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2015经济法基础计税公式

发布时间: 2022-01-23 21:22:24

A. 2015年初级会计职称考试《经济法基础》知识点:资源税计税依据有哪些内容

同学你好,很高兴为您解答!

资源税以纳税人开采或者生产应税矿产品的销售额或者销售数量为计税依据。

1.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以实际销售数量为销售数量;

2.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以移送时的自用数量为销售数量;自产自用包括生产自用和非生产自用;

3.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为销售数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

4.纳税人的减税、免税项目,应当单独核算销售额和销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量的,不予减税或者免税。

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B. 经济法基础,求增值税,进项税,消费税

增值税以商品或劳务在流转过程中产生的增值额计税。

实际应用中,增值额难以精确计算回。国际上答通用做法是,根据销售商品或劳务的销售额,按规定税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额。

消费税跟增值税一样属于流转税,但是消费税以特定消费品为课税对象,即在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调整产品结构,引导消费方向。

C. 经济法基础中“个人所得税”的计算题

第二个。当月因相同事情产生的劳务费,应合并计算个税。不久前我在工作中遇到过类似的问题,刚刚咨询过税 务局的专管员,就是这么答复我的

D. 经济法基础:契税核算

对于企业取得的土地使用权,若是有偿取得的,一般应作为无形资产入帐,相应地,为取得该项土地使用权而缴纳的契税,也应当计入无形资产价值。
例1:某中外合资企业1998年1月从当地政府手中取得某块土地使用权,支付土地使用权出让费1200000元,省政府规定契税的税率为3%,则按规定企业应当缴纳的契税为:
应纳税额=1200000×3%=36000元

则企业在实际缴纳契税时应作如下会计分录:
借:无形资产--土地使用权 36000
贷:银行存款 36000

例2:某公司收到某投资者以土地使用权作价6000000投入企业作为资本。按规定,以土地使用权作价投资,应视同地使用权转让,按规定缴纳契税。假如当地政府规定契税税率为5%,则:
应纳税额=6000000×5%=300000元
则企业应作如下会计分录:

借:无形资产--土地使用权 300000
贷:银行存款 300000
若该土地使用权为无偿取得,则一般不将该土地使用权作为无形资产入账,相应地,企业缴纳的契税,可作为当期费用入账。
例3:某福利工厂1998年2月16日收到当地政府无偿划入土地一块,该企业申报缴纳契税,契税征收机关参照同样土地市价,确定该土地使用权价格为600000元,当地政府规定契税税率为4%,则:
应纳税额=600000×4%=24000元
则企业实际缴纳时作如下会计分录:
借:管理费用 24000
贷:银行存款 24000

对于房地产开发企业,其取得土地使用权所发生的支出,包括其缴纳的契税,应当计入开发成本。
例4:某房地产开发企业1998年4月12日购入国有土地一块,按规定缴纳土地出让费12000000元,用于房地产开发。企业按规定申报缴纳契税,当地政府规定契税税率为5%,则应纳税额为:
应纳税额=12000000×5%=600000元
则企业实际缴纳契税时作如下会计分录:

借:开发成本 600000
贷:银行存款 600000
对于企业承受房屋权肩所应缴纳的契税,不管是有偿取得还是无偿取得,按规定都应当计入固定资产价值。
例5:某企业1998年购入办公房一幢,价值6400000元,当地政府规定契税税率为3%,企业按规定申报缴纳契税,其应纳税额为:
应纳税额=6400000×3%=192000元
则企业在实际缴纳契税时作如下会计分录:
借:固定资产 192000
贷:银行存款 192000
例6:甲企业将其拥有的库房10间,与乙企业拥有的一座厂房相交换,双方协议规定由甲企业补付现金1000000元,契税税率为4%,则应纳税额为:
应纳税额=1000000×4%=40000元
则甲企业在实际缴纳契税时作如下会计分录:
借:固定资产--厂房 40000
贷:银行存款 40000

E. 如何计算企业所得税 会计初级经济法基础

初级职称上课的时候老师都有讲哦,厦门博智上初级经济法基础的课程上得很生动,很容易理解记忆哦。

F. 初级会计职称经济法基础营业税的计算

初级会计职称经济法基础的营业税计算其实就是营业税应纳税额的计算,公式如下:
应纳税额=营业额(或销售额、转让额)x适用税率,只要把数字代进这个公式,立即可以计算出营业税。其中的适用税率套用规定的营业税税率即可,关键是营业额的计算非常重要,不同应税行为下的营业额的确定方式是不同的。

营业税税率:
按行业、类别的不同设置了不同的比例税率,具体规定如下 :
1、建筑业、文化体育业,税率为3%;
2、金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产,税率为5%;
3、娱乐业实行5%~20%的幅度税率,具体适用的税率,由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。

营业额的确定与计算方法:
营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

价外费用,包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费,但不包括下政府性基金或者行政事业性收费。

