消费税法律服务题

Ⅰ 税法题目 消费税和增值税的。4题全答带过程追加50分

第一题：缴纳的增值税=(20+10)*17%+[1000/(10000*1.17)*]17%-1.7=5.1+0.0145-1.7=3.4145万
缴纳的消费税=[20+1000/(1.17*10000)]*30%+2.5=8.5252
第二题：消费税税额=600*250+[1*35000*（1+10%）/(1-20%)]*20%+1*1000*2*0.5=150000+9625+1000=160625
第三题消费税=（100+40+10+4）*240=36960
第四题消费税={[(60000+35000+80000+55000)/(1-30%)]+120000/1.17}*30%=(328571.43+102564.10)*30%=129340.66元

Ⅱ 税法消费税和增值税的计算题，急求

(1) 9.3 销项税：1280*100*17%=21760
消费税：1280*100*20%+100*20*0.5=26600
（2）9.5 销项税：540*50*17%=4590
消费税：540*50*10%=2700
（3）9.7 进项税：16000*17%=2720
销项税：（24000+1860）/1.17*17%=3757.44
消费税：（24000+1860）/1.17*20%+（此处应加上白酒数量的消费税，每斤0.5元，但题中未给出斤数）=4420.51
（4）9.11 进项税：1425+3400*0.13=1867
（5）9.20 销项税：（10+20+50）*25*17%=340
消费税：（10+20+50）*25*20%+（10+20+50）*0.5=440

销项税=21760+4590+3757.44+340=30447.44
进项税=2720+1867=4587
应交增值税=25860.44
应交消费税=26600+2700+4420.51+440=34160.51

Ⅲ 【例题•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（ ）。

AC

A视同销售
B委托方将回收的应税消费品“直接出售”，不再缴纳消费税
C小汽车是消费税应税项目，进口缴纳消费税
D金银首饰零售环节缴纳消费税

Ⅳ 消费税与关税的异同点

和关税同时征收的消费税和地方税务机关征收的消费税并不是一回事，海关消费税和日常商品的消费税计算不同，海关消费税还需要征收关税；消费税的计算内容可能比较复杂，有些消费者可能看不太懂，但是这样对于我们购买商品是没有影响的，因为消费税已经计算好包括在商品售价里面了，所以看不懂也不用过于担心。

Ⅳ 消费税的相关法律

消费税是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。它在各国开征亦较为普遍，具有特定的财政意义、经济意义和社会意义。国务院于1993年12月13日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部于同年12月25日制定了《消费税暂行条例实施细则》。这两个法律规范性文件，对我国消费税法的主要内容作出了明确的规定。
消费税会计处理办法：
<<中华人民共和国消费税暂行条例>>已经国务院颁发,
现对有关会计处理办法规定如下:
一、缴纳消费税的企业,应在应交税金科目下增设应交消费税明细科目进行会计核算.
二、企业生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时 应当按照应缴消费税额借记产品销售税金及附加科目, 贷记应交税金--应交消费税科目.实际缴纳消费税时,借 记应交税金--应交消费税科目,贷记银行存款科目.发
生销货退回及退税时作相反的会计分录. 企业出口应税消费品如按规定不予免税或者退税的, 应视同国内销售,按上款规定进行会计处理.
三、企业以生产的应税消费品作为投资铵规定应缴纳 的消费税,借记长期投资科目,贷记应交税金--应交消
四、需要缴纳消费税的委托加工应税消费品,于委托 方提货时,由受托方代扣代缴税款.受托方按应扣税款金额
五、需要缴纳消费税的进口消费品,其缴纳的消费税 应计入该项消费品的成本,借记固定资产、商品采购、
材料采购等科目,贷记银行存款等科目.
六、免征消费税的出口应税消费品应分别不同情凩进行会计处理:
1.生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品,按规定直接予以免税的,可不计算应缴消费税.
2,通过外贸企业出口应税消费品时,如按规定实行先 税后退方法的,按下列方法进行会计处理:
中华人民共和国消费税暂行条例：
第一条在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
第二条消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。
消费税税目、税率的调整，由国务院决定。
第三条纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
第四条纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率
纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
第七条纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）
第八条委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
第九条进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率） ÷（1-消费税比例税率）
第十条纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。
第十一条对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门规定。
第十二条消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
第十三条纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。
第十四条消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第十五条纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
第十六条消费税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
第十七条本条例自2009年1月1日起施行。

Ⅵ 消费税税法计算题

解 （1）当期应纳消费税＝28×8000×25％＝56000（元）。 （2）当期准予扣除的外购 酒精已纳税款＝（50+8－13）×6000×5％＝13500（元）。 （3）当期实际缴纳的消费税＝56000－13500＝42500（元） （4）当期应纳增值税税额＝28×8000×17％－50×6000×17％＝38080－51000＝－12920（元） 因为进项税额大于销项税额，所以本期不交纳增值税，12920元结转下期继续抵扣。

Ⅶ 消费税业务题。

(1)7000*500+（8400+500）*20%=3501780(粮食白酒的定额税率是0.5元/500克，每公斤500元)(2)30*240=7200(黄酒的定额税率是240元/吨)(3)关税=250000*25%=62500计税价格=（250000+62500）/（1-9%）=343406.59消费税=343406.59*9%=30906.59 酒厂要交的消费税=3501780+7200+30906.59=3539886.59会计处理：借：主营业务税金及附加 3539886.59 贷：应交税费-应交消费税 3539886.59

Ⅷ 一道消费税题目。已经附上答案，求解析

第一小题中：＝[4×50%×（1-13%）+×（1-7%）+26700+60000]÷（1-10%）＝300000（元） 。为什么400000和10000还要乘以（1-13%），（1-7%）。就算要乘，为啥么是1-13%。而不是1+13%？
：因为玉米是免税农产品，免税农产品的进项税=收购金额*13%，入账金额=收购金额*（1-13%）；运费的道理差不多，进项税=运费发票票面金额*7%，不含税运费=票面运费*（1-7%）

第4小题里面：销项税额为什么还要乘以（1+10%）？就算要乘，不是应该乘以成本利润率吗？为什么乘消费税率？
：这里的1+10%，不是消费税税率，而是10%的成本利润率

进项税转出，为什么除以÷（1-13%）×13%？，÷（1-7%）×7%？和第一题区别在哪？
第一题为什么是乘以（1-13%）？

：前面已经说过，免税农产品的进项税=收购金额*13%，入账金额=收购金额*（1-13%），换算后，收购金额=入账金额/（1-13%），代入到“免税农产品的进项税=收购金额*13%”里，成了进项税转出=入账金额/（1-13%）*13%，运费同理

Ⅸ 关于消费税及关税的计算题

你想问什么？从你的材料看这批汽车适用的关税都是100%
汽车的消费税率如下：
1.乘用车
（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的，1%
（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的，3%
（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的，5%
（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的，9%
（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的，12%