獐子岛事件审计法律责任

① 獐子岛事件中管理层和注册会计师违反职业道德的情况

同学你好，很高兴为您解答！

从一个笑话说起，某注册会计师到一家水产养殖公司做审计，在存货盘点的时候，有这么一个段子：第一年，我有5000万甲鱼库存，不信？你下水捞起来看看；第二年，我有1亿甲鱼库存，去年的甲鱼生仔了，不信？你下水捞捞看；第三年，发洪水甲鱼全跑了，业绩巨亏；第四年，我有2亿甲鱼库存，去年跑掉的甲鱼全回来了，还拐带回来一批野生甲鱼！

这个笑话和最近的獐子岛扇贝存货计提巨额跌价准备这个事件有关。网上到处可见獐子岛三季报业绩大变脸的消息，按其财报及公告的说法，引发此次巨亏的原因是由于遭遇异常的冷水团，导致该公司海洋牧场遭遇灭顶之灾，部分养殖海域的底播虾夷扇贝存货异常，最终影响净利润盈转亏。

这个事件触动了人们对水产养殖公司财务情况猜疑的神经，让人想到了以前这个行业的一些事件，于是就产生了各种说法。不管事实究竟如何，高顿网校的各位学员可以借此机会关注和学习一下水产养殖等相关农业公司的存货及其盘点、计价问题，还有注册会计师的相关审计知识，这样对学员本身的学习进步是有益的。

一、水产养殖公司的存货和生物资产占比很大，而且绝大部分在水中甚至是深水海域，显得更特殊。

这样的特殊性对存货盘点和计价是一个大难题，因为水里的存货就算能捞上一些做抽查，也很难比较准确估计整体。对此，很多人认为目光应该从水里的存货转移到成本的投入，这或许是一个解决办法。当然，对于水产养殖企业的这个大难题，学员们可以根据自己的工作情况，学习和讨论。

二、关于对水产养殖公司存货的审计问题，主要方法还是利用专家工作。

北京注协的专家介绍了一些水产养殖公司存货的盘点方法：关键点是对被审计单位存货账面永续记录的核实，核实以历史成本计量的投入是否真实存在。

例如鱼类存货的核实，应该核实的内容包括购买的鱼苗、伺料是否有原始的记录，投放鱼苗的记录，巡岸记录，捕鱼记录，鱼类赖于生存的水面水质化验记录等。在收集上述资料后，采用回归分析法找出与账面历史成本最为相关的要素，然后再采用数理推理方法推导出本期末的理论账面成本，和实际账面成本进行对比分析，得出实际账面成本是否真实、完整反映库存存货的结论。

以上仅是北京注协的专家介绍的方法，具体应用问题还需结合审计工作的实际进行。另外，大家还应该注意审计中利用专家工作的一些知识点，这也是高顿网校的老师在讲课中作为重点讲解的内容。

（一）结合水产养殖公司的实际，确定审计程序的性质、时间安排和范围。

（二）判断专家的胜任能力、专业素质和客观性。肯定需要与水产养殖行业相关的专家。

（三）就相关工作与专家达成一致意见。

（四）根据网校老师的提示，注册会计师应当评价专家工作的恰当性。

关注财经热点问题，同时结合自己的听课、考试和工作情况进行相关学习，在获取新闻资讯的同时，大家在专业方面也有所收获。这不就是两全其美的事吗？

希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。

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② 獐子岛相关人员为何将被追究刑事责任

獐子岛相关人员接连上演扇贝冻死了、饿死了、“跑路了”的荒唐戏码，为业绩“变脸”找理由。9月11日，证监会发布公告称，根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号），证监会决定将獐子岛及相关人员涉嫌证券犯罪案件依法移送公安机关追究刑事责任。

在2018年至今的三年中，獐子岛扇事件更是上演了“连续剧”。

2018年，獐子岛表示，降水减少导致扇贝的饵料生物数量下降，养殖规模的大幅扩张更加剧了饵料短缺，再加上高温导致虾夷扇贝摄食效率下降，造成扇贝瘦弱进一步加剧。长期累积效应导致扇贝死亡。2017年，该公司亏损7.23亿元。

2019年4月，獐子岛在一季报中表示，当期公司亏损4314万元，理由依然是“底播虾夷扇贝受灾”。

2020年在獐子岛举行的2019年度业绩网上说明会上，其董事长吴厚刚又将业绩亏损的原因甩向了扇贝。他表示：“国家部局组织的专家调研组认为，近期獐子岛底播虾夷扇贝大量损失，是海水温度变化、海域贝类养殖规模及密度过大、饵料生物缺乏、海底生态环境破坏等多方面因素综合作用的结果。”

“扇贝游走了，扇贝回来了，扇贝饿死了，扇贝这回水温不好，喝死了”。市场对獐子岛扇贝事件的戏称，已令公司名誉扫地。

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证监会解释严惩的原因

“獐子岛财务造假性质恶劣，影响极坏，严重破坏了信息披露制度的严肃性，严重破坏了市场诚信基础，依法应予严惩”。证监会方面直言。

经过调查，证监会认定，獐子岛2016年虚增利润1.3亿元，占当期披露利润总额的158%；2017年虚减利润2.8亿元，占当期披露利润总额的39%。獐子岛上述行为涉嫌构成违规披露、不披露重要信息罪。根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号），证监会决定将獐子岛及相关人员涉嫌证券犯罪案件依法移送公安机关追究刑事责任。

