纳税人的违法行为和法律责任

A. 避税是违法行为吗

没有“避税”这个词
但是按法律规定
不缴纳应缴纳的税务就是违法行为

B. 纳税人与缴义务人的违法行为有哪些

1.违反税务管理的行为及处罚
（1）纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款：
①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的；
②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；
③未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备案的；
④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；
⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；
⑥纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。
（2）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
（3）扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款。
（4）纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。

以下是广西某税务局发的原文，可以参考。

http://www.gxgs.gov.cn/art/2014/6/12/art_132487_258870.html

C. 纳税人发生违法违章行为，税务机关如何处理

办理范围：违法违章处理是税务机关对纳税人的税务违法违章行为依照法律法规和税收征管制度规定，采取一定的措施进行处理。包括向纳税人发出责令限期改正通知书、行政处罚、取消有关资格和税收优惠待遇、停供发票等。详细说明：一、税务征管各环节发现纳税人有税务违法违章行为时，制作《责令限期改正通知书》，按照一般程序送达纳税人。 二、税收征管各环节对纳税人有依法责令限期改正并可以处罚限期内不改正的税务违法违章行为，可以作出税务行政处罚。 三、税收征管各环节发现纳税人的税务违章违法行为，涉及到应依法取消有关资格和税收优惠待遇、停供发票等，可以制作《税务处理决定书》，经批准后，按照一般税务执行程序送达纳税人，实施取消有关资格和税收优惠待遇、停供发票等行为。 四、税收征管各环节处理纳税人的税务违章违法行为时，发现纳税人有逃避纳税义务的嫌疑，按照税收保全工作程序采取税收保全措施；对拒不缴纳税款、滞纳金和拒不缴纳罚款的，按照税收强制执行工作程序依法采取强制执行措施。 五、纳税人限期内不改正而影响有关税务事项正常进行时，税收征管各环节可依照法律、法规、税收征管制度的有关规定，采取相应措施，确保有关税务事项正常开展。
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D. 纳税人的各种违法行为应负什么样的法律责任

您好，
纳税人的违法行为带来的责任，即税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律制度的行为所引起的不利法律的后果，具体分为行政责任和刑事责任两种。
一、行政责任
（1）责令限期改正。这是税务机关对违反法律、行政法规所规定义务的当事人的谴责和申诫。主要是起到教育的作用，有一定的处罚作用，为税收法律、法规广泛采用。
（2）罚款。罚款是对违反税收法律、法规，不履行法定义务的当事人的一种经济上的处罚。由于罚款既不影响被处罚人的人身自由及其合法活动，又能起到对违法行为的惩戒作用。因而是税务行政处罚中应用最广泛的 一种。因此，运用这一处罚形式必须依法行使，严格遵循法律、法规规定的数额、限度、权限、程序及形式。
（3）没收财产。没收财产是对行政管理相对一方当事人的财产权予以剥夺的处罚。
（4）收缴未用发票和暂停供应发票。
（5）停止出口退税权。
二、刑事责任
刑事责任是对违反税法行为情节严重，已构成犯罪的当事人或直接责任人所给予的刑事制裁。追究刑事责任以税务违法行为情节严重、构成犯罪为前提。经济责任和行政责任通常是由税务机关依法追究的，而刑事责任则是由司法机关追究。刑事责任是税收法律责任中最严厉的一种制裁措施。
刑法规定税务刑事处罚分为五种主刑（即死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役和管制）和三种附加刑（即罚金、剥夺政治权利和没收财产）。

