免税经济法

❶ 经济法中免税科目与不征税科目有什么区别

《企业所得税法》的颁布，首次在我国法律上确立了“不征税收入”概念，这是新企业所得税法的一大制度创新。新《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为“不征税收入”：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

财政拨款是指政府在履行社会公共管理职能时，按照年度预算安排的资金拨款，比如对农业、教育、医疗、环保、科技等领域的资金投入，具体可表现为财政补助、专项财政补贴等，企业、事业单位等主体如果获得相应的财政拨款，不管是从获取目的，还是从资金性质等角度分析，该项收入都具有突出的公益性，虽然财政拨款也是一种收益，但按照可税性原理，如果一项收益具有非盈利性或公益性，就不应该对其征税，因此不应对财政拨款征税。

行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非营利原则向特定服务对象收取的费用。

政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关规定决定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。一方面行政事业性收费和政府性基金或具有非营利性，或具有公益性及公平性，从而不具有可税性；另一方面，两者多属于财政性资金，都是国家的财政收入，基于“征税者不对自己征税的原理”，两者也具有不可税性。

虽然免税收入如国债利息收入，也不具有可税性，但它在性质上属于税收优惠，是国家基于经济效率、社会公平、政治稳定等政策性的考虑，运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对特定纳税人和课税对象给予减除或减轻税收负担的一种措施，进一步说，它是一种税式支出，即国家为达到一定的政策目标，在税法中对正常的税制结构有目的地规定一些背离条款，造成对特定纳税人和课税对象的税收优惠，并导致国家财政收入的减少，以起到税收激励或照顾的作用。

不征税收入与免税收入的区别可简要归纳为：不征税收入本身不构成应税收入，而免税收入本身已构成应税收入，但基于税收优惠政策而予以免除，这可以说是新企业所得税法区分不征税收入和免税收入的理论意义所在。

❷ 关于经济法中个人所得税税收策划的法律依据有哪些

根据《中华来人民共和国个人所得自税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县）人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
（3）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。
（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”
财税字（1999）267号文件进一步规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。

❸ 增值税零税率与免征增值税有什么区别

增值零税率与免征增值费税是不同的。

免征增值税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。

如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。

(3)免税经济法扩展阅读：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

参考资料：增值税增值税网络

❹ 零税率，免税，不征税三者有啥区别呢

一、概念不同

1、不征税

指不属于增值税的征税范围的项目。

2、免税

属于原本需要征税的而根专据税法相关属规定，给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。

3、零税率

增值税税率的一种，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进税额允许抵扣。

二、适用时间不同

1、不征税

没有硬性的适用时间段规定，《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为“不征税收入”：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

2、免税

纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

3、零税率

纳税人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。

❺ 经济法基础：自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。这一条有没有什么限制条

《土来地增值税暂行条例》第六条源规定，计算增值额的扣除项目包括以下五项：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。分析上述五项扣除项目，前四项是纳税人实际发生并有准确数字的，但财政部规定的其他扣除项目却不是企业实际发生的项目，而是计算土地增值税中的一项特殊加计扣除项目。《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第六款规定，该扣除项目为“根据条例第六条（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计20%的扣除”，即“取得土地使用权所支付的金额”和“开发土地的成本、费用”之和的20%
加计扣除项目，要符合一定的条件才可以享受。一是必须是从事房地产开发的纳税人，“从事房地产开发纳税人”不仅指房地产开发企业，还包括其他从事房地产开发的企业和个人；二是必须实际从事了房地产开发业务，对只从事房地产二手转让的企业，不得减除加计扣除项目

❻ 经济法基础中有关企业所得税

法律的东西，不太好断章取义的。

你还是按企业所得税法的规章条例去回套吧。

看看这答儿：
http://ke..com/view/1341855.htm?fr=ala0

❼ 增值税免征增值税和不征收增值税有什么区别

有以下几点区别：

一、概念不同

1、不征收增值税

指不属于增值税的征税范围的项目。

2、免征增值税

属于原本需要征税的而根据税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。

二、适用时间不同

1、不征收增值税

没有硬性的适用时间段规定，《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为“不征税收入”：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

2、免征增值税

纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

三、开具发票的权限不同

1、不征收增值税

不征税除特殊情形外，不能开具增值税发票。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，不征增值税项目本身并不属于增值税的征税范围，所以纳税人发生不征增值税项目，取得收入时不能开具增值税发票。

2、免征增值税

可以开具增值税普通发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第二十一条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）第五十三条，增值税纳税人销售免税货物，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

免征增值税可开具增值税专用发票的特殊情形：国有粮食购销企业销售免税粮食可开具增值税专用发票。政策依据：《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）、《财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》（财税〔2014〕38号）。

❽ 如图，经济法里的销售免税药品怎么计算

购进的复原材料用于免税产品，不得进制项税额抵扣。首先要根据比例将免税部分划分出来，本题以销售额为比例进行划分。抗生素销售额要转换成不含税的，免税药品直接以给出的数值计算。计算出免税药品对应的进项之后转出，然后按正常的增值税计税方法计算即可。因为你的题目没有给具体的时间，你选择合适的增值税税率计算就好。

❾ 经济法税收中边际税赋是什么意思

1、边际税赋即边际税负，从国家宏观税负的角度理解，边际税负指的是版国家在一权定期间的税收增加总额，与同期实现的国家GDP增加总额的百分比。
2、从企业财务管理和税收筹划的角度理解，边际税负指由于收入增加所产生的税收增加，与相应的收入增加额的百分比。在这里导致收入增加的因素包括价格、销售数量、以及经营品种三个方面。
3、边际税负反映的是最后一单位税基所承担的税收数额，不同于平均税负，平均税负反映的是每单位的税基所承担的税收负担。
4、边际税负是计算税收痛苦指数的重要指标。由于减免税的存在，在计算边际税时要考虑减免税的因素。

❿ 2021初级会计职称《经济法》重要知识点：零税率

【导语】零税率，顾名思义就是不用进行税费缴纳，对于进出口的产品，不仅不需要缴纳税费，还会退还以前缴纳的税款，它是初级会计的重要考点，对于2021年初级会计职称考试备考，我们需要知道和掌握了高频考点，才能更有效备考，也能更节约时间，当然这也和考生自己的努力是分不开的，虽然努力了不一定能够成功，但是放弃了肯定是失败的，下面就给大家带来2021初级会计职称《经济法》重要知识点：零税率，大家赶紧学起来。

【知识点】零税率

提问内容：零税率与免税的区别

回复：

零税率不同于免税。以货物为例，出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税;零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该货物在出口前已经缴纳的增值税进行退税，使该出口货物在出口时完全不含增值税税款，从而以无税货物进入国际市场。

【例-单项选择题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。

A.国际运输服务

B.国际货物运输代理服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

【答案】A

【解析】(1)选项A：适用零税率;(2)选项BCD：免征增值税。

以上就是2021初级会计职称《经济法》重要知识点：零税率，也是客观题的主要考点，当然会计科目也是必考考点，小编也给大家整理了初级会计职称考试常见所有者权益类会计科目表等等，希望大家在备考的时候，也要重点掌握，烈火试真金，逆境试强者，祝大家考试成功!