税建筑业收法律知识

1. 营改增后建筑工程的税金怎么计算

营改增以后建筑工程营业税改征为增值税，税率为11%。建筑业“营改增”，涉及建筑业及其上下游产业链，施工企业的实际税负很可能会增加。

建筑业营改增后，建筑安装工程费用按“价税分离”计价规则计算。水利水电工程建筑及安装工程单价的计算公式不变。税前工程造价为人工费、材料费、机械使用费、措施费、间接费、利润、主材价差、主材费（或未计价装置性材料费）之和，各费用项目均以不包含增值税进项税额的价格计算，并以此为基础计算计入建筑安装工程单价的增值税销项税额。

拓展资料

建筑安装工程税金是指国家依照法律条例规定，向从事建筑安装工程的生产经营者征收的财政收入。住房城乡建设部 财政部关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知（建标[2013]44号）中做出规定，“税金：是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。”

2. 增值税税率下降1%，对建筑业有何影响

对于一般纳税人执行一般计税法的建筑建筑企业，增值税税率由11%降至10%，销项税减少1%，同时税负率也下降了。

3. 建筑业营业税的内容

一·建筑业概述
建筑业是指建筑安装工程作业等，包括建筑工程,安装工程,修缮工程,装饰工程和其他工程作业等内容。它具有流动性大，建筑产品多样、施工条件多变，施工周期较长等特点。工程总承包是指从事工程总承包的企业（以下简称工程总承包企业）受业主委托，按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）等实行全过程或若干阶段的承包。分包是指建筑业企业将其所承包的房屋建筑和市政基础设施工程中的专业工程或者劳务作业发包给其他建筑业企业完成的活动。转包是指将工程总承包单位其承包的全部工程发包给他人，或者将其承包的全部工程肢解后以分包的名义分别发包给他人的行为。
二·建筑业的征税范围
一、建筑业征税范围的基本规定
（一）建筑业税目规定的征税范围
建筑业税目的征税范围是，在中华人民共和国境内提供的建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业的劳务。
建筑：是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业。包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台、窑炉及金属结构工程作业在内。修缮：是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的施工作业。
安装：是指生产设备、动力设备，起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。
装饰：是指对建筑物、构筑物进行装饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。
其他工程作业：是指建筑、修缮、安装、装饰以外的各种工程作业，如代办电信工程、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物、水利工程、道路修建、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。
（二）建筑业征税范围的几项具体规定
根据建筑业征税范围的基本规定，现行税法中对下列具体项目作了一些具体规定。应当指出，这里所说的具体规定，是指根据基本规定，对一些认识上容易产生分歧的事物进行的具体认定。
1、代办电讯工程
2、打井工程
3、以工代赈问题
4、内部工程问题（依法不需办理税务登记的内设机构）
二、建筑业征税范围的特殊规定
（一）关于自建行为的征税问题
所谓自建行为，是指拥有施工能力的单位自行建造建筑物后使用或销售的行为。按照营业税的基本原理来看，自建行为因其未对外提供应税劳务，因而对其中间的建筑行为是不应征税的。
（二）关于疏浚工程
疏浚是以人工或机械的方法清除航道、港口、码头、水库等淤塞、挖深河槽，以通畅水流或改善通航条件等业务。
（三）关于安装有线电视
有线电视安装费，是指有线电视台为用户安装有线电视接收装置，一次性向用户收取的安装费，也称之为初装费。根据现行营业税税目注释的规定，这项初装费属于建筑业的征税范围。
（四）关于燃气初装费
财税[2003]16号，“燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供增值税应税劳务时，代有关部门向购买方收取的集资费（包括管道煤气集资款〈初装费〉）、手续费、代收款等，属于增值税价外收费，应征收增值税，不征收营业税”。国税函〔2002〕105号批复广东省地方税务局，“管道煤气集资费（初装费），是用于管道煤气工程建设和技术改造，在报装环节一次性向用户收取的费用。根据现行营业税政策规定，对管道煤气集资费（初装费），应按建筑业税目征收营业税”。
（五）关于绿化工程
绿化工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的的一个组成部分。例如，绿化与平整土地就是紧密相连的，而平整土地本身就属于建筑业税目中的“其他工程作业”，因此绿化工程属于建筑业的征税范围。注意问题：承包整个绿化工程，按收取的全部价款征收建筑业营业税。不得扣除购买的绿化树苗、花等原材料。
（六）对工程承包公司承包的建筑安装工程按何税目征税
工程承包公司承包建筑安装工程业务,即工程承包公司与建设单位签订承包合同的建筑安装工程业务,无论其是否参与施工,均应按“建筑业”税目征收营业税.工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同,只是负责工程的组织协调业务,对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征收营业税。（国税函发[1995]156号）
（七）关于国防工程和军队系统的建筑工程
根据财税[2001]187号的规定，单位和个人承包国防工程和军队系统的建筑安装工程取得的收入，从2001年1月1日起，恢复征收营业税。
（八）关于建筑物拆除、平整土地的征税问题
根据国税函〔2009〕520号的规定，纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税。
三、建筑业营业税与增值税征税范围的划分问题
建筑业务征税问题：基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附近设置的工厂.车间生产的水泥预制构件.其他构件或建筑材料，用于本单位和本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。但对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位和本企业建筑工程的，征收营业税，不征收增值税。
（一）对不动产的修缮与对有形动产的修理的划分问题
按现行流转税制的规定，对不动产的维修属于营业税建筑业税目中的修缮业务，对有形动产的维修则属于增值税征税范围中的修理修配业务。
（二）工业企业为用户安装自产产品的征税问题
按照细则第七条“提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为”规定来处理，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
（三）建筑业与营业税其他税目划分问题
纳税人对建筑、设计等业务实行总承包的，应分别按建筑业与服务业税目征税，（如将设计劳务分包给其他单位的，其分包费支出可以从其总承包额中减除。）分包设计劳务的纳税人，其从事设计劳务而向对方收取的价款，应按“服务业”税目中的“设计”项目征收营业税，并由纳税人在其机构所在地缴纳。
三·建筑业的纳税义务人与扣缴义务人
1、建筑业纳税义务人为在中华人民共和国境内建筑业应税劳务的单位和个人。
特殊规定：建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为纳税人。
2、建筑业工程实行总承包，分包方式的，以总承包人为扣缴义务人。
纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情况之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人：
（1） 纳税人从事跨地区工程提供建筑业应税劳务；
