税务机关责任的法律解释

『壹』 税务机关不承担赔偿责任有哪几种情况

税务机关属于国家国家行政机关的，其承担的赔偿属于行政赔偿，适用于国家赔偿法，具体如下。
行政赔偿豁免是指法律规定对行政机关哪些行为不承担行政赔偿责任。世界上大多数国家是通过规定国家赔偿的豁免范围来规定行政赔偿的，国家豁免的范围越大，行政赔偿的范围就越小。
《国家赔偿法》第5条规定：“属于下列情形之一的，国家不承担赔偿责任：

(一)行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为;

(二)因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的;

(三)法律规定的其他情形。”最高人民法院《关于审理行政赔偿案件若干问题的规定》第6条规定：“公民、法人或者其他组织以国防、外交等国家行为或者行政机关制定发布行政法规、规章或者具有普遍约束力的决定、命令侵犯其合法权益造成损害为由，向人民法院提起行政赔偿诉讼的，人民法院不予受理。”从中可见我国对于以下几种行为不承担国家赔偿责任：

(1)国家行为，指行政机关以国家的名义实施的与国家重大的政治、军事、安全有关的行为，主要包括外交行为和国防行为;

(2)行政立法行为，也称为抽象行政行为，是指国家行政机关根据宪法、法律的规定和权力机关的授权，根据行政管理的需要，制定行政法规和规章的行为;

(3)内部行政行为，是行政机关基于特别法律关系，对其所管辖的公务员所实施的强制命令行为，包括奖和惩;

(4)行政机关工作人员的个人行为;

(5)受害人自己故意的行为;

(6)法律规定的其他情形。

『贰』 3.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（ ）

权利与义务是相对的；纳税义务人也享有依法享受税收优惠政策的权利。

『叁』 国家税务专管机关的权利有哪些

国家税务专管机关税收征收管理事项及权限
一、征收管理权限：
（一）国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
（二）税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行。
（三）任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
（四）税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
（五）税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。

『肆』 不配合税务机关依法检查的法律责任有哪些

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常版务委员会第十四次权会议修改)第七十条规定：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第666号)第九十五条：税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
三、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第666号)第九十六条规定：纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：
(一)提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的。
(二)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的。
(三)在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的。
(四)有不依法接受税务检查的其他情形的。

『伍』 税务机关按照法律规定征收税款的行为是什么行政行为

税务抄行政行为是指国袭家税务机关依法行使税收征收管理职能，并产生法律效果的行为。

税务行政行为是行政行为在税收征收管理领域的具体化，因此具有行政行为的一般特征，同时也具有自己特点：
1、必须是国家税务管理机关实施的行为；
2、是国家税务管理机关行使行政职权或行政职责的行为；
3、是税务机关行使的能产生法律效果、具有法律意义的行为。
注意生效的税务行政行为未必合法。合法要件：主体合法、权限合法、内容合法、程序合法、形式合法。

『陆』 税务机关义务包括哪些

税务机关的义务：

1、税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠；

2、税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用；

3、税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项；

4、税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理；

5、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务；

6、税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得强行要求非扣缴义务人代扣、代收税款；

7、税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任 。

(6)税务机关责任的法律解释扩展阅读

税务机关征收的对象包括：增值税，企业所得税，土地增值税，消费税，车辆购置税。

税务机关的权力：

1、税务管理权。包括有权办理税务登记。有权审核纳税申报，有权管理有关发票事宜等；

2、税收征收权。这是税务机关最基本的权利，包括有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等；

3、税务检查权。包括有权对纳税人的财务会计核算、发票使用和其他纳税情况、对纳税人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等；

4、税务违法处理权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施，以及对情节严重、触犯刑律的，移送有权机关依法追究其刑事责任；

5、税收行政立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释等。

6、代位权和撤销权。此次在新修订的税收征管法中，为了保证税务机关及时、足额追回由于债务关系造成的，过去难以征收的税款，赋予了税务机关可以在特定情况下依法行使代位权和撤销权。

『柒』 国家税务局中政策法规科基本要做什么工作

政策法规科的工作职责包括：

（1）负责税收执法监督、法律服务、法律宣传培训和执法检查工作；

（2）负责推行执法责任制和复议应诉工作；

（3）负责重点案件的审查和复查工作；

（4）负责政策法律执行情况的反馈工作；

（5）负责依法治税工作的具体指导；

（6）负责国税系统目标管理和机关目标管理工作；

（7）负责国税系统的执法资格认证及行政执法证件的办理、换验工作；

（8）负责职责范围内工作的调查研究；

（9）落实和完成党组织及上级领导机关交办的其他工作。

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税务机关的职责编辑

1．税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠；

2．税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用；

3．税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项；

4．税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理；

5．税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务；

6．税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得强行要求非扣缴义务人代扣、代收税款；

7．税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任 。

『捌』 税务案件移送司法机关处理的标准是什么

《中华来人民共和国行政处源罚法》第22条：违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。
《中华人民共和国税收征收管理法》第77条规定：纳税人、扣缴义务人有本法第63条、第65条、第66条、第67条、第71条规定的行为涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。
2001国务院令2001年310号《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》
第三条 行政执法机关在依法查处违法行为过程中，发现违法事实涉及的金额、违法事实的情节、违法事实造成的后果等，根据刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的规定和最高人民法院、最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照本规定向公安机关移送。

『玖』 税收法律责任具体包括哪些内容

(一)经济责任
所谓经济责任，是指对违反税法的行为人在强制其补偿国家经济损失的基础上给予的经济制裁。
追究经济责任的主要形式有两种：
(1)罚款;
(2)加收滞纳金。所谓滞纳金，是指税务机关对违反税法的规定，不按期缴纳税款或未能及时、足额缴纳税款的当事人加收的处罚。
(二)行政责任
所谓行政责任，是指对违反税法的当事人，由税务机关或由税务机关提请有关部门依照行政程序所给予的一种税务行政制裁。行政责任的追究一般以税务违法行为发生为前提，这种税务违法行为不一定造成直接的经济损失。对违反税法的当事人追究行政责任，通常是在运用经济制裁还不足以消除其违法行为的社会危害性的情况下采取的。
追究行政责任的方式具体有以下两种：
(1)行政处罚;
(2)行政处分。
(三)刑事责任
刑事责任是对违反税法行为情节严重，已构成犯罪的当事人或直接责任人所给予的刑事制裁。追究刑事责任以税务违法行为情节严重、构成犯罪为前提。经济责任和行政责任通常是由税务机关依法追究的，而刑事责任则是由司法机关追究。刑事责任是税收法律责任中最严厉的一种制裁措施。