税务代理法律责任案例
⑴ 税务代理顾问负法律责任吗
税务代理顾问就其代理行为承担法律责任。
⑵ 简述税务代理活动中的税收法律责任
《征管法》实施细则第六十六条规定，对税务代理人超越代理权限，违反税收法律内、行政法规，容造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以2000元以下罚款。除了罚款外，税务代理人在一个会计年度违规两次以上的，由批准机关注销税务师登记，收回执业证书，停止从业两年；违法代理或代理行为违法的，吊销执业证书，禁止从事代理业务；触犯刑律的，追究刑事责任。
⑶ 税务代理是做什么的
税务代理是:
《中华人民共和国民法通则》第六十三条规定：公民、法人可以通过代理人实施民事行为。代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为。被代理人对代理人的民事行为，承担民事责任。这是我国对代理制度的基本规定。1993年1月1日起实施的《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜”。 1994年9月22日国家税务总局下发了《税务代理试行办法》规定税务代理是指：税务代理人在法定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。1996年11月22日人事部、国家税务总局联合下发了《注册税务师资格制度暂行规定》，明确了注册税务师的考试、注册、权利义务、法律责任等。
民法通则依照代理权产生的根据不同，将代理明确分为委托代理、法定代理、指定代理三种。税务代理属于民事委托代理范畴，是专门从事涉税事务委托代理的民事法律行为。为此，税务代理人必须通过委托人的授权，以委托人的名义从事税务事宜的代理。
税务师事务所主要从事的业务:
开展各项业务涉税的筹划及税务咨询
受聘税务顾问及协调税收征纳双方的分歧和矛盾
协助处理税务稽查、财务纠纷
对企业缴纳所得税前各项财产损失的鉴证（如流动资产、固定资产等）
代理涉税减、免、退的鉴证
对企业所得税亏损额的认定以及弥补亏损核准鉴证
代理日常涉税服务（如申报、购票、验证、变更、注销）
代办验资、审计、评估、司法鉴定、工程预决算
国家税务总局规定的其它涉税服务和鉴证
⑷ 因税务代理人违法导致少缴税款处罚吗
要处罚的
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十八条的规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。
提示：因税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。
⑸ CTA中税收法律责任的不转嫁性介绍一下
税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律版责任的承担。在代理权过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。
但是这种法律责任的不转嫁性，并不意味着注册税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。委托方可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。
⑹ 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款
税务代复理，是指税务代理制人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在代理期限内，以代理人的名义依法办理税务事宜的行为，其权利、义务直接归属与被代理人。税务代理是以税收业务知识开展社会化服务的行业，属于社会中介服务性业务。税务代理人，是只具有丰富的税收实务工作经验较高的税收、会计专业理论知识以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。税务代理属于有偿服务，县以上国税局、地税局负责对税务代理人进行监督、指导。
税务代理人依法接受纳税人、扣缴义务人的委托后，就应在委托权限范围内依法勤勉尽责地履行税务代理职责，否则就应承担相应的法律责任后果。故我国的相关税收法规规定了税务代理人的义务及职责及违法代理的责任后果。
相关法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第九十八条 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。
⑺ 税法案例教程的目录
第一章税法基础理论1
案例一：药材公司承包案——纳税主体的认定1
案例二：某银行股份有限公司稽查案——税收种类及课税要素7
案例三：某水泥厂隐匿销售收入少缴税款案——税收法定与推定课税15
案例四：出租房屋偷税案——税收公平原则22
案例五：境外企业境内劳务收入应依法纳税案24
案例六：税务机关作出的税法解释的效力29
第二章流转税法律制度32
案例一：某轻工业品进出口公司出口骗税案32
案例二：某进出口公司非法抵扣进项税额偷税案41
案例三：某县物资回收公司增值税涉税案50
案例四：某糕点厂利用往来账户隐匿销售收入偷税案58
案例五：某卷烟厂非法取得虚开增值税专用发票偷税案63
案例六：某酒厂从低适用税率偷逃增值税和消费税案72
案例七：委托加工中消费税缴纳案79
案例八：出口产品退回时补缴消费税案87
案例九：某房地产开发有限公司少缴营业税款案90
第三章所得税法律制度100
案例一：某房地产开发企业未按相关规定缴纳企业所得税案100
案例二：关联企业通过资本弱化方式少缴企业所得税案108
案例三：某物资公司未按规定进行资产要素税务处理的企业所得税案114
案例四：隐瞒收入逃避缴纳企业所得税120
案例五：未按联运业务总收入定率缴纳企业所得税127
案例六：“公车私挂”的所得税征收问题132
第四章财产税和行为税法律制度142
案例一：甲公司和乙商场未申报房产税案142
案例二：甲公司土地使用税案148
案例三：许某隐瞒收入逃避缴纳土地增值税案155
案例四：曾某房屋买卖契税承担案163
案例五：某医药公司偷逃城市维护建设税案172
案例六：秦某农用机动三轮车车船税案177
案例七：某公路发展有限公司印花税案184