（2）纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。
四·建筑业的计税依据
建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程,安装工程,修缮工程,装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建筑单位收取的工程价款及价外费用。
（1）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
（2）纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料，设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建筑方提供的设备的价款。
（3）纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。
（4）纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费，管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。
（5）通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆，光缆和构成管道工程主体的防腐管道，管件（弯头，三通，冷弯管，绝缘接头），清管器，收发球筒，机泵，加热炉，金属容器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的营业额中。
其他建筑安装工程的营业额也不应包括设备价值，具体设备名单可由省级地方税务机关根据各自税务情况列举。
五·税率
1、营业税
按照工程收入的3%的计算缴纳营业税。
2、城市维护建设税
按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。
3、教育费附加
按实际缴纳营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。
4、印花税：
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
（4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花；
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
5、个人所得税：
工资、薪金不含税收入适用税率表 级数 全月应纳税所得额 全月应纳税所得额（不含税级距） 税率(%) 速算扣除数 1 不超过1,500元 不超过1455元的 3 0 2 超过1,500元至4,500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105 3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555 4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1,005 5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2,755 6 超过55,000元至80,000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5,505 7 超过80,000元的部分 超过57505元的部分 45 13,505 6、企业所得税：2008年1月1日开始执行新所得税法，所得税税率为25%。
7、房产税
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
（1）大城市1.5元至30元；
（2）中等城市1.2元至24元；
（3）小城市0.9元至18元；
（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
六·建筑业应纳税额计算
应纳营业税额=建筑业计税营业额×3%
例1 某建筑队承包工程一项，共使用原材料60万元，其他物资和动力20万元，并于2001年12月完工，验收合格，取得建筑工程收入280万元，适用税率为3%。
其应纳营业税税额=[（60+20）+280]×3%=10.8万元
例2 建筑公司承包一项工程，工程总造价为5 500万元，其中将2 000万元土建工程分包给B施工企业。由于市场原材料价格上涨以及该工程提前竣工，建设单位付给A建筑公司材料差价款500万元，提前竣工奖200万元。A建筑公司又将其中的材料差价款应纳税100万元和提前竣工奖100万元付给B企业。计算A建筑公司应缴的营业税额和代扣代缴B企业营业税额。
(1) A建筑公司应纳营业税=[（5 500-2000)+(500-100)+(200一100)]×3%=120（万元）。
(2) A建筑公司应代扣代缴B企业营业税=(2000+100+100)×3%=66（万元）。
七·纳税义务发生时间及扣缴义务发生时间
一、纳税义务发生时间：
1、纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位签订书面合同，如合同明确规定付款（包括提供原材料，动力及其他物资，不含预收工程价款）日期的，按合同规定的付款日期为纳税义务发生时间；合同未明确规定付款日期的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭证的当天。
2、纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位未签订书面合同的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款或者 取得索取营业收入款项凭证的当天。
3、纳税人自荐建筑物，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建建筑物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭证的当天。（纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天
二、扣缴义务发生时间：
建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款的当天；总承包人为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人带纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭证的当天。
八·建筑业纳税义务发生地点
建筑业纳税人及扣缴义务人应按照下列规定确定建筑业营业税的纳税地点：
1、纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生。
2、纳税人从事跨省工程的 ，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。
3、纳税人在本省，自治区，直辖市和计划单列市范围为内提供建筑也应税劳务的，其营业税纳税地点需要调整的。由省，自治区，直辖市和计划单列市税务机关确定。
4、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地。
5、扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地。
6、纳税提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报 ，就其本地提供建筑业应税劳务所得收入缴纳营业税：同时自应申报之月（含当月）起六个月内向机构所在地主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证。否则，应就其一地提供建筑业应税劳务取得的收入向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税。
7、上述本地提供的建筑业应税劳务是指独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖范围内提供的建筑业应收劳务；上述异地提供的建筑业应税劳务是指独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖范围以外提供的建筑业应税劳务。