下一步，证监会将全力支持公安司法机关的案件侦办，坚决落实“零容忍”的工作要求，着力构建行政处罚与刑事惩戒、民事赔偿有机衔接的全方位立体式追责体系，全力维护资本市场平稳健康发展。

③ 獐子岛相关人员将被追究刑事责任，獐子岛案具体是什么

獐子岛公司于2019年11月7日启动2019年秋季底播虾夷扇贝存量抽测活动，涉及面积58.4万亩。其中2017年底播虾夷扇贝面积26万亩；2018年度底播虾夷扇贝面积32.4万亩。11月10日的抽测结果，公司底播扇贝在近期出现大比例死亡，其中部分海域死亡贝壳比例约占80%以上。

具体而言，已抽测区域2017年存量底播虾夷扇贝平均亩产不足2公斤；2018年存量底播虾夷扇贝平均亩产约3.5公斤，亩产水平大幅低于前10月平均亩产25.61公斤。因此，獐子岛公司初步判断已构成重大底播虾夷扇贝存货减值风险。

(3)獐子岛事件审计法律责任扩展阅读

獐子岛多次因“扇贝没了”造成业绩大变脸，股价剧烈波动，给广大投资者带来了损失。而被查实造假等问题后对个人及公司总计90万罚款，问责力度明显偏轻。这不仅对獐子岛其他人员而言，无法起到足够的执法威慑力，同时也对上市公司包括信息披露在内的生态治理，不足以起到真正的示范效应。也因此，獐子岛真相背后是股市治理的升级诉求。

首先，对于信息公开造假的惩戒应进一步强化，加大屡屡造假企业强制退市的淘汰几率；其次，在类似信息造假案例中，一经查实违法事实，除了行政罚款、市场禁入外，对重大责任人应追究刑事责任。唯有以市场治理升级建立信披监管红线，方能避免损害法律权威性的各种奇葩案例继续被复制。

④ 獐子岛利用扇贝跑路事件做出了哪些违法行为

对财务报表进行肆意操纵，寅吃卯粮，造假抽检数据，短期内业绩大变而不及时披露。这些违法行为致使外界不能准确判断其公司对数据与掌控，投资者损失惨重。从14年到19年，六年间獐子岛就发生了四次的扇贝大逃亡事件，这般侥幸的心理如何不会吸引大众的目光？真是太想忽悠人了，一次事件是偶然那么一而再再而三何其“偶然”？

獐子岛事件的产生，不仅让其面临行政方面的处罚，还需进行民事赔偿还有刑事责任，对于构成犯罪行为的也许依法追究其刑事责任。为稳定金融市场的发展，对于该类事件法律保持着坚决而严肃的态度，对造假上市的公司、中介以及个人都会进行彻查，并且严肃处理。完善信息的披露制度才能够更好的打击这类造假事件的产生，有关部门的工作还是有很长的路要走的。

⑤ 獐子岛黑天鹅事件，獐子岛应该承担哪些责任

现在中国上市公司，最缺的就是监管和作假处罚机制，诈骗定性一点都不为过

⑥ 獐子岛事件对参与签字的注册会计师会造成什么样的影响

ACCA是没有签字权的，在中国，有执业资格，有权利在财务报表上签字的只有CPA。所谓“签字权”或者说”报表签字权“是指经CPA在审计报告签字，这个会计报表有法律上的效力，工商，税务等机构都会认可的，而有关公司上市，融资，会计报表必须经CPA签字把关，所以券商是非常欢迎CPA到他们工作的。

⑦ 如果獐子岛事件是人为,那么獐子岛公司应该负什么责任

就是人为的，能付什么责任啊。什么责任都没有。
大不了证监会看来气，罚点钱鸟事，罚的钱又到不了我们的口袋，操心干什么。

⑧ 对于獐子岛涉嫌财物造假，证监会做出了什么处罚

现在的股上市公司还真没有几个财务能够正常的，獐子岛就出了问题了，证监会对于獐子岛公司罚款了60万人民币，以及多名高管均处以3万块钱到30万不等的罚款，说实话这点罚款简直就是在挠痒痒，相比造假获得的利润来讲真的就是九牛一毛，不过董事长吴厚刚被终身禁入了证券市场，这个还稍微说的过去。这样一搞吴厚刚也随之辞职了。

说起獐子岛的财务问题，那就得从扇贝逃跑的情况说起来了，当时有媒体报道扇贝逃跑的新闻，许多网友都在评论里面嘲笑，真就当这个事情是一个笑话，并一致认为这是獐子岛掩盖财务问题才整的幌子。不过证监会也发了通过，獐子岛公司在对于海底资产很难去核实的现状来结转财务成本，因此公司的财务报表才会如此假。

另外獐子岛上的岛民收入也是越来越差，因为这些岛民们都是给獐子岛公司做事的，目前獐子岛的政府都陷入了困境之中，这一切都预示着獐子岛这家公司正在慢慢衰败。

⑨ 獐子岛事件违反了什么市场规则法律制度

獐子岛扇贝跑路事件主要就是财务造假，信息披露不透明。