1、建筑业:
建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额,即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。
(1)纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
(2)纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。
(3)纳税人自建自用房屋的行为不纳税;若纳税人(不包括个人自建自用住房销售)将自建的房屋对外销售,其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产缴纳营业税。
(4)纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。
(5)通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备,其价值不包括在工程的营业额中。

2、金融保险业:
(1)金融业:
金融业的营业额主要包括贷款利息收入、金融商品转让收益以及从事金融经纪业务和其他金融业务的手续费收入。
其营业额的确定有三种方法:
一是收入全额为营业额;
二是以余额为营业额;
三是以手续费收入为营业额。
(2)保险业:

保险业的营业额为纳税人从事保险业务向对方收取的全部收入。
办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款,即向被保险人收取的全部保险费。
储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率。储金平均余额为纳税期期初储金余额与期末余额之和乘以50%。
保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额。

3、文化体育业:
文化体育业的营业额为从事文化体育业的单位和个人所取得的营业收入额,包括演出收入、其他文化收入、经营浏览场所收入和体育收入。
单位或个人进行演出,以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。

4、娱乐业:
娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用,包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。

5、服务业:
服务业的营业额为纳税人从事各项服务业所取得的营业收入额。
(1)纳税人从事代理业务,应收其向委托人收取的全部价款和价外费用减去现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额。
(2)旅店业的营业额为提供住宿服务的各项收入。
(3)饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务而收取的餐饮收入。
(4)旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
(5)租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入金额,不得扣除任何费用。
(6)其他服务业的营业额为发生其他服务业劳务时,向对方收取的全部价款和价外费用。

6、转让无形资产:
转让无形资产的营业额为转让无形资产所取得的转让额,具体包括无形资产受让方支付给转让方的全部货币、实物和其他经济利益。
纳税人转让土地使用权,以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。
纳税人转让抵债所得的土地使用权,以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。

7、销售不动产:
销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。
纳税人销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
纳税人销售或转让抵债所得的不动产,以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。

G. 组成计税价格公式理解!

消费税组成计税价格是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格。

组成计税价格=成本×(1+成本利润率),具体分为以下几种情况:

1、当货物属于应征消费税货物时,其组成计税价格中还应加计消费税额。则计算公式为:

从价计征:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)

从量计征:不存在用组成计税价格计算消费税的问题

2、当该项应税消费品为委托加工方式的,则其计算公式为:

组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

3、纳税人进口货物时,应纳增值税的计税价格也须按一定的计算公式所组成。其计算公式为:

组成计税价格=到岸价格(CIF)+关税+消费税

(7)2015经济法基础计税公式扩展阅读

消费税范围

在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。

在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业,也是消费税的纳税人。

消费税是国家为体现消费政策,对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税,是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。

小汽车税目征收范围

(一)小轿车:是指用于载送人员及其随身物品且座位布置在两轴之间的四轮汽车。

小轿车的征收范围包括微型轿车(气缸容量,即排气量,下同<1000毫升);普通轿车(1000毫升≤气缸容量<2200毫升);高级轿车(气缸容量≥2200毫升)及赛车。

(二)越野车:是指四轮驱动、具有高通过性的车辆。

越野车的征收范围包括轻型越野车(气缸容量<2400毫升);高级越野车(气缸容量≥2400毫升)及赛车。

(三)小客车,又称旅行车:是指具有长方箱形车厢、车身长度大于3.5米、小于7米的、乘客座位(不含驾驶员座位)在22座以下的车辆。

小客车的征收范围包括微型客车(气缸容量<2000毫升)、中型客车(气缸容量≥2000毫升)。

H. 进项税和销项税的计算公式分别是什么

中国的销售,习惯性讲含税价。。
你去买东西,一个手机1000块钱,你不会考虑税多少,货物本身多少钱。实际上它是包含17%的增值税还有其他很多税。。。
因此在题目和实际中,将货物的价格分为两种,1、含税价。2、不含税价。(至论增值税)。
仅就增值税论,17%的税率。
增值税=不含税价*17%
含税价=增值税+不含税价
这几条公式用数学方式,来回变换。
增值税=含税价/(1+17%)*17%
含税价=不含税价*(1+17%)
不含税价=含税价/(1+17%)
这几条公式用数学方式,来回变换。
不用考虑什么进货价乱七八糟的,正规的考试不会出现这种词,他会让你明白这个数是含税价还是不含税价。(一般会标明是否含税)。现实中就更好办了,一张表,你可以直接写上含税或者不含税。
你在买东西时,买100块钱(不含税)的货物。实际上要支付117元。其中17元是进项税(买东西时产生的)你在卖东西是,卖200元(不含税)的货物,实际上要收取的金额是234元。其中34元是销项税(卖东西时产生的)
建议这种专业的东西,只是了解可以看看网络,如果要深究,根据需要的深度可以考虑看会计类书籍《初级经济法基础》《会计》增值税相关章节
《税法》增值税相关章节。

I. 经济法基础,税法计算题,求过程

150*60%*13%-10*13%
=11.7-1.3
=10.4

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