4. 建筑业增值税怎么抵扣

1、取得增值税专用发票需要确保"货物、劳务及服务流"、"资金流"、"发票流"三流一致。

2、收到的发票内容应完整,备注栏注明建筑服务发生地所在省、县(市)区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐。

3、增值税发票抵扣联不能污损,密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

(4)税建筑业收法律知识扩展阅读

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。

4、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税3%。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照"其他现代服务"缴纳增值税。

参考资料来源：网络-增值税税率

5. 建筑业的税点是多少

建筑业的增值税税率是11%。建筑业一般纳税人按照11%税率计算应纳增值税销项税额，小规模纳税人按照征收率计算应纳增值税。

建筑行业具体需要交以下税费：

a、增值税；

b、城市维护建设税；

c、教育费附加、地方教育附加；

d、印花税；

e、企业所得税；

f、房产税；

g、个人所得税；

h、土地使用税等。

对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

(5)税建筑业收法律知识扩展阅读：

适用税率：

a、增值税：一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率

b、城市维护建设税：按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。适用税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。

c、教育费附加、地方教育附加：按实际缴纳增值税的税额计算缴纳。适用费率教育费附加为3%；地方教育附加2%。

6. 建筑业一般计税方法怎么交税

根据《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》（财税字（94）004号）规定：一般纳税人生产下列货物，可按简易法依照6%征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票：（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。生产上列货物的一般纳税人，也可不按筒易法而按有关对一般纳税人的规定计算缴纳增值税。一般纳税人生产上列货物所选择的计算缴纳增值税的法至少3年内不得变更。因此，实行简易法征收的增值税一般纳税人不是小规模纳税人，具备一般纳税人资格，可以接受增值税专用发票，但取得的增值税专用发票不能抵扣也就是说，生产上列货物的一般纳税人，也可不按简易法而按有关对一般纳税人的规定计算缴纳增值税，但选择的计算缴纳增值税的法至少三年内不得变更。选择简易法计算缴纳增值税额，应在专用发票的“单价”、“金额”栏填写不含其本身应纳税额的金额，在“税率”栏填写征收率6％，在“税额”栏填写其本身应纳的税额。并且按简易法计算缴纳增值税的，不得抵扣进项税额。总之，一般纳税人按简易征收方式缴纳增值税时，可以开具专用发票，但不能抵扣进项税额。一般纳税人取得按简易征收方式缴纳增值税的纳税人开具的专用发票，其进项税额仍可以抵扣。具体再咨询一下当地税务局

7. 建筑业的征税范围有哪些

一、建筑业征税范围的基本规定
（一）建筑业税目规定的征税范围
建筑业税目的征税范围是，在中华人民共和国境内提供的建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业的劳务。
建筑：是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业。包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台、窑炉及金属结构工程作业在内。修缮：是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的施工作业。
安装：是指生产设备、动力设备，起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。
装饰：是指对建筑物、构筑物进行装饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。
