调查人不服处理决定的，可以自收到处理决定之日起10日内以书面形式向作出决定的税务机关申辩，也可以自收到处理决定之日起10日内以书面形式直接向作出处理决定的税务机关的上一级税务机关申辩。
接受申辩的税务机关应当自接到申辩材料次日起30日内作出书面答复。
申辩期间处理决定不停止执行。
第三十四条处理决定执行后，法制部门应当将全部资料立卷、归档。
第三十五条
对发现执法过错追究线索隐瞒不报的，隐瞒事实真相、出具伪证或者毁灭证据的，拒绝提供有关资料的，拒绝就调查人员所提问题作出解释和说明的，拒不执行处理决定的，按其情节和性质比照本办法处理。