案例八：某公司未代扣代缴资源税案192
案例九：某煤矿企业如何缴纳资源税案201
第五章税收征管法律制度207
案例一：李某未办税务登记偷税案207
案例二：某酒店设置两套账并违规使用发票案216
案例三：某保健服务有限责任公司超定额不申报遭处罚案228
案例四：某建筑分公司收取关联企业价款少缴税款案234
案例五：某加油站税款追缴案241
案例六：某市城投混凝土有限公司少缴税款案247
案例七：纳税担保合同履行案255
案例八：A公司税收保全案260
案例九：税务机关对甲企业执行税收强制案266
案例十：甲公司虚列成本案271
案例十一：税务代理人在被代理人偷税案中的行为性质及法律责任279
案例十二：某洗脚城少申报税款的行为认定及行政法律责任282
案例十三：集资纳税主体的认定及税收法律后果的承担287
案例十四：蒋某虚开发票骗税承担刑事责任案291
案例十五：郑某税收违法行为的认定及法律责任的承担294
第六章税务行政复议和行政诉讼法律制度299
案例一：某食品厂税务行政处罚复议案299
案例二：某税务机关行政诉讼案302
案例三：某企业不服税务机关处罚行政诉讼案307
第七章综合案例辑要310
综合案例一：某粮油有限公司纳税检查情况分析310
综合案例二：某工贸有限公司纳税检查情况分析312
综合案例三：追缴某出租汽车总公司税款案314
综合案例四：某煤焦公司虚开增值税专用发票偷税案316
综合案例五：某高速公路有限公司少缴税款案319
综合案例六：某建设开发公司纳税检查分析322
综合案例七：某科技发展有限责任公司涉税案案例分析324
综合案例八：甲房地产开发有限公司应缴未缴税款案328
综合案例九：某运输企业少记收入少缴税款的案例分析330
综合案例十：某股份制银行案例分析333
综合案例十一：某单位未代扣代缴个人所得税被查处335
综合案例十二：货物运输还是货运代理338
综合案例十三：某公司虚假纳税申报偷逃税案341
综合案例十四：某食品有限责任公司案例分析342
综合案例十五：民办教育企业成为税收征管的死角345
综合案例十六：某房地产公司以房换地少缴税款案例分析347
综合案例十七：某火锅店偷税案分析347
综合案例十八：某有限公司个人所得税和房产税案例分析350
综合案例十九：甲公司利用自制收据收取房租隐匿收入偷税案352
综合案例二十：某监理咨询有限公司漏税案358
综合案例二十一：某建设集团有限公司未缴税款案360
综合案例二十二：重庆某建筑工程有限责任公司涉税案363
综合案例二十三：某驾校少缴税款案365
综合案例二十四：房屋预售中的土地使用税和土地增值税案368
……
⑻ 王某是甲合伙企业的税务代理人，2007年1月甲合伙企业实施违反国家法律、
你的问题请对号入座。参考内容如下
一、税务代理人的权利和义务
（一）税务代理人应当认真履行委托代理协议，依法为被代理人办理委托的纳税事宜；
（二）税务代理人依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预；
（三）税务代理人在税务代理活动中，应遵守国家税收法律、行政法规和规章，独立、公正执行业务，维护国家利益，保护被代理人的合法权益；
（四）税务师在执行代理业务时，应向被代理人或有关税务机关出示由省税务师资格审查委员会核发的《中国税务师执业证书》，并在所递交的税务文书上签名盖章，负责如实提供情况，不得隐瞒谎报；
（五）税务师有权根据业务需要，查阅被代理人的有关财务会计资料和文件，查看业务现场和设施，并可以向有关单位和个人调查与核实；
（六）税务代理人对被代理人偷税、骗税行为应予以制止，并及时报告有关税务机关；
（七）税务代理人可向当地税务机关订购或查询税收法律、法规和有关资料；
（八）税务代理人在从事代理业务期间和停止代理业务以后，都应当保守被代理人的商业秘密。
二、税务代理人的代理责任
（一）税务师未按照委托代理协议书的约定进行代理，或违反税收法律、行政法规的规定进行代理活动的，由县及县以上税务机关按有关规定处以2000元以下罚款，并追究相应的责任；
（二）税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省税务师资格审查委员会停止其从事代理业务1年以上；
（三）税务师知道被委托代理的事项违法仍进行代理，或知道自身的代理行为违法的，除由县及县以上税务机关按有关规定处以2000元以下罚款、并追究相应的责任外，省税务师资格审查委员会将注销其资格，收回中国税务师执业证书》，禁止其从事税务代理业务；
税务师事务所及税务代理部违反税收法律和有关行政规章进行代理活动的，由县及县以上税务机关视情节轻重，给予警告、处以2000元以下罚款，或由省税务师资格审查委员会给予停业整顿、责令解散等处理；
（四）税务师从事税务代理活动，触犯刑律，构成犯罪的，由司法机关追究其刑事责任。
（五）税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴纳或者少缴税款的，除由纳税人缴或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以2000元以下的罚款。
⑼ 税务代理人有哪些权利义务
在税务代理中，有如下的权利与义务：
（1）税务代理人有权依照有关规定代理由纳税人、扣缴义务人委托的税务事宜。
（2）税务代理人依法履行职责，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。
（3）税务代理人有权根据代理业务需要，查阅被代理人的有关财务会计资料和文件，查看业务现场和设施。被代理人应当向代理人提供真实的经营情况和财务会计资料。
（4）税务代理人可向当地税务机关订购或查询税收政策、法律、法规和有关资料。
（5）税务代理人对税务机关的行政决定不服的，可依法向税务机关申请行政复议或向人民法院起诉。
（6）税务代理人在办理代理业务时，必须向有关的税务工作人员出示税务师执业证书，按照主管税务机关的要求，如实提供有关资料，不得隐瞒、谎报，并在税务文书上署名盖章。
（8）税务代理人对被代理人偷税、骗取减税、免税和退税的行为，应予以制止，并及时报告税务机关。
（9）税务代理人在从事代理业务期间和停止代理业务以后，都不得泄漏因代理业务而得知的秘密。
（10）税务代理人应当建立税务代理档案，如实记载各项代理业务的始末和保存计税资料及涉税文书。税务代理档案至少保存五年。