其他工程作业：是指建筑、修缮、安装、装饰以外的各种工程作业，如代办电信工程、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物、水利工程、道路修建、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。
（二）建筑业征税范围的几项具体规定
根据建筑业征税范围的基本规定，现行税法中对下列具体项目作了一些具体规定。应当指出，这里所说的具体规定，是指根据基本规定，对一些认识上容易产生分歧的事物进行的具体认定。
1、代办电讯工程
2、打井工程
3、以工代赈问题
4、内部工程问题（依法不需办理税务登记的内设机构）
二、建筑业征税范围的特殊规定
（一）关于自建行为的征税问题
所谓自建行为，是指拥有施工能力的单位自行建造建筑物后使用或销售的行为。按照营业税的基本原理来看，自建行为因其未对外提供应税劳务，因而对其中间的建筑行为是不应征税的。
（二）关于疏浚工程
疏浚是以人工或机械的方法清除航道、港口、码头、水库等淤塞、挖深河槽，以通畅水流或改善通航条件等业务。
（三）关于安装有线电视
有线电视安装费，是指有线电视台为用户安装有线电视接收装置，一次性向用户收取的安装费，也称之为初装费。根据现行营业税税目注释的规定，这项初装费属于建筑业的征税范围。
（四）关于燃气初装费
财税[2003]16号，“燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供增值税应税劳务时，代有关部门向购买方收取的集资费（包括管道煤气集资款〈初装费〉）、手续费、代收款等，属于增值税价外收费，应征收增值税，不征收营业税”。国税函〔2002〕105号批复广东省地方税务局，“管道煤气集资费（初装费），是用于管道煤气工程建设和技术改造，在报装环节一次性向用户收取的费用。根据现行营业税政策规定，对管道煤气集资费（初装费），应按建筑业税目征收营业税”。
（五）关于绿化工程
绿化工程往往与建筑工程相连，或者本身就是某个建筑工程的的一个组成部分。例如，绿化与平整土地就是紧密相连的，而平整土地本身就属于建筑业税目中的“其他工程作业”，因此绿化工程属于建筑业的征税范围。注意问题：承包整个绿化工程，按收取的全部价款征收建筑业营业税。不得扣除购买的绿化树苗、花等原材料。
（六）对工程承包公司承包的建筑安装工程按何税目征税
工程承包公司承包建筑安装工程业务,即工程承包公司与建设单位签订承包合同的建筑安装工程业务,无论其是否参与施工,均应按“建筑业”税目征收营业税.工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同,只是负责工程的组织协调业务,对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征收营业税。（国税函发[1995]156号）
（七）关于国防工程和军队系统的建筑工程
根据财税[2001]187号的规定，单位和个人承包国防工程和军队系统的建筑安装工程取得的收入，从2001年1月1日起，恢复征收营业税。
（八）关于建筑物拆除、平整土地的征税问题
根据国税函〔2009〕520号的规定，纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税。
三、建筑业营业税与增值税征税范围的划分问题
建筑业务征税问题：基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附近设置的工厂.车间生产的水泥预制构件.其他构件或建筑材料，用于本单位和本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。但对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位和本企业建筑工程的，征收营业税，不征收增值税。
（一）对不动产的修缮与对有形动产的修理的划分问题
按现行流转税制的规定，对不动产的维修属于营业税建筑业税目中的修缮业务，对有形动产的维修则属于增值税征税范围中的修理修配业务。
（二）工业企业为用户安装自产产品的征税问题
按照细则第七条“提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为”规定来处理，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
（三）建筑业与营业税其他税目划分问题
纳税人对建筑、设计等业务实行总承包的，应分别按建筑业与服务业税目征税，（如将设计劳务分包给其他单位的，其分包费支出可以从其总承包额中减除。）分包设计劳务的纳税人，其从事设计劳务而向对方收取的价款，应按“服务业”税目中的“设计”项目征收营业税，并由纳税人在其机构所在地缴纳。