E. 税收违法违纪行为和涉嫌犯罪的应当怎样处理

（2012年6月6日监察部、人力资源社会保障部、国家税务总局联合发布）
第一条 为了加强税收征收管理，惩处税收违法违纪行为，促进税收法律法规的贯彻实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》及其他有关法律、行政法规，制定本规定。
第二条 有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。属于下列人员的（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分：
（一）行政机关公务员；
（二）法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员；
（三）行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员；
（四）企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员。
法律、行政法规、国务院决定和国务院监察机关、国务院人力资源社会保障部门制定的处分规章对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定。
第三条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分：
（一）违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的；
（二）违反规定发放、收缴税控专用设备的；
（三）违反规定开具完税凭证、罚没凭证的；
（四）违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手续的。
第四条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）违反规定发售、保管、代开增值税专用发票以及其他发票，致使国家税收遭受损失或者造成其他不良影响的；
（二）违反规定核定应纳税额、调整税收定额，导致纳税人税负水平明显不合理的。
第五条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分：
（一）违反规定采取税收保全、强制执行措施的；
（二）查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的。
第六条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）对管辖范围内的税收违法行为，发现后不予处理或者故意拖延查处，致使国家税收遭受损失的；
（二）徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失的。
第七条 税务机关及税务人员违反规定要求纳税人、扣缴义务人委托税务代理，或者为其指定税务代理机构的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
第八条 税务机关领导干部的近亲属在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，经劝阻其近亲属拒不退出或者本人不服从工作调整的，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
第九条 税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的；
（二）滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；
（三）对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的。
第十条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）索取、接受或者以借为名占用纳税人、扣缴义务人财物的；
（二）以明显低于市场的价格向管辖范围内纳税人购买物品的；
（三）以明显高于市场的价格向管辖范围内纳税人出售物品的；
（四）利用职权向纳税人介绍经营业务，谋取不正当利益的；
（五）违反规定要求纳税人购买、使用指定的税控装置的。
第十一条 税务机关私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款或者查封、扣押的财物以及纳税担保财物的，对有关责任人员，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
第十二条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）隐匿、毁损、伪造、变造税收违法案件证据的；
（二）提供虚假税务协查函件的；
（三）出具虚假涉税证明的。
第十三条 有下列行为之一的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分：
（一）违反规定作出涉及税收优惠的资格认定、审批的；
（二）未按规定要求当事人出示税收完税凭证或者免税凭证而为其办理行政登记、许可、审批等事项的；
（三）违反规定办理纳税担保的；
（四）违反规定提前征收、延缓征收税款的。
第十四条 有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）违反法律、行政法规的规定，摊派税款的；
（二）违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的。
第十五条 不依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务，致使国家税款遭受损失的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
第十六条 未经税务机关依法委托征收税款，或者虽经税务机关依法委托但未按照有关法律、行政法规的规定征收税款的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分。
第十七条 有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）违反规定为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、证明或者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的；
（二）向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处罚的；
（三）逃避缴纳税款、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的；
（四）伪造、变造、非法买卖发票的；
（五）故意使用伪造、变造、非法买卖的发票，造成不良后果的。
税务人员有前款第（二）项所列行为的，从重处分。
第十八条 受到处分的人员对处分决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》等有关规定申请复核或者申诉。
第十九条 任免机关、监察机关和税务行政主管部门建立案件移送制度。
任免机关、监察机关查处税收违法违纪案件，认为应当由税务行政主管部门予以处理的，应当及时将有关案件材料移送税务行政主管部门。税务行政主管部门应当依法及时查处，并将处理结果书面告知任免机关、监察机关。
税务行政主管部门查处税收管理违法案件，认为应当由任免机关或者监察机关给予处分的，应当及时将有关案件材料移送任免机关或者监察机关。任免机关或者监察机关应当依法及时查处，并将处理结果书面告知税务行政主管部门。
第二十条 有税收违法违纪行为，应当给予党纪处分的，移送党的纪律检查机关处理。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第二十一条 有关税、船舶吨税及海关代征税收违法违纪行为的，按照法律、行政法规及有关处分规章的规定处理。
第二十二条 本规定由监察部、人力资源社会保障部和国家税务总局负责解释。
第二十三条 本规定自2012年8月1日起施行。

F. 税务状态是清算，期间发现纳税人有违法行为，联系不上法人，怎么办

税务机关联系不上法人，属于“走逃”、“失联”行为。
国税总局2016第76号公告：一、走逃（失联）企业的判定
走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。
根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。
二、走逃（失联）企业开具增值税专用发票的处理
（一）走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证（以下简称“异常凭证”）范围。
1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
（二）增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

G. 纳税人发生了什么样的违法违规行为,会被勒令缴纳滞纳金,或者缴纳罚款,或者缴

纳税人被复勒令缴纳滞纳制金或者罚款情况有下列几种，第一是欠缴税款，在征期内无法缴清税款并且没有到税务部门办理延迟缴纳税款，这样就会有滞纳金，时间长了会有罚款；第二种就是偷税漏税，被税务局查到这种情况就是要有罚款及滞纳金，数额较大的还会有法律责任，第三种就是己方取得进项发票为失控发票，也会有罚款和滞纳金的。希望回答能够帮到你！

H. 纳税人的各种违法行为应负什么样的法律责任

纳税人的各种违法行为应该负他应该负的法律责任，各种违法行为要看他违什么法了，自有相应的法律惩罚他。