8. 在建筑企业做法律相关工作需要掌握什么！

我也在建筑企业做法律顾问。

代理的案件主要都是建筑工程纠纷。

个人认为建筑工程企业遇到的法律问题主要有以下几大块：

1、是融资借贷纠纷：没有一个施工企业是不贷款的，而且贷款的数额都非常之大，法律风险也是经常发生。

2、是建设施工合同本身：现在建筑业是甲方市场，竞争很激烈，在招投标的时候甲方往往施加给你好多苛刻的条件，比如一次性价格包死，事先承诺让利等等，要不就干脆签一个阴阳合同，虽然建设部禁止签阴阳合同，但是规避法律的招数总是层出不穷。

3、是与材料供应商的合同纠纷，所有的建筑施工企业都是要赊欠材料款的。欠债还钱其实没什么好说的，但是施工企业确实是资金困难，这个就需要谈判技巧了。

4、是与分包队伍、民工头的法律纠纷，拖欠民工费是关乎社会和谐的重要因素，各级政府都是非常重视的，其实建筑企业也很冤，民工费他是不敢欠的，都付了，只不过被民工头冲抵了对他的其他债务了，没给民工而已。

5、是与甲方的债权债务纠纷，甲方不给工程款，很难解决，你只要诉他工程款，他必然反诉你工期和质量，申请鉴定、一审二审、再强制执行，又是一场旷日持久的马拉松式的官司。

这里面要掌握的东西很多，每个行业都有自己的道道，不过就这一行来说，我认为，没有必要为了给建筑企业做法律顾问，自己去考一个工程师，专业性的问题留给专业性的人。

建议你主要掌握好一些法律和司法解释，比如最高院的《关于审理建筑工程施工合同纠纷适用法律若干问题的解释》、合同法里的286条关于优先受偿权的规定、《建筑法》、《招投标法》还要加入一个很重要的《物权法》，物权法是主要解决抵押和质押的问题的，建筑施工企业这样的融资方式很常见。

有兴趣可以交流下，我QQ：70012278

9. 建筑业增值税如何计算，建筑业增值税如何计算知识

一般纳税人执行一般计税法的建筑企业：

应交增值税=销项税-进项税，销项税=含税价÷（1+10%）×10%；（2018年5月1日前为11%）

一般纳税人执行简易计税方法（通常是《建筑施工许可证》规定开工时间为2016年5月1日前的老项目、清包工项目、甲供材项目）的和小规模纳税人建筑企业：

应交增值税=含税价÷（1+3%）×3%；

跨区域施工按照国税总局2016第17号公告：

第四条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。

（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

第五条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

10. 2020年受疫情影响建筑业增值税怎么计算

如果你发企业受影响校友下降的厉害可以到税务局申请减免税如果没有去申请就按原先的百分之六缴纳